ILICÍTOS TRIBUTARIOS CONCEPTO FUNDAMENTACIÓN TIPOS SANCIÓN

5 días continuos de la
oficina, local o
Ilícitos tributarios
establecimiento, en caso de
formales relacionados
Originados por incumplir poseerlo. Multa de 50 veces
con el deber de
deberes formales como no el valor de tipo d cambio de
inscribirse ante la
inscribirse en los registros la moneda mayor (BCV).
Administración
exigidos por las normas
Tributaria 10 días continuos de la
tributarias, no emitir, o exigir
oficina, local o
facturas, no llevar libros o Ilícitos tributarios
establecimiento en que se
I T F registros contables, formales relacionados
hubiera cometido el ilícito.
proporcionar información con el deber de emitir,
L R O Multa de 150 veces el valor
parcial, insuficiente o entregar o exigir y
de tipo d cambio de la
Í I R errónea. ARTÍCULOS conservar facturas u
moneda mayor (BCV).
otros documentos.
C B M Los ilícitos tributarios 99 AL 108 Clausura de la oficina, local
formales se originan por el Ilícitos tributarios
I U A DEL CODIGO o establecimiento por un
incumplimiento de los formales relacionados
ORGÁNICO lapso de 10 días continuos.
T T L deberes siguientes: con el deber de llevar
TRIBUTARIO Multa de 150 veces el valor
libros y registros
O A E •Emitir, entregar o exigir de tipo d cambio de la
contables y todos los
comprobantes y conservar moneda mayor (BCV).
S R S demás libros y registros
facturas y otros
especiales Clausura de la oficina, local
I documentos.
o establecimiento por un
•Llevar libros o registros Ilícitos tributarios plazo de 10 días continuos.
O formales relacionados Multa de 150 veces el valor
contables o especiales.
S con el deber de de tipo d cambio de la
•Acatar las órdenes de la presentar declaraciones moneda mayor (BCV).
Administración Tributaria, y comunicaciones.
dictadas en uso de sus Otros.
facultades.
•Otros. Otros.
 El retraso u omisión en Quien realice el pago de los
el pago de tributos o de tributos debidos, fuera del
sus porciones. término de un (1) año, contado
desde la fecha en que debió
El retraso u omisión en cumplir la obligación, será
el pago de anticipos. sancionado adicionalmente
con una cantidad de cincuenta
Los ilícitos materiales son El incumplimiento de la por ciento (50%) del monto
aquellas faltas inherentes a obligación de retener o adeudado. Entre otras
la omisión o retraso de los percibir.
sanciones.
I T M montos de los tributos
Por omitir el pago de anticipos
gravados por la La obtención de a que está obligado, con el
L R A ARTÍCULOS
Administración Tributaria. devoluciones indebidas. cien por ciento (100%) de los
Í I T 109 AL 117 anticipos omitidos.
Estos ilícitos tienen que ver
C B E con el pago preciso y DEL CODIGO Por no retener o no percibir,
oportuno de los tributos ORGÁNICO Comercializar o con el quinientos por ciento
I U R correspondientes al propio TRIBUTARIO expender en el territorio (500%) del tributo no retenido
T T I sujeto pasivo, así como los nacional especies o no percibido.
recibidos como agentes de gravadas destinadas a Quien obtenga devoluciones o
O A A recepción o percepción; y reintegros indebidos, será
la exportación o
en general, de todo sancionado con multa del cien
S R L importadas para el
impuesto, tasa o por ciento (100%) al quinientos
consumo en el régimen
I E contribución gravados y por ciento (500%) de las
aduanero territorial que cantidades indebidamente
O S exigidos de acuerdo con las corresponda. obtenidas, sin perjuicio de la
leyes tributarias.
sanción establecida en el
S
Artículo 119 de este Código.

Comercializar especies Quien comercialice o expenda

gravadas a en el territorio nacional
establecimientos o especies gravadas destinadas
personas no a la exportación o importadas
para el consumo en el régimen
autorizados para su
aduanero territorial que
expendio.
corresponda, será sancionado
con multa del equivalente a
quinientas (500) veces el tipo
de cambio oficial de la moneda
 de mayor valor, publicado por
el Banco Central de Venezuela
y el comiso de las especies
gravadas.

Quien comercialice especies

gravadas a establecimientos o
personas no autorizados para
su expendio, cuando ello sea
exigido por las normas
tributarias, será sancionado
con multa del equivalente a
trescientas (300) veces el tipo
de cambio oficial de la moneda
de mayor valor, publicado por
el Banco Central de
Venezuela.

La defraudación tributaria
I T p Se refiere a defraudaciones La defraudación será penada con prisión de
tributarias, falta de tributaria. seis (6) meses a siete (7)
L R E
enteramiento de anticipos años.
Í I N por parte de los agentes de La falta de enteramiento
retención o percepción, la de anticipos por parte Quien no entere los tributos
C B A insolvencia fraudulenta con ARTÍCULOS de los agentes de retenidos o percibidos,
I U L fines tributarios, la 118 AL 117 retención o percepción. dentro de los plazos
instigación pública al establecidos en las
T T E incumplimiento de la DEL CODIGO La insolvencia
disposiciones respectivas
normativa tributaria y la ORGÁNICO fraudulenta con fines
O A S será sancionado con prisión
divulgación y uso de la TRIBUTARIO tributarios.
de cuatro (4) a seis (6)
S R información confidencial.
La instigación pública al años.
I incumplimiento de la
Quien estando en
O normativa tributaria.
conocimiento de la
S La divulgación y uso de iniciación de un
información procedimiento tendente a la
confidencial. determinación o cobro de
obligaciones tributarias o
sanciones, provocare o
agravare la insolvencia
propia o ajena, frustrando
en todo o en parte la
satisfacción de tales
prestaciones, será
sancionado con prisión de
uno (1) a cinco (5) años.

Quien incite públicamente o

efectúe maniobras
concertadas tendentes a
organizar la negativa
colectiva al cumplimiento de
las obligaciones tributarias,
será sancionado con prisión
de un (1) año a cinco (5)
años.

Los funcionarios o
empleados públicos; los
sujetos pasivos y sus
representantes; las
autoridades judiciales y
cualquier otra persona que
directa o indirectamente,
revele, divulgue o haga uso
personal o indebido, a
través de cualquier medio o
forma, de la información
confidencial proporcionada
por terceros independientes
que afecte o pueda afectar
su posición competitiva,
serán penados con prisión
de tres (3) meses a tres (3)
años.