Introducción

El sistema de control interno permite identificar problemas y prevenir riesgos, irregularidades y

actos de corrupción. Es por ello con la implementación del sistema de control nos permitirá una
gestión pública más eficiente y transparente, e fundamente en cinco componentes funcionales:
Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencia, información y
comunicación y la supervisión.

La Municipalidad Provincial de Huaraz para ejercer dichas competencias, cuenta con

documentos de sistema de control orientadas a la comunidad y la institución:
Formato para publicación de recomendaciones del informe de auditoría orientadas a mejorar la
gestión de la entidad

 Implementación y seguimiento a las recomendaciones derivadas de los informes de

auditoria
 Formato para publicación de recomendaciones del informe de auditoría orientadas a
mejorar la gestión de la entidad
 Formato para publicación de recomendaciones del informe de auditoría orientadas a
mejorar la gestión de la entidad periodo
 Formato para publicación de recomendaciones del informe de auditoría orientadas a
mejorar la gestión de la entidad periodo
IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DERIVADAS
DE LOS INFORMES Y AUDITORIA Y SU PUBLICACIÓN EN EL PORTAL DE
TRASPARENCIA ESTÁNDAR DE LA ENTIDAD (R.C.N.°120-2016-CG DE
3.MAY.2016)
Antecedentes
El servicio relacionado se efectúa en mérito de lo establecido por la Directiva N° 006-2016-
CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las recomendaciones de los informes de auditoria
y su publicación en el portal de transparencia estándar de la entidad”, aprobada con resolución
de contraloría n.° 120-2016-CG de 4 de mayo de 2016, mediante el cual se regula las actividades
durante el proceso de implementación de las recomendaciones de los informes de auditoria
emitidos por el órgano del Sistema Nacional de Control, así como, el proceso de publicación de
las recomendaciones orientadas a la mejora de gestión en el portal de transparencia estándar de
la entidad.
Adicionalmente el servicio relacionado se realiza en cumplimiento del inciso k) del numeral
7.1.7 Funciones del OCI de la Directiva n.° 007-2015-CG/PROCAL “Directiva de los Órganos
de Control Institucional”, aprobad por la Resolución de Contraloría n.° 163-2015-CG de 21 de
abril de 2015, que establece como función del OCI efectuar el seguimiento a las acciones que
las entidades dispongan para la implementación efectiva y oportuna de las recomendaciones
formuladas en los resultados de los servicios de control, de conformidad con las disposiciones
emitidas por la CGR.
El servicio relacionado ha sido programado en el Plan Anual de Control para el año 2019.
Objetivos
Objetivo general
Determinar el estado situacional de las recomendaciones de los informes de control registrados
en el sistema de control gubernamental del periodo 2001 al 2018, en el marco de la normativa
que regula el seguimiento de las medidas correctivas.
Objetivo especifico

 Determinar el grado de avance de la implementación de las recomendaciones

verificando si fueron superadas, obteniendo la evidencia suficiente y apropiada.
 Evaluar las limitaciones que generan el retraso en la implementación de las
recomendaciones y fomentar su implementación en coordinación con los funcionarios
responsables.
 Determinar el avance de implementación de recomendaciones para el inicio de las
acciones administrativas y de las acciones legales.
Alcance
El alcance comprende la evaluación de la implementación de las recomendaciones provenientes
de los informes de auditora de 1 de noviembre al 31 de diciembre de 2018.
Informes de auditoría de seguimiento
Al 31 de diciembre de 2018 se identificaron cuarenta (40) informes de auditoría, que presentan
recomendaciones en estado “pendiente” o “en proceso” de implementación, según detalle de los
años: 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007 ,2008, 2009, 2010, 2011 ,2012, 2013, 2014, 2015,
2016 y en el 2017 donde hallamos informes de auditoria emitidos por la CGR, cuya situación de
implementación de recomendaciones a la fecha se encuentran en estado “pendiente” o “en
proceso”, también informes de auditoria emitidos por las Sociedades de auditoría, cuya situación
de implementación de recomendaciones a la fecha se encuentran en estado “pendiente” o “en
proceso”.
Comunicaciones efectuadas por el OCI
El órgano de auditoría interna durante el sexto bimestre (noviembre – diciembre 2018) emitió
diversos oficios a los funcionarios responsables, a fin de conocer las acciones realizadas para la
implementación de las recomendaciones derivadas de los informes de auditoria en seguimiento;
asimismo, efectuó coordinaciones con el funcionario responsable del monitorie del proceso de
implementación y seguimiento a las recomendaciones.
Comentarios y análisis
Estado de las recomendaciones
En virtud de seguimiento efectuado se han identificado ciento ochenta y ocho (188)
recomendaciones cuyo estado al sexto bimestre (noviembre – diciembre 2018) se encuentran “en
proceso” y “pendiente” de implementar. Motivo por lo cual se recomienda redoblar esfuerzo a
efectos de lograr su pronta implementación.
Limitaciones

 Demora y renuncia en la entrega de información solicitada a las diferentes oficinas de la

municipalidad de Huaraz, así como falta de interés por algunos funcionarios y
servidores para la implementar las recomendaciones, con motivo de transferencia de
gestión, situación que afecta el proceso efectivo de implementación de las
recomendaciones en mejora de la gestión de la entidad.
 No se implementa de manera integral o se viene dando un tratamiento distinto a las
recomendaciones de los informes de auditoría, ocasionando gestiones administrativas
innecesarias y retraso en la implementación de estas.
 Existen recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas debido al tiempo
trascurrido han prescrito, sin perjuicio de ello el titular de la entidad debe adoptar
acciones para el deslinde de responsabilidades para la inacción administrativa.
 No existe un adecuado control y cautela de los informes de auditoria y documentos
relacionados a la implementación d recomendaciones de los informes de auditoría, toda
vez que, álcese del personal encargado del monitoreo, no efectúan la entrega de la
documentación al personal reemplazante o al jefe inmediato, aspecto que genera retrasos
en la labor de monito y riesgo de perdida de informes y demás documentos.