ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Ventas 400,000.00
Otros Ingresos 80,000.00
Total Ingresos 480,000.00

Costos y Gastos
Inventario Inicial de PT 20,000.00
Compras de PT 200,000.00
Inventario Final PT 70,000.00
Costo de Ventas 150,000.00
Utilidad Bruta 330,000.00

Gastos Administrativos
Sueldos y Salarios 32,100.00
Beneficios Sociales, bonificaciones e
5,000.00
Indemnizaciones
Gastos de Viaje 9,400.00
Gastos de Gestión 2,500.00
Honorarios Profesionales 1,500.00
Impuestos y Contribuciones y otros 2,500.00
Depreciación de activos fijos 13,000.00
Servicios Varios 9,000.00
Intereses y multas por mora tributaria 2,500.00
Intereses de Préstamos 50,000.00
Baja de cuentas incobrables 1,000.00
Provisión para cuentas incobrables 500.00
Provisión para jubilación patronal 3,000.00
Gastos de Publicidad 500.00
Arrendamiento 1,000.00
Baja de Inventarios 500.00
Amortización de Intangibles 1,500.00
Total gastos administrativos 135,500.00

Utilidad del ejercicio 194,500.00

Otros Ingresos Gravado Exento

Dividendos recibidos en efectivo de la

sociedad Metro Ecuador SA. 10,600.00
correspondiente a las utilidades del 2018

Dividendos recibidos de compañía EE.UU 15,000.00

Utilidad en venta de terreno 4,000.00

Indemnización de seguros por : Robo de
1,200.00 500.00
vehículos y maquinarias; y Lucro Cesante

Total Otros Ingresos Detallados 1,200.00 30,100.00 31,300.00

Otros Ingresos no detallados 48,700.00
Total Otros Ingresos 80,000.00

Detalle de Intereses de Préstamos Deducibles No deducibles

Crédito externo no registrado en el BCE 3,000.00

Crédito externo no registrado en el BCE 2,600.00

Crédito externo registrado en el BCE 250.00 175.00

Crédito local prestado a Institución
financiera local 1,525.00

Total Intereses de préstamos Detallados 1,775.00 5,775.00 7,550.00

Otros Préstamos que generan gastos

42,450.00
deducibles

Total 44,225.00 5,775.00

Depreciación de activos fijo Deducibles No deducibles

Depreciación de equipos de computación
al 20% 5,000.00
Depreciación de edificios al 10% 2,250.00 2,250.00
Depreciación de vehículos al 20%: 2,000.00

Depreciación acelerada de Maquinarias y

equipos por obsolescencia (no presentó al
SRI el informe técnico justificando la
depreciación acelerada)
1,500.00
Total 9,250.00 3,750.00

Provisión para jubilación patronal Deducibles No deducibles

Empleados con más de 10 años de servicio

soportado con estudio actuarial
2200

Empleados con menos de 10 años de

servicio sin soporte de estudio actuarial
800
Total 2,200.00 800.00

Sueldos y Salarios Deducibles No deducibles

Aportados al IESS 20,500.00
No aportados al IESS 11,600.00
Total 20,500.00 11,600.00
Beneficios Sociales, Bonificaciones e Inde Deducibles No deducibles
Cumplimiento de objetivos 5,000.00

Gastos de Viaje: Deducibles No deducibles

Liquidaciones de gastos de viaje sin soporte 500.00
Gastos de viajes sin liquidaciones 900.00
Sin detalle 8,000.00
Total 8,000.00 1,400.00

Honorarios profesionales: Deducibles No deducibles

Honorarios del exterior 500.00
Reembolsos de gastos locales sin facturas
ni soporte documental 250.00
Reembolsos de gastos al exterior sin
informe auditado 150.00
Honorarios profesionales con los
respectivos soportes 600.00
Total 600.00 900.00

Impuestos, contribuciones y otros Deducibles No deducibles

Contribución a la Súper de Caís del año
2018 2,150.00
Ajuste de impuesto a la renta por
declaración sustitutiva del 2011 350.00
Total 2,150.00 350.00

