Asignatura:

Planificación y Presupuesto V5434

Catedrático:
Lic. María Eugenia Zuniga

Nombre:
Samira Rivera Najera
Cuenta:
11611119

Trabajo:
S7- Tarea No.7.1: Ejercicio: Presupuesto de utilidades

Fecha:
06 de marzo del 2023.
Los ingresos por ventas aumentan inesperadamente: ¿debe cambiarse el
plan de utilidades?

La Dakota Tooling fabrica máquinas herramienta que distribuye en un área de 10

estados. Las ventas son relativamente estables durante todo el año, por lo que la
compañía mantiene una fuerza laboral y una capacidad de planta estables. Hace
tres años se amplió considerablemente la capacidad de la planta; sin embargo, la
compañía no ha podido utilizar más del 60% de esa capacidad aun cuando, desde
la ampliación de la planta se ha aumentado el volumen de ventas en un 7% cada
año. La compañía prepara un plan anual de utilidades, detallado por meses. Se
distribuyen informes internos de desempeño (o rendimiento) a las distintas áreas o
centros de responsabilidad sobre una base mensual. En estos informes de
desempeño se comparan los ingresos y los gastos reales, así como otras medidas
cuantitativas del desempeño, con el plan original de utilidades.

La compañía está ahora en el cuarto mes del año y el volumen acumulativo de

ventas se halla aproximadamente en un 20% por encima del nivel previsto en el
plan anual de utilidades. Este aumento inesperado en las ventas se debió a un
contrato con un distribuidor en una nueva área de ventas. Si bien los vendedores
habían estado trabajando durante algún tiempo con este distribuidor, no se
mostraban optimistas respecto al nuevo negocio y no incluyeron esta nueva
situación cuando se concibió el plan de ventas. Como resultado de este importante
aumento en el volumen de ventas, las variaciones entre los resultados reales y el
plan de utilidades, que se reflejan en los informes de desempeño, están, como lo
dijo un gerente, "volviéndose bastante ridículos”.

Dada la estabilidad de las operaciones en el pasado, la compañía no había tenido

anteriormente este problema presupuestal en particular por lo que se han
presentado varias sugerencias para resolverlo.

Uno de los vicepresidentes declaró: "Debemos cambiar totalmente el plan de

utilidades para el resto del ejercicio”. Otro vicepresidente apuntó: "Yo no veo razón
para emplear tanto tiempo en modificar el plan de utilidades. Sugiero que
continuemos elaborando nuestros informes como lo hemos hecho en el pasado y
que después nos ocupemos de las variaciones, ya que las mismas son causadas
por un suceso que ciertamente está a nuestro favor”.

 El vicepresidente de finanzas no ha presentado ninguna recomendación excepto

por lo que manifestó en la última junta de la administración superior: "No debemos
caer en el hábito de cambiar el plan de utilidades a cada instante, a solicitud de
cualquiera y de todo el mundo, porque entonces nuestras metas dejan de tener
significado alguno y el enfoque de la planeación de utilidades hacia la función
administrativa, sería indeterminado”.

SE PIDE

1.Evalúe esta situación y presente sus recomendaciones acerca de la

política de modificaciones planteada por este problema específico. Explique
la base de sus recomendaciones.

Iniciare definiendo que es un plan de utilidades, para luego dar mis

recomendaciones acerca de la política de modificaciones planteadas.

El plan de Utilidades es el proceso mediante el cual se decide la futura adquisición

de activos, los costos capitalizables y no capitalizables a ser incurridos, así como
también el origen de los fondos necesarios. 

Ventajas de la Utilización:

1. Obliga al emprendedor a buscar información que puede ser estadística o de

la experiencia de la gente para detallar datos.
2. Ayuda a conocer el dinero que la empresa necesita para sus diversas
actividades. Establece, por tanto, las necesidades y prioridades financieras.
3. Ayuda a que las empresas puedan alcanzar sus metas. Los errores se
cometen en el papel, eso permite reducir los fracasos
Bien, luego de leer en tres ocasiones consecutivas este caso a mi juicio considero
que, si se debe hacer modificaciones en el plan de utilidades, ya que la compañía
aun tiene un 60% de su ampliación de la planta lo que muy probablemente a
medida vaya haciendo uso de la misma las ventas irán en ascenso, por lo que los
planes con los se cuentan actualmente cada vez serán más “ridículos” o alejados
de la realidad como lo menciona un gerente de la compañía.

Aunque las ventas van en incremento o a favor de la empresa, cuando se esta

dentro de las posibilidades como organización de generar cambios en los planes,
lo mejor considero es hacerlos así estamos más acorde a la realidad y por ende
esto nos ayudará a la toma de decisiones acertadas en el futuro, por ejemplo, a
realizar proyecciones realistas.

La compañía está ahora en el cuarto mes del año y el volumen acumulativo de

ventas se halla aproximadamente en un 20% por encima del nivel previsto en el
plan anual de utilidades, este es un valioso dato ya que apenas se esta en el
cuarto mes del año aun hay ocho meses por recorrer o sea es mucho tiempo, por
lo que si miro conveniente el cambio en el plan de utilidades para el resto del año.
También les recomiendo que en las próximas proyecciones de venta no le resten
importancia a los contratos con nuevos distribuidores, porque por el hecho de no
mostrarse optimistas les trajo un aumento inesperado en las ventas que no fue
considerado en la planificación.

Fuente:

Libro Texto: Planificación y Control, Sexta edición Glenn A. Welsch, CPA; Ronald
W. Hilton, Ph. D; Paul N. Gordon, CPA Capítulo 13 (pg. 366)