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OBJETIVOS
Objetivos:
- ASISTENCIA
- CELULAR EN SILENCIO
- PARTICIPACIÓN ACTIVA
- …..
FUNDAMENTOS Y CONCEPTOS
BASICOS AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
5
Que es?
ISSAI Auditoria
INTOSAI
Independencia
Issai 200
Issai 300
….
¡Conocimiento!
¿QUÉ ES EL CONTROL?
DEBER OK.
SER Hallazgos
Observaciones
Recomendaciones
Conclusiones
…
SER
Sesión 1 7
¿QUÉ ES CONTROL FISCAL?
Parte de un
mecanismo regulador
para señalar
OBJETIVOS
No desviaciones a los Señala la apropiada y eficaz
representa principios de gestión necesidad de
una finalidad medidas utilización de los fondos
en sí mismo correctivas para públicos,
impedir su
repetición
la búsqueda de una
gestión rigurosa,
Es
inmanente a CONTROL
la economía la regularidad en la acción
financiera FISCAL administrativa y
pública
la información a partes
interesadas: gobierno,
comunidad, etc.
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REQUERIMIENTOS DEL CONTROL
FISCAL
9
Áreas cubiertas por los principios de la
auditoría del sector público
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TIPOS DE AUDITORÍAS – CORRELACIÓN MARCO
NORMAS ISSAI
PRINCIPIOS, FUNDAMENTOS Y ASPECTOS GENERALES
ISSAI 100
PARA LAS AUDITORÍAS EN LA CGR
ISSAI 200
ISSAI 300
ISSAI 400
TIPOS DE AUDITORÍAS QUE APLICA
LA CGR EN EL MARCO DE LAS NORMAS ISSAI
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ETAPAS PROCESO AUDITORÍA
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AUDITORÍA: ETAPA PLANEACIÓN
Define objetivos claros de la
auditoría de los cuales se
puedan extraer conclusiones
OBJETIVO al finalizar la revisión
Permita la recolección de
evidencia en forma rentable
durante la fase de
revisión/ejecución
15
OBJETIVOS DE AUDITORÍA
16
OBJETIVOS DE AUDITORÍA
OBJETIVOS GENERALES
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
PROCEDIMIENTOS
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VERBOS OBJETIVOS (más apropiados)
• OBJETIVO GENERAL (OG):
• EVALUAR
• ANALIZAR
• DIAGNOSTICAR
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ERRORES COMUNES AL REDACTAR
objetivos
• EXAGERAR
• IMPOSIBLES
• DIFICILES DE COMPRENDER
• REDACTAR LOS OE EN DESORDEN
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Objetivo General Objetivo Específico Procedimientos
De él no se obtiene una De él se debe obtener Se derivan de los OE,
respuesta directa una respuesta responden a sus
interrogantes
Es el fin último de la Se desagrega del OG Siempre implica una
auditoría acción
De él se derivan los OE Están relacionados Aseguran el
directamente con las cumplimiento del fin
conclusiones último o propósito de ala
auditoría
De él no se derivan De él se derivan Se redactan en forma de
procedimientos ni directamente los técnica de auditoría
actividades procedimientos o
actividades
Se formulan con verbos Se formulan con verbos Se formulan con verbos
amplios específicos y puntuales relacionados con las
técnicas de auditoría
PLAN DE
TRABAJO
AUDITORÍA
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PLAN DE TRABAJO
Objetivos
Alcance
Análisis de riesgos
Estrategia
Determinación Muestra
Materialidad Programas
de auditoría
Matriz de planificación
Recursos
Tiempo
Generalidades
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PROGRAMAS DE AUDITORÍA
Propósitos:
Propósitos
formular conclusiones de la
auditoría
hacer recomendaciones
30
AUDITORÍA: ETAPA EJECUCIÓN
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AUDITORÍA: ETAPA EJECUCIÓN
- documental,
- testimonial,
- física, y
- analítica.
Sesión 1 32
AUDITORÍA: ETAPA EJECUCIÓN
- comparaciones,
- diagramas de flujo,
- análisis de contenido,
- análisis de rentabilidad,
- interpretación de
distribuciones de datos,
- desarrollo de modelos y
análisis de regresión.
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AUDITORÍA: ETAPA EJECUCIÓN
- Condición:
- Criterio:
- Causa:
- Efecto:
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AUDITORÍA: ETAPA EJECUCIÓN
Comunicar efectivamente
las conclusiones a los
usuarios del informe
Sesión 1 36
AUDITORÍA: ETAPA INFORME Y
SEGUIMIENTO
Seguimiento
Comunicación
entes o actores
Elaboración responsables de
de informe la gestión
final
AUDITORÍA: ETAPA INFORME Y
SEGUIMIENTO
Comunicar
efectivamente!!!! Hoja de presentación
• Resultados de la auditoría Antecedentes
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taller
• Duración: 10 minutos
1. Imperativos textuales
Es el punto de partida
y la ruta de elaboración de un texto.
2. COHERENCIA – Orden sintáctico
(Superestructura)
Claro
Preciso
Conciso
REDACTAR
Informe
Auditoría
Financiera
Informe Auditoría
Claro de Desempeño
Informe de Auditoría
Preciso de Cumplimiento
Conciso Informe de
Auditoría
TALLER
HAGÁMOSLO!!!!!
Tiempo:
CRITERIO
CONDICIÓN
CAUSA
EFECTO
Tiempo: 15 minutos