UNIVERSIDAD TECNICA DEL NORTE

Causa que se originan el incumplimiento de las declaraciones tributarias del

impuesto Rimpe en las pymes en Atuntaqui
Autores:
María Fernanda Arciniega Jácome, Universidad Técnica del Norte, Ecuador, Correo
Electrónico: mfarcineigaj@utn.edu.ec
Andrés Esteban Torres Pepinós, Universidad Técnica del Norte, Ecuador, Correo Electrónico:
aetorresp@utn.edu.ec
Andrea Jhomayra Ulcualgo Sopalo, Universidad Técnica del Norte, Ecuador, Correo
Electrónico: ajulcuangos@utn.edu.ec
Resumen

Al iniciar el año 2022 el Servicio de Rentas Internas puso en vigencia nuevas reformas
tributarias el cual remplazo el sistema impositivo simplificado (RISE) y el Sistema de
Microempresas por el Sistema Simplificado para emprendedores y negocios populares (RIMPE),
lo cual ocasiono confusiones y desconocimientos por parte de los contribuyentes quienes no
estaban informados del funcionamiento del nuevo régimen al que pertenecen. El objetivo fue
realizar una investigación directamente con los contribuyentes de las microempresas y
pequeños negocios en la ciudad de Atuntaqui para determinar el nivel de cultura tributaria con
respecto al nuevo régimen tributario para así poder ayudar a identificar al régimen tributario al
que pertenecen y evitar incumplimientos por parte de los pequeños y medianos empresarios,
para lograr estos resultados se aplicaron encuestas por conveniencia de una manera no
probabilística cuyos resultados concretos muestran una gran parte de la población desconocen
a que régimen pertenece y que leyes y normas deben aplicar dentro de su negocio,
manteniendo así un incumplimiento con sus obligaciones tributarias

Palabras claves: Reforma tributaria, incumplimiento, cultura tributaria, PYMES, contribuyentes

Abstract

At the beginning of 2022, the Internal Revenue Service put into effect new tax reforms which
replaced the simplified tax system (RISE) and the Microenterprise System with the Simplified
System for entrepreneurs and popular businesses (RIMPE), which caused confusion and
ignorance on the part of taxpayers who were not informed of the operation of the new regime
to which they belong. The objective was to conduct research directly with taxpayers of
microenterprises and small businesses in the city of Atuntaqui to determine the level of tax
culture with respect to the new tax regime in order to help identify the tax regime to which
they belong and avoid breaches by small and medium entrepreneurs, To achieve these results,
convenience surveys were applied in a non-probabilistic manner whose concrete results show a
large part of the population does not know to which regime it belongs and what laws and
regulations should be applied within its business, thus maintaining a breach with its tax
obligations

Keywords: Tax reform, non-compliance, tax culture, SMEs, taxpayers

Introducción

En Ecuador las microempresas cumplen un rol fundamental para la población empresarial el

cual genera estimaciones de empleos formales, mientras que la desventaja que tienen las
microempresas es que se constituyen de forma informal, ligadas a la supervivencia, con poco
conocimiento tributario, e incluso pueden estar sujetas a declives de flujo de efectivo o
simplemente no son reconocidos públicamente (KattyBustamante & KarinaCabrera, 2017)

Los emprendedor ecuatoriano siempre han estado presentes en la humanidad, a medida del paso del
tiempo ha sido una parte primordial de mucha importancia para cubrir los constantes y crecientes
problemas económicos, logrando así una sociedad que logre buscar, innovar y transformar los
conocimientos en productos o servicios nuevos, es por esta misma razón que las Pymes del sector
comercial del Ecuador inician con pequeños emprendimientos teniendo en cuenta los riegos y la
competencia que existe en el mercado, para poder lograr establecer y aumentarán su capital, logrando
a así que sus activos crezcan de tal manera que se convertirán en generadoras de ingresos para la
empresa logrando así que juegue un papel fundamental en el desarrollo económico (Hidalgo Arteaga&
Orozco Santos, 2020)

