MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

I. TÉRMINOS GENERALES
a) CLIENTE:
CRÉDITO CON EDUCACIÓN RURAL INSTITUCIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
“CRECER IFD”
b) PERIODO:
EL PERIODO A EVALUAR SERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
c) COMPROMISO

d) OBJETIVOS
EL OBJETIVO DEL TRABAJO CONSISTE EN DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE
LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 DEL
CLIENTE, CON BASE A NORMAS LEGALES, NORMAS DE AUDITORIA
GENERALMENTE ACEPTADOS Y CON EL REGLAMENTO PARA LA REALIZACIÓN
DE AUDITORIAS EXTERNAS EMITIDO POR LA AUTORIDAD DE SUPERVISIÓN DEL
SISTEMA FINANCIERO.
e) ALCANCE

f) RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA

g) CONTENIDO DE LOS INFORMES

h) PLAZO DE PRESENTACIÓN DEL INFORME

II. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

a) RESEÑA HISTÓRICA
Crédito con Educación Rural Institución Financiera de Desarrollo “CRECER IFD”
es una organización de derecho privado sin fines de lucro
constituida como asociación civil y fundada en fecha 30 de octubre de 1999,
en la ciudad de La Paz - Bolivia, con la denominación de
Crédito con Educación Rural – CRECER y con duración indefinida.
La institución tiene por objeto proporcionar servicios financieros con un
enfoque integral que incluye gestión social, buscando incidir favorablemente
en el progreso económico y social de personas y organizaciones,
preferentemente de las mujeres y sus familias, así como contribuir
al desarrollo sostenible del pequeño productor agropecuario y de la micro y
pequeña empresa en las áreas rurales, periurbanas y urbanas
del país, en el marco de lo establecido por la Ley de Servicios Financieros y sus
disposiciones reglamentarias.
En fecha 17 de septiembre de 2009, mediante carta con CITE DSR4/R-
38151/2009, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI) otorgó a CRECER el “Certificado de Adecuación” en el marco de la
Resolución SB Nº 034/2008 de 10 de marzo de 2008, de la Ley
Nº 393 y del Reglamento para IFDs contenido en la Recopilación de Normas
para Entidades Financieras.
 En fecha 9 de septiembre de 2016 la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI) otorgó a CRECER IFD la Licencia de Funcionamiento
ASFI/022/2016, luego de haber cumplido con todos los requisitos exigidos por
la Ley N°393 de Servicios Financieros y demás
disposiciones conexas para operar y realizar actividades de intermediación
financiera como Institución Financiera de Desarrollo en los puntos
de atención financiera señalados en la Resolución ASFI/801/2016 de fecha 9
de septiembre de 2016, la misma que dispone otorgarle
Licencia de Funcionamiento para realizar a nivel nacional operaciones pasivas,
activas, contingentes y de servicios que, en el marco de lo
dispuesto por el Artículo 282 de la Ley N°393, de Servicios Financieros, se
encuentran establecidas en los Artículos 1 y 2, Sección 4 del
Reglamento para Instituciones Financieras de Desarrollo, excepto la referida a
la captación de depósitos y con las limitaciones y prohibiciones
previstas por el Artículo 284 de la citada Ley. El Segundo punto de la parte
resolutiva de la Resolución ASFI/801/2016 dispone que CRECER
IFD inicie sus operaciones como entidad de intermediación financiera
autorizada a partir del 21 de noviembre de 2016.
En fecha 6 de marzo de 2020 mediante Resolución ASFI/206/2020 la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) autorizó a
CRECER IFD la captación de depósitos a través de Cuentas de Caja de Ahorro y
Depósitos a Plazo Fijo.
CRECER IFD cuenta con personalidad jurídica reconocida mediante la
Resolución Ministerial N° 758 emitida por el Ministerio de Economía
y Finanzas Públicas en fecha 1 de septiembre de 2016 y está registrada bajo la
matrícula N° RPJ-EFIE-004-TP05 en el Registro de Personalidades
Jurídicas de Entidades Financieras Especiales.
La entidad tiene su domicilio principal en la calle Demetrio Canelas No. 27
(entre calles 16 y 17), Edificio CRECER IFD de la zona de Obrajes
de la ciudad de La Paz y está inscrita en el Servicio de Impuestos Nacionales
con el NIT N° 1017083029.
MISIÓN
Brindar con excelencia y calidez, productos financieros integrados a servicios
de desarrollo, para mejorar la calidad de vida
preferentemente de las mujeres y sus familias.
VISIÓN
Ser una entidad microfinanciera líder, reconocida por su compromiso de
proporcionar a las mujeres y a sus familias, oportunidades
para una vida mejor.
b) ACTIVIDAD PRINCIPAL
El cliente tiene por objeto proporcionar servicios financieros con un enfoque
integral que incluye gestión social. Contribuye al desarrollo sostenible del
pequeño productor agropecuario y de la micro y pequeña empresa en las
áreas rurales, periurbanas y urbanas del país, en el marco de lo establecido por
la Ley de Servicios Financieros y sus disposiciones reglamentarias. Podrá
realizar las siguientes operaciones:
1. Operaciones pasivas.
 a) Recibir depósitos de dinero en cuentas de ahorro, a la vista y a plazo, previa
autorización de ASFI.
b) Emitir y colocar cédulas hipotecarias.
c) Emitir y colocar valores representativos de deuda.
d) Contraer obligaciones subordinadas.
e) Contraer créditos u obligaciones con el Banco Central de Bolivia y con
entidades financieras del país y del extranjero.
f) Aceptar letras de cambio giradas a plazo contra sí mismas, cuyos
vencimientos no excedan de 180 (ciento ochenta) días, contados desde la
fecha de aceptación y que provengan de operaciones de comercio, internas o
externas, de bienes o servicios.
2. Operaciones activas, contingentes y de servicios.
a) Otorgar créditos y efectuar préstamos a corto, mediano y largo plazo, con
garantías personales, hipotecarias, prendarias u otras no convencionales o una
combinación de las mismas.
b) Descontar y/o negociar valores u otros documentos de obligaciones de
comercio cuyo vencimiento, con o sin recurso, no exceda de 1 (un) año.
c) Otorgar avales, fianzas y otras garantías a primer requerimiento.
d) Recibir letras de cambio u otros efectos en cobranza, así como efectuar
operaciones de cobranza, pagos y transferencias sólo en aquellos casos que no
se traten de operaciones de comercio exterior.
e) Realizar giros.
f) Realizar operaciones de cambio y compraventa de monedas.
g) Comprar, conservar y vender por cuenta propia valores registrados en el
Registro del Mercado de Valores.
h) Comprar y vender por cuenta propia documentos mercantiles.
i) Alquilar cajas de seguridad
j) Adquirir bienes inmuebles para ser utilizados por CRECER IFD en actividades
propias del giro.
k) Operar con tarjetas de crédito, previa autorización de ASFI.
l) Actuar como agente originador en procesos de titularización, sujeto a
reglamentación de ASFI.
m) Servir de agente financiero para las inversiones o préstamos en el país de
recursos provenientes del exterior.
n) Sindicarse con otras entidades de intermediación financiera para otorgar
créditos o garantías, sujeto a reglamentación de ASFI, la que no se considerará
como sociedad accidental ni conlleva responsabilidad solidaria y
mancomunada entre las entidades sindicadas.
o) Canalizar recursos de otras entidades financieras en forma de préstamo,
únicamente para fines de expansión de cartera al sector productivo.
p) Canalizar recursos de otras entidades financieras temporalmente para fines
de liquidez, sujeto a reglamentación de ASFI.
q) Realizar transferencias de dinero y emitir órdenes de pago exigibles en el
país o en el extranjero, en forma o por medios electrónicos.
r) Mantener saldos en bancos corresponsales del exterior.
s) Administrar fideicomisos y ser corresponsal financiero; administrar fondos
de terceros y prestar caución y fianzas.
c) NATURALEZA
 CRECER IFD es una organización de derecho privado sin fines de lucro
constituida como una Asociación Civil, conformada por capital fundacional y,
con carácter complementario, por capital ordinario.
La naturaleza no lucrativa de CRECER IFD se refiere a que su capital
fundacional no es susceptible de distribución alguna entre sus asociados,
directa ni indirectamente, y se destina íntegramente al cumplimiento de su
objeto y misión institucionales.
d) ESTRUCTURA LEGAL
AFP’s, actualmente administrada ya por la Gestora;
Caja Bancaria de Salud
Banco Central de Bolivia
Autoridad de Supervisión de Servicios Financieros

