FACULTAD DE CIENCIAS ECONOCMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA

CONTADURÍA PÚBLICA

DESCRIPCION Y ANALISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS

CONTABLES Y ADMINISTRATIVOS DE LA EMPRESA
CORPORACION LA CASTELLANA II, C.A

Tutor: Lic. Enrique Camacho Autor: Br. Wael Naime

C.I: 27.733.473

Correo: naimew13@gmail.com

Fecha de recepción del documento:

Puerto Ordaz, marzo 2023.

ÍNDICE

Pág.
ÍNDICE DE ORGANIGRAMA

1.6. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA ORGANIZACIÓN 8

2.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO DE

ADMINISTRACION Y CONTABILIDAD 10

ÍNDICE DE CUADROS

3.1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 15

INTRODUCCIÓN 4

CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES DE LA ORGANIZACIÓN 6

1.1. RAZÓN SOCIAL 6

1.2. ACTIVIDAD A LA QUE SE DEDICA 6

1.3. RESEÑA HISTÓRICA 6

1.4. MISION Y VISION 6

1.4.1. MISIÓN 6

1.4.2. VISIÓN 7

1.5. PRINCIPIOS Y VALORES CORPORATIVOS 7

1.7. PRODUCTOS Y/O SERVICIOS 8

1.8. ALCANCE GEOGRÁFICO 9

CAPÍTULO II DESCRIPCIÓN DEL DEPARTAMENTO DE

TRABAJO 11

2.2. DESCRIPCIÓN FUNCIONAL DEL AREA ADMINISTRATIVA

DEL DEPARTAMENTO DE SUBDIRECCION ADMINISTRATIVA 11

2.3. DESCRIPCIÓN FUNCIONAL DEL AREA CONTABLE DEL

DEPARTAMENTO DE SUBDIRECCION ADMINISTRATIVA 11

2.4. MARCO TEÓRICO 11

CAPÍTULO III DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES 15

 3.2. TAREAS DESEMPEÑADAS DURANTE LA PASANTÍA 15

3.2.1. PROCESO DE FACTURACIÓN 16

3.2.2. ARQUEO DE CAJA DIARIOS 16

3.2.3. REPORTES DIARIOS DE CAJA 16

3.2.4. CALCULO DE RETENCIONES POR PROVEEDOR

17

3.2.5. GENERACIÓN DE COMPROBANTES DE

RETENCIONES 18

3.2.6. TRABAJO DE ARCHIVO Y ORGANIZACIÓN 20

DE DEPARTAMENTO

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 22

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 24

INTRODUCCIÓN.
 Las Pasantías es un requisito indispensable para optar al título de Lic. en
Contaduría Pública, le ofrece al estudiante la oportunidad de desarrollarse en el
ámbito laboral, aplicando los conocimientos adquiridos en el aula de clases
permitiendo enriquecerse con conocimientos de gran importancia para el desarrollo
profesional. El objetivo principal es que el estudiante ponga en práctica todos los
conocimientos adquiridos durante el curso de la carrera dentro de la universidad.

En el presente informe de pasantía se describen las actividades desarrolladas en las

instalaciones de Corporación la Castellana II, C.A, inscrita en el Registro de
Información Fiscal bajo el numero J-50047437-7, dedicada a la venta de material de
ferretería, construcción y las necesidades del hogar, normalmente para el público en
general aunque también su venta puede ser destinada a la industria de la construcción.

La empresa le permite al pasante desarrollarse en sus áreas, y como lo es en el caso

de Contaduría Pública, permite que el pasante adquiera conocimiento sobre su área
administrativa en la que se encuentra además el área contable, por lo que el pasante
podrá nutriese de conocimientos tanto contables como administrativos, como lo son,
registros y movimientos contables, análisis del proceso de retención de impuestos,
preparar conciliaciones, estados de resultados, cuadres y arqueos de caja, y todas las
actividades mencionadas anteriormente se encuentran en el diagrama de Gantt
propuesto.

El programa de pasantía se cumplió a partir del 01 de Noviembre del 2020 hasta el 20

de Febrero del 2021, en un horario comprendido de de 8:00a.m. a 12:00 p.m. y en la
tarde de 1:00 p.m. a 4:00 p.m.

