Cristian Aguilar Proyecto Final Examen Complexivo

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA SEDE QUITO
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PROYECTO EXAMEN COMPLEXIVO
CASOS PRÁCTICOS
TEMA:
EJES PRÁCTICOS EN LA EMPRESA NOPERTI CÍA. LTDA.NC, CON
REGISTRO ÚNICO CONTRIBUYENTES NRO. 1790007871001,
OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD, EN EL AÑO 2021
AUTOR:
CRISTIAN DAVID AGUILAR BAGUA
TUTOR:
MSC. ANDRÉS GIOVANNI ESTUPIÑÁN ÁLVAREZ
QUITO- ECUADOR
2023
ÍNDICE
1.- TEMA: EJES PRÁCTICOS EN LA EMPRESA NOPERTI CÍA. LTDA.NC, CON
REGISTRO ÚNICO CONTRIBUYENTES NRO. 1790007871001, OBLIGADA A
LLEVAR CONTABILIDAD, EN EL AÑO 2022 1
2.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1
2.1. FORMULACIÓN DE LOS PROBLEMAS. 1
3.- OBJETIVOS 1
3.1.- OBJETIVO GENERAL 1
3.2.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1
5. MARCO TEÓRICO Y METODOLÓGICO 2
5.1 MARCO TEÓRICO 2
5.1.1 EJE CONTABILIDAD 2
5.1.2.- EJE AUDITORÍA 5
5.1.3 EJE DE FINANZAS 8
5.1.4 EJE DE COSTOS 9
6. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO 12
6.1. EJE CONTABILIDAD 12
6.1.1 CASO ROL SUELDOS, PROVISIONES Y ASIENTOS CONTABLES 12
6.1.2 RESULTADOS ENCONTRADOS 20
6.1.3 CONCLUSIÓN EJE CONTABILIDAD 20
6.2. EJE DE AUDITORIA 21
6.2.1 CUENTAS POR COBRAR Y DOCUMENTOS POR COBRAR 21
6.2.2 RESULTADOS ENCONTRADOS EJE AUDITORÍA 44
6.2.3 CONCLUSIÓN EJE AUDITORÍA 44
6.3 EJE DE FINANZAS 45
6.3.1 CASO DE PUNTO DE EQUILIBRIO 45
6.3.2 RESULTADOS ENCONTRADOS EJE FINANZAS 50
6.3.3 CONCLUSIÓN EJE FINANZAS 50
6.4 EJE DE COSTOS 51
6.4.1 CASO PROYECCION DE VENTAS 51
6.4.2 RESULTADOS ENCONTRADOS EJE FINANZAS 101
6.4.3 CONCLUSIÓN EJE FINANZAS 101
7. CRONOGRAMA 102
8. PRESUPUESTO 103
9. BIBLIOGRAFIA 104
10. ANEXO 105
10.1 ANEXO EJE DE CONTABILIDAD 105
10.2. EJE DE AUDITORIA 105
10.2.1 ANEXO ESTADO DE RESULTADOS 107
10.3 ANEXO EJE DE FINANZAS 108
10.4. ANEXO EJE DE COSTOS 109
Índice de Tablas
TABLA 1 NÓMINA DE LA EMPRESA NOPERTI CIA LTDA NC..............................................12

TABLA 2 ANEXO DE CLIENTES....................................................................................................21
TABLA 3 ANEXO DE CLIENTES....................................................................................................21
TABLA 4: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO...............................................................24
TABLA 5: NOTAS DE AUDITORÍA................................................................................................29
TABLA 10: NOTAS DE AUDITORÍA..............................................................................................32
TABLA 20: INVENTARIO DE LA EMPRESA NOPERTI CIA. LTDA. NC................................45
TABLA 21: VENTAS DE LA EMPRESA NOPERTI CIA. LTDA. NC........................................51
TABLA 23: VENTAS DE LA EMPRESA NOPERTI CIA. LTDA. NC.......................................51
TABLA 53: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.......................................................................102
TABLA 54: PRESUPUESTO..........................................................................................................103
Índice de Figuras
ILUSTRACIÓN 1: ROL DE PAGOS EJE CONTABILIDAD........................................................15

ILUSTRACIÓN 2: ROL DE PROVISIONES EJE DE AUDITORIA............................................16
ILUSTRACIÓN 3: ASIENTOS CONTABLES EJE CONTABILIDAD........................................17
ILUSTRACIÓN 4 IMPUESTO A LA RENTA EJE CONTABILIDAD.........................................18
ILUSTRACIÓN 5: NIVEL DE CONFIANZA EJE AUDITORÍA...................................................25
ILUSTRACIÓN 6: SUMARIA CLIENTES EJE AUDITORÍA.......................................................26
ILUSTRACIÓN 7: SUB – SUMARIA CUENTAS POR COBRAR EJE AUDITORÍA..............27
ILUSTRACIÓN 8: ANALÍTICA DE CUENTAS POR COBRAR.................................................28
ILUSTRACIÓN 9: SUB SUMARIA DE PROVISIONES...............................................................39
ILUSTRACIÓN 10: ANALÍTICA DE PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES......................40
ILUSTRACIÓN 11: ANALÍTICA DE PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES......................41
ILUSTRACIÓN 12: ANTIGÜEDAD DE SALDOS.........................................................................42
ILUSTRACIÓN 13: HALLAZGOS DE AUDITORÍA.....................................................................43
ILUSTRACIÓN 14: LISTADO DE PRODUCTOS SIN IMPUESTO NOPERTI CIA. LTDA.
NC.................................................................................................................................................46
ILUSTRACIÓN 15: LISTADO DE PRODUCTOS CON IMPUESTO NOPERTI CIA. LTDA.
NC.................................................................................................................................................47
ILUSTRACIÓN 16: PUNTO DE EQUILIBRIO DE LA EMPRESA NOPERTI CIA. LTDA. NC.
.......................................................................................................................................................48
ILUSTRACIÓN 17: ESTADO DE RESULTADOS NOPERTI CIA LTDA NC...........................49
ILUSTRACIÓN 20: DETERMINACIÓN DE VENTAS PLANTEADAS – EJE DE COSTOS. 60
ILUSTRACIÓN 51: DISTRIBUCIÓN DE VENTAS PLANEADAS EJE - COSTOS................91
ILUSTRACIÓN 77: DISTRIBUCIÓN DE VENTAS PLANEADAS EJE - COSTOS..............100
ILUSTRACIÓN 82: EJE DE CONTABILIDAD NOMINA...........................................................105
ILUSTRACIÓN 83: ANEXO EJE DE AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR.....................106
ILUSTRACIÓN 84: EJE DE AUDITORÍA ESTADO DE RESULTADOS................................107
ILUSTRACIÓN 85: EJE DE FINANZAS INVENTARIO DE NOPERTI CIA LTDA NC.........108
ILUSTRACIÓN 86: INVENTARIO NOPERTI CIA LTDA NC....................................................109
1.- TEMA: EJES PRÁCTICOS EN LA EMPRESA NOPERTI CÍA. LTDA.NC, CON
REGISTRO ÚNICO CONTRIBUYENTES NRO. 1790007871001, OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD, EN EL AÑO 2022
2.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La empresa NOPERTI Cía. Ltda.NC, está constituida en la República del Ecuador en el
año 1971, y su objeto principal es la fabricación de artículos confeccionados con cualquier
tipo de material textil, incluidos tejidos (telas) de punto y ganchillo: frazadas, mantas de
viaje, sobrecamas, cobijas, edredones y artículos de cocina, edredones, artículos para el
baño, etcétera, incluido tejidos para mantas eléctricas, su establecimiento principal es en
Quito, Kennedy, los madroños 1141 y las palmeras.
En base a lo establecido por la Universidad Politécnica Salesiana dentro de la asignatura de

Investigación Aplicada de la Carrera Contabilidad y Auditoría, se desarrollará un proyecto
que finaliza con la ejecución de casos prácticos de los principales ejes como son:
Contabilidad General, Auditoría, Finanzas y Contabilidad de Costos, permitiendo al
estudiante aplicar todo lo aprendido a lo largo de los semestres transcurridos y dar
cumplimiento a los requisitos
establecidos por la Universidad previo a rendir el examen complexivo. Además, la presente
investigación tiene como finalidad validar y verificar la información contable, de costos y
financiera mediante la aplicación de procedimientos de contabilidad y auditoría a la empresa
NOPERTI Cía. Ltda.NC.
2.1. FORMULACIÓN DE LOS PROBLEMAS.

GENERAL
¿Cuál es el efecto de la aplicación de los ejes prácticos en la empresa NOPERTI Cía. Ltda.
NC, en el año 2022?
ESPECÍFICOS
● EJE CONTABILIDAD: ¿Cumple con la normativa laboral la aplicación de las cuentas

de nómina, por medio del rol de Sueldos y Provisiones en la empresa NOPERTI Cía. Ltda.
NC, en el año 2022?
● EJE AUDITORÍA: ¿Existen diferencias en las cuentas por cobrar de la empresa

NOPERTI Cía. Ltda. NC, en el año 2022?
● EJE FINANZAS: ¿Cuál es el nivel punto de equilibrio-financiero de la empresa

● EJE COSTOS: ¿Qué tan útil proyección de ventas el área de producción en la empresa
3.- OBJETIVOS
3.1.- OBJETIVO GENERAL
Aplicar los diferentes conocimientos de acuerdo con los ejes de contabilidad general y
costos, auditoría y finanzas mediante la aplicación de ejercicios prácticos partiendo de la
información real proporcionada a través de la empresa NOPERTI Cía. Ltda. NC., para la
elaboración del proyecto para examen complexivo.
1
3.2.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS
● EJE CONTABILIDAD: Desarrollar un ejercicio práctico de las cuentas de nómina, por
medio del rol de Sueldos y Provisiones con datos proporcionados por la empresa NOPERTI
Cía. Ltda. NC, en el año 2022 para evidenciar si se cumple con la normativa laboral vigente.
● EJE AUDITORÍA: Elaboración de un ejercicio práctico a las cuentas por cobrar a través
de las normas de auditoría, mediante la creación de papeles de trabajo para determinar
hallazgos de auditoría a través de aplicación de procedimientos, en la empresa NOPERTI
Cía. Ltda. NC, en el año 2022.
● EJE FINANZAS: Realizar punto de equilibrio de la empresa NOPERTI Cía. Ltda. NC,
en base al Estado de Resultados Integrales, en los períodos 2022 para evaluar la situación
económica-financiera de la misma.
● EJE COSTOS: Aplicar un ejercicio práctico proyección de ventas en la empresa

NOPERTI Cía. Ltda. NC, mediante el análisis de la información proporcionada, para
determinar el buen manejo y efectividad de esta, en el año 2021.
4.- JUSTIFICACIÓN. -
El presente proyecto práctico tiene como fin desarrollar casos prácticos en cuatro ejes:
Contabilidad General, Auditoría, Finanzas y Contabilidad de Costos en el año 2021; para lo
cual se seleccionó a la empresa NOPERTI Cía. Ltda. NC, que se dedica principalmente a la
de artículos confeccionados con cualquier tipo de material textil, incluidos tejidos (telas) de
punto y ganchillo: frazadas, mantas de viaje, sobrecamas, cobijas, edredones y artículos de
cocina, edredones, artículos para el baño, etcétera, incluido tejidos para mantas eléctricas
Los resultados obtenidos se verán reflejados en estados financieros y diversos formatos los
cuales se aplicarán en bases a: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
(PCGA), Normas Internacionales de Auditoría (NIA), en auditoría y leyes tributarias.
5. MARCO TEÓRICO Y METODOLÓGICO

5.1 MARCO TEÓRICO
5.1.1 EJE CONTABILIDAD
En la gestión de la nómina es un proceso de cada entidad financiera en la cual se realiza
la administración del salario a las personas vinculadas laboralmente de manera laboral
con una empresa, sociedad, compañía, etc. y que a su vez que están enlazados las
actividades que afectan las obligaciones laborales tales son como la nómina, la seguridad
social y obligaciones.
Por lo cual el modelo de la gestión de nómina en el tiempo actual se realiza los cálculos de
manera automática la gestión del sueldo donde el que realiza solo recolecta la información
de todos los trabajadores relacionados de la entidad donde existe la asistencia, los
retrasos, cálculos de deducciones e impuestos, cotización social, multas, con la finalidad
del pago mensual mediante un rol de pagos.
Dado la explicación podemos definir la nómina es un documento que recibe los
trabajadores de una empresa de manera mensual, básicamente es el rol de pagos del
sueldo que da la empresa al trabajador y que refleja el desglose del ingreso y egreso que
recibe el trabajador mediante una transferencia bancaria.
La nómina es un documento válido de manera legal donde refleja de manera escrita el
sueldo de cada trabajador, debido a la composición de las empresas, existen
microempresas entre 1 a 9 personas, en las pequeñas empresas desde 10 a 49 personas,
en las medianas empresas entre los hasta a 199 personas, y las empresas grandes con
más de 200 personas donde el cálculo debe ser debidamente estructurado, de acuerdo a
2
la ley que establece, donde existe cambio nuevas resoluciones por lo cual están las
siguientes:
Según el CÓDIGO DE TRABAJO, tenemos los siguientes artículos:

