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  • Casos Practico de Credito Fiscal Del Igv

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    Abdiel Josias Felix Vigil
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    El documento presenta dos casos prácticos sobre crédito fiscal del IGV. El primer caso trata sobre una empresa hotelera que recibió un adelanto por reservas de habitaciones, y consulta cuándo nace la obligación tributaria de acuerdo a la ley. El segundo caso involucra a una empresa que vende un vehículo a otra empresa, y pide determinar el IGV aplicable considerando datos como el precio de venta, valor de adquisición original del vehículo, depreciación acumulada, y valores de las operaciones gravadas de la empresa con IGV.

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    Casos Practico de Credito Fiscal Del Igv

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    El documento presenta dos casos prácticos sobre crédito fiscal del IGV. El primer caso trata sobre una empresa hotelera que recibió un adelanto por reservas de habitaciones, y consulta cuándo nace la obligación tributaria de acuerdo a la ley. El segundo caso involucra a una empresa que vende un vehículo a otra empresa, y pide determinar el IGV aplicable considerando datos como el precio de venta, valor de adquisición original del vehículo, depreciación acumulada, y valores de las operaciones gravadas de la empresa con IGV.

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    CASOS PRACTICO DE CREDITO FISCAL DEL IGV

    1. El 20.02.2023 la empresa hotelera La casita SAC ha recibido en calidad de adelanto la


    suma de S/ 25,000.00, por concepto de reservaciones de 40 habitaciones para el mes
    de mayo, a los docentes del colegio El porvenir que harán un viaje de excursión en la
    ciudad de Arequipa. El importe total del servicio asciende a S/. 110,000.00.
    Consulta cuando nace la obligación tributaria

    B. Legal numeral 3 del articulo 3 del DS 029-94 EF

    2. Enunciado:

    En octubre del 2021 la empresa El dorado SAC venderá una unidad vehicular a un precio de S/.
    45,100.00 a la asociación (importe incluye IGV), a la empresa La estrella SAC.

    El vehículo fue adquirido por 75,000.00, a la fecha de la transferencia tiene una depreciación
    acumulada de S/. 38,200.00

    Se pide determinar el IGV aplicable

    Datos adicionales:

    - La empresa solo realiza operaciones gravadas con IGV


    - Valor de las operaciones gravadas con IGV (sin incluir la venta del activo fijo) S/.
    192,350.00
    - Valor de transferencia asignado en la venta de activo fijo S/. 28,500.00 y que
    corresponde al valor de mercado.
    - El vehiculo fue adquirido en el mes de julio 2020

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