e) PRINCIPALES FUENTES DE INGRESO

Los Ingresos financieros son las principales fuentes de Ingreso de las IFD que,
al 30 de junio de 2022,
totalizan Bs1.300,5 millones (a doce meses). Las IFD también registran
Ingresos operativos, aunque en
menor proporción, reflejando un total de Bs16,76 millones a junio 2022
f) POLÍTICA Y PRACTICAS FINANCIERAS
g) CLIENTES IMPORTANTES
h) PROVEEDORES IMPORTANTES
III. CONTEXTO DE LA ENTIDAD
a) EL MERCADO
b) LA COMPETENCIA
c) ACTIVIDADES CÍCLICAS Y POR TEMPORADAS
d) RIESGO DEL NEGOCIO
e) CONDICIONES ADVERSAS
f) ÍNDICES Y ESTADÍSTICAS DE OPERACIÓN
IV. ANÁLISIS FINANCIERO
V. LEYES Y REGLAMENTOS APLICABLES
a) NORMATIVA LEGAL
b) NORMATIVA TÉCNICA
VI. ÁREAS SIGNIFICATIVAS
VII. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS A UTILIZAR
VII.1 PROCEDIMIENTOS
a) EVALUACIÓN Y ESTUDIO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
b) REALIZACIÓN DE INVESTIGACIÓN Y VERIFICACIÓN DE OPERACIONES CONTABLES Y
SALIDA DE CUENTAS.
VII.2 TÉCNICAS
a) INSPECCIÓN
b) OBSERVACIÓN
c) CALCULO
VIII. LAS VISITAS
a) VISITA PRELIMINAR
b) VISITA DURANTE EL DESARROLLO DEL TRABAJO
 c) VISITA FINAL
d) VISITA POSTERIOR
IX. PRESUPUESTO DE TIEMPO
X. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA
XI. COSTOS DE LA AUDITORIA
a) HONORARIOS
b) TRANSPORTE
c) PAPELERÍA
d) VIÁTICOS
e) ENTRE OTROS
XII. PROGRAMAS DE AUDITORIA
a) DISPONIBILIDAD
b) EXIGIBLES
c) BIENES DE USO
d) EXISTENCIAS
e) PATRIMONIO
f) OBLIGACIONES FINANCIERAS
g) OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES
h) INVERSIONES.