Salario y sueldo. - Salario es el estipendio que paga el empleador al obrero en virtud del
contrato de trabajo; y sueldo, la remuneración que por igual concepto corresponde al
empleado. El salario se paga por jornadas de labor y en tal caso se llama jornal; por
unidades de obra o por tareas. El sueldo, por meses, sin suprimir los días no laborables.
(Art. 80.- CÓDIGO DE TRABAJO Registro Oficial N°167, 26 septiembre, 2012.)
Remuneración por horas suplementarias y extraordinarias. - Por convenio escrito entre
las partes, la jornada de trabajo podrá exceder del límite fijado en los artículos 47 y 49 de
este Código, siempre que se proceda con autorización del inspector de trabajo y se
observen las siguientes prescripciones:
1. Las horas suplementarias no podrán exceder de cuatro en un día, ni de doce en la
semana;
2. Si tuvieren lugar durante el día o hasta las 24H00, el empleador pagará la remuneración
correspondiente a cada una de las horas suplementarias con más un cincuenta por ciento
de recargo. Si dichas horas estuvieren comprendidas entre las 24H00 y las 06H00, el
trabajador tendrá derecho a un ciento por ciento de recargo. Para calcularlo se tomará como
base la remuneración que corresponda a la hora de trabajo diurno;
3. En el trabajo a destajo se tomarán en cuenta para el recargo de la remuneración las
unidades de obra ejecutadas durante las horas excedentes de las ocho obligatorias; en tal
caso, se aumentará la remuneración correspondiente a cada unidad en un cincuenta por
ciento o en un ciento por ciento, respectivamente, de acuerdo con la regla anterior. Para
calcular este recargo, se tomará como base el valor de la unidad de la obra realizada
durante el trabajo diurno; y,
4. El trabajo que se ejecutará el sábado o el domingo deberá ser pagado con el ciento por
ciento de recargo
(Art. 55.- CÓDIGO DE TRABAJO Registro Oficial N°167, 26 de septiembre, 2012.)
Derecho al fondo de reserva. - Todo trabajador que preste servicios por más de un año
tiene derecho a que el empleador le abone una suma equivalente a un mes de sueldo o
salario por cada año completo posterior al primero de sus servicios. Estas sumas
constituirán su fondo de reserva o trabajo capitalizado.
Derecho a la decimotercera remuneración o bono navideño. - Los trabajadores tienen
derecho a que sus empleadores les paguen, hasta el veinticuatro de diciembre de cada año,
una remuneración equivalente a la doceava parte de las remuneraciones que hubieren
percibido durante el año calendario.
Derecho a la decimocuarta remuneración.- Los trabajadores percibirán, además, sin
perjuicio de todas las remuneraciones a las que actualmente tienen derecho, una
bonificación anual equivalente a una remuneración básica mínima unificada para los
trabajadores en general y una remuneración básica mínima unificada de los trabajadores del
servicio doméstico, respectivamente, vigentes a la fecha de pago, que será pagada hasta el
15 de marzo en las regiones de la Costa e Insular, y hasta el 15 de agosto en las regiones
de la Sierra y Amazónica. Para el pago de esta bonificación se observará el régimen escolar
adoptado en cada una de las circunscripciones territoriales.
Según la LEY DE SEGURIDAD SOCIAL, tenemos los siguientes artículos:
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Préstamos Quirografarios.- El IESS podrá conceder a sus afiliados, con o sin relación de
dependencia, que a la fecha de la solicitud del préstamo certifiquen al menos treinta y seis
(36) imposiciones mensuales; a los jubilados por vejez; a los pensionistas por invalidez; a
los pensionistas por riesgos del trabajo con incapacidad permanente total o permanente
absoluta; y, a los pensionistas de montepío por viudedad, préstamos quirografarios por una
cantidad de hasta sesenta (60) salarios básicos unificados del trabajador en general, a una
tasa de interés anual promedio entre la tasa actuarial del IESS y la media de las tasas
activas referenciales fijadas por el Banco Central del Ecuador en las 26 semanas anteriores
a la concesión del préstamo quirografario. La tasa del préstamo será reajustada
trimestralmente con los mismos parámetros. No se cobrará ningún tipo de comisión
adicional al monto de la tasa.
(Art. 63.- LEY DE SEGURIDAD SOCIAL Registro Oficial N°587, 11 de mayo, 2009.)
Derecho del empleador para descontar aportes al trabajador. - Sin perjuicio de las
obligaciones patronales correspondientes, el patrono tiene derecho a descontar a los
afiliados, al efectuar los pagos de sueldos y salarios, el valor de los aportes personales, el
de los descuentos por otros conceptos que el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
ordenare, y el de las multas que éste impusiera a sus afiliados. Si el patrono no ha hecho
uso del derecho a descontar los aportes personales, al efectuar el pago de sueldos y
salarios, podrá ejercerlo en el pago siguiente o subsiguiente, como plazo máximo. Si no lo
hiciere, esos aportes personales quedarán también de cargo del patrono, sin derecho a
reembolso
Cálculo de Aportaciones. - Las aportaciones obligatorias, individual y patronal del
trabajador en relación de dependencia, se calcularán sobre la materia gravada, con sujeción
a los resultados de los estudios actuariales independientes contratados por el IESS.
Anticipos
Son valores entregados con anticipación y que son atribuibles a la remuneración mensual,
por lo que se descuentan en el rol. En este concepto podría igual considerarse las
Quincenas que es un anticipo que se entrega el 15 del mes y que se descuenta del rol al
final de transcurrido el mismo. (Tamayo, 2013)
Descuento por Impuesto a la Renta
En el caso de los empleados bajo relación de dependencia, este cálculo es de
responsabilidad de la empresa y debe considerar los ingresos tributables, menos el aporte
personal del IESS y los Gastos Personales proyectados anuales que entrega el empleado
en el formulario respectivo. Sobre este cálculo se ampliará la información en el capítulo de
los controles con el SRI. (Tamayo, 2013)
Aporte Patronal
Corresponde al 12.15% sobre la remuneración, que debe asumir el patrono. Se debe pagar
al IESS, dentro de los 15 días del siguiente mes, junto con el valor que por concepto de
aporte personal se descontó en el rol al empleado.
Según el Art. 11 de la Ley de Seguridad Social, es materia gravada, para efectos del cálculo
de aportaciones todo ingreso regular, susceptible de apreciación pecuniaria, percibido por el
afiliado con motivo de la realización de su actividad personal en cada una de las categorías
ocupacionales. En el caso del empleado en relación de dependencia, constituye el sueldo
básico mensual más los valores percibidos por concepto de trabajos extraordinarios,
suplementarios, comisiones, sobresueldos, gratificaciones, honorarios, derechos de
usufructo, uso habitación o cualquier otra remuneración accesoria que tenga carácter de
normal en la industria o servicio.
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La suma de exenciones (sin considerar la participación de utilidades), no podrá superar en
ningún caso al 20% de la retribución monetaria del trabajador por conceptos que constituyan
materia gravada.
Según el Art. 14 de la Ley de Seguridad Social, EXENCIONES. - No constituyen materia
gravada y no se incluirán en el establecimiento de la base presuntiva de aportación (BPA):
Los gastos de alimentación de los trabajadores, ni en dinero ni en especie, cubiertos por el
empleador.
El pago total o parcial, debidamente documentado, de los gastos de atención médica u
odontológica, asistencial o preventiva, integral o complementaria, cubiertos por el empleador
y otorgados al trabajador o a su cónyuge o a su conviviente con derecho o a sus hijos
menores de dieciocho (18) años o a sus hijos de cualquier edad incapacitados para el
trabajo.
Las primas de los seguros de vida y de accidentes personales del trabajador, no cubiertos
por el Seguro General Obligatorio, pagadas por el trabajador o su empleador.
La provisión de ropas de trabajo y de herramientas necesarias para la tarea asignada al
trabajador.
El beneficio que representen los servicios de orden social con carácter habitual en la
industria o servicio y que, a criterio del IESS, no constituyan privilegio.
La participación del trabajador en las utilidades de la empresa.
La Compensación económica para el salario digno.
La suma de las exenciones comprendidas en los numerales 1 al 5 de este artículo no podrá
superar en ningún caso una cuantía equivalente al veinte por ciento (20%) de la retribución
monetaria del trabajador por conceptos que constituyan materia gravada La llamada mora
patronal es cuando se ha incumplido con el pago de aportes al Seguro General Obligatorio o
de los Seguros Adicionales contratados, fondos de reserva, descuentos de préstamos
concedidos y otras obligaciones, dentro del tiempo que haya sido preestablecido por el
Instituto. Si tiene algún comentario o consulta lo puede hacer llegar. (Tamayo, 2013)
5.1.2.- EJE AUDITORÍA

CUENTAS POR COBRAR
Al analizar esta cuenta perteneciente al activo, representa un saldo a favor de la empresa

frente a terceros previa a la prestación de un servicio o venta de un cierto producto, donde
las cuentas por cobrar son el registro de la actividad económica que realiza la empresa de
manera diaria. Estas cuentas por cobrar son el crédito que la empresa otorga a los clientes,
de esta manera representa un crédito dónde está pendiente por cobro, ya que depende del
periodo de tiempo de cobro donde se clasifica de menor a 12 meses es a corto plazo y más
mayor a los 12 meses se considera un crédito a largo plazo (COBRA POLITICAS DE
COBRANZA JA, 2018)
Esto significa que son valore adeudados a la empresa por sus clientes ya sean nacionales o
extranjeros por concepto de las ventas de mercancías y/o de servicios dentro del desarrollo
de la empresa NOPERTI Cia Ltda Nc ya que en este caso la empresa se dedica a la
fabricación de bienes en artículos confeccionados con cualquier tipo de material textil,
incluidos tejidos de punto y ganchillo: frazadas, mantas de viaje, sobrecamas, cobijas,
edredones y artículos de cocina, edredones, artículos para el baño, etcétera, incluido tejidos
para mantas eléctricas
Se crea la cuenta por cobrar cuando existe una venta a crédito

Se cancela el crédito cuando se recauda el cobro del dinero de las ventas realizadas
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De acuerdo también a actividades que no van relacionados con la empresa nos explica que
en el artículo 37 de la Ley de Régimen Tributario Interno, cuando una sociedad otorgue a
sus socios o accionistas, partícipes, beneficiarios, préstamos de dinero, o a alguna manera
de sus partes relacionadas préstamos no comerciales, esta operación se considerará como
pago de dividendos anticipados y, por consiguiente, la sociedad deberá efectuar la retención
correspondiente a la tarifa prevista para sociedades sobre el monto de la operación. Para el
efecto son aplicables las normas del artículo 126 del Reglamento para la Aplicación de la
Ley de Régimen Tributario Interno. Se utilizará las cuentas por cobrar (COBRA POLITICAS
DE COBRANZA JA, 2018)
Provisión de Cuentas Incobrables

Aplica para aquellos el deterioro acumulado del valor, es una cuenta perteneciente al activo
que comprende todas las pérdidas por deterioro que se hayan generado en las respectivas
cuentas por cobrar. La pérdida por deterioro es la diferencia entre el importe que existe en
libros del activo y el mejor aporte que la entidad recibiría por el activo. Para entidades que
aplican las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), un activo financiero o
un grupo de aquellos estarán deteriorados, por lo cual se habrá producido una pérdida por
deterioro del valor. El deterioro podría suele ser causado por el efecto combinado de
diversos eventos, como, por ejemplo, los siguientes:
 Dificultades financieras altas del emisor o del obligado.

 Infracciones que existen dentro de las cláusulas contractuales, tales como por
ejemplo incumplimientos o moras en el pago de los intereses en los atrasos.
 El prestamista, por existencias económicas o legales relacionadas con dificultades
financieras que existen del prestatario, le otorga concesiones o la vez ventajas que
no habría otorgado
 Bajo otras circunstancias; es probable que el prestatario entre en quiebra o en otra
forma de reorganización financiera.
Según la L.O.R.T.I, las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del
giro del negocio que sean efectuadas en cada ejercicio impositivo serán a razón del 1%
anual sobre los créditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren
pendientes de recaudación al cierre de este, sin que la provisión acumulada pueda exceder
el 10% de la cartera total (Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno)
La provisión de cuentas incobrables es un tipo de cuenta salvaguarda, cuya función

principal es proporcionar un seguro contra las facturas de clientes que están pendientes de
pago durante periodos prolongados de tiempo, esta se realizará a fin de año, teniendo en
cuenta la suma total de las cuentas y documentos por cobrar, cuyo cálculo será del 1% del
total de la información de cuentas y documentos por cobrar, la provisión en este caso no
podrá exceder el 10% del total de cartera. (Aimara Bastidas, 2015)
Políticas de cobranzas
Las políticas de cobro deben contemplar los siguientes elementos:
Condiciones de venta: Cuando la empresa hace sus ventas a crédito, se establecen las
condiciones de venta en cuanto al crédito otorgado, que comprende: plazo, los porcentajes
de descuento, fechas de pago, lugares donde efectuar los abonos a los créditos, tasas de
interés, etc., y en cuanto a la entrega de las mercancías, características, garantías, usos,
limitaciones, cuidados, etc.
Plazos de cobro: Para decidir en qué momento se inicia un proceso de cobranza con un
cliente es necesario determinar cuándo y cómo se hará el primer esfuerzo de cobro, es
decir, cuánto tiempo después de la fecha de vencimiento del crédito las cuentas morosas
deben proceder a recuperarse. El intervalo de tiempo dependerá de lo que la empresa
6
establezca, el cual puede ser una semana, 15 días o, en algunos casos, un periodo mayor.
(COBRA POLITICAS DE COBRANZA JA, 2018)
Las políticas de cobro pueden tener diferentes características:

Restrictivas: Caracterizadas por la concesión de créditos en períodos sumamente cortos,
las normas de crédito son estrictas y por ello se usa una política de cobranza agresiva.
Liberales: En sentido contrario a las políticas restrictivas, las liberales tienden a ser
magnas, se otorgan créditos considerando las políticas que usan en las empresas de la
competencia, no presionan enérgicamente en el proceso de cobro y son menos exigentes
en condiciones y establecimientos de periodos para el pago de las cuentas. (COBRA
POLITICAS DE COBRANZA JA, 2018)
Racionales: Se caracterizan por conceder los créditos a plazos razonables según las
características de los clientes y los gastos de cobranza; se aplican considerando los cobros
a efectuarse y que proporcionen un margen de beneficio razonable. (COBRA POLITICAS
DE COBRANZA JA, 2018)
Papeles de Trabajo
Los papeles de trabajo son los documentos en que el Auditor registra los datos e
informaciones obtenidas a lo largo de su examen y los resultados obtenidos de las pruebas
realizadas, las que le servirán para poder elaborar su informe o dictamen final que deberá
presentar a la empresa o entidad. (Altruista, 2019)
Cédula Sumaria
Son un resumen de los procedimientos aplicados a un grupo homogéneo de conceptos o
datos que están analizados en otras cédulas. Son aquellas que contienen el primer análisis
de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo
entre ésta y las cédulas de análisis o de comprobación. Las cédulas sumarias normalmente
no incluyen pruebas o comprobaciones. Las cédulas sumarias se elaboran teniendo en
cuenta los rubros correspondientes a un grupo homogéneo, que permita el análisis de
manera más eficiente. Para cada sumaria debe existir un rubro en la Hoja de Trabajo.
(Bejorano, 2019)
Cédula Analítica
En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y contienen el
análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando los renglones o datos
específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia
suficiente y competente. Si el estudio de la cédula analítica lo amerita, se deben elaborar
sub cédulas. En términos generales la cédula analítica es la mínima unidad de estudio,
aunque como se afirma en el párrafo precedente existen casos en los cuales se hace
necesario dividir la analítica para un mejor examen de la cuenta. Las analíticas deben
obligatoriamente describir todos y cada uno de las técnicas y procedimientos de auditoría
que se efectuaron en el estudio de la cuenta, pues en estas cédulas y en las subanalíticas
se plasma el trabajo del auditor y son las que sirven de prueba del trabajo realizado. En este
nivel se ha desarrollado el método deductivo, pues se ha partido de lo general (los estados
financieros) y se ha llegado a lo particular (la cédula analítica o subanalítica). Ahora se debe
iniciar el método deductivo, es decir, partir de lo particular (la cédula analítica o subanalítica)
para llegar a lo general (los estados financieros) y de esta manera emitir una opinión sobre
estos estados tomados en conjunto. Para iniciar el método deductivo es necesario ir
registrando los valores obtenidos en las subanalíticas con las analíticas, los de las analíticas
con las sumarias y las sumarias con las hojas de trabajo. En otras palabras, realizar el
trabajo inverso, hasta llenar completamente las hojas de trabajo. Cuando se termina de
llenar la última hoja de trabajo se ha terminado el trabajo de campo de la auditoría y se
procede entonces a la labor de evaluación para emitir el dictamen. Es necesario efectuar
referencias cruzadas de los saldos que obtiene el auditor a raíz de su examen, estas
consisten en anotar frente al valor y dentro de un círculo el índice de la cédula a la cual se
traslada el saldo obtenido y en la cédula que lo recibe igualmente anotar el índice de la
cédula de dónde procede. Ambos valores deben coincidir exactamente para que se
considere referencia cruzada. (Bejorano, 2019)
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Cédula Subanalítica
Se elabora para examinar con mayor detalle, algún concepto y para explicar otros
procedimientos adicionales contenidos en una u otra cédula analítica de auditoría.
(Bejorano, 2019)
Marcas de auditoría
Los procedimientos de auditoría se pueden indicar mediante símbolos. Dichos símbolos o
marcas deben ser explicados en forma breve pero completa en los papeles de trabajo o
cédulas, en la parte inferior. Aunque no exista un sistema de marcas estándar, a menudo se
utiliza una escala limitada de estandarización de símbolos para los componentes y factores,
mediante el uso de leyendas o marcas en cédulas determinadas. Se deben evitar los
símbolos superpuestos complejos o similares; los números o letras simplemente rodeadas
por un círculo proporcionan un orden secuencial y fácil de seguir. (Bejorano, 2019)
Cédulas o Papeles de Trabajo
Son las referencias cruzadas utilizadas para indicar que una cifra o dato dentro de un papel
de trabajo tiene relación directa con igual o iguales cifras o datos que figuran en otros
papeles de trabajo. Cédulas o Papeles de Trabajo son las referencias cruzadas utilizadas
para indicar que una cifra o dato dentro de un papel de trabajo tiene relación directa con
igual o iguales cifras o datos que figuran en otros papeles de trabajo. (Bejorano, 2019)
5.1.3 EJE DE FINANZAS
El análisis de punto de equilibrio es útil para decisiones de instalar un negocio, cerrarlo, o

