NORMAS TRIBUTARIAS EMITIDAS DE LA REFORMA TRIBUTARIA 2022

Beneficios tributarios para las actividades de Acuicultura (Decreto Legislativo N°

1515)
Fecha de publicación 30/12/2021 Fecha de vigencia: 01/01/2022
Se aplicarán los beneficios tributarios de tasas reducidas del IR y la depreciación
acelerada que figuran en la ley N°31110 a las actividades de acuicultura que son
reguladas por el Decreto Legislativo N°1195.
Beneficios tributarios para el Sector Forestal y de Fauna Silvestre (Decreto
Legislativo N° 1517)
Fecha de publicación 30/12/2021 Fecha de vigencia: 01/01/2022
Se aplicarán los beneficios tributarios consistentes en las tasas reducidas del IR y la
depreciación acelerada que figuran en la ley N°31110 al sector de fauna silvestre y
forestal siendo regulado por la ley N°29763.
Renta presunta a Empresas No Domiciliadas por venta de recursos
Hidrobiológicos (Decreto Legislativo N° 1518)
Fecha de publicación 30/12/2021 Fecha de vigencia: 01/01/2022
Las empresas que no estén con domicilio en Perú y que vendan recursos hidrobiológicos
extraídos dentro y fuera de Perú a empresas con domicilio en Perú, tienen el deber de
pagar renta neta del 9% de los ingresos obtenidos.
Impuesto General a las Ventas (Decreto Legislativo N° 1519)
Fecha de publicación 30/12/2021 Fecha de vigencia: 01/01/2022
Se prolonga hasta el 31 de diciembre de 2024 la vigencia del Decreto Legislativo
N°783, exoneración de IGV para las empresas emisoras dinero electrónico. De igual
manera se prolonga las exoneraciones de los apéndices l y ll del TUO de la Ley del IGV
hasta el 31 de diciembre del 2022.
Modifican el tratamiento de impuestos en la ley de tributación municipal y la ley
de regulación de habilitaciones urbanas y de edificaciones (Decreto Legislativo N°
1520)
Fecha de publicación 31/12/2021 Fecha de vigencia: 01/01/2022
Se modifica la ley de tributación municipal con respecto a las declaraciones juradas del
impuesto Predial, los tractocamiones están incluidos en el impuesto al patrimonio
vehicular, de igual modo dicho impuesto para los vehículos que hayan sido objeto de
robo o perdida total. Se modifica la ley de regulación de habilitaciones urbanas y
edificaciones.
Renta de cuarta y quinta categorías: Conoce el importe para que opere la
excepción de la obligación de efectuar pagos a cuenta, así como para solicitar la
suspensión de pagos a cuenta y/o retenciones (Resolución de Superintendencia N°
000203-2021/SUNAT)
Fecha de publicación 31/12/2021 Fecha de vigencia: 01/01/2022
No están obligados a efectuar pagos a cuenta del IR todos los contribuyentes que tengan
ingresos de renta de cuarta y quinta que no superen los S/3,354.00 y para los que tengan
cargos de directores, mandatarios, síndicos o similares, no deben superar los S/2,638.00.
Modifican disposiciones de la normativa sobre emisión electrónica (Resolución de
Superintendencia N° 000202-2021/SUNAT)
Fecha de publicación 31/12/2021 Fecha de vigencia: 01/01/2022
Modifica:
- Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT
- Resolución de Superintendencia N° 253-2018/SUNAT
- Resolución de Superintendencia N° 000191-2020/SUNAT.
El Articulo 1 entra en vigencia el 1 de abril del 2022
Conoce la tabla de vencimientos para las obligaciones tributarias de vencimiento
mensual y otras modificaciones (Resolución de Superintendencia N°
000201-2021/SUNAT)
Fecha de publicación 31/12/2021 Fecha de vigencia: 01/01/2022
Sustituye los anexos l y ll de la Resolución de Superintendencia N°
000189-2021/SUNAT con el propósito de modificar los vencimientos mensuales de las
obligaciones tributarias y máxima fecha de atraso para los registros de compras, ventas
e ingresos.
SUNAT implementará herramienta para atender los requerimientos en los
procesos de fiscalización (Resolución de Superintendencia N° 000194-2021-
SUNAT)
Fecha de publicación 30/12/2021 Fecha de vigencia: 01/05/2022
Se implementará un modulo en el sistema de la SUNAT “Receptor de grandes
volúmenes de información”, de tal forma que todos los sujetos que son parte de proceso
fiscalizador, pueden presentar escritos o documentos para que sus requerimientos sean
atendidos a través del receptor.
Ley que delega en el poder ejecutivo la facultad de legislar en materia tributaria,
fiscal, financiera y de reactivación económica a fin de contribuir al cierre de
brechas sociales (Ley N°31380)
Fecha de publicación 27/12/2021 Fecha de vigencia: 28/12/2021
El congreso de la Republica delegó en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en
materia tributaria por un plazo de 90 días que tiene por vencimiento el 27 de marzo de
2022.
Se amplía la vigencia para la implementación de la puesta a disposición del
adquiriente del bien o usuario del servicio y de la SUNAT de la factura y recibos
por honorarios electrónicos (Decreto de Urgencia N° 013-2020)
Fecha de publicación 24/12/2021 Fecha de vigencia: hasta el 30/06/2022
Se prolonga la vigencia del Decreto supremo N°050-2021 en el que de establecen
medidas para implementar la puesta a disposición del adquiriente del bien o usuario del
servicio y de la SUNAT de la factura y recibo por honorarios electrónicos hasta el 30 de
junio de 2022.
Nuevas reglas para otorgar exoneraciones tributarias.  (Con el Decreto. Legislativo
N° 1521) 
Se modifico la norma VII del titulo preliminar del Código tributario con respecto a las
reglas generales de beneficios tributarios, incentivos o exoneraciones. Las nuevas reglas
son:
Ingreso alternativo: la norma que concede beneficios tributarios debe especificar el
ingreso que percibirá el fisco con el propósito de no generar un déficit en el
presupuesto.
Opinión del MEF: Para otorgar exoneraciones se debe tener la opinión favorable del
MEF y demás ministerios al que pertenece el beneficiario.
 
