Guía de Producto Académico N° 1

Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de

Resultados de la Empresa “Grifo San Antonio S.A.”

La siguiente guía tiene por finalidad orientarte en la elaboración del trabajo académico, donde
elabores el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados de la Empresa “Grifo Continental
S.A.”, como parte de una de las actividades obligatorias del curso de: Contabilidad Superior, por lo
tanto, es un documento que debes leerlo minuciosamente, para lograr un trabajo y aprendizaje
significativo y alcanzar el mayor puntaje de evaluación.

I. Datos generales
Asignatura : Contabilidad Superior
Ciclo académico : IV Ciclo
Escuela Profesional : Contabilidad
Puntaje de evaluación : Esta actividad tiene un peso del 20%

II. Finalidades educativas

A través de esta actividad el estudiante logrará lo siguiente:

Dominio de contendidos Evidencia de aprendizaje

Competencia Capacidades
temáticos (Producto académico)
PRESENTACIÓN DE
Elabora y presenta Estados Comprende el contexto de ESTADOS FINANCIEROS Desarrollo de Caso Práctico:
Financieros de acuerdo a los los Estados Financieros Definición. Elaboración del Estado de
Principios, Normas Actitudes Importancia. Situación Financiera y del
Internacionales de Presenta puntualmente las Marco Conceptual para su Estado de Resultados.
Contabilidad, legales y actividades académicas preparación. Elaboración y Presentación del
encargadas como parte de Necesidad de información Estado de Situación Financiera y
tributarias; estimulando la desarrollo del curso. contenida en los Estados del Estado de Resultados de la
responsabilidad y el trabajo Empresa “Grifo San Antonio S.A.”
analítico
Financieros.
Usuarios de la
información.
Condiciones.
Fecha de Formulación.
Limitaciones.
ACTIVO
Definición.
Clasificación de los
Activos.
PASIVO
Definición.
 Clasificación de los
Pasivos.
Casos de aplicación.
PATRIMONIO
Definición.
Formulación del Estado de
Situación Financiera
observando los métodos,
técnicas y normas
contables, legales y
tributarias.

III. Descripción de la actividad

La actividad consiste en el registro de las operaciones de la Empresa “Grifo San Antonio S.A.” que se
detallan a continuación:

Lee con cuidado y atención los siguientes datos y desarrolla las operaciones en forma correcta, luego
elabora lo que se te solicita, siguiendo las indicaciones.

Grifo San Antonio S.A. con RUC 20458923783 ubicada en Km 06 carretera Pimentel; se dedica a la
comercialización de combustibles, se encuentra en el Régimen General del Impuesto a la Renta, inicia sus
actividades el 01/01/2023 y presenta la siguiente información:

- Dinero en efectivo en Caja 25,000.00

- Dinero en Cta. Cte. del Banco Crédito 128,000.00
- Cuentas por Cobrar Comerciales 33,000.00
Transportes El Rápido 33,000
- Seguros pagados por anticipado: 10,000.00
Pacifico SA: póliza contra incendio:
Enero 2,500.00
Febrero 2,500.00
Marzo 2,500.00
Abril 2,500.00
- Mercadería (6,000 galones) 108,000.00
- Terreno 100,000.00
- Local 190,000.00
- Maquinaria y equipo - surtidores 80,000.00
- Camioneta Toyota placa LAM-459 (uso área ventas) 90,000.00
- Muebles 20,000.00
Equipos de computo 15,000.00
- Depreciación -49,000.00
- IGV mes de Diciembre 12,020.00
- ESSALUD 645.00
- ONP 340.00
- AFP 595.00
- Cuentas por Pagar Comerciales 165,000.00
Petroperú SA 120,000
Comercial Rex SA 21,000
Radio Onda SA 24,000
- Capital 500,000.00
- Reserva 45,000.00
-Utilidades Acumuladas 26,400.00
OPERACIONES:

03 Ene. Se hace un depósito en la cuenta corriente del Banco Crédito por S/20,000.00
04 Ene. Se compra 4,000 galones de combustible a Repsol S.A. de número de RUC N° 20124578235,cada
uno a S/. 20.00 más IGV. Se paga con cheque N° 100- 8900 al proveedor el 100% de la factura N°
E003-34561
05 Ene. Se cancela con cheque N° 100- 8901 el 50% de la deuda al proveedor Petroperú S.A. F/.E002-12345 por
S/60,000.
06 Ene. El cliente Transportes El Rápido cancelo la Factura NºE001-0230 por S/33,000 depositando en nuestra
cuenta corriente del Banco de Crédito.
07 Ene. Adquirimos un seguro contra robos de la aseguradora La Positiva SA, por un importe de S/
12,000.00 más IGV con factura N°E002-3356, importe que se cancela con cheque N° 100-8902
de nuestra cuenta corriente del Banco Crédito. La póliza entrara en vigencia del 01de Febrero
2023 al 31 de Enero 2024.
10 Ene. Se vende 6,000 galones de combustible cada uno a S/. 26.00 más IGV, con Factura N° 001-0245, a
Minera Horizonte con número de RUC N° 20878423134. El cliente acepta una letra (L/1002) a 30
días.
13 Ene. Se compra al contado mascarillas protectoras para el personal de la empresa KN95 a Botica Mi
Salud según F/001- 1456 por S/50.00 más IGV
14 Ene. Se vende 800 galones al contado (efectivo), cada uno a S/26.00 más el IGV, con boletas de venta
del númeroN° 001-1003 al 001-1020. El monto recaudado se deposita al banco de crédito.
16 Ene. Se compra 3,000 galones de combustible a Repsol S.A. de número de RUC N° 20124578235,
cada uno a S/. 21. 00 más IGV. El proveedor emite la factura F/.E003-33287 a 30 días.
17 Ene. Se cancela IGV mes de Diciembre por S/12,020.00 con Cheque N° 100-8903
18 Ene. Se cancela en efectivo :
ESSALUD 645.00
ONP 340.00
AFP 595.00
19 Ene. Se contrata publicidad en Diario La Industria al contado con Factura N°E005-56568 por
S/9,000.00 más IGV. Se canceló con Cheque N° 100-8904 a nombre de Diario La Industria y en
efectivo la detracción (se depositó la detracción en la cuenta del Banco de la Nación del
prestador del servicio).

Valor del servicio 9,000.00

IGV 18% 1,620.00
Precio de Venta 10,620.00
Detracción 12% -1,274.40
Neto a cancelar a América TV 9,345.60

19 Ene. Se compra en efectivo útiles de escritorio para uso inmediato a Librería Universo con Boleta de
venta N°001-1587 además se compró una bolsa de plástico para el traslado de los útiles todo por
S/ 60.00 más S/ 0.40 ICBP (impuesto al consumo de bolsas plásticas) Total S/ 60.40
24 Ene. Se vende 3,500 galones de combustible, número de RUC N° 20654987369, cada uno a S/27.00 más
IGV. El cliente cancelara en 30 días la Factura N° 001-0246 Transportes Velox.
25 Ene. Se compra 4,000 galones de combustible a Primax S.A. de número de RUC N° 20568711157,
cada uno a S/22.00 más IGV. El proveedor emite la factura N° E036-2021 a 30 días.
26 Ene. La empresa inicia ventas de combustible con tarjeta de crédito VISA. El cliente Marco Aurelio Del
Campo lleno el tanque de 2 de sus unidades móviles por un monto de S/435.00 más IGV con
Boleta de Venta N°001-1021 cancelando con su tarjeta.
27 Ene. Se recepciona y cancela en efectivo la Fact. 004-5689 del Restaurant Fiestas RUC 20147321987,
por concepto de consumo (gasto de representación) en atención al cliente Minera Horizonte por
S/236 incluye IGV.
28 Ene. Se recepciona y cancela con Cheque N° 100-904 el servicio de mantenimiento de la camioneta
por S/ 1500.00 más IGV a Taller Rambo F/001-589.
30 Ene. Los accionistas de la empresa acordaron adquirir un terreno al crédito al Sr. Guillermo Rojas
Estrada con la finalidad de alquilar como cochera. Se firma una letra (L/598) con vencimientoa
90 días por S/ 95,000.00.
31 Ene. El Banco de Crédito nos reporta un Ingreso a nuestra cuenta de S/505.32, de la empresa Visa Net,
producto de las ventas del día 26/01/2023. Para ello, hemos extraído de la web de Visa net el detalle del
Importe abonado, el cual es el siguiente:

Depósitos
Cant. Importe
Tipo de Total, Comisión Comisión
Orden Importe Comisiones IGV a
Transacción Emisores Visa net
de procesado Abonar
Fecha pago
Venta por
26/01/2023 POS 1 513.30 7.70 6.16 1.54 0.28 505.32

31 Ene. La planilla del mes es la siguiente (Provisionar y cancelar con cheque a cada trabajador)
Empleado Cargo Sueldo Asig. Familiar Régimen Pensiones
Básico N° de Hijos
- Jaime Vélez Gerente S/ 3,200.00 0 AFP Prima
- Luis Ramírez Grífero S/ 1,500.00 2 SNP
- Cesar Rodas Grifero S/ 1,400.00 0 AFP Prima
- Cecilia López Secretaria S/ 1,100.00 1 SNP

DATOS ADICIONALES: (para los ajustes)

- Se utiliza el método Promedio ponderado para valuar las existencias en nuestro registro de almacén.
- La depreciación se aplica 50% del gasto para cada área.
- Reconocimiento del devengamiento de los gastos incurridos pagados por adelantado.
- Provisionar la CTS. 60% Administración y 40% Ventas.