El presente informe de pasantía contiene, Introducción, Capítulo I, Capítulo II,

Capítulo III, Conclusiones y Recomendaciones y por último, Anexos. En cada
capítulo se describe lo siguiente:
CAPÍTULO I, se desarrollan los aspectos generales de la organización como lo es la
razón social, actividad a la que se dedica, principios y valores corporativos,
organigrama estructural de la organización, productos y/o servicios que ofrece el
banco, el alcance geográfico y por último el análisis entorno competencia.

CAPÍTULO II, se describe el departamento de trabajo donde se realizó la pasantía, el

objetivo y la función del departamento de trabajo, igualmente el objeto y función del
equipo de trabajo.

CAPÍTULO III, es donde se presenta el cronograma de actividades y la descripción

de cada una de las actividades desarrolladas por el pasante.

Conclusiones y Recomendaciones, se desarrolla la reflexión del pasante en relación al

cumplimiento de los objetivos antes descritos y por último los Anexos, que no es más
que la evidencia de las actividades desempeñadas por el pasante.
 CAPÍTULO I

ASPECTOS GENERALES DE LA ORGANIZACIÓN

●.1. RAZÓN SOCIAL.

CORPORACION LA CASTELLANA II, C.A.

Dirección: Avenida Principal de Castillito, Edificio refrigeración, Sector

Castillito, Puerto Ordaz.

●.2. ACTIVIDAD A LA QUE SE DEDICA.

Corporación la Castellana II, C.A se dedica a la venta de material de
ferretería, construcción y las necesidades del hogar, normalmente para el público en
general aunque también su venta puede ser destinada a la industria de la construcción.

●.3. RESEÑA HISTÓRICA.

La empresa Corporación la Castellana II, C.A. es una organización dedicada a la
comercialización de material de ferreteria, construcción y necesidades del hogar, la
cual viene operando desde hace 11 años, tiene ubicada su sede principal en la Ciudad
de Puerto Ordaz, Ciudad Guayana, estado Bolívar. La entidad comercializa también
productos Abrasivos, adhesivos, herramientas manuales, material eléctrico,
iluminación, Tuberías PVC, entre otros productos.

● .4. MISIÓN Y VISIÓN.

● 4.1Misión.

Corporación la Castellana II, C.A, tiene como misión primordial brindar una alta
calidad en servicio para poder alcanzar la máxima satisfacción del cliente, logrando
así una buena imagen ante ellos.
● 4.2Visión.

Ser una organización venezolana que preste servicios para las empresas industriales
tanto venezolanas como extranjeras y ser líder en el mercado reconocido por sus altos
estándares de calidad en sus servicios.

●.5. VALORES.

Este marco ideológico se fundamenta en unos valores que favorecen la plena

realización del ser humano como persona y la búsqueda y el logro del bien común, a
través de las normas y actitudes.

 Ética: Actuar correctamente, resultado de su propia reflexión y

selección, conciencia y voluntad.
 Amor: Considerar las cosas maravillosas, actuar bien. Dar seguridad a
la vida y a lo que se hace. Comportarse y disponer de actitudes
incondicionales y desinteresadas.
 Mística: Sentir profundamente lo que se hace, captando siempre y
aceptando el otro lado de las cosas.
 Solidaridad: Actuar con y en unidad, cohesión y colaboración, por el
bien común. Colaborar con los demás.
 Honestidad: Actuar teniendo en cuenta siempre que los fines públicos
excluyen cualquier comportamiento en desmedro del interés colectivo,
destinado de alguna manera al provecho personal o grupal de los
servidores públicos o de un tercero cualquiera que éste sea.
 Responsabilidad: Tener disposición y diligencia en el cumplimiento de
las competencias, funciones y tareas encomendadas, tomar la iniciativa
de ofrecerse a realizarlas: Así como la permanente disposición a rendir
 cuentas y a asumir las consecuencias de la conducta pública sin
excusas de ninguna naturaleza, cuando se requiera o juzgue obligante.
 Perseverancia: Actuar con el logro en mente. Luchar e insistir para
lograr lo planeado.

●.6. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA ORGANIZACIÓN.

Estructura Organizativa de la Empresa Corporación la Castellana II, C.A.