cambiar de escala. En éste, se utiliza el costeo variable para determinar la cantidad mínima
que se requiere vender (o las ventas mínimas en pesos) para que convenga instalar un
negocio. Se aplica el costeo variable considerando que en el largo plazo lo que se vende es
lo mismo que lo que se produce, es decir, no hay variación de inventarios.
Los supuestos iniciales son:
• Empresa que fabrica y vende sólo un bien
• Precio de venta unitario = p = constante
• Costo variable unitario = cvu = constante
• Costo fijo del periodo = constante para cierto rango de producción y ventas
Nótese que a diferencia del costo usado para registrar el producto en la contabilidad, en el
que se consideran sólo los costos de producción, para los efectos del análisis de punto de
equilibrio, el costo variable unitario incluye tanto los costos variables de producción como los
costos variables de comercialización. Por su parte, el costo fijo comprende los CIF fijos y los
gastos de administración y ventas fijos (Niño Trepat, 2015)
Análisis de equilibrio
El análisis de equilibrio es una técnica de uso muy generalizado en la planeación de las

utilidades, de las ventas y en consecuencia de la producción. El punto de equilibrio es el
volumen de producción y ventas con el cual el ingreso total compensa exactamente los
costos totales, que son la suma de los costos fijos y los costos variables. El punto de
equilibrio es una representación gráfica o matemática del nivel de apalancamiento. Se basa
en la relación entre los ingresos totales de la empresa y su costo total, según cambia la
producción (suponiendo que se vende la totalidad de esta). (N. Ramírez Padilla D.)
8
El análisis del equilibrio sirve para: 1. Determinar el nivel de operaciones necesario para
cubrir todos los costos relativos a estas 2. Evaluar la rentabilidad de los diversos niveles de
producción y ventas 3. Planear la producción 4. Planear las ventas 5. Planear resultados
antes y después de ISR y PTU 6. Controlar costos 7. Tomar decisiones En el análisis de
equilibrio interviene costos y gastos. (N. Ramírez Padilla D.)
Costos variables
Son todos aquellos costos que son directamente proporcionales al volumen de producción
y/o distribución; en otras palabras, a mayor producción corresponderá mayor cantidad de
estos costos. Como ejemplo podemos referirnos a la materia prima directa, en donde para
producir un artículo "x" se requiere 3 metros de material "a"; para producir 1.000 artículos
"x", se requerirán 3,000 metros de material "a". Otro ejemplo son las depreciaciones y
amortizaciones de activo, siempre y cuando se utilice el método “volumen de producción”
para su depreciación; la energía eléctrica aplicada a la producción, la mano de obra
excedente de la producción (servicios extraordinarios), etc. (N. Ramírez Padilla D.)
Costos fijos
Son aquellos costos que sostienen la estructura operativa de la empresa; es decir, aquellos
que permanecen constantes en su magnitud, independientemente de que se produzca o
deje de hacerlo. Estos costos son una función del tiempo y no de las ventas, por lo general
se establecen mediante un contrato. Sueldos de directivos, del personal administrativo,
rentas, etc. Las depreciaciones y amortizaciones de activo, siempre y cuando se aplique el
método de depreciación denominado: “línea recta”, entre otros, son ejemplos de este tipo de
costos. (N. Ramírez Padilla D.)
Estados de Resultados Pro forma.
Es un informe que permite determinar si la empresa registró utilidades o pérdidas en un

período determinado. Este estado financiero nos servirá para la estimación de los Flujos
Netos de Efectivo durante la vida útil del proyecto, para llevar acabo la evaluación
económica y financiera del proyecto. (GUERREROMF)
5.1.4 EJE DE COSTOS

Consiste en averiguar cuanto podremos vender, teniendo en cuenta que la proyección de
ventas está relacionada con el resto de actividades. Por tanto, es uno de los análisis
esenciales que debe llevar a cabo cualquier empresa. Recordemos que el centro de
cualquier negocio es el cliente y su facturación es la principal fuente de ingresos.
El presupuesto anual de operaciones se elabora necesariamente a partir de la cantidad o
volumen de ventas que se espera realizar durante el periodo cubierto por el mismo.
De la previsión del volumen de ventas dependen, en general, la producción, los inventarios,
las compras, los ingresos, los egresos y los resultados. (Milton Rivadeneira Unda, 2014)
Es importante establecer la diferencia que existe entre un presupuesto o plan de ventas y un
pronóstico de ventas. El pronóstico de ventas es una proyección técnica de la demanda de
los bienes que produce la empresa, durante un periodo específico de tiempo y en base a
ciertos supuestos previamente establecidos. El pronóstico de ventas se convierte en un plan
de ventas cuando la dirección superior adopta una política que tiene en consideración los
fines y estrategias de la firma y la asignación de recursos que permitan alcanzar las metas
de ventas. (Milton Rivadeneira Unda, 2014)
El plan de ventas abarca dos fases de tiempo: a) La planeación de las ventas a largo plazo,
y b) La planeación de las ventas a corto plazo. Obviamente, la dimensión de tiempo de cada
una de estas dos fases debe estar acorde con la que se utiliza en el programa de
presupuestos de la compañía. (Milton Rivadeneira Unda, 2014)
El objetivo de la planeación de las ventas a largo plazo es el de desarrollar un plan con fines
claramente establecidos y hacia el cual se encaminarán todos los esfuerzos de la firma. El
plan de ventas anual enfoca con mayor detalle una parte del plan de ventas a largo plazo.
Este enfoque impone un esfuerzo serio y esmerado, por parte de la dirección superior y de
9
los ejecutivos de ventas, en desarrollar un plan que se espera se realice. (Milton
Rivadeneira Unda, 2014)
Para una proyección de ventas se toma en cuenta los siguientes puntos:
a) La organización de ventas
La capacidad de ventas de una empresa se basa en el funcionamiento del departamento de
ventas y en los canales de distribución a través de los cuales los productos llegan al
consumidor. En vista de esto, al elaborar el presupuesto de ventas de la firma es necesario
establecer el límite físico que la organización de ventas impone, a fin de no proyectar planes
de difícil realización que a la postre ocasionan problemas tanto en la producción como en
los inventarios. (Milton Rivadeneira Unda, 2014)
Los cambios en la estructura de ventas con frecuencia se revelan en el volumen de
negocios; en consecuencia, cualquier modificación que se intente introducir debe ser
cuidadosamente estudiada, y cuando se llegue a adoptar sus efectos deben reflejarse en los
planes de ventas.
b) La política de promoción de ventas
La promoción de ventas tiene como finalidad crear, mantener o incrementar la demanda de
los productos o servicios de una empresa.
La promoción de ventas tiene una gran influencia en los planes de ventas; por lo tanto, es
necesario que se precise la política a seguir a fin de impulsar el volumen de negocios.
c) Cambios en los productos
Al calcular la demanda futura para los productos de una empresa y como resultado del
análisis del mercado, puede surgir la necesidad de eliminar o introducir cambios en cuanto a
presentación, envases, calidad o funcionamiento de ciertos productos. Estas modificaciones
deben tener su influencia en el volumen de ventas si han sido adecuadamente concebidas.
(Milton Rivadeneira Unda, 2014)
d) La capacidad de producción
La capacidad de producción de la planta y equipo constituye un limitante del presupuesto de
ventas, ya que no es posible prever un volumen de operaciones que exceda a la capacidad
de producción de la empresa. El límite del presupuesto de ventas no está determinado por
la producción máxima sino por la producción óptima.
Es evidente que la capacidad productiva de la planta y equipo puede ser modificada a fin de
permitir el crecimiento de las ventas. Este aumento de la capacidad productiva puede ser
inmediato al introducirse mejoras que no constituyen cambios estructurales o bien en
períodos mayores a un año cuando se consideran modificaciones de tipo estructural. (Milton
e) El régimen financiero
Al formular el presupuesto de ventas de la empresa, deben tenerse en cuenta los aspectos
financieros que inciden en el aumento o disminución del volumen de operaciones. Entre los
principales factores financieros que gravitan sobre las ventas merecen citarse el volumen de
capital de trabajo, los plazos a conceder a los clientes y los que conceden los acreedores,
sean estas instituciones financieras o proveedores.
Un régimen financiero adecuado permite la expansión de las operaciones, ya que en éste
caso no habrá dificultades en la compra de materias primas, en la adquisición de servicios y
en la cancelación de los diversos gastos de la explotación. Además, se podrá aprovechar
los descuentos por pronto pago y la política de ventas a crédito no ocasionará dificultades fi -
nancieras, convirtiéndose así en un valioso instrumento de promoción de las ventas. (Milton
f) Proyección de la utilidad
Un aspecto importante que sirve como referencia para examinar el plan de ventas es
conocer de manera aproximada la utilidad que se espera obtener con la adopción del
mismo. Con éste fin, es conveniente efectuar una proyección general de los costos en que
se incurrirá para alcanzar el volumen de ventas proyectado. Esta proyección preliminar de la
utilidad será luego ajustada, una vez que se completen y aprueben los demás presupuestos.
Al desarrollar el plan anual de ventas, la dirección superior tiene que formular políticas o
premisas específicas en relación con los factores que inciden en la predicción del volumen
de negocios. En estas decisiones que afectan a los planes de ventas, tanto a corto como a
10
largo plazo, se debe tener presente su efecto sobre los planes de otros aspectos de la
empresa.
(Milton Rivadeneira Unda, 2014)
11
6. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO
6.1. EJE CONTABILIDAD
6.1.1 CASO ROL SUELDOS, PROVISIONES Y ASIENTOS CONTABLES
La empresa NOPERTI Cía. Ltda. NC, presenta el siguiente rol de sueldos de su personal en el
mes de enero 2022:
Tabla 1 Nómina de la empresa NOPERTI CIA LTDA NC

Fuente: NOPERTI CIA LTDA enero 2022
Elaborado por Cristian Aguilar
12
Datos adicionales:
 Se contabiliza los fondos de reservas de manera mensual de los siguientes empleados:
a) Bajaña Cepeda Maria Fernanda 11,59

b) Cardenas Minango Josselyn Elena 40,12
c) Prado Suarez Gina Cristina 25,08
d) Romero Monteros Julio Mauricio 12,98
e) Moran Miranda Guisela Mariuxi 38,74
f) Castillo Shuguli Erick David 43,81
g) Ocaña Edwin Oswaldo 60,13
h) Cajape Diaz Juan Carlos 20,91
i) Andi Grefa Maximiliano Bladimir 48,47
j) Yuquilema Vera Elvis Jhoel 35,40
k) Morales Teran Milton Santiago 51,54
l) Toscano Chicaiza Kleber Mauricio 51,40
m) Chimborazo Diaz Lizbeth Dayana 38,94
n) Castelo Quera Lorena Patricia 160,64
o) Tituaña Panchi Victor Hugo 38,50
p) Palaguachi Chabla Katherine Magali 41,65
q) Taipe Valencia Bryan Orlando 44,38
 Se registra la falta de los siguientes empleados:
a) Cajape Diaz Juan Carlos 9,38

b) Yuquilema Vera Elvis Jhoel 0,89
c) Taipe Valencia Bryan Orlando 33,63
d) Flores Borja Hector Anibal 8,51
 Se registra compras a la fábrica y se realiza el descuento a los siguientes empleados:
a) Escobar Torres Jaime Daniel 72,24

b) Moran Miranda Guisela Mariuxi 77,52
c) Cajape Diaz Juan Carlos 54,13
d) Yuquilema Vera Elvis Jhoel 40,69
e) Morales Teran Milton Santiago 43,19
f) Chimborazo Diaz Lizbeth Dayana 39,81
g) Tituaña Panchi Victor Hugo 43,19
h) Palaguachi Chabla Katherine Magali 48,29
i) Taipe Valencia Bryan Orlando 53,44
j) Flores Borja Hector Anibal 112,27
k) Pallo Chiliquinga Adriana Alicia 57,28
 se registra compras en el comisariato y se realiza el descuento a los siguientes

empleados:

b) Vargas Chiluisa Jhon Franco 27,90
c) Castillo Shuguli Erick David 29,87
d) Cajape Diaz Juan Carlos 30,00
e) Andi Grefa Maximiliano Bladimir 30,00
f) Yuquilema Vera Elvis Jhoel 28,88
g) Toscano Chicaiza Kleber Mauricio 30,00
h) Chimborazo Diaz Lizbeth Dayana 59,32
i) Tituaña Panchi Victor Hugo 28,46
j) Palaguachi Chabla Katherine Magali 21,74
k) Taipe Valencia Bryan Orlando 44,81
13
l) Flores Borja Hector Anibal 29,29
 se registra otros descuentos de los siguientes empleados

b) Moran Miranda Guisela Mariuxi 24,96
c) Cajape Diaz Juan Carlos 30,11
d) Yuquilema Vera Elvis Jhoel 19,29
e) Chimborazo Diaz Lizbeth Dayana 30,67
Se pide:
● Realizar el rol de sueldos correspondiente al mes de enero 2022.