Requisitos concurrentes: Las condiciones para aprobar las exoneraciones son las que
están en el literal a) de la norma modificada
Impuestos selectivos: No habrá exoneraciones en ISC sobre bienes que dañen la salud o
medio ambiente.
Prorroga por única vez: las exoneraciones son otorgadas por 3 años y pueden ser
prolongadas solo una vez, a excepción del IGV de bienes/servicios esenciales y con
respecto al impuesto a la renta las asociaciones y fundaciones.
Comprobantes electrónicos: para ser beneficiarios de exoneraciones debe emitir
comprobantes electrónicos.
Publicación: dentro de los 90 días calendario al vencimiento de la Declaración Jurada
anual, la SUNAT publicara los beneficiarios y el monto de las exoneraciones.

Facultades de fiscalización a Sunat (Con el Decreto Legislativo 1523)

Se ha modificado el Art. 62 del Código Tributario referido a las facultades de
fiscalización de Sunat, uso de herramientas tecnológicas, como se indica:
La fiscalización a los contribuyentes se podrá efectuarse de forma remota, con audio o
video, además, con conocimiento del contribuyente.
Los contribuyentes tienen que facilitar el acceso al sistema de procesamiento de datos
donde registra las operaciones contables. Las comunicaciones o resoluciones se podrán
notificar al correo del contribuyente
Cuando se trata de medidas cautelares, resoluciones de embargo requerimientos para
exhibir libros, demás documentos, las notificaciones surtirán efecto según el Código
Tributario. Sera por correo o mensajero y con acuse de la negativa recepción.
 

 
Convenios de estabilidad jurídica (Con el Decreto Legislativo 1516)
Se estabiliza el IR vigente al momento de suscribir convenios de estabilidad jurídica,
pagando una tasa adicional del 2% en el IR. Con dichos convenios se estabiliza la tasa
del IR vigente a la fecha del convenio más el 2% adicional.
Pagos no deducibles por cohecho (Con el Decreto Legislativo 1522)
No son costo o gasto deducible del impuesto a la renta erogaciones descritas en los tipos
penales de los delitos de cohecho previstos en el Código Penal, conforme a las
recomendaciones de la OCDE, la ONU y la OEA.
Registro de oficio en el RUC (Con el Decreto Legislativo 1524)
Modifica el Decreto Legislativo N°943 otorgando a la Sunat la facultad a inscribir de
oficio en el RUC, tomando en cuenta la información proporcionada por terceros, donde
se indique que el contribuyente efectúa operaciones sin contar con RUC. Las entidades
privadas o publicas deben exigir el RUC cuando se quieran hacer tramites. 
Sistema Nacional de Contabilidad (Con el Decreto Legislativo 1525)
Modifica a varios artículos del D. Legislativo N°1438. Los cambios buscan
implementar estándares internacionales, financieros y contables, expresando los
alcances de las Normas contables que sean de aplicación al sector privado.
Los cambios son orientados para la rendición de cuentas del sector público, así como
expresar el alcance de las disposiciones referentes a las normas contables de aplicación
al sector privado.

