Costo indirecto de fabricacion

tasa predeterminada CIF

Nivel de produccion presupuesto = $

CIF aplicados NPR(nivel de produccion real*tasa predeterminada =

Variacion neta: Nivel de produccion real

= %
Nivel de produccion presupuestal

Niver normal: Nivel de produccion real

Nivel de produccion presupuestal
$

Capacidad ociosa que es l que falta para llegar al 100%

 Compañía Manufacturera LDTA
Descripcion Articulo referencia MS Nivel de produccion presupuestal

MANO DE OBRA
NOMINA DE FABRICA
DETALLE Nº OPERARIOS SALARIO BASE SALARIO TOTAL AUX. TRANSPORTE
Labor 1 3 $ 1,180,000.00 $ 3,540,000.00 $ 351,516.00
Labor 2 2 $ 1,190,000.00 $ 2,380,000.00 $ 234,344.00
Labor 3 2 $ 1,180,000.00 $ 2,360,000.00 $ 234,344.00
Otros 3 $ 4,038,000.00 $ 351,516.00

TOTAL $ 12,318,000.00 $ 1,171,720.00

DISTRIBUCIONES DE NOMINA

HORAS VALOR HORA VALOR TOTAL

LABOR 1 Trabajo directo 583 $ 5,405 $ 3,151,047
trabajo indirecto 137 $ 740,469

TOTAL 720 $ 3,891,516

HORAS VALOR HORA VALOR TOTAL

LABOR 2 Trabajo directo 393 $ 5,447 $ 2,140,494
trabajo indirecto 87 $ 473,850

TOTAL 480 $ 2,614,344

HORAS VALOR HORA VALOR TOTAL

LABOR 3 Trabajo directo 392 $ 5,405 $ 2,118,714
trabajo indirecto 88 $ 475,630

TOTAL 480 $ 2,594,344

VALOR TOTAL
OTROS Trabajo directo $ 7,410,255
trabajo indirecto $ 6,079,465

TOTAL $ 13,489,720
 Orden de produccion 385
ccion presupuestal 5740.00

A 1. Nomina de fabrica
2. Distribuciones
TOTAL DEVENGADO DEDUCCIONES NETO A PAGAR
$ 3,891,516.00 3.Prestaciones sociales
$ 2,614,344.00 4.Seguridad social y parafiscales
$ 2,594,344.00
$ 4,389,516.00

$ 13,489,720.00 $ 985,440.00 $ 12,504,280.00

PRESTACIONES SOCIALES
Trabajo directo $ 7,410,255 27% $ 2,000,769
trabajo indirecto $ 6,079,465 27% $ 1,641,455

TOTAL 480 $ 3,642,224

SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES

$ 12,318,000.00 $ 3,079,500
mina de fabrica
tribuciones Trabajo directo
Trabajo indirecto
staciones sociales
ridad social y parafiscalestotal devengo-auxilio de transporte=base%
 Compañía
Descripcion

MANO DE OBRA
NOMINA DE FABRICA
DETALLE Nº OPERARIOS SALARIO BASE SALARIO TOTAL
Departamento 1 3 $ 1,091,000.00 $ 3,273,000.00
Departamento 2 4 $ 1,086,000.00 $ 4,344,000.00
Departamento 3 2 $ 1,097,000.00 $ 2,194,000.00
Otros 3 $ 4,653,000.00

TOTAL $ 14,464,000.00

DISTRIBUCIONES DE NOMINA

HORAS VALOR HORA

Departamento 1 Trabajo directo 580 $ 5,034
trabajo indirecto 140

TOTAL 720

HORAS VALOR HORA

Departamento 2 Trabajo directo 775 $ 5,013
trabajo indirecto 185

TOTAL 960

HORAS VALOR HORA

Departamento 3 Trabajo directo 390 $ 5,059
trabajo indirecto 90

TOTAL 480

VALOR TOTAL
Otros Trabajo directo $ 8,778,021
trabajo indirecto $ 6,974,871

TOTAL $ 15,752,892
 Orden de produccion 325
Nivel de produccion presupuestal 6500.00

MANO DE OBRA

AUX. TRANSPORTE TOTAL DEVENGADO DEDUCCIONES NETO A PAGAR

$ 351,516.00 $ 3,624,516.00
$ 468,688.00 $ 4,812,688.00
$ 234,344.00 $ 2,428,344.00
$ 234,344.00 $ 4,887,344.00

$ 1,288,892.00 $ 15,752,892.00 $ 1,157,120.00 $ 14,595,772.00

PRESTACIONES SOCIALES
Trabajo directo
VALOR TOTAL trabajo indirecto
$ 2,919,749
$ 704,767 TOTAL