Algunas normas de juego cambiaron para este 2022. Una de ellas y que implica a una cantidad enorme
de contribuyentes es el reemplazo del Sistema Impositivo Simplificado y Sistema de Microempresas por
el Sistema Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares. (Cunuhay-Patango, L. O., Heredia-
Llumiluisa, M. A., Alvarez-Molina, S. G., & Gallo-Pacheco, M. V., 2022) Esto genero incertidumbre entre
los contribuyentes quienes se vieron confundidos al no saber identificar el régimen al que pertenecían al
iniciar el año 2022. A razón del cambio de la normativa tributara el SRI, (2022) menciona en su página
oficial que: Los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2021 hayan pertenecido al Régimen Impositivo
Simplificado Régimen para Microempresas y Régimen General, y que cumplan las condiciones para
pertenecer al RIMPE, teniendo en cuenta que se incorporarán a régimen de manera automática sin
ninguna necesidad de ingresar ninguna solicitud o trámite. Con los cambios en la normativa tributaria se
menciona que, para las asociaciones, las primordiales reformas poseen interacción con la supresión de
ciertas deducciones; la sustitución de las exenciones aplicables a novedosas inversiones productivas por
un sistema de rebaja de la tarifa de impuesto a la renta (Cunuhay-Patango, L. O., Heredia-Llumiluisa, M.
A., Alvarez-Molina, S. G., & Gallo-Pacheco, M. V., 2022). Dichos cambios afectan tanto positiva como
negativamente al sector de las pymes ecuatorianas pues a muchas les facilita el cálculo y pago de
impuestos mientras que a otros los coloca en una posición de buscar asesoría profesional lo que genera
incomodidad y rechazo pues se piensa que tales reformas solo ocasionaran un pago mayor de impuestos
y prefieren pasar por alto dichas reformas ocasionando una potencial evasión de impuestos de este
sector el cual aporta significativamente ingresos al estado. La presente investigación tiene como
finalidad identificar los efectos ocasionados por la reforma tributaria hacia los contribuyentes en este
periodo 2022, lo cual nos ayudara a identificar como están realizando de los pagos de los tributos, y
conocer de manera puntual las fallas comunes en las que pueden estar incurriendo los contribuyentes
ya sea por desconocimiento u omisión a las nuevas reformas lo que los convierte en potenciales
evasores de impuestos. Demostrando que es necesario implementar nuevas maneras de socializar y de
capacitar a los contribuyentes sobre las nuevas reformas como campañas de capacitación a
emprendedores o implementar un servicio de consultoría tributaria instalado en el campus de la
universidad lo cual permita de una manera entregar un servicio a la sociedad entregándoles las
herramientas necesarias que les ayude a cumplir con sus obligaciones tributarias de manera correcta.

Materiales y Métodos:

En la presente investigación se aplicaron métodos de carácter cuantitativo y explicativo, ya que, nos