Cambios dispuestos por el Decreto Legislativo N°1528

Modifica al código tributario con el propósito de optimizar los procedimientos que
permiten disminuir la litigiosidad.
Los artículos modificados son:
Artículo 47: Declaración de la prescripción
Artículo 48: Momento en que se puede oponer la prescripción
Artículo 104 quinto párrafo: Formas de notificación
Artículo 125 segundo párrafo: Medio probatorios
Artículo 137 numeral 1: Requisitos de admisibilidad
Artículo 140 segundo párrafo: Subsanación de requisitos de admisibilidad
Artículo 146 primer párrafo: Requisitos de apelación
Artículo 153 segundo párrafo: Solicitud de corrección
Artículo 154 primer párrafo: Jurisprudencia de observancia obligatoria
Artículo 155 literal a) del segundo y tercer párrafo: Queja
Artículo 163 segundo párrafo: De la impugnación
Decreto legislativo N°1529: Decreto legislativo que modifica la ley para la lucha
contra la evasión y para la formalización de la economía.
El literal a.9 del numeral 1 del articulo 3 indica que el poder ejecutivo tiene la potestad
para modificar la ley para lucha contra la evasión y formalización con el propósito de
promover el uso de medio de pago, y reducir el monto hasta 2000 soles o 500 dólares.
Supuestos en los que se usaran medios de pago:
Obligaciones que se cumplan mediante sumas de dinero con un monto superior a
S/2,000.00.
También se usarán medios de pago cuando haya devoluciones de dinero.
Pago de sumas de dinero de las siguientes operaciones por montos iguales o superiores a
1 UIT, solo se podrán efectuar usando los medios de pago de esta ley.
- Constitución o transferencia de derechos de inmuebles
- La transferencia de propiedad o constitución de derechos sobre vehículos
- Adquisición, reducción o aumento de capital social de una persona jurídica
Operaciones a ser bancarizadas: desde el 1 de abril de 2022 es obligatorio bancarizar
operaciones de S/2,000.00. Es obligatorio bancarizar las operaciones a partir de
S/3,500.00 hasta el 31 de marzo de 2022.
Venta de inmuebles y vehículos: en el caso de venta de vehículos e inmuebles, así como
la reducción o aumento de capital, se deben usar medio de pago bancario si el importe
sea mayor o igual a 1 UIT.
Pago directo al acreedor: El uso del medio de pago bancario será cumplido cuando el
acreedor o proveedor reciba directamente el pago.
Pago a terceros: es valido el pago a un tercero que sea designado por el acreedor solo si
se le comunica a la Sunat antes del pago.
Pago de remuneraciones y beneficios sociales: cuando haya obligación de deposito de
remuneraciones y beneficios de trabajadores en instituciones bancarias, no es
considerado el monto de S/2,000.00 sino el importe de la remuneración o beneficio
según el Decreto Legislativo N°1499.
Bancos en paraísos fiscales: no se considera un medio de pago bancario cuando la
entidad que se usa para el pago resida en países de baja o nula imposición.
Alcances de la ley del ITF-TUO DS 150-2007-EF
Impuesto-ITF: Fue creado con el propósito de obligar a las personas o empresas a
bancarizar sus operaciones con medios de pago bancarios.
Bancarización: La bancarización tiene por objetivo formalizar las operaciones para
conocer el origen y destino del dinero usado y para que el Estado mediante la Sunat
pueda tener control y fiscalizar contra los delitos.
Tasa de ITF: la tasa del ITF es el 0.005% que se aplica sobre toda operación afecta.
Medios de pagos bancarios: Los medios de pago bancarios que usan las instituciones
financieras son: giros, depósitos en cuenta, órdenes de pago, transferencia de fondos,
tarjetas de crédito y débito, remesas, cheques y cartas de crédito.
Declaran y pagan ITF: las empresas del sistema financiero y empresas que realizan
transferencia de fondos son responsables de pagar y declarar el ITF.
Operaciones en las que las personas naturales son afectadas por el ITF: abono o debito
efectuado en cuentas bancarias, a excepción de movimiento de cuentas del mismo
titular; pagos realizados por empresas financieras; compra de cheques de gerencia, etc.
Operaciones no afectas al ITF: Abonos en cuentas que los empleadores aperturen sobre
sus trabajadores o pensionistas; abonos a cuentas de CTS; acreditación o débito en
cuentas de fondos de inversión y fondos mutuos.
ITF como crédito: para los perceptores de renta de cuarta categoría, el ITF pagado será
es deducido del Impuesto a la Renta.
Operaciones efectuadas con dinero electrónico: las operaciones con dinero electrónico
serán gravadas según el caso y operación de la que se trata, pago de cuotas a las
entidades financieras con dinero electrónico; la entrega de fondos con cargo a
colocaciones otorgadas por una entidad financiera esta gravada con el ITF; los depósitos
o retiros en cuenta no están gravas con ITF si se usa el dinero electrónico.