PAULA SERRANO

UNIDAD 4 FINANCIERA

1. LAS OPERACIONES DE ACTIVO

Las operaciones activas son un instrumento de financiación al que acuden las empresas
y personas para cubrir sus necesidades.

Las operaciones bancarias de activo son aquellas en las que el banco concede un
préstamo o crédito al cliente.

1.2 GARANTÍAS EN LAS OPERACIONES ACTIVAS

Toda operaciones hecha por una financiera está garantizada por una garantía personal.

Garantías adicionales.

PERSONALES Las personas que están obligadas a pagar en caso de que el cliente no lo
haga (el aval).
 Solidaria: Se reclama a los titulares.
 Mancomunada: Responde con la parte correspondiente.
REALES Bienes concretos que la entidad tiene derecho preferente. Esto quiere
decir que si no pagas la hipoteca, el banco responde quedándose con la
casa.

HIPOTECA Sobre un bien inmueble.

INMOBILIARIA

MOBILIARIA Sobre un bien mueble identificable (establecimiento mercantil,

maquinaria industrial)

PRENDA O Recae con otros bienes como, joyas, valores mobiliarios.

PIGNORACIÓN  Prenda con desplazamiento, se lo quedan hasta que pagues.
 Prenda sin desplazamiento, Lo usas hasta que vayan a por él.

2. POLIZA O CUENTA DE CREDITO

Es un contrato de carácter mercantil donde se concede un límite de disponibilidad de

crédito en función de una garantía y unas condiciones determinadas.

Funciona como una cuenta corriente, permite domiciliaciones bancarias, etc. Se puede
hacer sobre una cuenta corriente ya existente.
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2.1 GASTOS Y COMISIONES DE UNA CUENTA DE CREDITO

INTERESES DEUDORES Saldos a favor de la entidad bancaria.

EXCEDIDOS Importes dispuestos por encima del límite.

DEMORA Por incumplir la obligación de devolver al vencimiento de una

operación.

COMISIÓN ESTUDIO Y Porcentaje sobre el límite total de crédito.

APERTURA

NO Porcentaje sobre el saldo medio no dispuesto.

DISPOSICIÓN

EXCEDIDO Si se produce, se aplica un porcentaje o una cantidad fija.

VARIAS Propias cuentas a la vista: mantenimiento, administración,

etc.

CORRETAJE Gastos de notario por la intervención de la póliza.

Al acabar el contrato, el acreditado debe devolver el dinero que ha dispuesto, y deberá

pagar intereses y comisiones, lo que acuerden en el contrato.

OPERATIVA DE UNA CUENTA BANCARIA

Este contrato requiere de una cuenta que sirva de soporte a las cuentas de crédito y se
documenta en una póliza de crédito.
El saldo inicial es deudor.
Si se producen intereses están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta del
acreditado (IRPF, IS)
La entidad bancaria fija el límite de disposición en función de la solvencia del
acreditado.

EXCEDIDOS

Conllevan un tipo de interés más alto y una comisión especial, aumenta el riesgo para la
entidad financiera.
Se devuelve el último día vigente del contrato, se puede pactar la renovación o prorroga.

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2.3 FISCALIDAD DE UNA CUENTA DE CREDITO

Las comisiones a favor de la entidad financiera tendrán unos gastos fiscalmente

deducibles (IS, IRPF), están exentos de IVA. Retención del 19%.

3. DESCUENTO COMERCIAL BANCARIO

Hay dos tipos de descuento.

 Descuento comercial de efectos.
 Anticipo de créditos comerciales.

3.1 DESCUENTO COMERCIAL DE EFECTOS

El descuento comercial es el descuento que hacen las entidades a través de efectos

comerciales, pagares, etc. La finalización es disponer por anticipado del importe de las
ventas realizadas mediante efectos comerciales.

El descuento comercial de efectos es el contrato por el cual una entidad anticipa a su

cliente el importe de un crédito que tiene frente a terceros, restando intereses,
comisiones y gastos.

DESCUENTO ESPORÁDICO DE EFECTOS

Se produce cuando una empresa en un momento puntual necesita liquidez y negocia uno
o varios efectos con una entidad financiera.

LINEA DE DESCUENTO DE EFECTOS

Agrupación de descuentos que presenta el cliente.

3.2 ANTICIPO DE CREDITOS COMERCIALES

Es un producto financiero muy similar al descuento de efectos. Sirven como garantía del
cedente de su obligación de devolver el dinero anticipado.

Su ventaja es de recaer únicamente sobre créditos comerciales y no sobre documentos

de giro y así la empresa evita el pago de los timbres por el anticipo.

4. FACTORING

Contrato por el cual un empresario (cedente) transmite a otro (factor) unos créditos
contra sus deudores.

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INCONVENIENTES Y VENTAJAS

INCONVENIENTES VENTAJAS

Es caro ya que el factor cobrara Aminora la carga administrativa de la empresa, al

comisiones por la gestión, la asunción del externalizar la gestión de cobros.
riesgo en caso de que haya y intereses por
el anticipo.

5. CONFIRMING

Contrato a través del cual un empresario (ordenante) acuerda con una entidad financiera
(gestor o confirmador) la gestión de los pagos a sus proveedores (beneficiarios).

Es un instrumento opuesto al factoring, el ordenante asume los gastos por la gestión de

los pagos a favor de la entidad pagadora.

FACTORING CONFIRMING

Servicio de cobros. Servicio de pagos.

Libera el cobro de facturas a través de su Gestiona los pagos a proveedores.

financiación.

La empresa realiza un anticipo de La entidad financiera adelanta el dinero de la

facturas. factura al proveedor a cambio de una comisión.