SALTA, 20 de agosto de 2019

RESOLUCION Nº 73

AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA

VISTO la Resolución Bicameral Nº 01/02, su modificatoria Resolución

A.G.P.S. Nº 17/11 y sus modificatorias Resoluciones Nros. 01/19 y 35/19
y;

CONSIDERANDO

Que las citadas Resoluciones aprobaron el Manual de Misiones y

Funciones de la A.G.P.S. y la Estructura de Cargos; de acuerdo a los
requerimientos de dotación de personal mínimos que la Auditoría General
de la Provincia estableció en aquella fecha como para el desarrollo de
su gestión;

Que, desde un punto de vista estratégico, teniendo en cuenta

nuestra experiencia, la práctica actual y el proceso de modernización
de nuestro órgano de control, resulta necesario e indispensable realizar
las siguientes modificaciones:

 Modificar el Manual de Misiones y Funciones aprobado por Resolución

A.G.P.S. Nº 17/11, Punto: Gerencias Generales de Áreas de Control, el
Inciso 17;

 Modificar las Misiones y Funciones establecidas en la Resolución

A.G.P.S. Nº 01/19 y su aclaratoria Resolución Nº 35/19 para el cargo
Auditor Senior;

 Modificar el Manual de Misiones y Funciones aprobado por Resolución

A.G.P.S. Nº 17/11 en los cargos de Auditor Junior “A” y Auditor Junior
“B”.
RESOLUCION Nº 73

Que conforme lo establece el artículo 33 inc. c) de la Ley Nº 7103,

es competencia de la Auditoría General de la Provincia, constituido como
cuerpo colegiado, realizar modificaciones a su estructura orgánica,
determinando las misiones y funciones de cada dependencia;

Que el Colegio de Auditores Generales, en sesión de fecha 20 de agosto

de 2.019, consideró y aprobó el asunto que se trata;

Que corresponde el dictado del correspondiente instrumento legal;

Por ello;

EL COLEGIO DE AUDITORES GENERALES

RESUELVE:

ARTÍCULO 1º.- MODIFICAR el Manual de Misiones y Funciones aprobado por

Resolución A.G.P.S. Nº 17/11, Punto: Gerencias Generales de Áreas de
Control, el Inciso 17, el que quedara redactado del siguiente modo:

17. Analizar y considerar en cada caso los informes de evolución de

tarea de campo y los proyectos de informes de auditoría provisorio y
definitivo, certificaciones e informes especiales elaborados por el
Auditor Senior y/o principal formulando al equipo de trabajo las
aclaraciones y correcciones que estime pertinentes, a los efectos de
proceder a su suscripción y posterior elevación al Auditor General del
Área de Control correspondiente.

ARTÍCULO 2º DEROGAR el Artículo 2 de la Resolución A.G.P.S. Nº 01/2019

y la Resolución A.G.P.S. Nº 35/2019 Misiones y Funciones del AUDITOR
SENIOR, por los motivos expresados en los Considerandos.
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ARTÍCULO 3º.- APROBAR la Misión y Funciones del cargo de AUDITOR SENIOR

que a continuación se detallan:

MISIÓN:

Coordinar, ejecutar y supervisar la realización de auditorías,

certificaciones, exámenes especiales y demás controles que se le
encomienden.

FUNCIONES:

1)Elaborar la propuesta de Programa de Trabajo para los controles que

le fueren asignados, sugiriendo los posibles integrantes del equipo de
trabajo; remitir dicha propuesta al Gerente General del Área de Control
del cual depende, con el fin de asegurar el cumplimiento en tiempo y en
forma de las tareas a su cargo.

2)Ejecutar y coordinar la consecución del programa de trabajo, conforme

la planificación específica:

2)a. Asignar y orientar las tareas de los miembros del equipo de

trabajo asignado, supervisando el contenido de los papeles de trabajo
y la calidad de las evidencias obtenidas.
2)b. Impartir al equipo de trabajo el asesoramiento necesario para la
ejecución de tareas y supervisar el cumplimiento de las mismas, con
el fin que se ejecuten en el tiempo programado y de conformidad con
las normas administrativas y técnicas vigentes.
2)c. Proponer los procedimientos alternativos que sean necesarios para
el cumplimiento del objetivo.
2)d. Supervisar al equipo de trabajo en la elaboración y ordenamiento
de los papeles de trabajo, durante todo el proceso, para la adecuada
documentación de los procedimientos aplicados y los resultados
obtenidos.
RESOLUCIÓN Nº 73

3)Proponer al Gerente General del Área de Control correspondiente, la

incorporación de la documentación que estime pertinente a las actuaciones
de auditoría.

4)Elaborar y suscribir los informes sobre la evolución de los trabajos

de campo y los proyectos de: Informes de Auditoría Provisorio y
Definitivo, Certificaciones, Informes Especiales, las Comunicaciones de
Irregularidades e Informes correspondientes a otras tareas de control
que se le encomienden; elevarlos al Gerente General del Área para su
análisis y consideración.