● Realizar el rol de provisiones correspondiente al mes de enero 2022.
● Realizar los asientos contables correspondientes tanto del rol de sueldos y provisiones
correspondientes del mes de enero.
14
Desarrollo
Ilustración 1: Rol de Pagos Eje Contabilidad

15
Ilustración 2: Rol de Provisiones Eje de Auditoria

16
Ilustración 3: Asientos Contables Eje Contabilidad

17
Ilustración 4 Impuesto a la Renta Eje Contabilidad
18
19
6.1.2 RESULTADOS ENCONTRADOS
Se puede determinar que con los datos obtenidos dentro de la empresa NOPERTI CIA LTDA
NC. En cuanto al eje de contabilidad en lo referente al ROL DE SUELDOS Y PROVISIONES, la
misma, maneja de manera correcta y tiene un buen registro contable, debido a que,
comparando con lo referido en el Código de Trabajo, Ley de Régimen Tributario Interno y su
Reglamento, sus cálculos y registros son correctos. Se recomienda realizar pruebas
semestrales, para así evitar posibles contingencias laborales y tributarias impuestos por los
entes de control.
6.1.3 CONCLUSIÓN EJE CONTABILIDAD

La empresa NOPERTI CIA LTDA NC, realizó correctamente su registro y cálculos
correspondientes al rol de sueldos del mes de enero del año 2022 de acuerdo a lo referido en el
Código de Trabajo, Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento por lo que su
interpretación es correcta y validamos así la información proporcionada.
20
6.2. EJE DE AUDITORIA
6.2.1 CUENTAS POR COBRAR Y DOCUMENTOS POR COBRAR
La empresa auditada es “NOPERTI CIA LTDA N.C”
Según Estado Financiero Inicial 31/12/2022 el saldo contable de Cuentas por Cobrar es de $
241.098 y el saldo de Cuentas relacionadas por Cobrar es de $ 8.244, el saldo de Provisión
Cuentas Incobrables es de $ 31.306
De acuerdo a la información de la empresa las cuentas por cobrar son las siguientes:
Valor Términos del Crédito

Cuentas por Cobrar
Corporación Favorita CA $11.316,00
Alessa S.A. $31.792,00
Chaide y Chaide S.A. $84,00
Pycca SA $26.341,00
Corporación El Rosado S.A. $63.013,00
Farmaenlace Cia Ltda. $44.944,00
Comohogar S.A. $36.403,00
Otros clientes por Cobrar $27.205,00
TOTAL 241.098,00
Tabla 2 Anexo de Clientes

Fuente: NOPERTI CIA LTDA NC
De acuerdo a la información de la empresa los documentos por cobrar son las siguientes:
Docum entos
por Cobrar Valor Térm inos de l Crédito
Cuentas relacionadas por 8.244,00
Cobrar
TOTAL 8.244,00
Tabla 3 Anexo de Clientes

Fuente: NOPERTI CIA LTDA NC
El gasto provisión de incobrables del año 2022 tiene un valor de $2.410,98 determinar si está
calculado está correcto tomando en cuenta disposiciones legales.
El cálculo de los intereses de las letras de cambio no ha sido efectuado y consecuentemente
no han sido registradas contablemente
Se obtiene información del saldo de cartera por lo cual se realiza confirmaciones enviadas
donde se obtuvo las siguientes respuestas:
 Corporación Favorita Ca $60,095.39
 Alessa S.A. $26,209.16
 Chaide Y Chaide S.A. $0.01
 Pycca SA $23,783.99
 Corporación El Rosado S.A. $23,032.72
 Farmaenlace Cia Ltda. $19,758.12
 Comohogar S.A. $26,858.83
 Otros Clientes Por Cobrar $43,227.01
Con el transcurso de la auditoría se obtuvo hallazgos en el saldo de cartera de clientes, por lo

cual se envía confirmaciones, obteniendo las siguientes respuestas:
● Compañía De Laminados Y Textiles LA $34,121.85 no se encuentra registrado
● Orplast $21,436.98 no se encuentra registrado
● Hotel Oro Verde S.A. Hotver $15,479.35 no se encuentra registrado
● Icofaconstru Cia Ltda. $39,722.97 no se encuentra registrado
21
● Turismo Amonra S.A. $-20,140.72 no se encuentra registrado
● Yanez Gomez Carlos Eduardo $15,394.99 no se encuentra registrado
La cuenta relacionada por cobrar no existe respuesta por parte de la empresa
La política de recuperación de cartera es de 60 días

Se Pide: Elabore cédulas Sumaria, Sub-sumarias, Analíticas, Análisis de Antigüedad de
Saldos. Incluya asientos de ajustes, notas de auditoría y hallazgos de auditoría.
Clientes
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO C1.1
P
N PREGUNTAS SI NO CT T
¿La cartera por cobrar se custodia físicamente
1
bajo suficientes medidas de seguridad? x 5 5
¿Las funciones de custodia física de la cartera y el
2 registro contable de ella están claramente
separadas? 3 5
¿Los mecanismos de control permiten identificar
3 en forma oportuna y confiable de la cartera cuyo
cobro ya puede efectuarse? 5 5
¿Se utilizan formularios pre foliados para el
4 control de la cartera por cobrar que se entrega a
cobradores? 5 5
¿Si dichos formularios son revisados y
5 autorizados por una persona con facultades para
ello? 4 5
¿Si dichos formularios son computarizados, están
asegurados la integridad de las bases de datos y
6
los mecanismos de seguridad informática
respectivos? 4 5
¿Se obtienen acuses de recibo de los cobradores
7 por la cartera que se les entrega para su cobro a
los clientes? x 2 5
¿Los cobradores visitan a clientes de acuerdo con
8
itinerarios para optimizar su tiempo? x 3 5
¿Existe una política para evitar que los
9 cobradores reciban dinero en efectivo por parte de
los clientes? x 5 5
¿Al finalizar sus gestiones de cobro los
10 cobradores pasan primero a Caja para entregar
los cheques recibidos de los clientes? x 4 5
¿Los procedimientos permiten evitar que el
11 Departamento de Cobranzas tenga acceso al
efectivo proveniente de pagos de clientes? x 3 5
¿Los cobradores están afianzados hasta por el
12 monto máximo de valores que transportan bajo su
responsabilidad? x 3 5
13 ¿La cobranza se deposita oportunamente? x 2 5
¿Se determinan los saldos de las cuentas de
14 clientes en forma periódica y se concilian con la
cuenta control del mayor general? x 3 5
¿Se preparan periódicamente relaciones de
15 cartera vencida para su revisión, por funcionarios
y aplicación de gestiones de cobro? 3 5
22
16 ¿Existe una norma claramente definida x 4 5
¿Se requiere de la aprobación de un funcionario
17 facultado para otorgar descuentos fuera de plazo
o superiores a los institucionales? x 1 5
¿Se llevan a cabo investigaciones de crédito y
18 existen límites de crédito para cada cliente que
constan claramente en las bases de datos? x 1 5
¿Se verifica el cumplimiento de los límites de
19
crédito? x 1 5
¿Los límites de crédito se actualizan
20 periódicamente considerando el comportamiento
de cada cliente? x 1 5
¿Se practican arqueos periódicos sobre la cartera
21
para cobrar a clientes? 2 5
¿Se reporta al gerente de estación
inmediatamente después de revisar las copias de
22
los vales, cualquier anomalía o diferencia que
exista? x 1 5
¿Existen los libros mayores y los auxiliares del
23
componente y se efectúa los registros? 2 5
¿Los arqueos incluyen la conciliación respectiva
24
con saldos de los registros contables? x 1 5
¿Las diferencias derivadas de los arqueos se
25 investigan plenamente y se emprenden de
inmediato las acciones que sean necesarias? x 1 5
¿Los ajustes contables derivados de los arqueos
26
se registran oportunamente? x 3 5
¿Traslada diariamente al analista de
27 reconciliación física, una de las copias de los
vales junto con copia de la cuenta corriente? 1 5
¿Tiene acceso únicamente a la información de los
28 clientes el coordinador administrativo y el gerente
de estación de servicio? 1 5
¿Las cuentas por cobrar canceladas se registran
29 en cuentas de orden y su integridad se vigila
permanentemente? 1 5
¿Las notas de cargo y crédito están trifoliadas y
30 se emiten previa autorización de un funcionario
facultado para ello? 3 5
1
7 5
TOTAL: 8 0
GRADO DE CONFIANZA
ALTO ( ) BAJO
MODERADO ( ) (X)

Comentarios adicionales:

El grado de confianza del control interno es
moderado, por ende, se recomienda realizar
pruebas mixtas (sustantivas y de control)

Responsable de la evaluación:
23

C.A.
15 de diciembre del 2022
Iniciales
Fecha Firma

Tabla 4: Cuestionario de Control interno
Fuente: empresa Noperti Cia Ltda Nc del año 2022
24
Ilustración 5: Nivel de Confianza Eje Auditoría
25
Ilustración 6: Sumaria Clientes Eje Auditoría
26
Ilustración 7: Sub – Sumaria Cuentas por Cobrar Eje Auditoría
27
Ilustración 8: Analítica de Cuentas por Cobrar

28
NOTAS DE AUDITORÍA:
A)
Corporación
Favorita CA La empresa auditada no se registró el valor 48.779,39

ASIENTO DE AJUSTE 1
Detalle Parcial Debe Haber
Ajd 1
CXC C $ 48.779,39 C2.1
VENTAS $48.779,39
Ajd 2
Costo de ventas $ 40.649,49
Inventario
de mercadería $40.649,49

EFECTOS:
Tributario, pago de Impuesto a la Renta
Pago impuesto al IVA
Cálculo de la provisión para incobrables
Afecta al costeo del inventario global
Afecta al control de existencias físicas en el inventario
No se considera retenciones a favor de la venta
Tabla 5: Notas de Auditoría

B)
Alessa S.A. La empresa auditada no registró el valor Fact. 01000 por

ASIENTO DE AJUSTE 2
Parcia
Detalle l Debe Haber
Ajd 1
REGISTRO DE ANTICIPO
BANCOS $ 5.582,84
ANTICIPO DE
CLIENTES $ 5.582,84
Ajd 2
ANTICIPO DE CLIENTES $ 5.582,84
29
CXC A $ 5.582,84 C2.1

EFECTOS:
Su valoración en la provisión de cuentas incobrables está sobre valorada.
Afectación en los gastos no deducibles por provisión en exceso
Afectación en la proyección de flujo de
caja
Afectación en la presentación de la razonabilidad de estados financieros

C)
Chaide y La empresa auditada no registró el valor de completo del anticipo por
Chaide S.A. $83,99

ASIENTO DE AJUSTE 3
Parci
Detalle al Debe Haber
Ajd 1
BANCOS $ 83,99
ANTICIPO DE
CLIENTES $ 83,99
Ajd 2
ANTICIPO DE CLIENTES $ 83,99
CXC A $ 83,99 C2.1

EFECTOS:

Afectación en la proyección de flujo de caja

D)
Compañía de laminados y Textiles La empresa auditada no se registró el valor
LA 34.121,85

ASIENTO DE AJUSTE 4
Pa
rci
Ajd 1
CXC C $ 34.121,85 C2.1
VENTAS $34.121,85
Ajd 2
Costo de
ventas $ 28.434,88
30
Inventario de
mercadería $28.434,88

EFECTOS:
Tributario, pago de Impuesto a la
Renta
Cálculo de la provisión para
incobrables
Afecta al costeo del inventario
global
E)
Orplast La empresa auditada no se registró el valor 21.436,98

ASIENTO DE AJUSTE 5
Parcia
Ajd 1
CXC C $ 21.436,98 C2.1
VENTAS $21.436,98
Ajd 2
Costo de
ventas $ 17.864,15
Inventario de

EFECTOS:

F)
Pycca SA La empresa auditada no se registró el valor 2.557,01

ASIENTO DE AJUSTE 6
Parcia
Ajd 1
CXC C $ 2.557,01 C2.1
31
VENTAS $ 2.557,01
Ajd 2
Costo de
ventas $ 2.130,84
Inventario de
mercadería $ 2.130,84

EFECTOS:

G)
Corporació
n El Rosado Se puede establecer que la diferencia corresponde a una venta de
S.A. maquinaria que no es la actividad propia de la Compañía

ASIENTO DE AJUSTE 7
P
a
r
ci
Ajd 4
Otras CXC a largo plazo $ 39.980,28
CXC C $39.980,28 C2.1

EFECTOS:
Afecta en el cálculo de la provisión de cuentas incobrables, pero en más
Afectación en gastos no deducibles por provisión en excesos
Afectación en la determinación de las utilidades
H)
Farmaenlac
e Cia Ltda. La empresa auditada no registró el valor de anticipo por $25.185,88

32

ASIENTO DE AJUSTE 8
P
ar
ci
Ajd 1
BANCOS $ 25.185,88
ANTICIPO DE
CLIENTES $25.185,88
Ajd 2
CXC A $25.185,88 C2.1

EFECTOS:
Afectación en la proyección de flujo de
caja

I) La empresa auditada no
Comohogar registró el valor Fact.
S.A. 01001 por

ASIENTO DE AJUSTE 9
Parcia
Ajd 1
BANCOS $ 9.544,17
Ajd 2
CXC A $ 9.544,17 C2.
33
1

EFECTOS:

J)
CONSTRUCTORA VILLACRECES ANDRADE Venta con Fact. 1010 no se
S.A. registró

ASIENTO DE AJUSTE 10
Parcia
Ajd 4
CXC C $ 12.762,27
VENTAS $12.762,27 C2.1
Ajd 5
Costo de
ventas $ 10.635,23
Inventario de

EFECTOS:

K)
HOTEL ORO
VERDE S.A.
HOTVER Venta con Fact. 1010 no se registró

Parcia
Ajd 4
CXC C $
34
15.479,35
$15.479,3
VENTAS 5 C2.1
Ajd 5
Costo de $
ventas 12.899,46
Inventario de $12.899,4
mercadería 6

EFECTO
S:
L)
ICOFACON
STRU CIA
LTDA Venta con Fact. 1010 no se registró

Parcia
Ajd 4
CXC C $ 39.722,97 C2.1
VENTAS $39.722,97
Ajd 5
Costo de
ventas $ 33.102,48
Inventario de

EFECTOS:
35
M)
TURISMO
AMONRA
S.A. La empresa auditada no registró el valor de anticipo por $20.140,72

Parcia
Ajd 1
BANCOS $ 20.140,72
ANTICIPO DE
CLIENTES $20.140,72
Ajd 2
CXC A $20.140,72 C2.1