centramos en la medida de cuantificación tales como variables independientes (procesos de legislación
tributaria) y dependientes (obligaciones tributarias). En cuanto a la implementación de un proceso
tributario eficiente les permita mejoras en el uso del departamento de finanzas recursos que impactan
positivamente en el bienestar de sus propietarios, a través de un análisis de información se logró
obtener información que no facilite establece una base para el presente artículo. Una de las principales
herramientas empleadas fue la encuesta la cual se aplicó a los negocios del régimen Rimpe en la ciudad
de Atuntaqui, dirigido hacia las 78 empresas PYMES donde se obtuvo resultados fiables sobre los análisis
de la legislación tributaria en las PYMES en la ciudad de Atuntaqui, esta opción nos pareció la más
factible ya que para implementarla no requiere la intervención por lo menos directa de uno de nuestros
colaboradores además al momento de realizar la encuesta no requiere de personal calificado para
llevarla a cabo. De esa manera se presenta a solucionar la hipótesis de analizas las causas entre
los cambios de la legislación tributaria y el cumplimiento de las obligaciones por parte de los
contribuyentes PYMES en Atuntaqui.
La muestra escogida fue no probabilística conveniencia, de acuerdo con los datos obtenidos en la página
del SRI en Atuntaqui existen alrededor de 78 pymes siendo está nuestra población a estudiar emos
procedido a calcular la muestra con el 95% de fiabilidad y un 5%de error lo cual nos da una cantidad
total de 65 datos obtenidos con la calculadora de tamaño de la muestra. El tipo de muestreo que
utilizaremos es probabilístico ya que se escogerá el azar 65 empresas pymes. A las mismas que se les
aplicará un cuestionario de 10 preguntas cerradas de tipo políticas, es decir, que presentan varias
opciones para que el encuestado pueda elegir la que más adecuada le resulte. De los cual los datos
obtenidos tras la encuesta realizado a las empresas pymes se analizó la información con la ayudad del
programa SPSS, lo cual nos facilitó análisis los datos y conocer cuanto conocen los contribuyentes del
nuevo régimen tributario y si lo están aplicando de manera correcta.

Resultados y discusión:

El análisis realizado se desprende que en el sector comercial del cantón Atuntaqui se han ocasionado
diversos impactos a las organizaciones que ocasionan dificultades en el cumplimiento de las
obligaciones tributarias. Se ha logrado generar tablas de análisis y gráficos demostrativos de los
hallazgos obtenidos en la presente investigación, los cuales se encuentran entre los más relevantes y
ayudan a validar los resultados que se presentan a continuación:

Los sectores encuestados no tienen el conocimiento más básico de implementación de impuestos, sin
embargo, las motivaciones del 37% de los emprendedores incluyen el deseo de preservar las tradiciones
familiares permaneciendo en el negocio familiar, ya sea por beneficio propio o por incentivos
proporcionados por sus familiares (Borja, 2021).

Es claro que más de la mitad de la muestra tendió a contratar a personas físicas reconocidas no
profesionales para declarar sus impuestos, cuestionando la veracidad de su conocimiento. La razón
principal es que su negocio no es lo suficientemente rentable como para contratar el servicio de un
profesional dando como resultado que una pequeña parte de la muestra está en manos de SRI. Con
motivo de un análisis (Garzón, 2018) Desarrollado por el Banco Mundial y Price Water House Coopers,
se evidencia que los contribuyentes en el Ecuador tardan más tiempo, en comparación con otros
estados, en la preparación, declaración y pago de impuestos a los entes de control, debido a que el
régimen especial permite simplificar las obligaciones tributarias en el proceso de recaudación de
impuestos estatales.

La mayoría de los encuestados tienen una convivencia normal debido a las nuevas reformas tributarias
ya que están relacionadas con los conceptos básicos de la tributación y la forma de aplicarlos, hay que
recalcar que de acuerdo con (Becerra, 2020), en un análisis de los efectos tributarios de la simplificación
tributaria y el contenido de la Ley Progresista en las MIPYMES, encontraron que las nuevas reglas
enmarcadas en esta Ley simplificarán los trámites de declaración de impuestos para los
microempresarios. Por otro lado, dijo que la imposibilidad de utilizar costos y precios en el cálculo del
impuesto a la renta podría perjudicar a los microempresarios que tienen altos precios para sus propias
actividades.

Se puede enfatizar, si contamos poco o ningún conocimiento sobre cambios tributarios, ronda el 75%, por
lo tanto, la socialización de atributos en la ciudad de Atuntaqui es muy activa, que es la capacitación que
brinda Sri. En cuanto a (Villarreal, 2013), en su artículo examina el microcrédito, las microempresas y los
beneficios creados por implementación de herramientas financieras como una herramienta para mejorar
las condiciones comercio; porque al tener información financiera tienen la posibilidad de identificar su
nivel endeudamiento, capacidad y solvencia económica, desempeño de procesos internos y externamente,
lo que les permite incrementar su nivel productivo en el ámbito de las microempresas. Por lo tanto,
considerado bastante básico para poder utilizar herramientas financieras donde, en las microempresas
compiten con éxito y se defienden en el mercado global.