JUNTA DIRECTIVA

PRESIDENCIA

ASESORIA EXTERNA

GCIA. ADMINISTRAT.
GCIA. LOGISTICA

SUP. CLIENTE I

SUP. CLIENTE

Fuente: Presidencia. (2020).

●.7. PRODUCTOS Y/O SERVICIOS

Corporación la Castellana II, C.A ofrece la venta de productos tales todo lo

relacionado a material de ferretería, construcción y necesidades del hogar, a la vez
dicha empresa comercializa también productos Abrasivos, adhesivos, herramientas
manuales, material eléctrico, iluminación, Tuberías PVC, entre otros productos, como
ferretería realiza alianza con sus trabajadores especializados para ofrecer servicios a
domicilio de alta calidad.

●.8. ALCANCE GEOGRÁFICO.

En ciudad Guayana únicamente opera una sede de Corporación la Castellana

II, C.A
 CAPÍTULO II

DESCRIPCIÓN DEL DEPARTAMENTO DE TRABAJO

2.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO DE

ADMINISTRACION Y CONTABILIDAD.
Las diversas actividades de pasantía se llevaron a cabo en el departamento
administrativo, dentro de este, se encuentra además, el área contable y el área de
cobranzas, a su vez todas estas adscritas a la subdirección administrativa.

JUNTA DIRECTIVA

PRESIDENCIA

ASESORIA EXTERNA

Encargado del área

GCIA. ADMINISTRAT.
GCIA. LOGISTICA de cobranzas,
contabilidad, y
SUP. CLIENTE I administración

SUP. CLIENTE

Figura 2. Organigrama Estructural del departamento de administración y

contabilidad de Corporación la Castellana II, C.A
Fuente: Presidencia
2.2. DESCRIPCIÓN FUNCIONAL DEL AREA ADMINISTRATIVA DEL
DEPARTAMENTO DE SUBDIRECCION ADMINISTRATIVA.

El área administrativa de Corporación la Castellana II, C.A es responsable de

la planeación, dirección, organización y control de los recursos de la empresa, es un
área fundamental dentro de la organización empresarial, ya que a través de él, se
pueden alcanzar los objetivos planteados, esta área es la encargada de utilizar
eficientemente los recursos de la institución para optimizar los recursos del mismo.

2.3. DESCRIPCIÓN FUNCIONAL DEL AREA CONTABLE DEL

DEPARTAMENTO DE SUBDIRECCION ADMINISTRATIVA.

El área contable en Corporacion la Castellana II, C.A es la encargada del

sistema de control y registro de los gastos e ingresos y demás operaciones
económicas que realiza la entidad, va de la mano del área administrativa ya que
funciona como un recurso que se dispone para la mejor administración de gastos e
ingresos, es una herramienta clave y fundamental para conocer en qué situación se
encuentra la empresa. Realiza además los determinados registros de retención de
impuestos, prepara estados financieros y balances de ganancias y pérdidas,
conciliaciones bancarias, cierres y cuadres de caja, contabiliza y registra diversos
documentos como las nóminas de la institución y otros.

2.4. MARCO TEÓRICO.

 Administración:

Myriam Quiroa, 29 de enero 2020, Administración. Economipedia.com “La

administración es el proceso que busca por medio de la planificación, la
 organización, ejecución y el control de los recursos darles un uso más eficiente
para alcanzar los objetivos de una institución.”

 Conciliación:

Panez, Chacaliaza & Asociados y Panez & Faesa, 2019, ¿Qué es una conciliación
en la contabilidad, https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-peru/que-es-
una-conciliacion-en-la-contabilidad. “Es el proceso interno, a través del cual se
realizan las verificaciones que permiten saber si se ha estado llevando una
contabilización transparente de los procesos bancarios. Es por esto último que, a este
tipo de conciliación, también se le conoce como conciliación bancaria.”
La conciliación es necesaria para demostrar que los saldos tanto en contabilidad como
en los sistemas o cualesquiera sean los mismos y se eviten inconsistencias en los
registros, evitando fraudes o mala administración en los recursos económicos de la
entidad.  

 Asientos contables:

Sánchez, A., 2017, Asiento contable. Economipedia.com “Un asiento contable

representa una anotación con el objetivo de reflejar una operación contable realizada
por la empresa.