$ 3,624,516
SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES
VALOR TOTAL $ 14,464,000.00
$ 3,885,243
$ 927,445

$ 4,812,688

VALOR TOTAL
$ 1,973,030
$ 455,315

$ 2,428,344
STACIONES SOCIALES
$ 8,778,021 28% $ 2,457,846
$ 6,974,871 28% $ 1,952,964

480 $ 4,410,810

FISCALES
$ 3,254,400
 Compañía Modelares LDTA
Descripcion Articulo referencia MS

PRESUPUESTOS FIJOS VARIABLE UNITARIO

Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Arrendamientos
Depreciacion maquinaria
Seguros
Mantenimiento de maquinaria
Servicios Publicos
$ 625.00
$ 870,000.00 $ 190.00
$ 1,750,000.00
$ 960,000.00
$ 780,000.00
$ 935,000.00
$ 940,000.00 $ 20.00

TOTAL $ 6,235,000.00
TOTAL CIF P $ 12,514,200.00

1) CFP $ 12,514,200.00
TP=
NPP 7520

2) CIF APLICADOS= NPR*TP $ 12,397,711.44

3) VN= CIFA-CIFR $ 297,711.44

4) NPR 7450
NN=
NPP 7520

5) CIFNN= CIFPfijos+(CIFvariables*%NN) $ 6,235,000.00

6) Variacion Presupuestal CIFPNN-CIFR $ 12,455,750.00

7) Variacion Capacidad CIFPNN-CIFA $ 12,455,750.00

LA EMPRESA MODELARES LTDA EN EL MES DE FEBRERO DEL 2022 EN SUS CIF PRESENTO LA SIGUIENT

Variacion de presupuesto favorable de $355,750 es decir que se evidencia un ahorro con respecto al presupuest
capacidad instalada se refleja una capacidad ociosa del 1% equivalente a 58,39 desfavorable. Generando una va
$297,711 favorable
 Orden de produccion 1382
Nivel de produccion presupuestal 7520.00

VARIABLE TOTAL
$ 4,700,000.00
$ 1,428,800.00 orden 1382

Material indirecto
Mano de obra Indirecta
Arrendamientos
$ 150,400.00 Depreciación Maquinaria
Seguros
$ 6,279,200.00 Mantenimiento de Maquinaria
Servicios Públicos

TOTAL CIF REALES

$ 1,664.12

Favorable

Capacidad Ociosa 99% 1% Diferencia

$ 6,220,750.00 $ 12,455,750.00

$ 12,100,000.00 $ 355,750.00 Favorable

$ 12,397,711.44 $ 58,038.56 Desfavorable porque equivale a la capacidad ociosa

S CIF PRESENTO LA SIGUIENTE SITUACION:

ro con respecto al presupuesto, sin embargo en la

sfavorable. Generando una variacion total de
 INFORMACION REAL

7450 unidades (NPR)

$ 4,665,000.00
$ 2,250,000.00
$ 1,550,000.00
$ 940,000.00
$ 760,000.00
$ 950,000.00
$ 985,000.00

$ 12,100,000.00
Compañía La Constitucion
Descripcion Mesas de dibujo

MATERIALES
Materiales directos

INVENTARIO INICIAL REF

Material Directo Madera

COMPRA: Ref
Material Directo: Madera

CONSUMO:
Madera 1.1

PROMEDIO $ inventario inicial+ $ compra

Q inventario inicial Q compra

NOMINA DE FABRICA
DETALLE Nº OPERARIOS
Labor 1 3
Otros 1
TOTAL

DISTRIBUCIONES DE NOMINA

Trabajo directo
trabajo indirecto

TOTAL

Trabajo directo
trabajo indirecto

TOTAL

COSTOS INDIRE
 INFORMACION DE PRESUPUESTOS
NPP 9000.00
CIF $ 15,000,000.00
FIJA 33%
VARIABLE 67%
NPR 8400.00

CIF REAL
MANO DE OBRA INDIRECTA $ 5,011,080
OTROS $ 11,000,000.00
TOTAL CIF REAL $ 16,011,080

CFP
TP=
NPP

CIF APLICADOS= NPR*TP

VN= CIFA-CIFR

NPR
NN=
NPP

CIFNN= CIFPfijos+(CIFvariables*%NN)

