“Año de la unidad, la paz, y el desarrollo”

Evaluación Final – Peritaje Contable

RNC 10025

FACULTAD : Ciencias de la Empresa

CARRERA : Contabilidad

DOCENTE : Lourdes Margot Gálvez Vilcahuaman

TEMA : Informe Pericial – Caso Penal

INTEGRANTES :

❖ Baldeón Inga, Akemi Keyla

❖ Pericles Ciceron, Carlos Alejandro

2023
 PERITAJE CONTABLE
INFORME PERICIAL CONTABLE DE CASO PENAL
COLUSIÓN
Estructurado en concordancia al artículo 178 del Nuevo Código Procesal Penal,
Decreto Legislativo N° 957 caso solicitado por el Primer Despacho de la Fiscalía
Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de funcionarios de Huánuco,
el delito es Colusión (Concertación con un tercero para defraudar al Estado).
CASO N° : 2023000008-2023-01
DELITO : COLUSIÓN
ESPECIALISTA : Abog. EUCLIDES GARAY SOTO
DENUNCIANTE : Gobierno Regional de Huánuco
DENUNCIADO : Nilza Mariano Tucto, Estalin Justiniano Garcia
SUMILLA : Presentación de Informe Pericial

SEÑOR FISCAL PROVINCIAL DE LA FISCALIA CORPORATIVA

ESPECIALIZADA EN DELITOS DE CORRUPCION DE FUNCIONARIOS DE
HUANUCO,
C.P.C Carlos Alejandro Pericles Ciceron, Perito Contable Judicial inscrito en la
nómina oficial del REPEJ con matricula N° xxxx CCPJ; identificado con DNI N°
44221619, domiciliado en Av. Los manzanales 362, Huánuco.
Ante usted manifiesto:
Que habiéndome designado Perito Contable del caso; realizado la juramentación
respectiva procedo a realizar el proceso de análisis de la documentación y el
correspondiente Informe Pericial, considerando la normatividad existente, como
Ley de Profesionalización del Contador Público Colegiado Ley N° 13253 y la Ley
28951 Ley de Actualización de la Ley de Profesionalización, donde avala el
trabajo pericial del profesional contable, con el profesionalismo, especialización
y objetividad correspondiente, de la evaluación realizada expongo lo siguientes
resultados:
A. DESCRIPCIÓN DEL ESTADO DE HECHOS
A.1 A fojas 140 al 160 de la Carpeta, el fiscal provincial de la Fiscalía
Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de funcionarios de
Huánuco, se formaliza denuncia penal contra Nilza Mariano Tucto, Estalin
Justiniano Garcia, por la comisión de delito contra la administración pública,
colusión en agravio del Estado, Gobierno Regional de Huánuco (Entidad).
Siendo el primer director de Logística y Servicios Generales en el periodo
comprendido del 15 de agosto de 2021 al 28 de diciembre del 2022 y el
segundo director regional de Administración en el periodo comprendido del 1
de junio del 2021 al 29 de diciembre del 2022.
 PERITAJE CONTABLE
A.2 Se suscribe el Contrato N° 055-2021-DLSG/GR.H el 21 de diciembre de
2021, “Elaboración del Expediente Técnico a nivel de Ejecución y
Construcción de Obra para el Proyecto Ampliación y Mejoramiento del
Hospital Regional Hermilio Valdizán”, con el Consorcio Hospitalario Corazón
De Jesús, por el monto de S/. 105,345,980.85, considerando un plazo de 450
días calendario.
A.3 El 20 de diciembre del 2021, el Contratista solicitó la entrega del Adelanto
Directo por la cantidad de S/. 21,069,196.17, solicitud que la señora Nilza
Mariano Tucto, dio trámite y giraron el cheque al contratista el 27 de diciembre
del 2021. El expediente fue aprobado el 23 de diciembre del 2022. Dicho
adelanto directo no le correspondía según las normas especificadas.
A.4 Con Resolución N° 05 de fecha el 08 de enero del 2023, se me designa
Perito a fin de analizar y evaluar la presunta responsabilidad administrativa
funcional.
B. EXPOSICIÓN DE LO COMPROBADO EN RELACIÓN CON EL ENCARGO
B.1 Realizado el análisis de la documentación de la investigación, se tiene
que en las Bases Integradas del Concurso Público Internacional N°567-
PER/59543/2017, establecen en el numeral 6.3 Adelantos/Adelantos
Directos, que se otorgaría el adelanto del 20% del
monto contractual, precisando que sería para la ejecución de la Obra, dicha
solicitud podía ser presentada dentro
de los 10 días calendario después de aprobado el expediente técnico
y su cancelación dentro de los 7 días calendario posteriores la presentación
de la Carta Fianza.
B.2 El monto ofertado por el Consorcio Corazón de Jesús es como sigue:
• Elaboración del Expediente Técnico a nivel de ejecución de la obra del
nuevo hospital. S/. 2,234,574.00
• Ejecución de la obra del nuevo hospital. Que incluye: el equipamiento
ligado a la obra, desmontaje y demolición de la infraestructura
existente. S/ 102,535,234.00
• Construcción de la obra del Hospital de Contingencia. S/. 576,172.00,
Haciendo un total de S/. 105,345,980.00 y el 20% es S/.21,069,196.00
B.3 El trámite seguido a la solicitud presentada por el Consorcio Corazón de
Jesús para la entrega del adelanto directo fue:
• Carta N°017-2021-CHAL, de fecha 20/12/2021, solicitando a la entidad
realice el depósito por adelanto directo.
• El 20/12/2021 el área de trámite documentario recibe la Carta y deriva
a la Dirección Regional de Administración.
• El 23/12/2021 La Dirección General de Administración,
dio el proveído con instrucciones al Jefe de
Proyectos Estratégicos, señalando que se sirva alcanzar la debida
certificación para el adelanto.
 PERITAJE CONTABLE
• El 23/12/2021, el Jefe
de Proyectos Estratégicos emitió el Informe N°234-JPE/GR.H,
por el que solicitó al Gerente Regional de Planeamiento y
Presupuesto, la apertura de la meta presupuestal para la ejecución
del proyecto, tal que permita el adelanto directo
en concordancia al contrato mencionado y al Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, art. 186 y 187.
• El 26/12/2021, el Director Regional de Administración mediante el
memorándum N° 456- 2021/DRA/GR.H autorizo al Director de
Logística y Servicios Generales, efectuar el adelanto directo a
favor del Consorcio Corazón de Jesús.
• El 26/12/2021, el director de Logística y Servicios Generales, dispuso
mediante proveído al señor Juan Ayala
Tadeo, Técnico en Contabilidad y Especialista SIAF-
SP, para el trámite de compromiso y devengado en el SIAF-SP, pero
su firma no se encuentra en la Factura N°001- 000010.
B.4 El Consorcio Corazón de Jesús, el 27/12/2021, recibió el cheque por
S/. 21,069,196.17 (sujeto a detracción), por la persona acreditada, como
consta en el Comprobante de Pago N°1864, el que solo cuenta con la firma
y sello del Jefe de la Oficina de Tesorería y la Dirección Regional de
Administración quien autorizó la forma de pago mediante cheque girado, no
hay la firma del Área de Control Interno, ni del Titular de la Oficina de
Contabilidad.
C. MOTIVACIÓN O FUNDAMENTACIÓN DEL EXAMEN TÉCNICO
Identificar la presunta responsabilidad administrativa funcional
D. CRITERIOS CIENTIFICOS O TECNICOS
Es un examen analítico y objetivo, haciéndose uso de la Metodología de
Investigación, tipo de investigación: Básica, nivel de la investigación:
Descriptivo explicativo. Las técnicas utilizadas: Comparación, inspección,
rastreo y verificación.
D.1 Bases integradas del Concurso Público Internacional N°
PER/59543/2017.
D.2 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
D.3 Directiva N°001-2007-EF/77.15. Directiva de Tesorería.
E. CONCLUSIONES
E.1 De acuerdo con lo analizado, el adelanto directo estaba destinado para
la ejecución de la obra y su entrega supeditada a la Aprobación del
Expediente Técnico, sin embargo, a dos días de suscrito el Contrato, el
Contratista solicitó el pago del adelanto directo por S/. 21,069,196.17 que
corresponde al 20% del monto total contratado, a pesar de que en la cláusula
 PERITAJE CONTABLE
del Contrato indica por elaboración del Expediente S/.2,234,574.00 y su 20%
es S/ 446,914.80.
E.2 También se identifica la falta en el cumplimiento de sus funciones de los
diferentes funcionarios del Gobierno Regional Huánuco y la indagación de la
normativa existente para el caso.
HOJA DE TRABAJO
COMPONENTES Y MONTO OFERTADO DEL CONTRATO SEGÚN LEY DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO, 30225