Se pide:

1. Libro de Inventarios y Balance Inicial (determinar el patrimonio de la empresa)

2. Libro Diario – asiento de apertura
3. Libro Caja (Movimiento de Efectivo) y Bancos (Movimiento de Cuenta Corriente)
4. Inventario permanente valorizado - Kardex de inventario de mercadería (Método
Promedio Ponderado).
5. Registro de Compras
6. Registro de Ventas
7. Registro de Letras por Pagar y por Cobrar.
8. Planilla de Remuneraciones
9. Mayor
10. Hoja de Trabajo o Balance de Comprobación
11. Estado de Situación Financiera
12. Estado de Resultados por Función
13. Estado de Resultados por Naturaleza

IV. Consiga
Para realizar esta actividad con éxito, te recomendamos tener en cuenta las siguientes orientaciones
metodológicas:

Antes de realizar el trabajo

1. Descarga los formatos de los Libros de Contabilidad y Registros auxiliares que vas a necesitar.
2. Ten a la mano lápiz y papel para anotar cualquier información adicional.
3. Solicita a tu docente la información que pueda contribuir con el mejor desarrollo del presente
trabajo de investigación.

Al momento de realizar el trabajo

4. Registra las operaciones en orden cronológico en cada Libro de Contabilidad o Registro
Auxiliar.
5. Lleva un control de las operaciones que ya has registrado.
6. Registra las operaciones en forma simultánea en los diversos libros contables.
7. Recuerda que para la elaboración y presentación de Estados Financieros existe un Marco
Conceptual en el cual debes apoyarte para la correcta presentación de los mismos.

Al momento de sistematizar la información

8. Realiza las sumatorias finales de cada uno de los libros contables.
9. Utiliza fórmulas estadísticas que te puedan ayudar a realizar un trabajo más minucioso.
10. Antes de presentar tu trabajo revisa si los estados financieros reflejan la situación de la
empresa a la fecha solicitada.

V. Estructura básica del producto académico

Para la presentación del trabajo se tendrá en cuenta la siguiente estructura:

✓ Título del trabajo: deberá indicar el nombre del trabajo realizado

✓ Nombre el autor: Datos del estudiante

✓ Resumen: En esta parte se presenta de forma breve en que ha consistido el trabajo y los
aspectos fundamentales de su contenido.

✓ Índice: En esta sección se presenta de manera detallada la relación de Libros Contables y

Registros Auxiliares utilizados en el desarrollo del presente trabajo de investigación.

✓ Contenido: Es la parte más amplia del trabajo, donde se adjuntarán todos los libros contablesy
registros auxiliares con las operaciones de la empresa registradas en cada uno de ellos.

✓ Conclusiones: Aquí se describe tus apreciaciones finales sobre el trabajo realizado, donde
también se podrá incluir sugerencias para mejorar la gestión de la empresa y tomar decisiones
más acertadas.

✓ Referencias: Es la relación de documentos físicos o virtuales utilizados para el desarrollo del

trabajo. Para su redacción se debe emplear el sistema APA. (buscar la guía en la sección
recursos del Aula Virtual)

✓ Anexos: puede incluir lo siguiente:

 • Alguna otra información que no se pudo incluir en el cuerpo del artículo.

VI. Características formales del trabajo

− El trabajo deberá ser entregado a través del Aula virtual.
− Adjuntar el trabajo en archivo Word y Excel (no colocarlo en PDF)
− Colocar como nombre de archivo el apellido del alumno

VII. Insumos o recursos tecnológicos a emplear

Para realizar esta actividad necesariamente debes utilizar los siguientes recursos y herramientas:
▪ Material de estudio: Revisa los siguientes temas de estudio:
- Tema 2: NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
- Tema 3: ACTIVO
- Tema 4: PASIVO
- Tema 5: PATRIMONIO
- Tema 6: ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
- Tema 7: ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
-
▪ Videos
- Visualiza el vídeo temático referido al Estado de Situación Financiera
- Visualiza el vídeo tutorial sobre Elaboración de Estados Financieros
▪ Material complementario
- Verifica el siguiente enlace:
https://www.youtube.com/watch?v=y9u7nPRFGzw

VIII. Criterios e indicadores de evaluación

Para la evaluación del trabajo de investigación, se tendrá en cuenta los siguientes criterios:

− El correcto registro de las operaciones de la Empresa en cada uno de los Libros Contables o
Registros Auxiliares
− Presentación de los Estados Financieros materia de investigación
− Aspectos formales para su presentación.
El puntaje detallado de cada uno de estos criterios se encuentran en la “Rúbrica de evaluación” por lo
tanto se recomienda leer detenidamente dicho documento, que se ubica registrado en el aula virtual.

IMPORTANTE
Si se evidencia que el trabajo académico presentado ha sido copiado y pegado de internet o de
otra fuente, sin el debido procesamiento de la información y sin las adecuadas citas y referencias
de la fuente, automáticamente se invalida el trabajo (con nota desaprobatoria).