UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

(Filial-Sicuani)

UNIVERSIDAD PARADIGMÁTICA

REACREDITADA INTERNACIONALMENTE

“FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA”

---ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO---

DERECHO MINERO Y DE HIDROCARBURO

TEMA:

_REGALIA MINERA_

DOCENTE:

I. Abog. Chura Pachari, Jorge Felipe.

ALUMNOS(AS):

 Arenas Palomino, Thalia Liz Amparo

 Cutiri Ttito, Anai

Cusco-Perú

2023
 Tabla de contenido

INTRODUCCION.................................................................................................................3

NATURALEZA JURÍDICA.....................................................................................................4

¿Cuál es la base legal de la regalía minera?......................................................................4

REGALIAS MINERAS...........................................................................................................7

1. Nacimiento de la obligación de pago de la regalía................................................8

2. ¿Quién debe presentar las declaraciones de pago de regalías?............................8

3. ¿Quiénes son los sujetos obligados al pago de regalías mineras?.........................8

4. Lugar y formas de pago de las regalías mineras....................................................9

5. ¿Cómo y cuándo se realiza la declaración y pago de regalías?..............................9

a) La declaración.........................................................................................................9

b) El pago...............................................................................................................10

c) El plazo..............................................................................................................10

6. Distribución de la regalía minera.........................................................................11

7. Información para la elaboración de los índices de la distribución.......................11

a) Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI)..........................................12

b) Superintendencia Nacional de Educación Superior Universitaria (SUNEDU)......12

c) Superintendacia Nacional de Aduanas y Adminstración Tributaria (SUNAT)......12

8. Calculo de las regalías mineras.............................................................................12

9. ¿Cuál es el objeto de la regalía minera?..............................................................13

CONCLUSION...................................................................................................................13

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.......................................................................................14

INTRODUCCION

La Minería es uno de los sectores más importantes de la economía peruana con tradición

minera y representa normalmente más de la mitad de las exportaciones peruanas, por su

propia naturaleza la gran minería constituye un sector que genera grandes movimientos

de capital.
El Perú es un país con inmensa cantidad y calidad de recursos naturales, especialmente

mineros; con ellos se pretende impulsar el desarrollo sostenible, en sus tres ejes,

económico, social y ambiental; esta actividad ha tenido respaldo y protección a través

de diversas inversiones, con la única finalidad de producir y fortalecer el desarrollo y

crecimiento en las zonas de influencia de estos proyectos, por lo que, expertos en la

materia consideran que tales políticas no trajeron los beneficios esperados

NATURALEZA JURÍDICA

¿Cuál es la base legal de la regalía minera?

Artículo 66 de la Constitución Política del Perú. El mencionado artículo señala que “Los

recursos naturales, renovables y no renovables son patrimonio de la Nación. El Estado

es soberano en su aprovechamiento. Por Ley orgánica se fijan las condiciones de su

utilización y de su otorgamiento a particulares. La concesión otorga a su titular un

derecho real, sujeto a dicha norma legal. De esta forma, al ser el Estado soberano del

aprovechamiento de los recursos naturales, es también el encargado de recibir

contraprestaciones por el uso de los mismos. Es por este motivo, que los titulares de las
concesiones mineras pagan regalías mineras por la explotación de los recursos naturales

no renovables de la Nación.

 Ley orgánica para el aprovechamiento sostenible de los recursos naturales (Ley

Nº 26821- Ley orgánica para el aprovechamiento sostenible de los recursos

naturales.). El artículo 20 de esta Ley señala lo siguiente: “Todo

aprovechamiento de recursos naturales por parte de particulares da lugar a una

retribución económica que se determina por criterios económicos, sociales y

ambientales. La retribución económica a que se refiere el párrafo precedente,

incluye todo concepto que deba aportarse al Estado por el recurso natural, ya

sea como contraprestación, derecho de otorgamiento o derecho de vigencia del

título que contiene el derecho, establecidos por las Leyes especiales.”

Asimismo, el artículo 21 de la Ley 28821 señala que: “La Ley especial dictada

para el aprovechamiento sostenible de cada recurso natural precisa las

condiciones, términos, criterios y plazos para el otorgamiento de los derechos,

incluyendo los mecanismos de retribución económica al Estado por su

otorgamiento, el mantenimiento del derecho de vigencia, las condiciones para

su inscripción en el registro correspondiente, así como su posibilidad de cesión

entre particulares”. A través del artículo 20 de la Ley orgánica para el

aprovechamiento sostenible de los recursos naturales señalados en los párrafos

anteriores, se puede precisar que, por el mineral extraído por las concesiones

mineras en explotación, los titulares de las concesiones mineras deben de

aportar una retribución económica al Estado, la cual es la regalía minera. Con

respecto al artículo 21 de la Ley orgánica para el aprovechamiento sostenible de

los recursos naturales, establece que cada recurso natural estará regido por una

Ley especial dictada para el aprovechamiento de su uso. En concordancia con

 esta norma, la Ley de regalía minera se define como la ley para regular el

aprovechamiento de los minerales.