El total de asientos contables forman el libro diario de contabilidad y reflejan todas

las operaciones que realiza una empresa a lo largo de un periodo. Es decir, a través
del asiento contable una operación o hecho contable queda reflejada en la
contabilidad. Si no existiera el asiento contable no habría forma de reflejar las
operaciones en la contabilidad.”

 Balance:

El Balance es uno de los cuatro Estados Financieros que deben ser revelados por
la contabilidad o contador/firma de la empresa, en él se lleva registro de todas las
cuentas reales como lo son el activo corriente y no corriente, los pasivos corrientes y
no corrientes y toda cuenta perteneciente al rubro ò que conforman el Capital Social.

Norma Internacional de Contabilidad, 2006, NIC 1 Presentación de Estados

Financieros, https://www.nicniif.org “se permite que la entidad presente algunos de
sus activos y pasivos empleando la clasificación corriente-no corriente, y otros en
orden a su liquidez, siempre que esto proporcione información fiable y más
relevante”

 Dirección:

Terry, 1986, La Dirección como fase del Proceso Administrativo, “Lograr que
todos los miembros del grupo alcancen el objetivo, de acuerdo con los planes y con la
organización trazados por el jefe administrativo.”

La Dirección tiene como responsabilidad garantizar el proceso de la administración y,

a su vez, tomar las decisiones necesarias para controlar y organizar las operaciones de
los departamentos que se encuentran bajo su mando.

 Administración Contable:

Ramírez, 2012, la Contabilidad Administrativa,

https://www.milenio.com/opinion/varios-autores/universidad-politecnica-de-
tulancingo/la-contabilidad-administrativa-como-herramienta-para-negocios “Es un
sistema de información al servicio de las necesidades de la administración con
orientación pragmática destinada a facilitar las funciones de planeación, control y
toma de decisiones; de tal forma que permita a las empresas lograr una ventaja
competitiva que permita alcanzar un liderazgo en costos y una clara diferenciación
que la distinga de otras empresas.”

 Auxiliar:
 Los Auxiliares son una herramienta contable donde se registran todas las
operaciones contables de la organización en paralelo a los registros contables
registrados ya sea en sistema, entre otros.

Sanchez, J., 2020, Funciones de un auxiliar contable. Economipedia.com “Las

funciones de un auxiliar contable se basan en el trabajo de soporte de este profesional
en un departamento de contabilidad dentro de una empresa o institución”
 CAPÍTULO III

DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

A continuación, se presentan las actividades desarrolladas durante la pasantía,

cuyo periodo de duración fue de 12 semanas a tiempo completo, con un total de 480
horas, correspondido desde el 01 de diciembre del 2020 hasta el 20 de febrero del
2021.

3.1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE PASANTÍAS.

En la siguiente tabla se puede evidenciar el cronograma de Trabajo realizado por

el Pasante en Corporación la Castellana II, C.A, como tutor el Lcdo. Enrique
Camacho con una duración de 12 Semanas.

3.2 .TAREAS DESEMPEÑADAS DURANTE LA PASANTÍA.

 Las tareas desempeñadas durante la pasantía y en concordancia al
cronograma, fue conocer los circuitos contables y administrativos, procesos diarios,
cierres, conciliaciones, arqueos que se describen a continuación:

3.2.1. Proceso de facturación.

En este proceso, se trabaja únicamente con facturas manuales, las cuales se

entregan al cliente para el proceso de compras.

3.2.2. Arqueo de caja diarios.

El arqueo de caja diario consiste en comprobar que los activos líquidos que
entran diariamente a la empresa sean iguales a los facturados por caja, es decir, es un
proceso que se usa para verificar que no haya faltantes ni excedentes en los ingresos
diarios recibidos. Tiene, además, el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo
el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se
encuentra físicamente en caja en dinero efectivo.

Este proceso se realiza mediante el conteo manual de dinero en efectivo, en divisas y

la suma total de los montos de los puntos de ventas, comparándolo con los montos
reflejados en las facturas manuales realizadas en el transcurso del día.