EFECTOS:

N)
YANEZ GOMEZ
CARLOS La empresa auditada no registró el valor
EDUARDO de anticipo por $15.394,99

Parcia
Ajd 1
36
BANCOS $ 15.394,99
ANTICIPO DE
CLIENTES $15.394,99
Ajd 2
CXC A $15.394,99 C2.1

EFECTOS:

Ñ)
Otros
clientes por
Cobrar La empresa auditada no registró el valor de anticipo por $16.022,01

Parcia
Ajd 1
BANCOS $ 16.022,01
ANTICIPO DE
CLIENTES $16.022,01
Ajd 2
CXC A $16.022,01 C2.1
37

EFECTOS:
38
Ilustración 9: Sub Sumaria de Provisiones
39
Ilustración 10: Analítica de Provisión Cuentas Incobrables
40
Ilustración 11: Analítica de Provisión Cuentas Incobrables
41
Ilustración 12: Antigüedad de Saldos
42
Ilustración 13: hallazgos de Auditoría
43
6.2.2 RESULTADOS ENCONTRADOS EJE AUDITORÍA
Se puede determinar que con los datos obtenidos dentro de la empresa Noperti Cia Ltda Nc. en
cuanto al eje de auditoría en lo referente a las CUENTAS POR COBRAR CLIENTES, la misma
según anexo de cuentas por cobrar clientes del año 2022 cuya relación a la información mostrada
en sus estados financieros existen 15 notas de auditoría.
6.2.3 CONCLUSIÓN EJE AUDITORÍA

La empresa Noperti Cia Ltda Nc. no se están cumpliendo los periodos establecidos de
recuperación de cartera en un máximo de 60 días acorde a la política de la empresa auditada lo
que afecta a la liquidez, no permitiendo el cumplimiento óptimo de sus obligaciones, genera
posibles pérdidas y esto conlleva a disminuir el valor de sus activos además de perder credibilidad
de la persona encargada de realizar y firmar dichos estados financieros por lo que se recomienda
evaluar el personal encargado de manejar las cuentas por cobrar clientes de manera que se
identifiquen las diferencias y poder solventarlas antes del proceso de presentación a la
Superintendencia de Compañías.
44
6.3 EJE DE FINANZAS
6.3.1 CASO DE PUNTO DE EQUILIBRIO
De acuerdo a la información proporcionado por la empresa Noperti Cia Ltda. N.C. se elabora lo
siguiente:
 Punto de equilibrio sin impuestos para el año 2022

 Punto de equilibrio con impuestos para el año 2022
Etiquetas de fila Suma de Existencia Suma de Costo unitario Suma de Costo Total Suma de PVP
TELA 7425 4899,703266 473994,41 6859,584572
FIBRA 120 37,8 2268 52,92
SYM 8493 28,82646608 397,1 40,35705251
ALFOMBRA 2 1236,415 2472,83 1730,981
ALMOHADA 12297 20494,21278 115795,69 28691,8979
BOLSO 5495 3,206965426 59,86 4,489751597
COBERTOR 2630 17155,74487 99641,63 24018,04282
COBIJAS 434 23,64827048 742,51 33,10757867
COJIN 1692 1844,039322 11917,92 2581,65505
COLCHONETA 14 46,73071429 654,23 65,423
COMBO 11 135,89 214,81 190,246
CORTINA 3 80,03 80,03 112,042
CUBRE 48 25,54190909 158,86 35,75867273
EDREDON 5615 24486,95981 153537,62 34281,74373
FALDA 241 3231,840833 4320,99 4524,577167
FDA 9980 4663,258041 71600,89 6528,561258
JGO 7711 26848,73061 164959,13 37588,22286
PROTECTOR 1718 637,0732327 18111,47 891,9025258
MANTEL 355 48,44942146 1348,34 67,82919004
MASCARILLAS 11487 5,775910267 4099,89 8,086274374
ORGANIZADOR 2066 93,65235746 4483,15 131,1133004
PIE 333 2095,417612 6412,47 2933,584657
RODAPIE 87 355,0846354 22459,84 497,1184896
SET 973 11729,66217 50302,16 16421,52704
TOALLA 352 52,47058989 1824,25 73,45882584
FUNDA 873 6176,46285 29733,05 8647,04799
ALMOHADON 12 40,855 109,79 57,197
OVEROL 1923 75,25226352 4885,44 105,3531689
SOFA 1 18,28 18,28 25,592
SABANA 141 179,5444053 1412,13 251,3621674
PLUMON 537 2,455195531 1318,44 3,437273743
Total general 83069 126753,0145 1249335,21 177454,2203
Tabla 20: Inventario de la empresa NOPERTI CIA. LTDA. NC.
45
Ilustración 14: Listado de productos sin impuesto NOPERTI CIA. LTDA. NC.
NOPERTI CIA LT DA NC
LIST ADO DE PORDUCT OS DEL AÑO 2022
Etiquetas de fila Cuenta de Unidad

Suma de PVP Suma de Costo Suma
Variable
de Unitario
Mezcla
SumaOptima
de MC
deSuma
Productos
de MC Suma
Ponderado
de P.E Unidades
Suma de Costo
Suma
Venta
de Venta
ALFOMBRA 1 1730,98 1236,42 0,98% 494,57 4,82425466 23,79520698 29420,7508 41189,05117
ALMOHADA 65 28691,90 20494,21 16,17% 8197,69 778,512979 394,4177603 4747766,85 6646873,594
ALMOHADON 5 57,20 40,86 0,03% 16,34 0,00123113 0,786267702 7,50804561 10,51126385
BOLSO 3 4,49 3,21 0,00% 1,28 1,6165E-05 0,061719088 0,09858081 0,138013132
COBERT OR 276 24018,04 17155,74 13,53% 6862,30 8,50339303 330,1678645 51858,002 72601,20276
COBIJAS 4 33,11 23,65 0,02% 9,46 0,00079585 0,455118622 4,85348281 6,794875931
COJIN 155 2581,66 1844,04 1,45% 737,62 0,1814 35,4891 1105,9949 1548,3928
COLCHONET A 1 65,42 46,73 0,04% 18,69 0,0069 0,8993 42,0272 58,8380
COMBO 7 190,25 135,89 0,11% 54,36 0,0083 2,6152 50,9139 71,2795
CORT INA 3 112,04 80,03 0,06% 32,01 0,0068 1,54 41,24 57,74
CUBRE 5 35,76 25,54 0,02% 10,22 0,0007 0,49 4,53 6,35
EDREDON 460 34281,74 24486,96 19,32% 9794,78 33,1792 471,26 202343,33 283280,67
FALDA 157 4524,58 3231,84 2,55% 1292,74 1,6771 62,20 10227,98 14319,18
FDA 321 6528,56 4663,26 3,68% 1865,30 0,7552 89,75 4605,46 6447,64
FIBRA 2 52,92 37,80 0,03% 15,12 0,0023 0,73 13,75 19,25
FUNDA 103 8647,05 6176,46 4,87% 2470,59 4,6464 118,87 28336,18 39670,66
JGO 749 37588,22 26848,73 21,18% 10739,49 10,3463 516,71 63097,14 88335,99
MANT EL 4 67,83 48,45 0,04% 19,38 0,0044 0,93 27,06 37,89
MASCARILLAS 3 8,09 5,78 0,00% 2,31 0,0001 0,11 0,51 0,71
ORGANIZADOR 10 131,11 93,65 0,07% 37,46 0,0088 1,80 53,76 75,26
OVEROL 5 105,35 75,25 0,06% 30,10 0,0075 1,45 45,60 63,84
PIE 72 2933,58 2095,42 1,65% 838,17 0,5383 40,33 3282,63 4595,68
PLUMON 1 3,44 2,46 0,00% 0,98 0,0000 0,05 0,12 0,16
PROT ECT OR 42 891,90 637,07 0,50% 254,83 0,0503 12,26 307,02 429,83
RODAPIE 6 497,12 355,08 0,28% 142,03 0,3884 6,83 2368,82 3316,35
SABANA 10 251,36 179,54 0,14% 71,82 0,0142 3,46 86,36 120,91
SET 223 16421,53 11729,66 9,25% 4691,86 4,0773 225,74 24865,42 34811,59
SOFA 1 25,59 18,28 0,01% 7,31 0,0011 0,35 6,43 9,00
SYM 4 40,36 28,83 0,02% 11,53 0,0009 0,55 5,32 7,45
T ELA 13 6859,58 4899,70 3,87% 1959,88 23,7711 94,30 144967,95 202955,13
T OALLA 10 73,46 52,47 0,04% 20,99 0,0010 1,01 6,38 8,94
T otal general 2721 177454,22 126753,0145 100,00% 50701,206 871,516585 2439,402802 5314950 7440930
46
Ilustración 15: Listado de productos con impuesto NOPERTI CIA. LTDA. NC.
NOPERTI CIA LTDA NC

Listado de productos
Etiquetas de fila Suma de PVPSuma de Costo Variable

SumaUnitario
de MezclaSuma
Optima
de de
MC Productos
Suma de MC Ponderado
Suma de P.E Unidades
Suma de Costo Total
Suma de Ventas
ALFOMBRA 1730,981 1236,415 0,975% 494,566 4,82425466 24,76777153 30623,24424 42872,54193
ALMOHADA 28691,8979 20494,21278 16,169% 8197,68511 778,5129785 410,5385166 4941818,947 6918546,526
ALMOHADON 57,197 40,855 0,032% 16,342 0,001231128 0,818404262 7,814916609 10,94088325
BOLSO 4,4897516 3,206965426 0,003% 1,28278617 1,61647E-05 0,064241688 0,102610032 0,143654045
COBERT OR 24018,0428 17155,74487 13,535% 6862,29795 8,503393032 343,6625805 53977,55716 75568,58002
COBIJAS 33,1075787 23,64827048 0,019% 9,45930819 0,000795848 0,473720361 5,051855755 7,072598056
COJIN 2581,65505 1844,039322 1,455% 737,615729 0,181355023 36,93965587 1151,199419 1611,679186
COLCHONETA 65,423 46,73071429 0,037% 18,6922857 0,006891385 0,936106125 43,74490788 61,24287103
COMBO 190,246 135,89 0,107% 54,356 0,008348592 2,722138176 52,99491815 74,19288541
CORTINA 112,0420 80,0300 0,063% 32,0120 0,0068 1,6032 42,9249 60,0948
CUBRE 35,7587 25,5419 0,020% 10,2168 0,0007 0,5117 4,7185 6,6059
EDREDON 34281,7437 24486,9598 19,319% 9794,7839 33,1792 490,5209 210613,5697 294858,9976
FALDA 4524,5772 3231,8408 2,550% 1292,7363 1,6771 64,7400 10646,0237 14904,4332
FDA 6528,5613 4663,2580 3,679% 1865,3032 0,7552 93,4140 4793,6922 6711,1691
FIBRA 52,9200 37,8000 0,030% 15,1200 0,0023 0,7572 14,3112 20,0357
FUNDA 8647,0480 6176,4629 4,873% 2470,5851 4,6464 123,7264 29494,3487 41292,0882
JGO 37588,2229 26848,7306 21,182% 10739,4922 10,3463 537,8317 65676,0634 91946,4888
MANTEL 67,8292 48,4494 0,038% 19,3798 0,0044 0,9705 28,1694 39,4372
MASCARILLAS 8,0863 5,7759 0,005% 2,3104 0,0001 0,1157 0,5272 0,7381
ORGANIZADOR 131,1133 93,6524 0,074% 37,4609 0,0088 1,8760 55,9535 78,3349
OVEROL 105,3532 75,2523 0,059% 30,1009 0,0075 1,5074 47,4606 66,4449
PIE 2933,5847 2095,4176 1,653% 838,1670 0,5383 41,9752 3416,7957 4783,5140
PLUMON 3,4373 2,4552 0,002% 0,9821 0,0000 0,0492 0,1208 0,1691
PROTECTOR 891,9025 637,0732 0,503% 254,8293 0,0503 12,7618 319,5737 447,4031
RODAPIE 497,1185 355,0846 0,280% 142,0339 0,3884 7,1130 2465,6371 3451,8919
SABANA 251,3622 179,5444 0,142% 71,8178 0,0142 3,5966 89,8940 125,8515
SET 16421,5270 11729,6622 9,254% 4691,8649 4,0773 234,9677 25881,7289 36234,4205
SOFA 25,5920 18,2800 0,014% 7,3120 0,0011 0,3662 6,6938 9,3714
SYM 40,3571 28,8265 0,023% 11,5306 0,0009 0,5774 5,5384 7,7538
TELA 6859,5846 4899,7033 3,866% 1959,8813 23,7711 98,1505 150893,1204 211250,3685
TOALLA 73,4588 52,4706 0,041% 20,9882 0,0010 1,0511 6,6440 9,3016
Total general 177454,2203 126753,0145 100,000% 50701,2058 871,5166 2539,1068 5532184,1667 7745057,8333
47
Ilustración 16: Punto de Equilibrio de la Empresa Noperti Cia. Ltda. NC.
NOPERTI CIA LTDA NC

PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS FIJOS
GASTOS DE VENTA $ 1.973.167,00
UTILIDAD DESEADA $ 152.813,00
UB= UTILIDAD DESEADA $ 152.813,00

= = $ 239.706,67
1-0.3625 $ 0,64
CF + GASTO + UTILIDAD DESEADA $ 2.125.980,00

PE = = = 2.439,40
MC PONDERADO $ 871,52
CF + GASTO + UTILIDAD BRUTA $ 2.212.873,67

PE2 = = = 2.539,11
MC PONDERADO $ 871,52
48
Ilustración 17: Estado de Resultados Noperti Cia Ltda Nc.
Qd= CF+G+UTILIDAD DESEADA $ 1.973.167,00