 Ley de regalía minera (Ley Nº 28258- Ley de Regalía Minera. Artículos 5 y

11). La mencionada Ley establece que las empresas mineras deben de realizar

un pago mensual de regalías de acuerdo a tres rangos establecidos que

consideran el monto de ventas brutas de la empresa, de acuerdo a este se paga

un porcentaje que sobre el valor del concentrado o su equivalente. A

continuación, se muestran los rangos expresados en la Ley: primer rango, hasta

US$ 60 millones de dólares anuales paga el 1%; segundo rango, por el exceso

de US$ 60 millones hasta US$ 120 millones de dólares anuales paga el 2.0%;

tercer rango, por el exceso de US$ 120 millones de dólares anuales paga el 3%.

Asimismo, la Ley señala que: “El monto efectivamente pagado por concepto de

regalía minera será considerado como costo en el año fiscal correspondiente”.

 Reglamento de la Ley de regalía minera (Ley Nº 28258- Ley de Regalía

Minera). El artículo 3 del presente reglamento señala que “Son sujetos

obligados al pago de la regalía minera, los titulares de las concesiones mineras,

incluyendo empresas integradas que realicen actividades de explotación de

recursos minerales metálicos o no metálicos, o los cesionarios que realizan

dichas actividades según lo establecido en el Título Décimo Tercero del Texto

Único Ordenado de la Ley General de Minería”. Asimismo, el artículo 4 del

reglamento establece lo siguiente: “La base de referencia para el pago de la

regalía minera, por el mineral extraído de las concesiones mineras en

explotación, será:

a) El valor bruto de las ventas de concentrados o equivalente o del componente

minero, en el caso que éstos sean productos que se comercialicen o, en su defecto, el

valor bruto del componente minero declarado por el titular. La base de referencia no

incluirá las sumas por impuestos indirectos, seguros, costos de transporte y almacén en

puertos.

b) Tratándose de empresas integradas que transformen sus propios productos, será

el valor resultante de restar al valor bruto de venta del producto final, los impuestos

indirectos, seguros, costos de transporte, almacén en puertos, así como los costos de

tratamiento.

c) Los ajustes provenientes de las liquidaciones finales, así como los provenientes

de descuentos, devoluciones y demás conceptos de naturaleza similar que correspondan

a la costumbre de la plaza, afectarán la base de referencia en el mes en el cual se

otorguen o efectúen. Estos ajustes deberán constar en documentos emitidos según el

Reglamento de Comprobantes de Pago. Cuando el monto de los ajustes de un mes

determinado no sea absorbido en su integridad en dicho mes, el exceso constituirá un

saldo arrastrarle que se aplicará a partir del mes siguiente hasta su agotamiento.”

REGALIAS MINERAS

La Regalía Minera es una contraprestación económica establecida por ley, mediante el

cual los titulares y concesionarios mineros están obligados a pagar mensualmente al

Estado por la explotación de los recursos minerales metálicos y no metálicos.

Si bien es cierto la ley de Regalías Mineras define a sí misma como una

contraprestación, por lo que calificaría cómo ingreso originario del Estado, su pago fue

establecido mediante una ley que se aplica tanto a los nuevos titulares de concesiones

mineras cómo respecto aquellos anteriores a su expedición que ya contaban con el

derecho irrevocable a la explotación de los recursos naturales.

Las Regalías Mineras cumplen con tres características que los tributos deben tener

puestos que constituyen una prestación patrimonial obligatoria.

1. Nacimiento de la obligación de pago de la regalía

Se origina en la fecha en la que según las disposiciones del Reg. de Comprobantes de

Pago deba entregarse el documento que corresponda emitir de acuerdo a lo dispuesto

por dicho reglamento o en la fecha de su entrega, lo que ocurra primero.