Variacion Presupuestal CIFPNN-CIFR

Variacion Capacidad CIFPNN-CIFA

Compañía La Constitucion
Descripcion Mesas de dibujo

MATERIALES MANO DE OBRA

Jan-22 $ 28,000,249.50 Jan-22
Jan-22
TOTAL $ 28,000,249.50

RESUMEN
Material $ 28,000,249.50
Mano de obra $ 3,475,801
CIF A $ 14,823,529.41
TOTAL $ 46,299,580.30 Costo unitario
 ESTADO DE COSTOS
+ Inventario inicial de materiales directos
+ Materiales comprados directos
= Materiales directos disponibles
+ Inventario final de materiales directos
= Material utilizado en la produccion
+ Mano de obra directa
+ Costo indirecto de fabricaciòn
= Costo de manufactura
+ Inventario inicial de productos en proceso
- Inventario final de productos en proceso
= Costo de producto terminado
+ Inventario inicial de productos terminados
- Inventario final de productos terminados
= Total costos
+ Variacion presupuestal
+ Variacion Capacidad
= Costo producto terminado y vendido
 Nivel de produccion presupuestal

DATOS
REF CANTIDAD UNIDADES
Madera 1.1 Mtrs

CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

2350 $ 3,250.00 $ 7,637,500.00

Cantidad Unidad Valor Unitario Valor Total

12800 Mtrs $ 2,990.00 $ 38,272,000.00

Producciòn Cantidad Valor Unitario Valor Total

8400 9240 $ 3,030.33 $ 28,000,249.50

entario inicial+ $ compra $ 45,909,500.00

= $ 3,030.33
entario inicial Q compra 15150

MANO DE OBRA

SALARIO TOTAL SALARIO AUX. TRANSPORTE TOTAL DEVENGADO

$ 1,000,000.00 $ 3,000,000.00 $ 351,516.00 $ 3,351,516.00
$ 1,890,000.00 $ 117,172.00 $ 2,007,172.00
$ 4,890,000.00 $ 468,688.00 $ 5,358,688.00

DISTRIBUCIONES DE NOMINA

HORAS VALOR HORA VALOR TOTAL

570 $ 4,655 $ 2,653,284
150 $ 698,233

720 $ 3,351,516

VALOR TOTAL
$ 2,653,284
$ 2,705,405

$ 5,358,688

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

SUPUESTOS

$ 4,950,000.00
$ 10,050,000.00

$ 15,000,000
$ 1,765
8500

$ 14,823,529.41

-$ 1,187,550.48 Desfavorable

8400
Capacidad Ociosa 99% 1% Diferencia
8500

$ 4,950,000.00 $ 9,931,764.71 $ 14,881,764.71

$ 14,881,764.71 $ 16,011,079.90 -$ 1,129,315.19 Desfavorable

$ 14,881,764.71 $ 14,823,529.41 $ 58,235.29 Desfavorable porque equivale a la capacidad ociosa

TOTAL -$ 1,187,550.48

Orden de produccion
Nivel de produccion presupuestal

MANO DE OBRA CIF APLICADOS

$ 2,653,284 Jan-22 $ 14,823,529.41
$ 822,518
$ 3,475,801 $ 14,823,529.41

$ 5,512
del 01 al 31 de enero 2022
$ -
$ 38,272,000.00
$ 38,272,000.00
$ 10,271,750.50
$ 28,000,249.50
$ 3,475,801.39
$ 14,823,529.41
$ 46,299,580.30
$ -

$ -
$ 46,299,580.30
$ -
$ -
$ 46,299,580.30
$ 1,129,315.19
$ 58,235.29
$ 47,487,130.78
Orden de produccion 281
9000.00

Material Directo $ 28,000,249.50 Producto Proceso Materiales

DEDUCCIONES NETO A PAGAR

$ 391,200.00 $ 4,967,488.00

PRESTACIONES SOCIALES
Trabajo directo $ 2,653,284 31% $ 822,518
trabajo indirecto $ 2,705,405 31% $ 838,675

TOTAL 480 $ 1,661,193

SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES

$ 4,890,000.00 $ 1,467,000
equivale a la capacidad ociosa

281
8400.00
ducto Proceso Materiales
Compañía La Cosme S.A
Descripcion Artesanias

DATOS
MATERIALES REF
Materiales directos Materia prima

COMPRA: Ref Cantidad

Material Directo: Materia prima 10000

CONSUMO: Producciòn
Madera 0.98 8700

M
NOMINA DE FABRICA
DETALLE Nº OPERARIOS SALARIO
Operarios 3 $ 1,085,000.00
Otros 1
TOTAL

DISTRIBUCIONES DE NOMINA

HORAS
Trabajo directo 621
trabajo indirecto 99

TOTAL 720

VALOR TOTAL
Trabajo directo $ 3,110,620
trabajo indirecto $ 3,045,896

TOTAL $ 6,156,516

COSTO

INFORMACION DE PRESUPUESTOS
NPP 9000.00
CIF $ 12,600,000.00
FIJA 27%
VARIABLE 73%
NPR 8700.00
 CIF REAL
MANO DE OBRA INDIRECT $ 5,487,952
OTROS $ 7,400,000
TOTAL CIF REAL $ 12,887,952