Bajas de Cuentas Incobrables. Deducibles No deducibles

Baja de Cuentas por cobrar de más de 5 800.00
años
Baja de Cuentas por cobrar de factura del 200.00
2016
Total 800.00 200.00

multa e intereses por declaración de IVA 2,500.00

atrasado

cuentas por cobrar

Antigüedad de cartera vencida de más de 20,000.00
360 días
Base de calculo 40,000.00
Limite máximo a deducir 400.00
Provision de cuentas incobrables 400.00
GRAVABLE EXENTO
400,000.00
49,900.00 30,100.00
449,900.00 30,100.00 480,000.00

GD GND TOTAL
20,500.00 11,600.00 32,100.00
5,000.00 - 5,000.00

8,000.00 1,400.00 9,400.00 13,497.00

2,660.00 - 160.00 2,500.00 133,000.00
600.00 900.00 1,500.00
2,150.00 350.00 2,500.00
9,250.00 3,750.00 13,000.00
9,000.00 - 9,000.00
- 2,500.00 2,500.00
44,225.00 5,775.00 50,000.00
800.00 200.00 1,000.00
400.00 100.00 500.00
2,200.00 800.00 3,000.00
500.00 - 500.00
1,000.00 - 1,000.00
500.00 - 500.00
1,500.00 - 1,500.00
108,285.00 27,215.00 135,500.00

GND Locales 20,965.00

GND Exterior 6,250.00

Gastos incurridos para generar Ingresos Exentos

Total de ingresos exentos 30,100.00 6.27%

Total de ingresos 480,000.00

Total de costos y gastos 285,500.00

Gastos incurridos para
17,903.23
generar Ingresos Exentos

Amortización de pérdidas
Pérdida Tributaria 60,000.00
Amortización de pérdida
Utilidad 194,500.00
(-) PT 15%
29,175.00
GND Locales 20,965.00

(-) Ingresos Exentos 30,100.00

Base para amortización de pérdidas
tributarias 156,190.00

Máximo a amortizar 25% 39,047.50

CONCILIACIÓN TRIBUT
Utilidad del ejercicio

(-) 15% PT
(-) Dividendos exentos

(-) Otras rentas exentas

GND locales
GND exterior
Gastos Atribuibles a Ingresos
Exentos

PT Atribuible a Ingresos
Exentos

(-) Amortización Pérdida

Tributaria

Utilidad gravable
IR Causado
(-) Anticipo
(-) Retenciones
Impuesto a pagar
 Anticipo IR
Activos 5,000,000.00 0.40% 20,000.00
Patrimonio 2,000,000.00 0.20% 4,000.00
Ingresos 449,900.00 0.40% 1,799.60
Costos 150,000.00 0.20%
300.00
Gastos
135,500.00 0.20% 271.00
Anticipo IR 26,370.60
(-) Retenciones 3,980.00

Total Anticipo IR 22,390.60

1er anticipo (julio) 11,195.30

2do anticipo (septiembre) 11,195.30

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
194,500.00

29,175.00
25,600.00

4,500.00

20,965.00
6,250.00

17,903.23

4,515.00

39,047.50

145,810.73
36,452.68
15,000.00
3,980.00
17,472.68
Andrea Dávila con número de RUC 1315002242001 presentó su declaración de Retenciones en la Fuente del Imp
Finalmente, el 17 de mayo de 2019 se da cuenta que tiene todavía valores por pagar por lo que presenta una nue
con número de RUC 1315002242001 presentó su declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta período enero de 2019
17 de mayo de 2019 se da cuenta que tiene todavía valores por pagar por lo que presenta una nueva declaración sustitutiva en esta fecha

DIGITO DEL CONTRIBUYENTE

DECLARACION RETENCIONES (ORIGINAL) REALIZADA EL 16/02/2019

CONCEPTO
PERIODO DECLARADO
FECHA MAXIMA DE DECLARACION Y PAGO
FECHA DE DECLARACION Y PAGO (ORIGINAL)
PERIODOS DE RETRASO
IMPUESTO A PAGAR
PAGO PREVIO
(=) SALDO IMPUESTO A PAGAR
(+) INTERESES
(+) MULTAS
(=) TOTAL PAGADO / TOTAL A PAGAR