Una vez que sea verificado, comprobado, y coincida se procede a pasar dicha
información de forma manual a un formado de Excel que se llama “CUADRE DE
CAJA DIARIO” en el que se va vaciando la información de forma diaria y se guarda
por archivo de forma mensual. La información que debe contener el formato de Excel
es la de los pagos realizados únicamente en efectivo, nombre de la familia, numero de
factura, cantidad que cancelo, cuantas mensualidades cubrió dicha cantidad pagada.

3.2.3. Reportes diarios de caja.

Para la ejecución de este proceso, la empresa cuenta con un formato en Excel

que se llama “REPORTES DIARIOS DE CAJA” donde se vacía la información
diaria facturada en dicho formato, en el formato se ingresa los datos proporcionados
por la factura como, el método de pago, la fecha, numero de factura, referencias y
otros de ser necesario, esto varía según el método de pago usado por el representante:

 Pagos en efectivo: Para los pagos en efectivo, únicamente se ingresa el método

con el que canceló el cliente y se anexa el monto en bolívares o en divisas que
amortizó el mismo.
 Pagos por transferencia o pago móvil: Para este tipo de pagos, se debe vaciar toda
la información que se tenga de dicha transacción, para en el caso de alguna
eventualidad, el pago se ubique de forma rápida.
 Pagos por punto de venta: Para este tipo de pagos el proceso es muy similar al de
la transferencia o pago móvil, ya que, solo se ingresa el banco del punto de venta
por el que paso la tarjeta de cada cliente, el monto que se canceló y por último la
referencia del punto.

Todas las facturas son vaciadas manualmente al formato, de forma tal en que
pueda ser comparable con el reporte del cierre que arroja el sistema que se utiliza,
y de esta forma, conseguir que coincidan tanto los bancos, con el sistema y el
formato manual.

3.2.4. Cálculo de retenciones por proveedor.

La empresa Corporación la Castellana II, C,A forma parte del grupo de sujetos
pasivos ordinarios, se convierte en un agente de retención, funcionando como
intermediario para a recaudación de impuestos. Es por ello, que a la hora de realizar
una compra o adquirir un servicio, se debe realizar las determinadas retenciones de
impuestos, el proceso para la ejecución de los cálculos es la siguiente:

 Compras: a la hora de realizar una compra, por ejemplo, de artículos de oficina,

mobiliario, u otros. Se procederá a calcularse de la siguiente manera:
IVA: Para calcular el porcentaje de retención de IVA se debe conocer qué
porcentaje o alícuota que corresponde a los proveedores si es el 100% o el 75%,
en caso de no conocerlo, la página del SENIAT tiene una opción conocida como
 “Consulta RIF” en donde se ingresa el RIF del proveedor y la pagina
proporcionara la información de la alícuota que le corresponde.
(http://contribuyente.seniat.gob.ve/BuscaRif/BuscaRif.jsp)
Para el cálculo, se procede a multiplicar el IVA de la factura que proporciona el
proveedor por la compra de un determinado producto, por la alícuota
correspondiente del mismo, por ejemplo, IVA = 3.522,3Bs x 75% = 2.641,73Bs
IAE: El cálculo del IAE es muy similar al del IVA, en caso de no conocer la
alícuota del proveedor el portal de la alcaldía proporciona una sección llamada
“Consulta Registro Único de Contribuyente” donde, se ingresará el RIF, licencia
o razón social del proveedor y el portal proporcionará la información de la
alícuota del proveedor.
(https://stributoscaroni.gconex.com/consulta/view/ruc/consulta_ruc.php)
Para el cálculo, se procede a multiplicar la base imponible de la factura
proporcionada por el proveedor por el porcentaje de la alícuota que corresponde
al mismo, por ejemplo, Base imponible = 3.036,4 Bs X 2.5% = 75,91
 Servicios: A la hora de adquirir un servicio el procedimiento es igual al de las
compras solo que a este se le calculara el ISLR, el sistema contable con el que
cuenta el colegio calcula de forma automática el ISLR a un proveedor
dependiendo del servicio que preste, mantenimiento, construcción, desinfección u
otros, el sistema presenta todos los porcentajes a retener con sus respectivos
sustraendos.