MONTO OFERTADO ADELANTO EN

ITEM COMPONENTES OBSERVACIÓN
(S/.) EFECTIVO 20% (S/.)
Expediente técnico por Monto por el 20% del monto
1 2,234,574.00 446,914.80
contrata ofertado
2 Obra por contrata

Construcción de la obra
2.01 hospital de contingencia “ 102,535,234.00 20,507,046.80
Hospital Hermilio Valdizan”

Construcción de la obra el
2.02 576,172.00 115,234.40
nuevo hospital

Monto de adelanto
directo otorgado al
TOTAL 105,345,980.00 21,069,196.00
consorcio corazon de
jesus

RASTREO DE DOCUMENTOS PARA EL OTORGAMIENTO DE ADELANTO

DIRECTO

DOCUMENTO/AREA FECHA DESCRIPCIÓN

Carta del consorcio solicitando adelantó a

Carta N°001-2018 20/12/2021
la entidad

El área de trámite documentario recibe la

Trámite Documento 23/12/2021 carta y lo deriva a la oficina de
administración del Gobierno regional

Dio proveído señalando que se sirva

Administración 23/12/2021
alcanzar la certificación para el adelanto

Emite el informe 200-JPE/GRH por el que

solicito al al Gerente Regional de
Jefe de Proyectos 23/12/2021
presupuesto la apertura de la meta
presupuestal

Mediante el memorándum 258/DRA-H

Dirección Regional de
26/12/2021 autoriza efectuar el adelanto a favor del
Administración
consorcio corazon de jesus

Dispuso mediante el proveído al señor juan

ayala tadeo técnico en contabilidad y
Jefe de Logistica 26/12/2021
especialista en el siaf -sp efectuar el
compromiso y devengado en el siaf
 PERITAJE CONTABLE
DESEMBOLSOS EFECTUADOS POR ADELANTO DIRECTO A FAVOR DEL
CONSORCIO CORAZON DE JESUS
Fecha de
Comprobante Concepto de
Emisión del Denominación Fecha de Pago Monto Pagado
de Pago Pago
Comprobante
Consorcio
1459 27/12/2021 Adelanto directo 02/02/2022 18,540,892.48
Corazon de Jesus

Depósito de Pago de
1460 27/12/2021 detracción banco detracción del 23/01/2022 2,528,303.52
de la nación adelanto

TOTAL 21,069,196.00

NORMAS