5)Participar, a solicitud del Gerente General y de los Auditores

Generales, en las reuniones en las cuales se traten los resultados
parciales o finales del examen realizado, o se discutan otros asuntos
relacionados con el mismo, documentando la reunión efectuada y
registrando la información obtenida.

6)Analizar las aclaraciones, observaciones y/o comentarios presentados

por el responsable del ente auditado en respuesta a la notificación del
Informe Provisorio de Auditoría u otras tareas de control; elaborar las
conclusiones junto a los integrantes del equipo de trabajo y elevarlas
al Gerente General del Área de Control para su aprobación.

7)Asesorar y asistir a los Gerentes Generales de las Aéreas de Control

y Auditores Generales en las materias de su competencia.

8)Asegurar la correcta notificación de los actos administrativos

vinculados con la labor de auditoría
RESOLUCIÓN Nº 73

ARTÍCULO 4º.- Modificar el Manual de Misiones y Funciones aprobado por

Resolución A.G.P.S. Nº 17/11 en los cargos de Auditor Junior “A” y
Auditor Junior “B”.

ARTÍCULO 5º.- APROBAR la Misión y Funciones de los cargos de AUDITOR

JUNIOR “A” Y AUDITOR JUNIOR “B” que a continuación se detallan:

AUDITOR JUNIOR “A”

MISIÓN:
Ejecutar los procesos de auditorías, certificaciones, exámenes
especiales y de otras tareas de control que se le encomienden.

FUNCIONES:
1)Ejecutar el Programa de Trabajo conforme las tareas de control que le
fueren asignadas.

2)Obtener evidencias válidas y suficientes, pertinentes y relevantes,

aplicando los procedimientos consignados en el Programa de trabajo y
proponer los procedimientos alternativos necesarios para el cumplimiento
de los objetivos.

3)Elaborar y ordenar los papeles de trabajo, debidamente foliados y demás

documentación del legajo permanente y del legajo corriente de auditoría,
de modo sistémico, creciente, incluyendo el índice correspondiente, las
hojas con las referencias cruzadas, tildes y ligues pertinentes relativos
a los puntos del programa de trabajo asignados específicamente. Suscribir
dichos papeles de trabajo.

4)Realizar el seguimiento de las respuestas a cuestionarios, actas,

requerimientos de información relativos a los puntos del Programa de
Trabajo que le fueran asignados.
RESOLUCIÓN Nº 73

5)Colaborar con el análisis de las aclaraciones, observaciones y/o

comentarios presentados por el responsable del ente auditado como
respuesta a la notificación del Informe de Auditoría Provisorio.

6)Colaborar en la elaboración de los proyectos de informes de las

auditorías y demás controles en los que hubiere intervenido.

7)Informar periódicamente a sus superiores, sobre los avances y demoras

de los trabajos asignados y de toda actividad o proceso que agregue
valor al área de trabajo, como así también a los entes y órganos sujetos
a control.

AUDITOR JUNIOR “B”

MISIÓN:
Ejecutar los procesos de auditorías, certificaciones, exámenes
especiales y otras tareas de control que se le encomienden.

FUNCIONES:
1)Ejecutar el Programa de Trabajo conforme las tareas de control que le
fueren asignadas.

2)Obtener evidencias válidas y suficientes, pertinentes y relevantes,

aplicando los procedimientos consignados en el Programa de Trabajo y
proponer los procedimientos alternativos necesarios para el cumplimiento
de los objetivos.

3)Elaborar y ordenar los papeles de trabajo, debidamente foliados y demás

documentación del legajo permanente y del legajo corriente de auditoría,
de modo sistémico, creciente, incluyendo el índice correspondiente, las
hojas con las referencias cruzadas, tildes y ligues pertinentes relativos
RESOLUCIÓN Nº 73

a los puntos del Programa de Trabajo asignados específicamente. Suscribir

dichos papeles de trabajo.

4)Realizar el seguimiento de las respuestas a cuestionarios, actas,

requerimientos de información relativos a los puntos del Programa de
Trabajo que le fueren asignados.

5)Colaborar con el análisis de las aclaraciones, observaciones y/o

comentarios presentados por el responsable del ente auditado como
respuesta a la notificación del Informe Provisorio de Auditoría.

6)Informar periódicamente a sus superiores, sobre los avances y demoras

de los trabajos asignados y de toda actividad o proceso que agregue
valor al área de trabajo, como así también a los entes y órganos sujetos
a control.

ARTÍCULO 6º.- Regístrese, comuníquese a la Gerencia de Administración,

Sector Recursos Humanos, publíquese, notifíquese a los interesados,
cumplido, archívese.
GG/GI
Fdo.: Auditores Generales, Lic. Mariano San Millán; Lic. Abdo Omar Esper
Obeid; Dr. Marcos Segura Alzogaray; CPN: Ramón Muratore y Auditor General
Presidente, Dr. Gustavo Ferraris.