DECLARACION RETENCIONES (SUSTITUTIVA) REALIZADA EL 14/04/2019

CONCEPTO
PERIODO DECLARADO
FECHA DE EXIGIBILIDAD SIGUIENTE A LA ULTIMA DECLARACION PRESENTADA
FECHA DE DECLARACION Y PAGO (SUSTITUTIVA)
PERIODOS DE RETRASO
IMPUESTO A PAGAR
PAGO PREVIO
(=) IMPUESTO A PAGAR
PAGO PREVIO
SALDO IMPUESTO A PAGAR
(+) INTERESES
(+) MULTAS
(=) TOTAL PAGADO / TOTAL A PAGAR
 DECLARACION RETENCIONES (2DA SUSTITUTIVA) REALIZADA EL 17/05/2019
CONCEPTO
PERIODO DECLARADO
FECHA DE EXIGIBILIDAD SIGUIENTE A LA ULTIMA DECLARACION PRESENTADA
FECHA DE DECLARACION Y PAGO (SUSTITUTIVA)
PERIODOS DE RETRASO
IMPUESTO A PAGAR
PAGO PREVIO
(=) IMPUESTO A PAGAR
PAGO PREVIO
SALDO IMPUESTO A PAGAR
(+) INTERESES
(+) MULTAS
(=) TOTAL PAGADO / TOTAL A PAGAR
to a la Renta período enero de 2019 el 16 de febrero del mismo año. Posteriormente, el 14 de abril del mismo año Andrea se percata que
declaración sustitutiva en esta fecha. El contribuyente desea determinar los valores restantes a pagar aplicando la imputación del pago.

FECHA VENCIMIENTO/FECHA
OBLIGACION
MAXIMO DECLARACION Y PAGO

RETENCIONES EN LA
FUENTE 01/2019 16 de febrero 2019

02/2019
DETALLE
Jan-19
16 de febrero 2019
16 de febrero 2019
0
500
0
500
0
0
500

4/04/2019
DETALLE
Jan-19
17 de febrero 2019
14 de abril 2019
2
860
0
860
0
860
10.17
0
870.17
17/05/2019
DETALLE
Jan-19
17 de abril 2019
17 de mayo 2019
2
2150
0
2150
1346.278
803.722
11.72
0
815.44
smo año. Posteriormente, el 14 de abril del mismo año Andrea se percata que el impuesto pagado no fue el real por lo que decide present
a determinar los valores restantes a pagar aplicando la imputación del pago.

FECHA DE PRESENTACION DE DECLARACION ORIGINAL

16 de febrero 2019

Impuesto determinado por el Contribuyente

Valor Pagado Declaración Original
Saldo de Impuesto a Pagar -

Intereses del 02/17/2019 al 04/14/2019 1.45%

Multa
Total a Pagar
Valor Pagado Primera Declaración Sustitutiva
(-) Imputación Intereses
(=) Saldo a favor del contribuyente después de imputar intereses
Imputación a Impuesto
Saldo de Impuesto a Pagar

Intereses del 04/17/2019 al 05/17/2019 1.46%

Total a Pagar
real por lo que decide presentar una declaración sustitutiva en esta fecha.

2,150.00
500.00
1,650.00

23.89
-
1,673.89
870.17
23.89
 23.89
846.28
803.72

11.72
815.44
Mariela Núñez con número de RUC 1812111479001 presentó su declaración de IVA correspondiente a diciembre
cuenta que tiene todavía valores por pagar por lo que presenta una nueva declaración sustitutiva en esta fecha.
 con número de RUC 1812111479001 presentó su declaración de IVA correspondiente a diciembre de 2018, el 20 de febrero de 2019. Pos
ne todavía valores por pagar por lo que presenta una nueva declaración sustitutiva en esta fecha. El contribuyente desea determinar los v