ISLR: Se ejemplificará, un caso de una empresa de construcción, a esta se le tiene

que retener el 2% (para su rubro no aplica el sustraendo) y es multiplicado por la
base imponible (como en el caso del cálculo del IAE)

Generalmente a todo lo que suele ser compras de productos únicamente se les

retiene el IAE y el IVA, mas, sin embargo, si el producto que se adquiere es
exento de IVA la retención del mismo se omitirá. Para el caso de la adquisición
de un servicio, se deberá retener IAE, IVA, e ISLR.
3.2.5. Generación de comprobantes de Retenciones.

Los comprobantes de retención son documentos que acreditan que al

contribuyente se le ha realizado una retención de impuestos establecida en la ley, su
reglamento o en Providencias administrativas, este comprobante se genera por medio
del formato proporcionado por los entes como el “SENIAT” o la “ALCALDIA”
puesto que a los mismos se les realiza la debida declaración de impuestos.

Los comprobantes se generan por medio de un formato en Excel donde se tienen que
vaciar los datos de la factura y de la retención, y se llenan de la siguiente forma:

 Primeramente, se agregan los datos del agente de retención, en este caso, los datos
de la empresa en cuestión, en este punto es de gran importancia colocar los datos
exactamente como se muestran en los registros de la entidad, razón social
completa, dirección, Rif, y otros exactamente como se muestran en los registros
fiscales.
- Nombre o razón social del agente de retención: En este punto se debe colocar la
razón social del agente que está reteniendo el impuesto.
- Rif del agente de retención: En este punto se agrega el Rif de la empresa
Corporación la Castellana II, C.A, por ejemplo, J- 50047437-7
- Dirección del agente de retención: En este punto, se colocara la dirección fiscal
del agente de retención, por ejemplo, “Avenida principal de Castillito, Edificio
refrigeración, Sector Castillito, Puerto Ordaz”
- Fecha: Aquí se debe colocar la fecha en que se genera el comprobante de la
retención, no la fecha en la que se recibió la factura del proveedor, sino, la fecha
del día en que se emite el comprobante de retención.
 Luego, se procede a llevar los datos del proveedor:
- Nombre o razón social del sujeto retenido: En este punto, se colocara el nombre o
razón social del sujeto al que se le retiene el impuesto, por ejemplo,
“Multiservicios Valugp, C.A”
- Rif del sujeto retenido: En este punto se agrega el Rif de “Multiservicios Valugp
C.A” ya que es el sujeto retenido, por ejemplo, J- 50132437-9
- Dirección Fiscal del sujeto retenido: En este punto, se colocara la dirección fiscal
del sujeto retenido, por ejemplo, “Av. Atlántico, Sector Rio Negro, Conjunto
Residencial Gran Royal, Puerto Ordaz
- Periodo Fiscal: En este punto se agregara año y mes en que se emite el
comprobante de retención, por ejemplo, “AÑO: 2023 / MES: 02”
- Número de comprobante: Este punto es uno de los más importantes, ya que el
número de comprobante debe seguir un correlativo para poder realizar las
declaraciones pertinentes, los primeros cuatro números corresponden al “Periodo
Fiscal” del comprobante de retención, por ejemplo, “20230200001234”
 Finalmente, se vacían los datos de la factura que provee el sujeto retenido:
- Fecha de factura: En este punto se colocara la fecha en la que se emitió la factura,
por ejemplo, 02-02-2023
- Numero de factura: En este punto se colocara el número de factura que
proporciona el proveedor, por ejemplo, “001”
- Numero de control de factura: En este punto se colocara el número de control de
la factura que proporciona el proveedor, por ejemplo, “00-000011”
- Tipo de transacción: En este punto se coloca “C” si es una compra, “V” en caso
de ser una venta o “S” en caso de ser un servicio.
- Total Factura: En este punto, se debe colocar el monto total de la factura ya sea de
compra o servicio, por ejemplo, “7.533,01” (Expresado en bs)
- Base imponibles: En este punto, se debe colocar la base imponible de la factura ya
sea de compra o servicio, por ejemplo, “6.493,97” (Expresado en bs)
- Porcentaje de alícuota: En este punto, se debe colocar el porcentaje de la alícuota
que se retiene al proveedor, (este porcentaje varía dependiendo la actividad que
hagan, y otros factores) por ejemplo, 100% (IVA) 5% (I.A.E) 2% (ISLR)
- Impuesto retenido: Aquí se coloca el impuesto ya retenido es decir, la
multiplicación de la base imponible por la alícuota o el IVA por la alícuota, por
ejemplo, si la alícuota es el 100% del IVA, el impuesto retenido seria, “1.039,04”
3.2.6. Trabajo de archivos y organización del departamento.

