Solución ejercicio

Solución ejercicio 2. Unidad 9

1. Liquida la siguiente cuenta corriente a 31 de diciembre siendo los intereses

deudores al 12% y los acreedores al 1%. Comisiones 8,00 €. Retenciones a
cuenta del IRPF: 19%. Las operaciones realizadas son las siguientes:

Fecha Valor Concepto Capital

1-10 1-10 Saldo anterior a su favor 1.210,25 €
15-10 15-10 Cheque bancario 480,50 €
22-10 22-10 Efecto a su cargo 1.140,60 €
5-11 5-11 Cargo tarjeta de crédito 2.500,00 €
13-11 14-11 Venta de valores 752,12 €
15-11 16-11 Transferencia a su favor 925,63 €
24-11 25-11 Su remesa de efectos 1.824,62 €
7-12 7-12 Recibo a su cargo 452,65 €
18-12 19-12 Ingreso en efectivo 352,28 €

Capitales Números
Fecha Concepto F.Valor Saldo D/H Días
Debe Haber Deudores Acreedores

Saldo anterior a
1-10 su favor 1.210,25 1-10 1.210,25 H 14 16.944
15-10 Cheque bancario 480,50 15-10 729,75 H 7 5.108
22-10 Efecto a su cargo 1.140,60 22-10 -410,85 D 14 5.752
Cargo tarjeta de
5-11 crédito 2.500,00 5-11 -2.910,85 D 9 26.198
13-11 Venta de valores 752,12 14-11 -2.158,73 D 2 4.317
Transferencia a
15-11 su favor 925,63 16-11 -1.233,10 D 9 11.098
Su remesa de
24-11 efectos 1.824,62 25-11 591,52 H 12 7.098
Recibo a su
7-12 cargo 452,65 7-12 138,87 H 12 1.666
Ingreso en
18-12 efectivo 352,28 19-12 491,15 H 12 5.894
intereses
31-12 deudores 15,79 31-12 475,36 H
Intereses
31-12 acreedores 1,02 476,38 H
31-12 Retención IRPF 0,19 476,19 H
31-12 Comisiones 8,00 468,19 H
31-12 Saldo a su favor 468,19 0,00

5.065,92 5.065,92 91 47.365 36.710

Solución ejercicio proceso integral de la actividad comercial Página 1 de 1

 Solución ejercicio
47.365,00 47.365,00
Intereses deudores (a nuestro favor)    15,79
360 3.000
0,12
36.710,00 36.710,00
Intereses acreedores (a su favor)    1,02
360 36.000,00
1,00%

2. Liquidar la siguiente cuenta de crédito pactada bajo las siguientes condiciones:

 Fecha de apertura: 1 de abril.

 Duración: trimestral.
 Límite: 6.000 €.
 Comisión de apertura: 5 por mil.
 Corretaje: 2 por mil.
 Comisiones disponibilidad: 0,15% del saldo medio no dispuesto.
 Intereses deudores: 11%.
 Intereses acreedores: 1% (Retenciones IRPF: 19%).
 Intereses en excedidos: 16%.

Los movimientos durante el periodo han sido los siguientes:

Fecha Valor Concepto Capital

15-04 15-4 Su orden de transferencia 480
22-04 23-4 Ingreso en efectivo 620
11-05 11-5 Recibo a su cargo 2.500
23-05 23-5 Cheque bancario 4.000
10-06 10-6 Cargo tarjeta de crédito 1.900
22-06 23-6 Negociación de efectos 1.100

Capitales Números
Fecha Concepto F.Valor Saldo D/H Días
Debe Haber Deudores Acreedores

Saldo
anterior a su
1-10 favor 1.250,80 1-10 1.250,80 H 19 23.765
Cheque
20-10 bancario 780,55 20-10 470,25 H 8 3.762
Cargo tarjeta
28-10 de crédito 1.125,20 28-10 -654,95 D 11 7.204
Su remesa
7-11 de efectos 852,75 8-11 197,80 H 5 989
Transferencia
12-11 a su favor 1.112,15 13-11 1.309,95 H 12 15.719
25-11 Efecto a su 852,20 25-11 457,75 H 10 4.578

Solución ejercicio proceso integral de la actividad comercial Página 2 de 2

 Solución ejercicio
cargo

Su orden de
5-12 transferencia 515,40 5-12 -57,65 D 16 922
Ingreso en
20-12 efectivo 995,32 21-12 937,67 H 10 9.377
intereses
31-12 deudores 3,39 31-12 934,28 H
Intereses
31-12 acreedores 1,21 935,49 H
Retención
31-12 IRPF 0,23 935,26 H
31-12 Comisiones 6,50 928,76 H
Saldo a su
31-12 favor 928,76 0,00

4.212,23 4.212,23 91 8.126 58.190

8.126,00 8.126,00
Intereses deudores (a nuestro favor)    3,39
360 2.400,00
0,15
58.190,00 58.190,00
Intereses acreedores (a su favor)    1,21
360 48.000,00
0,75%

3. Liquida la siguiente cuenta corriente a 31 de diciembre siendo los intereses

deudores al 15% y los acreedores al 0,75%. Comisiones 6,50 €. Retenciones a
cuenta del IRPF: 19%. Utiliza una hoja de cálculo EXCEL. Las operaciones
realizadas son las siguientes:

Fecha Valor Concepto Capital

01-10 1-10 Saldo anterior a su favor 1.250,80 €
20-10 20-10 Cheque bancario 780,55 €
28-10 28-10 Cargo tarjeta de crédito 1.125,20 €
7-11 8-11 Su remesa de efectos 852,75 €
12-11 13-11 Transferencia a su favor 1.112,15 €
25-11 25-11 Efecto a su cargo 852,20 €
5-12 5-12 Su orden de transferencia 515,40 €
20-12 21-12 Ingreso en efectivo 995,32 €