La mayoría de los encuestados no sabían cuánto tenían que aportar con impuestos a Sri, creando el
mayor problema no solo en la ciudad de Atuntaqui porque al no conocer sus obligaciones exactas,
había una tendencia al incumplimiento fiscal y corporativo. Sujetos a sanciones monetarias e incluso
al cierre de lugares que reduzcan sus ingresos, por lo que se debe implementar una mejor cultura
tributaria entre los empresarios. En este aspecto las facturas electrónicas tienen los mismos efectos
jurídicos que las facturas físicas, con las siguientes diferencias en la recepción de este documento
depende de la recepción de este documento, ya que se entrega digitalmente a través de canales
virtuales. Las facturas electrónicas permiten una mejor gestión fiscal, un proceso automatizado que
reduce los costos administrativos y operativos (Tufacturero.ec, 2022).

La mayoría de los encuestados tienen algún tipo de práctica contable en su negocio, esto también es
una posible interpretación de la ignorancia del propietario ya que todo se delega a los profesionales
de la contabilidad, también se evidencia que los encuestados que no practican registros contables
también son potenciales evasores de impuestos. Además, También se agregó que para el 2022 el SRI
tiene implementada la recaudación de impuestos a través del RIMPE (Régimen Simple del
Emprendedor). RIMPE o Sistema Simplificado para Empresarios y Empresas Famosas es un sistema
tributario que a partir del 1 de enero de 2022 reemplazará a RISE y RIM. Este nuevo sistema está
destinado a Empresarios, personas naturales y jurídicas con ingresos brutos anuales de hasta USD
300.000 (al 31 de diciembre del año anterior) (SRI, 2021).
Se reconoce que en promedio más de la mitad de los actores empresariales tienen poca o nula cultura
tributaria, por lo que se comprueba y es urgente la socialización por parte de Sri, esto ayudará Las
empresas tienen un mayor control sobre su contabilidad, lo que redundaría en una mejor y más clara
fiscalidad y evitaría sanciones y multas a las empresas. En el sector de las finanzas públicas, la
sostenibilidad fiscal está ligada a criterios de solvencia. Cuando los economistas hablan de solvencia, por
lo general no a veces se relacionan con la capacidad del gobierno para cumplir con sus obligaciones
Tiempo, particularmente en relación con el servicio de la deuda pública. Un tipo diferente de La
sostenibilidad fiscal es la capacidad de un gobierno para mantenerse en buena forma serie perpetua de
pólizas sin dejar de ser solvente. (CEPAL, 2016).
Los encuestados están interesados en tomar un curso de capacitación por parte del SRI con la nueva
reforma tributaria y así poder cumplir con sus obligaciones sin problemas o desconocimiento sobre qué y
cuándo hacerlo. De acuerdo con (Sánchez, 2020) un emprendedor es una persona que reconoce una
oportunidad y organizar los recursos necesarios para atraparlo, es costumbre que se use este término para
referirse a una persona que inicia o encuentra un negocio una oportunidad de negocio o alguien que
comienza su propio proyecto Iniciativa.

El informar a dónde van los impuestos recaudados de un país es primordial para que la sociedad confíe en
sus instituciones de una manera que genere incentivos. Como descuento por pago anticipado para que la
población se interese y pague impuestos. Más de la mitad de la población cree que el estado hace un buen
uso de los dólares de sus impuestos y, por mucho que eso se refleje en los informes del estado, los
contribuyentes confían en él y el dinero de sus impuestos se desperdicia.

Si bien el Estado ha tratado de explicar y dejar en claro que la reforma tributaria no ha tenido un mayor
impacto en el sector comercial; La percepción del sector comercial es completamente diferente. Se
propone para discusión y con base en el análisis de la investigación realizada, la creación de una
propuesta o modelo que conlleve a minimizar el impacto de las reformas tributarias aplicadas en el
sector comercial.