Este trabajo se realizaba de forma mensual, y tiene gran importancia debido a

que se encuentran los soportes y respaldos de todas las transacciones realizadas por
administración y registradas en contabilidad.

El trabajo consiste en reorganizar y verificar que cada comprobante o soporte este

ordenado una determinada sección de archivos. Es de gran importancia que todos los
asientos contables realizados estén acompañados con su comprobante de pago (en
caso de ser una salida de dinero) y si es una compra, con su determinada factura. Los
archivos se dividen de la siguiente manera

 Impuestos: En este archivo se encuentra todo lo relacionado a impuestos, como lo

son comprobantes de retenciones, pagos mensuales, quincenales o trimestrales de
impuestos, este archivo también se sub divide, en IVA, IAE, BANAVIH, y
Seguro social.
 Pagos en dólares en efectivo: En este archivo, están registrados todas las salidas
de dólares en efectivo realizadas por el colegio, a la hora de hacer un pago en
efectivo, ya sea una compra, préstamo a empleado, u otro (siempre que sea en
efectivo en dólares) se proporcionara una especie de recibo, donde tendrá los
datos de la persona que recibirá el pago, con una fotocopia de la cedula de
identidad, y un correlativo que lo acompaña, esto es, para llevar un mejor control
y manejo de las salidas en dólares.
 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Las actividades programadas en el desarrollo de las pasantías se ejecutaron en

su totalidad y proporcionaron conocimientos básicos y elementales para conocer el
proceso contable y administrativo aplicado en la empresa Corporación la Castellana
II, C.A.

El conocimiento obtenido sobre el manejo contable de los procesos inherentes, como

lo son, las retenciones, el proceso de facturación, cuadre, arqueo, adicional de
garantizar el correcto reflejo contable de cada una de la operaciones en los Estado
financieros, proporciona al pasante la satisfacción por los conocimientos recibidos
a lo largo de la pasantía, que representan la base fundamental para el entendimiento y
el buen desempeño en el ambiente laboral futuro.

Vivir la experiencia en el campo laboral es una gran oportunidad para el inicio

profesional, a pesar de diversas limitaciones, los objetivos de la pasantía fueron
logrados en su totalidad con el cumplimiento de cada una de las actividades
estipuladas en el cronograma de actividades. Cabe destacar que se pusieron en
práctica los conocimientos brindados por la Universidad Católica Andrés Bello, que
lograron fomentar el trabajo como pasante

Se agradece a Omar Naime y a Corporación la Castellana II, C.A, por abrir sus
puertas, y brindar tantos conocimientos del campo laboral, proporcionaron al pasante
satisfacción por todos los recursos impartidos.

Recomendaciones

 Mantener al personal informado sobre todo lo que acontece con su proceso

administrativo y contable, en cuanto al registro de forma eficiente
lineamientos que conlleven a mejorar notoriamente dicho proceso.
 Adiestrar al personal involucrado en el proceso administrativo y contable,
para evitar desviaciones y errores al momento del registro de estas y su
posterior cancelación a los proveedores en el tiempo acordado para ello.

 Para el mejor desempeño de las actividades y responsabilidades asignadas por

la empresa Corporación la Castellana II, C.A, se recomienda que el personal
involucrado en los procesos posea conocimientos de los lineamientos
establecidos, para así cumplir con las normativas contables administrativas.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Andrade, Marcos. (2005). Sistemas y Procedimientos. Caracas, Publicaciones UCAB.

Arrechedera, Mejias. (1997). Contabilidad General. Caracas, Imprenta Universitaria

Central de Venezuela.

Caracas, H. Enciclopedia de Contabilidad General, Caracas-Venezuela.

Catacora, Fernando. (). Sistemas y Procedimientos Contables. Caracas. Mc Graw

Hill.