DIGITO DEL CONTRIBUYENTE

DECLARACION IVA (ORIGINAL) REALIZADA EL 20/02/2019

CONCEPTO
PERIODO DECLARADO
FECHA MAXIMA DE DECLARACION Y PAGO
FECHA DE DECLARACION Y PAGO (ORIGINAL)
PERIODOS DE RETRASO
IMPUESTO A PAGAR
PAGO PREVIO
(=) SALDO IMPUESTO A PAGAR
(+) INTERESES
(+) MULTAS
(=) TOTAL PAGADO / TOTAL A PAGAR

DECLARACION IVA ( 1ERA SUSTITUTIVA) REALIZADA EL 20/03/2019

CONCEPTO
PERIODO DECLARADO
FECHA DE EXIGIBILIDAD SIGUIENTE A LA ULTIMA DECLARACION PRESENTADA
FECHA DE DECLARACION Y PAGO (SUSTITUTIVA)
PERIODOS DE RETRASO
IMPUESTO A PAGAR
PAGO PREVIO
(=) IMPUESTO A PAGAR
PAGO PREVIO
SALDO IMPUESTO A PAGAR
(+) INTERESES
(+) MULTAS
(=) TOTAL PAGADO / TOTAL A PAGAR
 DECLARACION IVA (2DA SUSTITUTIVA) A REALIZARSE EL 14/05/2019
CONCEPTO
PERIODO DECLARADO
FECHA DE EXIGIBILIDAD SIGUIENTE A LA ULTIMA DECLARACION PRESENTADA
FECHA DE DECLARACION Y PAGO (SUSTITUTIVA)
PERIODOS DE RETRASO
IMPUESTO A PAGAR
PAGO PREVIO
SALDO IMPUESTO A PAGAR
(+) INTERESES
(+) MULTAS
(=) TOTAL PAGADO / TOTAL A PAGAR
 2018, el 20 de febrero de 2019. Posteriormente, el 20 de marzo de 2019 Mariela se percata que el impuesto pagado no fue el real por lo q
ontribuyente desea determinar los valores restantes a pagar aplicando la imputación del pago.

FECHA VENCIMIENTO/FECHA
OBLIGACION
MAXIMO DECLARACION Y PAGO

IVA DICIEMBRE 2018 1/22/2019

019
DETALLE
Dec-18
1/22/2019
2/20/2019
1
200
0
200
1.45
6
207.45

03/2019
DETALLE
Dec-18
2/23/2019
3/20/2019
2
950
0
950
0
950
5.94
24.6
980.54
/05/2019
DETALLE
Dec-18
3/23/2019
5/14/2019
2
1500
1,167.69
332.31
4.83
45.00
382.14
arzo de 2019 Mariela se percata que el impuesto pagado no fue el real por lo que decide presentar una declaración sustitutiva en esta fec
aplicando la imputación del pago.

FECHA DE PRESENTACION DE DECLARACION ORIGINAL

20 de febrero 2019

Impuesto determinado por el Contribuyente

Intereses del 02/23/2019 al 03/20/2019 0.72%
Multa del 02/23/2019 al 03/20/2019 3%
Valor a Pagar
Valor Pagado Declaración Original
(-) Imputación Intereses
(=) Saldo a favor del contribuyente después de imputar intereses
Imputación a Impuesto
Saldo de Impuesto a Pagar

Intereses del 02/23/2019 al 03/20/2019 0.72%

Multa del 02/23/2019 al 03/20/2019 3%
Total a Pagar
Valor Pagado Declaración Sustitutiva
(-) Imputación Intereses
(=) Saldo a favor del contribuyente después de imputar intereses
Imputación a Impuesto
Saldo de Impuesto a Pagar

Intereses del 03/23/2019 al 05/14/2019 1.45%

Multa del 02/23/2019 al 03/20/2019 3%
Total a Pagar
aración sustitutiva en esta fecha. Finalmente, el 14 de mayo del mismo año se da

1,500.00
10.86
45.00
1,555.86
207.45
10.86
196.59
196.59
1,303.41

9.44
45.00
1357.85
980.54
9.44
971.10
971.10
332.31

4.83
45.00
382.14