En autoconsumo en la fecha de retiro del producto minero para su autoconsumo

En operaciones de comercio exterior, se entenderá fecha de entrega del concentrado o

equivalente o componente minero a la fecha en la que dichos bienes quedan a

disposición del adquirente, entendiéndose como tal a la que se deriva del INCOTERM

convenido en el contrato

El valor bruto de las ventas se imputa a la fecha y período mensual a los que

corresponda el nacimiento de la obligación

2. ¿Quién debe presentar las declaraciones de pago de regalías?

Son presentadas por todas las personas naturales y jurídicas que exploten los recursos

minerales de propiedad nacional, se encuentran obligados a presentar ante la Agencia

Nacional de Minería dentro de 10 días hábiles siguientes de la terminación de cada

trimestre calendario, indicando la jurisdicción municipal de donde se extrajo el mineral

y liquidando la regalía que corresponde.

3. ¿Quiénes son los sujetos obligados al pago de regalías mineras?

Son sujetos obligados al pago de la regalía minera, los titulares de las concesiones

mineras, incluyendo a las empresas integradas que realicen actividades de explotación

de recursos minerales metálicos o no metálicos, o los cesionarios que realizan dichas

actividades según lo establecido en el Título Décimo Tercero del Texto Único Ordenado

de la Ley General de Minería.

En caso de los pequeños productores y mineros artesanales, contemplados en el artículo

91 de TUO de la Ley General de Minería, la regalía será de 0 % , asimismo están

exonerados de declarar mensualmente.

Los Proyectos Mineros que hubieran pactado regalías mineras antes de la vigencia de la

Ley Regalías Mineras se rigen por sus contratos, así como los que a la fecha de vigencia

de la Ley de Minería se encuentren en proceso de licitación, se rigen por sus respectivas

bases aprobadas por PROINVERSIÓN.

4. Lugar y formas de pago de las regalías mineras

Se deberá presentar su declaración y pagar trimestralmente, en la misma fecha

de su presentación. Cuando el recurso mineral tiene como destino la

exportación, el comercializador internacional tiene la obligación de acreditar

ante la DIAN el pago de la correspondiente regalía.

Las regalías mineras deben ser pagadas en la cuenta de recaudo nacional mediante el

formato que se diligencia en la página de la Agencia Nacional De Minería, en la opción

de Servicios en Línea, opción 9 y por último en Tramites en Línea - Ventanilla Única.

5. ¿Cómo y cuándo se realiza la declaración y pago de regalías?

a) La declaración

Se realizará a través del PDT Regalía Minera – Formulario Virtual N° 698,

para ello previamente debe obtener el archivo con la información de las

Unidades de Producción, ingresando a SUNAT Operaciones en Línea (SOL)

 En la Declaración se consigna, en forma independiente, la base de referencia

por cada Unidad de Producción, señalando para cada una de ellas el tonelaje

de mineral tratado proveniente de cada concesión.

La presentación de la declaración se efectúa en moneda nacional.

Excepcionalmente los sujetos obligados que se encuentren autorizados a

llevar contabilidad en moneda extranjera, presentaran la declaración en

dólares americanos.

b) El pago

El pago se efectuará en moneda nacional. Para tal efecto, cuando el valor

calculado esté en dólares americanos, se deberá convertir a moneda nacional,

utilizando el tipo de cambio promedio ponderado venta, publicado por la

Superintendencia de Banca y Seguros, del último día del mes por el cual se

determina la regalía. Si a dicha fecha no se hubiera publicado tipo de cambio,

se tomará como referencia la publicación inmediata anterior.

El monto efectivamente pagado por concepto de regalía minera se considera

como costo para efectos del Impuesto a la Renta, en el ejercicio

correspondiente.

c) El plazo

El vencimiento del plazo para pagar y presentar la Declaración mensual es el

último día hábil del mes siguiente al del nacimiento de la obligación.

El monto de la regalía no pagada dentro del plazo establecido devenga un

interés mensual, equivalente a la Tasa de Interés Moratorio para obligaciones

tributarias administradas o recaudadas por la SUNAT y también genera una

multa equivalente al 10% del valor impago. La multa como los intereses se
 pagan a través del PDT Regalías Mineras, seleccionando la opción Boleta de

Pago.

El interés acumulado al 31 de diciembre de cada año se agregará al monto

impago, constituyendo la nueva base para el cálculo de los intereses del año

siguiente.

6. Distribución de la regalía minera

La distribución de la regalía minera a nivel nacional es efectuada en función a los

índices de distribución que el Ministerio de Economía y Finanzas aprueba

mensualmente mediante Resolución Ministerial, las cuales son el resultado de aplicar

las normas vigentes (porcentajes, criterios e indicadores en ellas establecidas), de la

información oficial proporcionada por el INEI y SUNAT, así como de la recaudación

efectiva percibida por el estado.