Fecha Concepto Capitales F.Valor Saldo D/H Días Números

Debe Haber Deudores Acreed. Excedidos
1-4 Comisiones 30,00 1-4 -30,00 D 0 0

1-4 Corretaje 12,00 1-4 -42,00 D 14 588

Su orden de
15-4 transferencia 480,00 15-4 -522,00 D 8 4.176

Solución ejercicio proceso integral de la actividad comercial Página 3 de 3

 Solución ejercicio
Cheque a su
22-4 favor 620,00 23-4 98,00 H 18 1.764

Efecto a su
11-5 cargo 2.500,00 11-5 -2.402,00 D 12 28.824

Cheque
23-5 bancario 4.000,00 23-5 -6.402,00 D 18 108.000 7.236

Cargo tarjeta
10-6 de crédito 1.900,00 10-6 -8.302,00 D 13 78.000 29.926

Transferencia
22-6 a su favor 1.100,00 23-6 -7.202,00 D 7 42.000 8.414

Intereses
30-6 deudores 79,93 30-6 -7.281,93 D

Int.saldos
30-6 excedidos 20,26 -7.302,19 D

Intereses
30-6 acreedores 0,05 -7.302,14 D

Retenciones
30-6 IRPF 0,01 -7.302,15 D

Comisiones
30-6 disponibilidad 3,88 -7.306,03 D

Saldo a
30-6 nuestro favor 7.306,03 0,00

9.026,08 9.026,08 90 261.588 1.764 45.576

261.588 261.588
Intereses deudores (a nuestro favor)    79,93
360 3.272,73
0,11
45.576 45.576
Intereses por saldos excedidos    20,26
360 2.250,00
0,16
1.764 1.764
Intereses acreedores (a su favor)    0,05
360 36.000,00
0,01

Comisión saldo no dispuesto:

Nº deudores 307.164,00
Saldo medio dispuesto    3.412,93
Días 90
Saldo medio no dispuesto  6.000,00  3.412,93  2.587,07
Comisiones saldo no dispuesto  2.587,07 x 0,15%  3,88

4. Liquidar la siguiente cuenta de crédito pactada bajo las siguientes condiciones:

 Fecha de apertura: 1 de octubre.

 Duración: trimestral.

Solución ejercicio proceso integral de la actividad comercial Página 4 de 4

 Solución ejercicio
 Límite: 10.000 €.
 Comisión de apertura: 8 por mil.
 Corretaje: 3 por mil.
 Comisiones disponibilidad: 0,5% del saldo medio no dispuesto.
 Intereses deudores: 12%.
 Intereses acreedores: 0,75% (Retenciones IRPF: 19%).
 Intereses en excedidos: 17%.

Los movimientos durante el periodo han sido los siguientes:

Fecha Valor Concepto Capital

5-10 5-10 Su orden de transferencia 320,60 €
18-10 19-10 Cheque a su favor 520,26 €
9-11 9-11 Recibo a su cargo 2.825,62 €
11-11 11-11 Efecto a su cargo 7.750,20 €
23-11 23-11 Cheque bancario 4.810,58 €
15-12 16-12 Ingreso en efectivo 250,50 €
22-12 22-12 Cargo tarjeta de crédito 5.915,25 €

Capitales Números
Fecha Concepto F.Valor Saldo D/H Días
Debe Haber Deudores Acreed. Excedidos

1-10 Comisiones 80,00 1-10 -80,00 D 0 0

1-10 Corretaje 30,00 1-10 -110,00 D 4 440
Su orden de
5-10 transferencia 320,60 5-10 -430,60 D 14 6.028
Cheque a su
18-10 favor 520,26 19-10 89,66 H 21 1.883
Recibo a su
9-11 cargo 2.825,62 9-11 -2.735,96 D 2 5.472
Efecto a su
11-11 cargo 7.750,20 11-11 -10.486,16 D 12 120.000 5.834
Cheque
23-11 bancario 4.810,58 23-11 -15.296,74 D 23 230.000 121.825
Ingreso en
15-12 efectivo 250,50 16-12 -15.046,24 D 6 60.000 30.277
Cargo tarjeta
22-12 crédito 5.915,25 22-12 -20.961,49 D 9 90.000 98.653
Intereses
31-12 deudores 170,65 31-12 -21.132,14 D
Intereses
saldos
31-12 excedidos 121,17 -21.253,31 D
31-12 Intereses 0,04 -21.253,27 D

Solución ejercicio proceso integral de la actividad comercial Página 5 de 5

 Solución ejercicio
acreedores

Retenciones
31-12 IRPF 0,01 -21.253,28 D
Comisiones
31-12 disponibilidad 7,77 -21.261,05 D
Saldo a
31-12 nuestro favor 21.261,05 0,00

22.031,85 22.031,85 91 511.940 1.883 256.589

511.940 511.940
Intereses deudores (a nuestro favor)    170,65
360 3.000,00
0,12
256.589 256.589
Intereses por saldos excedidos    121,17
360 2.117,65
0,17
1.883 1.883
Intereses acreedores(a su favor)    0,04
360 48.000,00
0,0075
Comisión saldo no dispuesto :
Nº deudores 768.529,00
Saldo medio dispuesto    8.445,37
Días 91
Saldo medio no dispuesto  10.000,00  8.445,37  1.554,63
Comisiones saldo no dispuesto  1.554,63 x 0,50%  7,77

Solución ejercicio proceso integral de la actividad comercial Página 6 de 6