También se evidencia que el constante cambio de reforma tributaria en el país encuentra resentimiento
generalizado y también genera resentimiento entre los contribuyentes que creen que una nueva
reforma redundará en mayores pagos de impuestos y, como se ha observado, varios de ellos optan por
la opción non -La declaración de impuestos corre el riesgo de ser sancionada ya que la administración
tributaria no puede controlar al 100% las actividades de los contribuyentes, creando un vacío legal
donde los comerciantes son evasores de impuestos, lo que afecta los ingresos del presupuesto estatal.

Conclusiones:

En todo el Ecuador existe una serie de emprendimientos los cuales se ha ido formando con el
transcurso del tiempo cada miembro que conforma las PYMES ha tenido que irse adaptando a cada
cambio tributario que se ha venido con el transcurrir del tiempo es por esto que en cada cambio o
reforma del código tributario aumenta la incertidumbre de las personas por falta de conocimiento de
estas nuevas leyes que se implementan para así poder logar que exista una evasión de impuestos multa
en todo los sentidos comerciales.

Conclusiones de la discusión:

Se aplicaron métodos de carácter cuantitativo y explicativo con variables independientes (procesos de

legislación tributaria) y dependientes (obligaciones tributarias), a través de una revisión y analizaron de
la información nos permite establecer bases para el presente artículo. Una de las principales
herramientas que se utilizó son las encuestas que se aplicó a negocios del régimen Rimpe en la ciudad
de Atuntaqui, de la cual se sacó una muestra del 78 de encuestados, lo que nos permitirá recaudar
información de cuanto conocen los contribuyentes del nuevo régimen tributario y si lo estaba aplicando
de la manera correcta.

RIMPE se refiere al impuesto a la renta, por lo que la sentencia debe explicar qué sucede con los
contribuyentes que, por determinadas razones, no tienen ingresos. Deberían poder estar exentos si
pueden demostrarlo claramente a través del control de ingresos y precios y las intersecciones
pertinentes con el Servicio Interno de Alquiler (SRI).
La Ley de Fomento suprime el RISE y el 2% crea el RIMPE que es una especie de mezcla o mezcla de
ambos impuestos”; sin embargo, debe esperar a ver qué dicen las reglas para conocer los detalles de
cómo funciona.
Los beneficios identificados por los microempresarios son una mejor gestión de sus comercios,
brindándoles las herramientas para administrar eficazmente sus recursos, además de facilitarles el
seguimiento de ganancias y pérdidas con lo que logran sacar futuras elecciones oportunas; y la
probabilidad de que los microempresarios más oportunidades y mejor aprovechamiento de sus
ingresos, porque al preparar informes financiera, pudieron conocer la situación financiera real de su
negocio y tomar decisiones correcto; a través de los cuales consiguen obtener microcréditos que hacen
posible sus inversiones y ampliar las oportunidades en el mercado donde se desarrollan.

Bibliografía:

Bibliografía
Cunuhay-Patango, L. O., Heredia-Llumiluisa, M. A., Alvarez-Molina, S. G., & Gallo-Pacheco, M. V. (junio
de 2022). Obtenido de https://www.fipcaec.com/index.php/fipcaec/article/view/564/1000

Hidalgo Arteaga& Orozco Santos. (2020). Obtenido de

https://polodelconocimiento.com/ojs/index.php/es/article/view/1594/pdf

KattyBustamante, & KarinaCabrera. (2017). Obtenido de

http://asesoresvirtualesalala.revistaespacios.com/a17v38n53/a17v38n53p25.pd

SRI. (2022). RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA EMPRENDEDORES Y NEGOCIOS POPULARES (RIMPE) .

https://www.sri.gob.ec/rimpe
SRI. (2022). SRI. Obtenido de https://www.sri.gob.ec/rimpe#:~:text=Los%20contribuyentes%20que
%20al%2031,de%20ingresar%20ninguna%20solicitud%20o