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  • CASO PRÁCTICO 3: Declaraciones en El Criterio de Caja: Declaración Tercer Trimestre

    Cargado por

    Dawinia Mateu
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    El documento resume un caso práctico sobre declaraciones de IVA en el criterio de caja. En el tercer trimestre, la empresa declaró un IVA repercutido de 2.520€ y un IVA soportado de 2.835€, resultando en un saldo a ingresar de 315€. En el cuarto trimestre, la empresa debe ingresar 1.050€ por el IVA repercutido de una factura de 5.000€ que no fue cobrada.

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    CASO PRÁCTICO 3: Declaraciones en El Criterio de Caja: Declaración Tercer Trimestre

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    El documento resume un caso práctico sobre declaraciones de IVA en el criterio de caja. En el tercer trimestre, la empresa declaró un IVA repercutido de 2.520€ y un IVA soportado de 2.835€, resultando en un saldo a ingresar de 315€. En el cuarto trimestre, la empresa debe ingresar 1.050€ por el IVA repercutido de una factura de 5.000€ que no fue cobrada.

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    CASO PRÁCTICO 3: Declaraciones en el criterio de caja

    Ventas: 8.000 € cobradas al contado


    IVA del 21% sin incluir 6.000 € solo cobrado 4.000 €
    5.000 € no cobrados

    Compras: 10.000 € pagados


    IVA del 21% sin incluir 5.000 € de los cuales pagados 3.500 €
    2.000 € no pagados

    En el mes de Diciembre del año siguiente sigue sin cobrar los 5.000 €
    DECLARACIÓN TERCER TRIMESTRE
    IVA repercutido:

    8.000 € * 0.21 = 1.680 €


    4.000 € * 0.21 = 840 €
    total : 2.520 €
    IVA soportado:

    10.000 € * 0.21 = 2.100 €


    3.500 € * 0.21 = 735 €
    total: 2.835 €
    Resultado de la declaración:
    IVA repercutido - IVA soportado
    2.520 € - 2.835 € = 315 €
    DECLARACIÓN CUARTO TRIMESTRE
    En la declaración del año siguiente deberá ingresar la cuota del IVA
    repercutido en la factura no cobrada
    5.000 € * 0.21 = 1.050 €

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