Unidad de Aprendizaje Control interno

5to. Semestre - Carrera: L.A.

Catedrático:
M.E.S. Azalia Marcela Pérez Gamboa

Evidencia 2-. Informe sobre cada uno de los cinco

componentes del Control Interno (Metodología COSO)

Alumno:
Alejandro Reyes Alison Ruby 1861234

Grupo: EB

CIUDAD UNIVERSITARIA. A 23 DE SEPTIEMBRE DE 2022.

 Modelo COSO
En 1992, el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway
(COSO) desarrolló un modelo para evaluar los controles internos. Este modelo ha
sido adoptado como el marco generalmente aceptado para el control interno y es
ampliamente reconocido como el estándar definitivo con el que las organizaciones
miden la eficacia de sus sistemas de control interno. En diciembre de 2011 el
COSO emitió una nueva versión del MICI, identificada como COSO II, con efectos
a partir de 2013, la que se complementa con un Resumen Ejecutivo publicado en
mayo de 2013, versión que el COSO considera permitirá a las organizaciones
desarrollar y mantener, efectiva y eficientemente, los sistemas de control interno,
coadyuvando asimismo a fortalecer la probabilidad de alcanzar el logro de los
objetivos de una entidad, así como adaptarse a los cambios en los negocios y en
los ambientes operativos. Esta versión mantiene la esencia de la definición de
control interno y de sus cinco componentes, en estos mismos se distribuyen los 17
principios.

Objetivos del control interno

El MICI provee tres categorías de objetivos del control interno:

 Operacionales: Se refieren a la eficiencia y eficacia de las operaciones

realizadas en y por la entidad.
 De reporte: Aluden a los reportes financieros y no financieros.
 De cumplimiento: Son los relativos a la adherencia y cumplimiento de la
legislación y regulaciones a que está sujeta la entidad.

Ambiente de control

El ambiente de control comprende los estándares, los procesos y las estructuras

que proporcionan las bases para ejercer el control interno a lo largo de toda la
organización.

Principios

1.-Demostración de compromiso con la integridad y los valores éticos.

2.- Ejercer vigilancia sobre las responsabilidades, desarrollo y cumplimiento del

control interno.
3.- Establecimiento de una estructura organizacional, autoridad y
responsabilidades para la consecución de objetivos
4.- Demostración de compromiso por allegarse de personal competente
5.- Asignación de responsabilidades para alcanzar los objetivos de control interno
Evaluación de riesgos

La evaluación de riesgos involucra un proceso dinámico e interactivo para

identificar y evaluar los riesgos y alcanzar los objetivos. La evaluación de los
riesgos que pudieran afectar el logro de objetivos se debe dar a través de toda la
entidad y tendrá que ser considerada su influencia relativa para el establecimiento
de límites de tolerancia. De esta manera, la evaluación de riesgos es la base para
determinar cómo serán administrados éstos

Principios

6.-Especificación de objetivos con suficiente claridad, de tal forma que se permita

identificar y evaluar los riesgos que les son inherentes.

7.-Identificación y análisis de riesgos, a través de toda la entidad como una base

para determinar cómo deberán ser administrados.

8.-Evaluación de riesgos de fraude se deberá contemplar el potencial de riesgos

de fraude que pudiesen afectar el logro de los objetivos.

9.-Identificación y análisis de cambios relevantes y orientar sobre los cambios que

pudiesen tener un impacto significativo en el sistema de control interno

Actividades de control

Las actividades de control son las acciones establecidas a través de políticas y

procedimientos que contribuyan a asegurar las directrices administrativas para
mitigar riesgos, con tendencia al logro de los objetivos esperados. La segregación
de funciones es un ejemplo típico de selección y desarrollo de actividades de
control. Cuando no existe una adecuada segregación de funciones, la
administración deberá seleccionar y desarrollar actividades alternas de control.

Principios

10.-Selección y desarrollo de actividades de control, cuyos objetivos contribuyan a

mitigar los riesgos a niveles aceptables.
11.-Selección y desarrollo de controles generales para la tecnología. La
organización seleccionará y desarrollará actividades generales de control que
soporten el logro de objetivos de la tecnología.

12.-Desplegar actividades de control a través de políticas y procedimientos. La

administración desplegará actividades que establezcan cuáles son las
expectativas y los procedimientos relevantes para dar efecto a esas políticas

Información y comunicación

La administración obtendrá y utilizará información relevante y de calidad, tanto

para efectos internos como externos, que soporten el funcionamiento de los
componentes del control interno. La comunicación es un proceso continuo e
interactivo para proporcionar, compartir y obtener información necesaria.

principios

13.-Utilizacion de información relevante. La organización obtendrá o generará y

utilizará información relevante y de calidad para soportar el funcionamiento de los
otros componentes de control interno.

14.-Comunicación interna. La comunicación de información interna incluyendo los

objetivos y responsabilidades de control interno, será un soporte necesario para el
funcionamiento de los componentes de control interno.

15.-Comunicación externa. La organización se comunicará con partes externas

sobre asuntos relacionados con la afectación al funcionamiento de los
componentes del control interno.

Actividades de monitoreo

Evaluaciones sobre la marcha, o evaluaciones individuales o cualquier

combinación de estas, que serán utilizadas para asegurar que están funcionando y
se tienen presentes cada uno de los cinco componentes del control interno,
incluyendo los controles relacionados con los principios de cada componente.

Principios

16.-Evaluaciones sobre la marcha y en forma individual. La organización

seleccionará, desarrollará y llevará a cabo evaluaciones sobre la marcha y en
forma individual para asegurar que están funcionando y se tienen presentes los
componentes del control interno.

17.-Evaluación y comunicación de deficiencias. La organización evaluará y

comunicará de manera oportuna las deficiencias detectadas en el control interno a
aquellas partes responsables de tomar acciones correctivas, incluyendo al consejo
de administración, a los responsables del gobierno de la entidad y al director
general, según corresponda.

Conclusión
Con la realización de esta evidencia puedo decir que me pareció muy importante
el hecho de como funciona el modelo de coso, además de sus componentes y
todos sus principios, todo viene ligado, relacionado de una forma en que todo es
como un mecanismo, creo que al elaborar evidencias de este estilo como tiene
uno que buscar la información, se queda mas en la mente, y me parece un método
eficiente para aprender, además de reforzar lo visto en clase, creo que me llevo
nuevo conocimiento conmigo para mi formación como profesional en esta área
administrativa a la que voy, espero seguir trabajando de la misma forma en los
próximos trabajos.

Bibliografía
SANTILLANA GONZALES, J. (c. 2015). SISTEMAS DE CONTORL INTERNO

(TERCERA EDICION).