= = $ 38,92
PVU-CVU $ 50.701,21
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 7.440.930,00
(-
) COSTOS DE VENTA $ 5.314.950,00
(=
) UTILIDAD BRUTA $2.125.980,00
(-
) GASTOS $ 1.973.167,00
(=
) UTILIDAD OPERACIONAL $ 152.813,00
(-
) INGRESOS
(=
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES $ 152.813,00
)
(- $
15%PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
) 22.921,95
(=
UTILIDAD CONTABLE $ 129.891,05
)
(- $
IMPUESTO A LA RENTA
) 32.472,76
(= $
UTILIDAD DEL EJERCICIO
) 97.418,29
49
VENTAS $ 7.745.057,83
(-) COSTOS DE VENTA $ 5.532.184,17
(=
(-) GASTOS $ 1.973.167,00
(=
) UTILIDAD OPERACIONAL $ 239.706,67
(-) INGRESOS
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES $ 239.706,67
(-) 15%PARTICIPACIÓN TRABAJADORES $ 35.956,00
(=) UTILIDAD CONTABLE $ 203.750,67
(-) IMPUESTO A LA RENTA $ 50.937,67
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 152.813,00
VENTAS $ 6.906.084,50
(-
) COSTOS DE VENTA $ 4.932.917,50
(=
(-
) GASTOS $ 1.973.167,00
(=
) UTILIDAD OPERACIONAL $ -
(-
) INGRESOS $ -
(=
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES
) $ -
(-
15%PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
) $ -
(=
UTILIDAD CONTABLE
) $ -
(-
25% IMPUESTO A LA RENTA
) $ -
(=
UTILIDAD DEL EJERCICIO
) $ -
50
6.3.2 RESULTADOS ENCONTRADOS EJE FINANZAS
cuanto al eje de finanzas en lo referente a al punto de equilibrio, la misma según el anexo del
inventario año 2022 y el estado de resultado de pérdidas y ganancias cuya relación a la
información mostrada con una proyección de las ventas estimadas, para el punto recuperación de
costos y gastos con una venta de $ 6.906.084,50, con un costo $ 4.932.917,50 con una utilidad
operacional de $1.973.167,00 que cubre los gastos en su totalidad
6.3.3 CONCLUSIÓN EJE FINANZAS
La empresa Noperti Cia Ltda Nc. con el inventario actual está cumpliendo los periodos
establecidos de ventas del inventario para el periodo del año 2022 donde la empresa tiene un
punto de equilibrio que permite establecer un equilibrio de cumplir compras y ventas para el
periodo vigente, y cubrir los gastos que implica al igual no habiendo un cambio en los costos fijos,
por lo cuan también los costos variables $1.973.167,00 se recuperan
51
6.4 EJE DE COSTOS
6.4.1 CASO PROYECCION DE VENTAS
La empresa NOPERTI CIA LTDA. Vende la fabricación de artículos confeccionados con
cualquier tipo de material textil, incluidos tejidos (telas) de punto y ganchillo: frazadas, mantas
de viaje, sobrecamas, cobijas, edredones y artículos de cocina, edredones, artículos para el
baño, etcétera, incluido tejidos para mantas eléctricas. Para realizar su proyección de ventas
tenemos los siguientes datos:
Ventas trimestrales 2022

PRODUCTO: ALFOMBRA $ 1.730,98
Periodo % de venta Precio Precio unitario
1er. Trimestre 14% Igual al año corriente 1.730,98
2do. Trimestre 47% Igual al trimestre anterior 1.730,98

3er. Trimestre 24% Igual al trimestre anterior 1.730,98
4to. Trimestre 15% Igual al trimestre anterior 1.730,98
Total 100%
Tabla 21: Ventas de la Empresa Noperti Cia. Ltda. NC.

PRODUCTO: ALMOHADA $ 34,86
1er. Trimestre 26% Igual al año corriente 34,86
2do. Trimestre 27% Igual al año corriente 34,86
3er. Trimestre 24% Baja el precio al 5,83% 32,83
4to. Trimestre 23% Igual al trimestre anterior 32,83
TOTAL 100%

PRODUCTO: ALMOHADON $ 29,97
1er. Trimestre 25,32% Igual al año corriente 29,97
2do. Trimestre 29,89% Igual al año corriente 29,97
3er. Trimestre 21,53% Baja el precio al 27,42% 38,18
4to. Trimestre 23,26% Igual al trimestre anterior 38,18
TOTAL 100%

52
PRODUCTO: BOLSO $ 32,35
TOTAL 100%

PRODUCTO: COBERTOR $ 32,55
Total 100%

PRODUCTO: COBIJAS $ 37,81
TOTAL 100%

PRODUCTO: COJIN $ 32,98
1,34% de incremento en relación
3er. Trimestre 25,15% al primer trimestre 33,42
4to. Trimestre 24,77% Igual al año corriente 33,42
TOTAL 100%

PRODUCTO: COLCHONETA $ 36,00
53
29% de incremento en
3er. Trimestre 15,42% relación al primer trimestre 46,44
TOTAL 100%

PRODUCTO: COMBO $ 25,78
2do. Trimestre 20,98% Igual al trimestre anterior 25,78
16,80% de incremento en
Total 100%

PRODUCTO: CORTINA $ 37,45
TOTAL 100%

PRODUCTO: CUBRE $ 34,89
TOTAL 100%
PRODUCTO: EDREDON $ 33,34
54
TOTAL 100%

PRODUCTO: FALDA $ 34,38
Total 100%

PRODUCTO: FDA $ 32,45
TOTAL 100%

PRODUCTO: FIBRA $ 21,69
TOTAL 100%

PRODUCTO: FUNDA $ 32,25
55
TOTAL 100%

PRODUCTO: JGO $ 32,79
Total 100%

PRODUCTO: MANTEL $ 38,35
TOTAL 100%

PRODUCTO: MASCARILLAS $ 44,18
TOTAL 100%

PRODUCTO: ORGANIZADOR $ 30,89
56
TOTAL 100%

PRODUCTO: OVEROL $ 31,79
Total 100%

PRODUCTO: PIE $ 29,67
TOTAL 100%

PRODUCTO: PLUMON $ 23,00
TOTAL 100%

PRODUCTO: PROTECTOR $ 31,79
57
TOTAL 100%

PRODUCTO: RODAPIE $ 26,35
Total 100%

PRODUCTO: SABANA $ 32,20
TOTAL 100%

PRODUCTO: SET $ 32,04
TOTAL 100%

PRODUCTO: SOFA $ 17,00
58
TOTAL 100%

PRODUCTO: SYM $ 21,48
Total 100%

PRODUCTO: TELA $ 28,69
TOTAL 100%

PRODUCTO: FIBRA $ 31,69
TOTAL 100%
ECUACION DE VENTAS PROYECTADAS
Vp = (Va ± Fe ± VE ± VA)
Vp Ventas planeadas/proyectadas
Va Ventas año anterior
59
Fe Factores específicos de ventas
a) (± a) factores de ajuste
b) (± b) factores de cambio
c) (± c) factores de crecimiento
E Factores económicos %
Factores de Influencia
A administrativa %
VA Valor Administrativo
VE Valor Económico
60
 Desarrollo
Ilustración 20: Determinación de ventas planteadas – Eje de Costos
Determinación de ventas planeadas

PRODUCTO: ALFOMBRA
CONCEPTO UNIDADES
VENTAS AÑO ANTERIOR 144,00

FACTORES ESPECIFICOS DE VENTAS
FACTORES DE AJUSTE.- En el año corriente se consideró la

apertura de un nuevo local que no se cumplirá el siguiente año
a por cambio de costo al de la materia prima 25,00
(Factores de Cambio)
El año siguiente, se cambiará el proveedor de la materia
prima, el mismo cambio reduce el costo, y proporciona más
b utilidad 50,00
(Factores de imagen)
La venta de productos se fortaleció debido a la campaña
c publicitaria en redes sociales, publicidad a los alrededores 100,00
Factores económicos) %
El sector al que pertenece esta empresa informó sobre el
E crecimiento económico del periodo. 1%
(Factores Administrativos) %
Se aumentara de vendedores y recibirán capacitaciones semanales,
esto permite incrementar las ventas.
A 3,0%
CÁLCULOS:
Fe (Ajuste -, cambio +, crecimiento+) 125,00
VE ((Va ± Fe)*%E) 2.493,86
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 7.552,65
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 259.432,78

61

PRODUCTO: ALMOHADA
CONCEPTO UNIDADES
VENTAS AÑO ANTERIOR 12.884,00


b utilidad 100,00
A 3,0%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 17.975,27
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 14.014,71
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 481.371,82

62

PRODUCTO: ALMOHADON
CONCEPTO UNIDADES

FACTORES DE AJUSTE.- En el año corriente se consideró

la apertura de un nuevo local que no se cumplirá el siguiente
a año por cambio de costo al de la materia prima 50,00
b utilidad 100,00
Se aumentara de vendedores y recibirán capacitaciones
semanales, esto permite incrementar las ventas.
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 1.397,71
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 1.990,48
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 38.331,04

63

PRODUCTO: BOLSO
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 250,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 796,22
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 1.129,02
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 21.830,71

64

PRODUCTO: COBERTOR
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 55.852,12
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 90.829,03
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 1.742.455,86

65

PRODUCTO: COBIJAS
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 921,37
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 1.306,56
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 25.262,15

66

PRODUCTO: COJIN
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 37.402,70
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 53.477,62
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 1.025.947,94

67

PRODUCTO: COLCHONETA
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 250,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 333,84
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 467,82
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 9.147,66

68

PRODUCTO: COMBO
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 354,87
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 566,72
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 11.060,74

69

PRODUCTO: CORTINA
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 407,97
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 572,39
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 11.179,51

70

PRODUCTO: CUBRE
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 1.538,19
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 2.191,37
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 42.184,39

71

PRODUCTO: EDREDON
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 250,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 120.086,67
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 171.714,37
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 3.293.967,78

72

PRODUCTO: FALDA
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 14.474,79
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 23.531,76
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 451.571,96

73

PRODUCTO: FDA
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 54.210,00
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 77.509,30
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 1.486.969,39

74

PRODUCTO: FIBRA
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 464,85
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 656,49
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 12.742,71

75

PRODUCTO: FUNDA
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 250,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 24.625,46
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 35.204,84
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 675.466,82

76

PRODUCTO: JGO
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 152.229,72
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 247.580,31
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 4.749.230,47

77

PRODUCTO: MANTEL
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 847,03
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 1.200,25
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 23.222,90

78

PRODUCTO: MASCARILLAS
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 992,17
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 1.410,56
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 27.207,03

79

PRODUCTO: ORGANIZADOR
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 250,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 2.364,33
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 3.371,42
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 64.844,06

80

PRODUCTO: OVEROL
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 867,79
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 1.400,94
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 27.062,64

81

PRODUCTO: PIE
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 11.819,45
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 16.890,81
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 324.196,47

82

PRODUCTO: PLUMON
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 206,56
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 287,13
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 5.657,69

83

PRODUCTO: PROTECTOR
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 250,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 10.322,45
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 14.751,53
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 283.135,13

84

PRODUCTO: RODAPIE
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 1.178,06
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 1.905,57
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 36.742,36

85

PRODUCTO: SABANA
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 2.622,48
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 3.739,14
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 71.923,56

86

PRODUCTO: SET
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 39.088,23
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 55.887,92
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 1.072.181,91

87

PRODUCTO: SOFA
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 250,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 211,64
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 293,08
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 5.795,72

88

PRODUCTO: SYM
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 578,64
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 930,66
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 18.041,77

89

PRODUCTO: TELA
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 3.018,90
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 4.306,03
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 82.797,39

90

PRODUCTO: FIBRA
CONCEPTO UNIDADES


b utilidad 100,00
A 5,5%
CÁLCULOS:
VE ((Va ± Fe)*%E) 2.026,32
V
A ((Va ± Fe+VE)*%A 2.626,36
VP ((Va ± Fe+VE+VA) 55.310,56

