ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD – UNU.

Registro de compras y asiento contable – PRODUCTO 01

Ciclo III A – 2023 - I
La empresa “COMERCIAL SOL DE ORO S.A.C” – 20393840555, dedicada a la
comercialización de productos de primera necesidad, es contribuyente del Régimen General del
Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el Registro de Compras. Sobre el particular, el
contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las
siguientes operaciones realizadas durante el mes de enero de 2020:
1. 02.01.2023 se adquiere 209 sacos de arroz superior (mercaderías) por un valor total de
S/. 102.00 c/s incluido IGV al proveedor SEMBRANDO PERÚ S.R.L. según factura
Nº 001-28958 al crédito. (Destinadas a operaciones gravadas 50% y la diferencia a No
gravadas).
2. 08.01.2023 se adquiere materiales de oficina varios por S/. 255.00 (Operación
Exonerada). Al proveedor SUEÑITOS S.A.C., según factura Nº 004-202097 al
contado.
3. 10.01.2023 se adquiere 199 de azúcar rubia a 122.00 c/s incluido el IGV al proveedor
TRADICIONES S.A.C. según factura Nº 001-5748. Se gira el cheque Nº 003 para su
cancelación.
4. 12.01.2023 se adquiere 58 cajas de conservas DULCEMAR c/c a 80.00 incluido el IGV
al proveedor “MARIMAR” S.R.L. según factura Nº 001-23895 al contado. (Destinadas
a operaciones No gravadas).
5. 14/01/2023 recibimos recibo por consumo de energía eléctrica de LUZ PERUANO
S.A.C. por S/. 428.00 incluido IGV según recibo Nº 001-000621 y RUC Nº
10707070842.
6. 18/01/2023 devolvemos a nuestro proveedor SEMBRANDO PERÚ S.A.A, 14 sacos de
arroz superior, adquiridos según factura Nº 001-28958, emitiéndonos para tal efecto, la
Nota de Crédito Nº 001-0001.
7. 20/01/2023 se adquiere una póliza de seguros a crédito a La Positiva S.A. con factura
Nº 001-000480 y RUC Nº 10909090900 S/. 13,400.00 incluido el IGV IGV. La
vigencia es del 01 de febrero del 2023 al 31 de enero del 2024.
8. 28.01.2023 se recibe una nota de débito Nº 001-0001 del proveedor TRADICIONES
S.A.C, por rectificación de precio, ascendente a razón de S/ 1.60 por saco, en referencia
a la factura Nº 001-5748. Se gira el cheque Nº 004 para su cancelación.
9. 30.01.2023 La empresa cobra una penalidad de S/ 2,000.00 para ello emite una Nota de
Débito Nº 002-404010 a la empresa DESARROLLO MUNDIAL S.A.C., RUC
20356894521, por haber incumplido la entrega de mercaderías previo contrato
establecido. El mismo que nos deposita en cuenta corriente.
Se pide realizar el registro de compras y asientos contables
SOLUCIÓN: Trabajo es individual.
1. El registro de Compras debe desarrollarse en Formato Socializado en clases, y debe ser
llenado a mano, valores positivos con azul y los negativos con color rojo.
2. Fecha de entrega el 20/04/2022 – 5:20 pm.

Rolando Carlos Canteño Gavino – Docente del Curso de Informática Contable.