La Secretaría de Descentralización de la Presidencia del Consejo de Ministros, es la

encargada de determinar los montos a nivel de beneficiarios e informar a la Dirección

General de Endeudamiento y Tesoro Público del MEF a fin de que efectúe la asignación

financiera correspondiente.

Finalmente, las transferencias de recursos a los Gobiernos Regionales y Gobiernos

Locales por concepto de regalía minera éstas pueden ser consultadas en la página web

de este Ministerio (www.mef.gob.pe), en la siguiente ruta: Política Económica y

Social /Transferencia y Gasto Social/Transferencia a Gobiernos Locales y Regionales.

7. Información para la elaboración de los índices de la distribución

La información para la elaboración de los índices de distribución de la regalía minera es

la siguiente:
 a) Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI)

 Proyecciones de la población estimada a nivel departamental, provincial y

distrital.

 Necesidades Básicas Insatisfechas según departamentos, provincias y

distritos.

b) Superintendencia Nacional de Educación Superior Universitaria

(SUNEDU)

Relación de universidades nacionales detallada a nivel departamental,

provincial y distrital.

c) Superintendacia Nacional de Aduanas y Adminstración Tributaria

(SUNAT)

Montos de regalía minera pagada por los sujetos de la actividad minera al

Estado por la explotación de los recursos minerales metálicos y no metálicos.

8. Calculo de las regalías mineras

Es calculada sobre la utilidad operativa trimestral de los sujetos de la actividad minera,

considerando los trimestres calendarios.

La utilidad operativa de los sujetos de la actividad minera es el resultado de deducir de

los ingresos generados por las ventas realizadas de los recursos minerales metálicos y

no metálicos en cada trimestre calendario, el estado en que se encuentren, el costo de

ventas y los gastos operativos, incluidos los gastos de ventas y los gastos

administrativos, incurridos para la generación de dichos ingresos, teniendo en cuenta lo

dispuesto en el último párrafo del numeral 3.7 del Artículo 3 de Ley N° 28258,

modificada por la Ley N° 29788. Para estos efectos no son deducibles los costos y
gastos incurridos en los autoconsumos y retiros no justificados de los recursos

minerales.

La regalía minera se determina trimestralmente, aplicando sobre la utilidad operativa

trimestral de los sujetos de la actividad minera, la tasa efectiva conforme a lo señalado

en el Anexo de la Ley N° 29788, Ley que modifica a la Ley N° 28258 – Ley de Regalía

Minera.

9. ¿Cuál es el objeto de la regalía minera?

La regalía minera es la contraprestación económica que se pagan al Estado por la

explotación de recursos minerales, metálicos y no metálicos. La regalía minera es

pagada sobre el valor del concentrado o su equivalente, para el caso de minerales cuyos

precios no cuenten con cotización internacional, pagan sobre el componente minero.

CONCLUSION

Las regalías mineras constituyen una contraprestación económica que los titulares de las

concesiones mineras pagan al estado por la explotación de los minerales estos pagos

constituyen el ingreso originario del estado y son calculados según al mineral explotado

o extraído y este porcentaje de prestación varía según el valor que resulte la cantidad

producida, esta aplicación de la ley de regalías mineras no afectan a las empresas que

cuentan con convenios de estabilidad.

Está Comprobado que La Ley de Regalía Minera debió tener la calidad de Ley Orgánica

por cuanto establece una condición para la explotación de los recursos minerales, al

respecto, el artículo 66° de la Constitución Política del Estado, establece que mediante

Leyes Orgánicas se fijan las condiciones de utilización y otorgamiento a particulares de

los recursos naturales. Al no haberse aprobado como Ley Orgánica, la Ley de Regalía

Minera resulta inconstitucional.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

finanzas, m. d. (16 de abril de 2020). (MEF, Ed.) Recuperado el ABRIL de 16, de

https://slideplayer.es/slide/2354254/

https://www.studocu.com/pe/document/universidad-tecnologica-del-peru/economia-

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SUNAT. (13 de mayo de 2017). Regalias mineras. Recuperado el 20 de abril de 2023,

de https://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdtModulos/independientes/regaliaMinera/
 objeto.htm

SUNAT. (24 de MARZO de 2019). (SUNAT, Ed.) Recuperado el MARZO de 24, de

http://biblioteca.unmsm.edu.pe/redlieds/Recursos/archivos/Descentralizaci

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