91
 Desarrollo
Ilustración 51: Distribución de Ventas Planeadas Eje - Costos
PRODUCTO: ALFOMBRA
% de Unidades de Precio de
Periodo venta venta venta Venta total
36.0 $
1er. Trimestre 13,889% 32,33 1.730,98 $ 62.371.279,68
122.5 $
2do. Trimestre 47,22% 09,92 1.730,98 $212.062.350,92
61.2 $
3er. Trimestre 23,61% 54,96 1.730,98 $106.031.175,46
39.6 $
4to. Trimestre 15% 35,56 1.730,98 $ 68.608.407,65
259.4
TOTAL 100% 32,78 $449.073.213,72
PRODUCTO: ALMOHADA
% de Unidades de
Periodo venta venta Precio de venta Venta total
123. $
1er. Trimestre 25,699% 705,53 34,86 $ 4.312.812,59
130. $
2do. Trimestre 27,080% 355,97 34,86 $ 4.544.670,23
114. $
3er. Trimestre 23,789% 514,48 32,83 $ 3.759.658,51
112. $
4to. Trimestre 23,432% 795,83 32,83 $ 3.703.232,96
481.
TOTAL 100% 371,82 $ 16.320.374,30
92
PRODUCTO:
ALMOHADON
% de Unidades de
1er. 1.5 $ $
Trimestre 4% 40,09 29,97 46.153,31
2do. 4.1 $ $
Trimestre 11% 06,90 29,97 123.075,50
3er. 10.26 $ $
Trimestre 27% 7,24 38,18 392.048,54
4to. 22.41 $ $
Trimestre 58% 6,82 38,18 855.972,64
38.33 $
TOTAL 100% 1,04 1.417.249,99
PRODUCTO: BOLSO
1er. 5.2 $ $
Trimestre 24% 96,63 32,35 171.328,35
2do. 3.7 $ $
Trimestre 17% 93,53 32,35 122.708,14
3er. 6.7 $ $
Trimestre 31% 28,15 29,34 197.386,06
4to. 6.0 $ $
Trimestre 28% 12,39 29,34 176.387,54
21.83 $
TOTAL 100% 0,71 667.810,09
PRODUCTO: COBERTOR
1er. 24,262 422.75 3 $
Trimestre % 9,78 2,55 13.761.251,89
2do. 302.78 3 $
Trimestre 17,38% 7,41 2,55 9.856.031,76
3er. 537.01 3 $
Trimestre 30,82% 9,18 3,24 17.852.050,66
4to. 479.88 3 $
Trimestre 28% 9,48 3,24 15.952.896,34
1.742.455 $
TOTAL 100% ,86 57.422.230,64
93
PRODUCTO: COBIJAS
8.44 $ $
1er. Trimestre 33% 8,60 37,81 319.399,27
7.02 $ $
2do. Trimestre 28% 6,56 37,81 265.639,00
7.23 $ $
3er. Trimestre 29% 5,68 25,99 188.073,44
2.55 $ $
4to. Trimestre 10% 1,31 25,99 66.314,91
25.26 $
TOTAL 100% 2,15 839.426,61
PRODUCTO: COJIN
1er. 261.76 $ $
Trimestre 26% 1,67 32,98 8.632.600,60
2do. 252.02 $ $
Trimestre 25% 6,58 32,98 8.311.548,54
3er. 258.07 $ $
Trimestre 25% 0,29 33,42 8.624.971,01
4to. 254.08 $ $
Trimestre 25% 9,40 33,42 8.491.925,60
1.025.94 $
TOTAL 100% 7,94 34.061.045,75
PRODUCTO:
COLCHONETA
1er. 3.5 $ $
Trimestre 38% 05,93 36,00 126.213,55
2do. 1.7 $ $
Trimestre 19% 32,82 36,00 62.381,41
3er. 1.4 $ $
Trimestre 15% 10,43 46,44 65.500,48
4to. 2.4 $ $
Trimestre 27% 98,48 46,44 116.029,42
9.1 $
TOTAL 100% 47,66 370.124,85
94
PRODUCTO: COMBO
1er. 3.03 $ $
Trimestre 27,461% 7,41 25,78 78.289,13
2do. 2.32 $ $
Trimestre 20,98% 1,04 25,78 59.824,71
3er. 1.89 $ $
Trimestre 17,10% 1,21 30,11 56.935,02
4to. 3.81 $ $
Trimestre 34% 1,08 30,11 114.732,70
11.06 $
TOTAL 100% 0,74 309.781,56
PRODUCTO: CORTINA
1er. 4.06 $ $
Trimestre 36,330% 1,47 37,45 152.102,01
2do. 1.75 $ $
Trimestre 15,730% 8,57 37,45 65.858,60
3er. 3.97 $ $
Trimestre 35,581% 7,73 33,47 133.134,53
4to. 1.38 $ $
Trimestre 12,360% 1,74 33,47 46.246,73
11.17 $
TOTAL 100% 9,51 397.341,88
PRODUCTO: CUBRE
1er. 5.7 $ $
Trimestre 14% 62,89 34,89 201.044,34
2do. 13.94 $ $
Trimestre 33% 6,20 34,89 486.527,29
3er. 9.6 $ $
Trimestre 23% 81,66 32,90 318.515,08
4to. 12.79 $ $
Trimestre 30% 3,63 32,90 420.894,93
42.18 $
TOTAL 100% 4,39 1.426.981,64
95
PRODUCTO:
EDREDON
1er. 823.02 $ $
Trimestre 25% 5,58 33,34 27.435.642,99
2do. 830.74 $ $
Trimestre 25% 3,39 33,34 27.692.916,92
3er. 821.59 $ $
Trimestre 25% 9,07 33,17 27.256.059,96
4to. 818.59 $ $
Trimestre 25% 9,73 33,17 27.156.558,72
3.293.96
TOTAL 100% 7,78 109541178,6
PRODUCTO: FALDA
1er. 112.82 $ $
Trimestre 24,986% 9,06 33,34 3.761.168,25
2do. 113.88 $ $
Trimestre 25,22% 7,09 33,34 3.796.438,09
3er. 112.63 $ $
Trimestre 24,94% 3,49 33,17 3.736.549,11
4to. 112.22 $ $
Trimestre 25% 2,31 33,17 3.722.908,43
451.57 $
TOTAL 100% 1,96 15.017.063,88
PRODUCTO: FDA
1er. 362.40 $ $
Trimestre 24% 4,50 32,45 11.759.207,27
2do. 356.56 $ $
Trimestre 24% 5,01 32,45 11.569.728,98
3er. 371.91 $ $
Trimestre 25% 1,48 33,18 12.341.120,77
4to. 396.08 $ $
Trimestre 27% 8,40 33,18 13.143.382,23
1.486.969 $
TOTAL 100% ,39 48.813.439,25
96
PRODUCTO: FIBRA
1er. 2.9 $ $
Trimestre 23% 62,86 21,69 64.249,64
2do. 2.4 $ $
Trimestre 19% 57,01 21,69 53.280,19
3er. 3.3 $ $
Trimestre 26% 24,19 45,85 152.400,62
4to. 3.9 $ $
Trimestre 31% 98,66 45,85 183.322,48
12.74 $
TOTAL 100% 2,71 453.252,93
PRODUCTO: FUNDA
1er. 166.02 $ $
Trimestre 25% 6,45 32,25 5.354.103,17
2do. 172.43 $ $
Trimestre 26% 2,50 32,25 5.560.688,69
3er. 160.32 $ $
Trimestre 24% 8,25 32,49 5.208.275,34
4to. 176.67 $ $
Trimestre 26% 9,61 32,49 5.739.450,44
675.46
TOTAL 100% 6,82 21862517,64
PRODUCTO: JGO
1er. 1.222.89 $ $
Trimestre 25,749% 4,98 32,79 40.094.775,03
2do. 1.174.02 $ $
Trimestre 24,72% 5,01 32,79 38.492.486,54
3er. 1.140.15 $ $
Trimestre 24,01% 6,15 32,84 37.439.913,39
4to. 1.212.15 $ $
Trimestre 26% 4,33 32,84 39.804.155,86
4.749.23 $155.831.330,8
TOTAL 100% 0,47 2
97
PRODUCTO: MANTEL
34,186 $ $
1er. Trimestre % 7939,09 38,35 304.437,61
13,528 $ $
2do. Trimestre % 3141,67 38,35 120.472,64
28,154 $ $
3er. Trimestre % 6538,07 34,00 222.320,65
24,132 $ $
4to. Trimestre % 5604,06 34,00 190.560,56
23.22 $
TOTAL 100% 2,90 837.791,46
PRODUCTO:
MASCARILLAS
1er. $ $
Trimestre 25% 6874,894162 44,18 303.755,74
2do. $ $
Trimestre 21% 5704,699411 44,18 252.052,64
3er. $ $
Trimestre 25% 6679,861703 26,55 177.350,33
4to. $ $
Trimestre 29% 7947,572684 26,55 211.008,05
27.20 $
TOTAL 100% 7,03 944.166,76
PRODUCTO: ORGANIZADOR
1er. $ $
Trimestre 24% 15463,33743 30,89 477.631,57
2do. $ $
Trimestre 23% 14851,60101 30,89 458.736,25
3er. $ $
Trimestre 23% 14851,60101 28,99 430.583,56
4to. $ $
Trimestre 30% 19677,5217 28,99 570.498,58
64.84 $
TOTAL 100% 4,06 1.937.449,96
98
PRODUCTO: OVEROL
1er. 25,194 6.81 3 $
Trimestre % 8,11 1,79 216.734,00
2do. 7.48 3 $
Trimestre 27,65% 2,44 1,79 237.851,68
3er. 6.32 2 $
Trimestre 23,39% 8,60 8,62 181.139,79
6.43 2 $
4to. Trimestre 24% 3,50 8,62 184.142,11
27.06 $
TOTAL 100% 2,64 819.867,58
PRODUCTO: PIE
% de Unidades de
$ $
1er. Trimestre 21% 67367,19168 29,67 1.998.854,75
2do. $ $
Trimestre 25% 81961,24481 29,67 2.431.875,51
$ $
3er. Trimestre 29% 93884,065 33,06 3.103.685,92
$ $
4to. Trimestre 25% 80983,96447 33,06 2.677.225,26
324.19 $
TOTAL 100% 6,47 10.211.641,44
PRODUCTO: PLUMON
1er. $ $
Trimestre 43% 2439,554749 23,00 56.109,76
2do. $ $
Trimestre 7% 415,2433615 23,00 9.550,60
3er. $ $
Trimestre 23% 1297,635505 34,44 44.690,57
4to. $ $
Trimestre 27% 1505,257185 34,44 51.841,06
5.6 $
TOTAL 100% 57,69 162.191,98
99
PRODUCTO:
PROTECTOR
1er. $
Trimestre 24% 67145,56832 31,79 $ 2.134.349,79
2do. $
Trimestre 25% 69413,99968 31,79 $ 2.206.456,20
3er. $
Trimestre 25% 70216,67539 32,44 $ 2.277.989,44
4to. 76.358 $
Trimestre 27% ,89 32,44 $ 2.477.256,91
283.13
TOTAL 100% 5,13 $ 9.096.052,34
PRODUCTO: RODAPIE
1er. 9.43 $ $
Trimestre 25,669% 1,50 26,35 248.551,57
2do. 9.46 $ $
Trimestre 25,75% 0,44 26,35 249.314,00
3er. 10.79 $ $
Trimestre 29,37% 1,26 25,32 273.216,74
4to. 7.05 $ $
Trimestre 19% 9,16 25,32 178.726,23
36.74 $
TOTAL 100% 2,36 949.808,54
PRODUCTO: SABANA
1er. $ $
Trimestre 33,350% 23986,3303 32,20 772.311,86
2do. $ $
Trimestre 24,138% 17360,85945 32,20 558.984,95
3er. $ $
Trimestre 19,754% 14207,56049 29,51 419.285,00
4to. $ $
Trimestre 22,759% 16368,81034 29,51 483.066,51
71.92 $
TOTAL 100% 3,56 2.233.648,33
100
PRODUCTO: SET
1er. $ $
Trimestre 26% 275086,1214 32,04 8.813.722,89
2do. $ $
Trimestre 26% 276246,3772 32,04 8.850.897,34
3er. $ $
Trimestre 24% 258315,15 33,37 8.621.047,45
4to. $ $
Trimestre 24% 262534,2623 33,37 8.761.856,72
1.072.18 $
TOTAL 100% 1,91 35.047.524,40
PRODUCTO: SOFA
1er. $ $
Trimestre 28% 1598,154025 17,00 27.168,62
2do. $ $
Trimestre 24% 1367,095612 17,00 23.240,63
3er. $ $
Trimestre 30% 1732,9381 21,55 37.344,82
4to. $ $
Trimestre 19% 1097,527463 21,55 23.651,72
5.7
TOTAL 100% 95,72 111405,7767
PRODUCTO: SYM
1er. 3.55 2 $
Trimestre 19,711% 6,20 1,48 76.369,33
2do. 6.54 2 $
Trimestre 36,27% 3,40 1,48 140.519,57
3er. 4.90 3 $
Trimestre 27,20% 7,55 1,02 152.219,99
4to. 3.03 3 $
Trimestre 17% 4,62 1,02 94.126,37
18.04 $
TOTAL 100% 1,77 463.235,26
101
PRODUCTO: TELA
1er. $ $
Trimestre 22% 18269,69882 28,69 524.087,39
2do. $ $
Trimestre 27% 22497,91927 28,69 645.378,77
3er. $ $
Trimestre 25% 20604,68624 38,32 789.470,14
4to. $ $
Trimestre 26% 21425,08722 38,32 820.903,86
82.79 $
TOTAL 100% 7,39 2.779.840,17
PRODUCTO: FIBRA
1er. $ $
Trimestre 20% 11207,84878 31,69 355.134,70
2do. $ $
Trimestre 23% 12491,72001 31,69 395.815,76
3er. $ $
Trimestre 27% 15128,8609 30,20 456.895,38
4to. $ $
Trimestre 30% 16482,13056 30,20 497.764,46
55.31 $
TOTAL 100% 0,56 1.705.610,31
6.4.2 RESULTADOS ENCONTRADOS EJE FINANZAS
cuanto al eje de finanzas en lo referente a al punto de equilibrio, la misma según el anexo del
inventario año 2022 y el estado de resultado de pérdidas y ganancias cuya relación a la
información mostrada con una proyección de las ventas estimadas, para el punto recuperación de
costos y gastos con una venta de $ 6.906.084,50, con un costo $ 4.932.917,50 con una utilidad
operacional de $1.973.167,00 que cubre los gastos en su totalidad
6.4.3 CONCLUSIÓN EJE FINANZAS
La empresa Noperti Cia Ltda Nc. con el inventario actual está cumpliendo los periodos
establecidos de ventas del inventario para el periodo del año 2022 donde la empresa tiene un
punto de equilibrio que permite establecer un equilibrio de cumplir compras y ventas para el
periodo vigente, y cubrir los gastos que implica al igual no habiendo un cambio en los costos fijos,
por lo cuan también los costos variables $1.973.167,00 se recuperan
102
7. CRONOGRAMA
OCTUBR NOVIEMBR DICIEMBR

N E E E ENERO
ACTIVIDADES
o
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Elección del Tema X
Realizar el planteamiento y
2 la formulación del tema de X
investigación.

Establecer los objetivos que
3
con llevará la investigación.
X

Realizar la justificación de la
4 X
investigación.
Realizar el marco teórico de
5 cada uno de los ejes a X X
desarrollar.
Escoger los casos de los
6 ejes a desarrollar de acuerdo X X
a la empresa.

Diseñar el marco
7 metodológico que va utilizar X
la investigación.
Desarrollo de cada uno de
8 X X X
los casos.
Determinar los resultados
9 X
encontrados.
Realización de las
10
conclusiones del proyecto.
X

Revisión final de la
11 X
investigación.
12 Presentación del Proyecto. X X X X X
Tabla 53: Cronograma de Actividades
103
8. PRESUPUESTO
COSTO COSTO
DETALLE UNIDAD
UNITARIO TOTAL
Equipos
Computador 1 740,00 740,00
Impresora 1 220,00 220,00
Subtotal de Equipos 960,00

Suministros de Oficina
3
Papel Bond 1 ,50 3,50
17
Tinta Impresora 4 ,42 69,68
Subtotal de suministro de oficina 73,18

Gastos varios por servicios
Energía Eléctrica (meses) 4 12,00 48,00
Internet (meses) 4 18,60 74,40
Movilización 120 0,82 98,40
Trámites de titulación 1 200,00 200,00