CFP
TP=
NPP

CIF APLICADOS= NPR*TP

VN= CIFA-CIFR

NPR
NN=
NPP

CIFNN= CIFPfijos+(CIFvariabl

Variacion Presupuestal CIFPNN-CIFR

Variacion Capacidad CIFPNN-CIFA

Compañía La Cosme S.A

Descripcion Artesanias

MATERIALES MANO DE OBRA

Jan-22 $ 40,754,280.00 Jan-22
Jan-22
TOTAL $ 40,754,280.00

RESUMEN
Material $ 40,754,280.00
Mano de obra $ 3,826,063
CIF A $ 12,180,000.00
TOTAL $ 56,760,342.66 Costo unitario

ESTADO DE COSTOS
+ Inventario inicial de materiales directos
+ Materiales comprados directos
= Materiales directos disponibles
+ Inventario final de materiales directos
= Material utilizado en la produccion
+ Mano de obra directa
+ Costo indirecto de fabricaciòn
= Costo de manufactura
+ Inventario inicial de productos en proceso
- Inventario final de productos en proceso
= Costo de producto terminado
+ Inventario inicial de productos terminados
- Inventario final de productos terminados
= Total costos
+ Variacion presupuestal
+ Variacion Capacidad
= Costo producto terminado y vendido
 Nivel de produccion presupuestal

CANTIDAD UNIDADES
0.98 Kgms

Unidad Valor Unitario Valor Total

Mtrs $ 4,780.00 $ 47,800,000.00

Cantidad Valor Unitario Valor Total

8526 $ 4,780.00 $ 40,754,280.00

MANO DE OBRA

TOTAL SALARIO AUX. TRANSPORTE TOTAL DEVENGADO

$ 3,255,000.00 $ 351,516.00 $ 3,606,516.00
$ 2,550,000.00 $ 2,550,000.00
$ 5,805,000.00 $ 351,516.00 $ 6,156,516.00

NES DE NOMINA

VALOR HORA VALOR TOTAL

$ 5,009 $ 3,110,620
$ 495,896

$ 3,606,516

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

N DE PRESUPUESTOS

$ 3,402,000.00
$ 9,198,000.00
 $ 12,600,000
$ 1,400
9000

$ 12,180,000.00

-$ 707,952.02 Desfavorable

8700
Capacidad Ociosa 97%
9000

$ 3,402,000.00 $ 8,891,400.00 $ 12,293,400.00

$ 12,293,400.00 $ 12,887,952.02 -$ 594,552.02

$ 12,293,400.00 $ 12,180,000.00 $ 113,400.00

TOTAL -$ 707,952.02

Nivel de produccion presupuestal

MANO DE OBRA CIF APLICADOS

$ 3,110,620 Jan-22 $ 12,180,000.00
$ 715,443
$ 3,826,063 $ 12,180,000.00

$ 6,307

del 01 al 31 de enero 2022

$ - ESTADO DE RESULTADOS
$ 47,800,000.00 +
$ 47,800,000.00 -
$ 7,045,720.00 =
$ 40,754,280.00 -
$ 3,826,062.66 =
$ 12,180,000.00
$ 56,760,342.66
$ -

$ -
$ 56,760,342.66
$ -
$ 1,261,340.95 8700
$ 55,499,001.71 8500 200
$ 594,552.02 $ 1,261,341
$ 113,400.00
$ 56,206,953.73
 Orden de produccion 3820
oduccion presupuestal 8700.00

Material Directo

DEDUCCIONES NETO A PAGAR

$ 464,400.00 $ 5,692,116.00

PRESTACIONES SOCIALES
Trabajo directo
trabajo indirecto

TOTAL

SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES

$ 5,805,000.00

N
 3% Diferencia

Favorable

Desfavorable porque equivale a la capacidad ociosa

Orden de produccion 3820

oduccion presupuestal 9000.00

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 108,090,295.64 100%
COSTO $ 56,206,953.73 52%
MARGEN BRUTA $ 51,883,341.91 48%
GASTOS $ 8,647,223.65 8%
UTILIDAD OPRECIONAL $ 43,236,118.26
 $ 40,754,280.00 Producto Proceso Materiales

PRESTACIONES SOCIALES
$ 3,110,620 23% $ 715,443
$ 3,045,896 23% $ 700,556

480 $ 1,415,999

SOCIAL Y PARAFISCALES
$ 1,741,500