Subtotal de Gastos varios por
servicios 420,80
TOTAL 1.453,98
Tabla 54: Presupuesto
9. BIBLIOGRAFIA
104
Aimara Bastidas, M. G. (02 de 2015). Diseño de una Metodología para la concesión de
crédito a los clientes de la empresa Fadhelec Cia. Ltda. (Trabajo de Titulación).
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https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/7917/1/UPS-QT06556.pdf
Altrista, M. (18 de octubre de 2019). Papeles de Trabajo en una Auditoría de
Información Financiera. Obtenido de https://www.auditool.org/blog/auditoria-
externa/2153-papeles-de-trabajo-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
Bejorano, P. (18 de octubre de 2019). CÉDULAS O PAPELES DE TRABAJO DE
AUDITORIA. Obtenido de file:///C:/Users/juanj/Downloads/Papeles%20de
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Bernal, R. (01 de 01 de 2006). MARCO METODOLOGICO. Recuperado el 07 de 01 de
2022, de TIPOS DE INVESTIGACIÓN:
http://virtual.urbe.edu/tesispub/0088963/cap03.pdf
Cera, C. (3 de marzo de 2021). ¿Qué es la contabilidad de costos? Obtenido de
https://www.appvizer.es/revista/contabilidad-finanzas/contabilidad/contabilidad-
de-costos
COBRA POLITICAS DE COBRANZA JA. (2018). Politicas Gestion de Cobranza. ¿Qué
son las políticas de cobranza de una empresa? Paraguay:
https://www.jacobra.com.py/post/qué-son-las-políticas-de-cobranza-de-una-
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GUERREROMF. (s.f.). PUNTO DE EQUILIBRIO. MEXICO:
http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/GuerreroMF/cap5_125.pdf.
Institución Universitaria Escolme. (s.f.). Recuperado el 12 de 07 de 2021, de UNIDAD
4 LA COBRANZA:
https://www.escolme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos/finaciero_cartera/
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N. Ramírez Padilla D. (s.f.). FACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS. Mexico: Mc. Graw hill .
Niño Trepat, J. (2015). Contabilidad General. Chile: Editorial Lainu.
Superintendencia de Compañias, V. y. (01 de 01 de 2019). SUPERCIAS. Recuperado
el 18 de 12 de 2021, de TABLA DE INDICADORES FINANCIEROS:
file:///C:/Users/Det-Pc/AppData/Local/Temp/Rar$DIa2088.47305/Tabla%20de
%20Indicadores%20Supercias.pdf
Tamayo, S. (2013). Guía para una Gestión Financiera y Tributaria de Calidad en el
área de Nómina para Pymes en el Ecuador.
105
10. ANEXO
10.1 ANEXO EJE DE CONTABILIDAD
Ilustración 82: Eje de contabilidad Nomina
FechaRol Ruc Nombre costo Centro Dias SueldoBasico Suplementarias
Extras Nocturnas FondoReserva
DecTercero SubTotalGravable
SubTotalNoGravable
TotalIngresos AporteIess PresQuirografario
RetJudiciales
OtrosDescuentos
Faltas ComprasFab Comisariato TotalDeduccionTotalaPagar AportePatronal
Vacaciones DecimoTercero
DecimoCuarto
FondoReserv
2022-01-31 1719021998 ESCOBAR TORRES JAIME DANIEL O OPERADOR 30 430 69,88 146,92 141,09 0 0 787,89 0 787,89 74,46 11,31 0 36 0 72,24 29,72 223,73 564,16 95,73 32,83 65,66 35,42 65,66
2022-01-31 0930054135 BAJAÑA CEPEDA MARIA FERNANDA E VENDEDOR 5 70,83 68,35 0 11,59 0 139,18 0 139,18 13,15 0 0 0 0 0 0 13,15 126,03 16,91 5,8 11,6 5,90 0
2022-01-31 1724343197 CARDENAS MINANGO JOSSELYN ELENA E VENDEDOR 25 354,17 0 127,5 0 40,12 0 481,67 0 481,67 45,52 0 0 0 0 0 0 45,52 436,15 58,52 20,07 40,14 29,51 0
2022-01-31 1756815724 PRADO SUAREZ GINA CRISTINA E VENDEDOR 17 240,83 0 60,21 0 25,08 0 301,04 0 301,04 28,45 0 0 0 0 0 0 28,45 272,59 36,58 12,54 25,09 20,07 0
2022-01-31 1715965974 ROMERO MONTEROS JULIO MAURICIO A MARKETING 11 155,83 0 0 0 12,98 0 155,83 0 155,83 14,73 0 0 0 0 0 0 14,73 141,1 18,93 6,49 12,99 12,99 0
2022-01-31 1750416529 MORAN MIRANDA GUISELA MARIUXI E VENDEDOR 30 425 0 40,02 0 38,75 35,770 465,02 38,75 503,77 43,94 0 0 24,96 0 77,52 0 146,42 357,35 56,5 19,38 38,75 35,42 0
2022-01-31 1726743287 VARGAS CHILUISA JHON FRANCO O OPERADOR 30 425 23,91 25,85 0 0 0 474,76 0 474,76 44,86 0 0 0 0 0 27,9 72,76 402 57,68 19,78 39,56 35,42 39,56
2022-01-31 1720571759 CASTILLO SHUGULI ERICK DAVID A MANTENIMIENTO 30 500 25,94 0 0 43,83 0 525,94 43,83 569,77 49,7 0 0 0 0 0 29,87 79,57 490,2 63,9 21,91 43,83 35,42 0
2022-01-31 1714319348 OCAÑA OCAÑA EDWIN OSWALDO O MANTENIMIENTO 30 425 138,13 96,69 61,98 60,15 0 721,8 60,15 781,95 68,21 0 0 0 0 0 0 68,21 713,74 87,7 30,07 60,15 35,42 0
2022-01-31 1724473150 CAJAPE DIAZ JUAN CARLOS O MANTENIMIENTO 14 198,33 0 36,48 16,16 20,91 0 250,97 20,91 271,88 23,72 66,78 0 30,11 9,38 54,13 30 214,12 57,76 30,49 10,46 20,91 16,53 0
2022-01-31 1500672116 ANDI GREFA MAXIMILIANO BLADIMIR O OPERADOR 30 425 61,89 74,38 20,59 48,49 0 581,86 48,49 630,35 54,99 0 0 0 0 0 30 84,99 545,36 70,7 24,24 48,49 35,42 0
2022-01-31 1719360925 CABASCANGO PAZOS MANUEL ROLANDO O OPERADOR 30 425 37,98 68,35 0 0 0 531,33 0 531,33 50,21 0 0 0 0 0 0 50,21 481,12 64,56 22,14 44,28 35,42 44,28
2022-01-31 1752822351 YUQUILEMA VERA ELVIS JHOEL O MANTENIMIENTO 30 425 0 0 0 35,42 0 425 35,42 460,42 40,16 0 0 19,29 0,89 40,69 28,88 129,91 330,51 51,64 17,71 35,42 35,42 0
2022-01-31 0917117533 MORALES TERAN MILTON SANTIAGO O BODEGUERO 30 600 18,75 0 0 51,56 0 618,75 51,56 670,31 58,47 61,47 0 0 0 43,19 0 163,13 507,18 75,18 25,78 51,56 35,42 0
2022-01-31 1720816733 TOSCANO CHICAIZA KLEBER MAURICIO O BODEGUERO 30 425 80,48 49,58 61,98 51,42 0 617,04 51,42 668,46 58,31 74,03 0 0 0 0 30 162,34 506,12 74,97 25,71 51,42 35,42 0
2022-01-31 1725624298 CHIMBORAZO DIAZ LIZBETH DAYANA E VENDEDOR 30 425 0 42,5 0 38,96 0 467,5 38,96 506,46 44,18 0 0 30,67 0 39,81 59,32 173,98 332,48 56,8 19,48 38,96 35,42 0
2022-01-31 0917477762 CASTELO QUERA LORENA PATRICIA A FINANZAS 30 2000 115,37 0 0 62,11 0 745,37 62,11 807,48 70,44 39,63 0 0 0 0 0 110,07 697,41 90,56 31,06 62,11 35,42 0
2022-01-31 1718386657 TITUAÑA PANCHI VICTOR HUGO O CONFECCIONES 30 425 37,19 0 0 38,52 0 462,19 38,52 500,71 43,68 31,12 0 0 0 43,19 28,46 146,45 354,26 56,16 19,26 38,52 35,42 0
2022-01-31 1724610330 PALAGUACHI CHABLA KATHERINE MAGALI A AUXILIAR 30 500 0 0 0 41,67 0 500 41,67 541,67 47,25 0 0 0 0 48,29 21,74 117,28 424,39 60,75 20,83 41,67 35,42 0
2022-01-31 1754536520 TAIPE VALENCIA BRYAN ORLANDO O CONFECCIONES 30 425 0 61,27 46,48 44,4 0 532,75 44,4 577,15 50,34 0 0 0 33,63 53,44 44,81 182,22 394,93 64,73 22,2 44,4 35,42 0
2022-01-31 1716622004 FLORES BORJA HECTOR ANIBAL A MARKETING 30 620 0 0 0 0 0 620 0 620 58,59 25,66 89,29 0 8,51 112,27 29,29 323,61 296,39 75,33 25,83 51,67 35,42 51,67
2022-01-31 1715901920 PALLO CHILIQUINGA ADRIANA ALICIA O BODEGUERO 30 550 83,53 41,25 0 0 0 674,78 0 674,78 63,77 0 0 0 0 57,28 0 121,05 553,73 81,99 28,12 56,23 35,42 56,23
10.2. EJE DE AUDITORIA
106
Ilustración 83: ANEXO EJE DE AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR
NOPERTI CIALTDA NC
CUENTAS POR COBRAR
EMPRESA saldo vencido

ALESSA S.A. 26.209,16
CHAIDE Y CHAIDE S.A. 0,01
COMOHOGAR S.A. 26.858,83
COMPAÑIA DE LAMINADOS Y TEXTILES LA 34.121,85
CONSTRUCTORA VILLACRECES ANDRADE S.A. 12.762,27
CORPORACION EL ROSADO S.A. 23.032,72
CORPORACION FAVORITA C.A. 60.095,39
FARMAENLACE CIA. LTDA. 19.758,12
HOTEL ORO VERDE S.A. HOTVER 15.479,35
ICOFACONSTRU CIA LTDA 39.722,97
ORPLAST IND ORIND CIA LTDA 21.436,98
PYCCA S.A. 23.783,99
TURISMO AMONRA S.A. -20.140,72
YANEZ GOMEZ CARLOS EDUARDO 15.394,99
TOTAL 298515,91
107
10.2.1 ANEXO ESTADO DE RESULTADOS
Ilustración 84: Eje de Auditoría Estado de resultados

108
10.3 ANEXO EJE DE FINANZAS
Ilustración 85: Eje de Finanzas Inventario de Noperti Cia Ltda Nc
Suma de Costo Suma de Costo

Etiquetas de fila Suma de Existencia unitario Total Suma de PVP
TELA 7425 4899,703266 473994,41 6859,584572
FIBRA 120 37,8 2268 52,92
SYM 8493 28,82646608 397,1 40,35705251
ALFOMBRA 2 1236,415 2472,83 1730,981
ALMOHADA 12297 20494,21278 115795,69 28691,8979
BOLSO 5495 3,206965426 59,86 4,489751597
COBERTOR 2630 17155,74487 99641,63 24018,04282
COBIJAS 434 23,64827048 742,51 33,10757867
COJIN 1692 1844,039322 11917,92 2581,65505
COLCHONETA 14 46,73071429 654,23 65,423
COMBO 11 135,89 214,81 190,246
CORTINA 3 80,03 80,03 112,042
CUBRE 48 25,54190909 158,86 35,75867273
EDREDON 5615 24486,95981 153537,62 34281,74373
FALDA 241 3231,840833 4320,99 4524,577167
FDA 9980 4663,258041 71600,89 6528,561258
JGO 7711 26848,73061 164959,13 37588,22286
PROTECTOR 1718 637,0732327 18111,47 891,9025258
MANTEL 355 48,44942146 1348,34 67,82919004
MASCARILLAS 11487 5,775910267 4099,89 8,086274374
ORGANIZADOR 2066 93,65235746 4483,15 131,1133004
PIE 333 2095,417612 6412,47 2933,584657
RODAPIE 87 355,0846354 22459,84 497,1184896
SET 973 11729,66217 50302,16 16421,52704
TOALLA 352 52,47058989 1824,25 73,45882584
FUNDA 873 6176,46285 29733,05 8647,04799
ALMOHADON 12 40,855 109,79 57,197
OVEROL 1923 75,25226352 4885,44 105,3531689
SOFA 1 18,28 18,28 25,592
SABANA 141 179,5444053 1412,13 251,3621674
PLUMON 537 2,455195531 1318,44 3,437273743
Total general 83069 126753,0145 1249335,21 177454,2203
109
10.4. ANEXO EJE DE COSTOS
Ilustración 86: Inventario Noperti Cia Ltda Nc

110

Cristian Aguilar Proyecto Final Examen Complexivo

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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA SEDE QUITO

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PROYECTO EXAMEN COMPLEXIVO

TABLA 1 NÓMINA DE LA EMPRESA NOPERTI CIA LTDA NC..............................................12

ILUSTRACIÓN 1: ROL DE PAGOS EJE CONTABILIDAD........................................................15

2.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En base a lo establecido por la Universidad Politécnica Salesiana dentro de la asignatura de

2.1. FORMULACIÓN DE LOS PROBLEMAS.

● EJE CONTABILIDAD: ¿Cumple con la normativa laboral la aplicación de las cuentas

● EJE AUDITORÍA: ¿Existen diferencias en las cuentas por cobrar de la empresa

● EJE FINANZAS: ¿Cuál es el nivel punto de equilibrio-financiero de la empresa

● EJE COSTOS: Aplicar un ejercicio práctico proyección de ventas en la empresa

5. MARCO TEÓRICO Y METODOLÓGICO

Según el CÓDIGO DE TRABAJO, tenemos los siguientes artículos:

5.1.2.- EJE AUDITORÍA

Al analizar esta cuenta perteneciente al activo, representa un saldo a favor de la empresa

Se crea la cuenta por cobrar cuando existe una venta a crédito

Provisión de Cuentas Incobrables

 Dificultades financieras altas del emisor o del obligado.

La provisión de cuentas incobrables es un tipo de cuenta salvaguarda, cuya función

Las políticas de cobro deben contemplar los siguientes elementos:

Las políticas de cobro pueden tener diferentes características:

5.1.3 EJE DE FINANZAS

El análisis de punto de equilibrio es útil para decisiones de instalar un negocio, cerrarlo, o

• Precio de venta unitario = p = constante

• Costo variable unitario = cvu = constante

El análisis de equilibrio es una técnica de uso muy generalizado en la planeación de las

Estados de Resultados Pro forma.

Es un informe que permite determinar si la empresa registró utilidades o pérdidas en un

5.1.4 EJE DE COSTOS

Tabla 1 Nómina de la empresa NOPERTI CIA LTDA NC

 Se contabiliza los fondos de reservas de manera mensual de los siguientes empleados:

a) Bajaña Cepeda Maria Fernanda 11,59

 Se registra la falta de los siguientes empleados:

a) Cajape Diaz Juan Carlos 9,38

 Se registra compras a la fábrica y se realiza el descuento a los siguientes empleados:

a) Escobar Torres Jaime Daniel 72,24

 se registra compras en el comisariato y se realiza el descuento a los siguientes

a) Escobar Torres Jaime Daniel 29,72

a) Escobar Torres Jaime Daniel 36,00

● Realizar el rol de sueldos correspondiente al mes de enero 2022.

Ilustración 1: Rol de Pagos Eje Contabilidad

Fuente: NOPERTI CIA LTDA enero 2022

Fuente: NOPERTI CIA LTDA enero 2022

Fuente: NOPERTI CIA LTDA enero 2022

6.1.3 CONCLUSIÓN EJE CONTABILIDAD

Valor Términos del Crédito

Tabla 2 Anexo de Clientes

Tabla 3 Anexo de Clientes

Con el transcurso de la auditoría se obtuvo hallazgos en el saldo de cartera de clientes, por lo

● Orplast $21,436.98 no se encuentra registrado

● Hotel Oro Verde S.A. Hotver $15,479.35 no se encuentra registrado

● Icofaconstru Cia Ltda. $39,722.97 no se encuentra registrado

● Yanez Gomez Carlos Eduardo $15,394.99 no se encuentra registrado

La cuenta relacionada por cobrar no existe respuesta por parte de la empresa

La política de recuperación de cartera es de 60 días

Tabla 4: Cuestionario de Control interno

Fuente: empresa Noperti Cia Ltda Nc del año 2022

Elaborado por Cristian Aguilar

Fuente: empresa Noperti Cia Ltda Nc del año 2022

Elaborado por Cristian Aguilar

Fuente: empresa Noperti Cia Ltda Nc del año 2022

Elaborado por Cristian Aguilar