Caracterización de los presupuestos

Trabajo Colaborativo
Diseñado por: Andrés
Riveros
IMPORTANTE: Favor digitar datos solo en las celdas de color naranja.

Planeación y Gestión Presupuestal

Paso 3 - Elaborar el presupuesto en la organización.

# Grupo:

Vicky Consuelo Caycedo Rodriguez

Presentado a:

Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Programa Contaduría Pública
Curso de Planeación y Gestión Presupuestal
Bogotá D.C., Colombia
viernes, 16 de abril de 2021
 color naranja.

puestal

nización.

Código #
riguez 36285562

ancia - UNAD

conómicas y de Negocios
ca
supuestal

21
IMPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.
MPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.

Introducción

Apreciado estudiante lo invito revisar y analizar las referencias bibliográficas correspondien

unidad 2. En el cuadro sombreado de color naranja, ubicado debajo, cada miembro del grup
formular una introducción sobre la actividad, con una extensión máxima de 2 párrafos. Al f
participación deberá incluir entre paréntesis y en negrilla su nombre completo. Ejemp
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (Andrés Ricardo Riveros Tarazona).
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO Y DEL PROCESO DE FABRICACIÓN PARA NO

La empresa está en marcha y vende 2 tipos de mesas de madera: CASUAL Y DE LU

Los ingresos no relacionnados con las ventas, como los ingresos por intereses, tien

El inventario de producto en proceso es poco relevante, por lo cual se ignora.

El inventario de materiales directos y productos terminados se costean usando el m

en Entrar & Primeras en Salir (PEPS) o First In & First Out (FIFO).

Los costos unitarios de los materiales directos comprados y de los costos unitarios

terminados vendidos permanecen sin cambio en el transcuerso de cada año presup

pueden cambiar de un año a otro.

Existen dos (2) materiales directos: madera flor morado (FM) y baldosas de gra

de los materiales directos son variables con respecto a las unidades producidas: ME

Los artesanos de la mano de obra se contratan por hora y no se trabaja horas extr

Existen dos (2) generardores de costo para costos indirectos de manufactura:

directa y horas de mano de obra para la configuración de las máquinas

La cantidad de horas de mano de obra directa son el generador del costo para la po

de los costos indirectos de las operaciones de manufactura. El componente fijo de l

de las operaciones de manufactura está vinculado con la capacidad de manufactura

mano de obra directa, que la compañía ha planeado para el año 2022.

La cantidad de horas de mano de obra de configuración de las máquinas son el gen

la porción variable de los costos indirecto en la configuración de las máquinas. El co

costos indirecto de configuración de las máquinas está vinculado con la capacidad d

máquinas de 15.910 horas de mano de obra, que la compañía ha planeado para el

Para el cálculo de costos inventariables (de acuerdo con las NIIF), la empresa aplic

costos indirectos de las operaciones de manufactura (variables y fijos), usando com

las horas de mano de obra directa y los costos indirectos de configuración de las m

las horas de mano de obra de configuración.

Los costos que no son de manufactura (Costos de diseño del producto, marketing y

fijos para el año 2022. El componente variable de los costos de marketing es igu

6,5% sobre las ventas, en relación con los ingresos pagados a los vendedores. L

los costos de distribución varía de acuerdo con los pies cúbicos de las mesas movili
BRICACIÓN PARA NORMANDY MODULAR S.A.

adera: CASUAL Y DE LUJO.

esos por intereses, tienen un valor cero;

lo cual se ignora.

se costean usando el método de Primeras

de los costos unitarios de los productos

rso de cada año presupuestal, aunque

(FM) y baldosas de granito (BG). Los costos

nidades producidas: MESA DE MADERA.

no se trabaja horas extras.

ectos de manufactura: horas de mano de obra

n de las máquinas.

dor del costo para la porción variable

El componente fijo de los costos indirectos

pacidad de manufactura de 296.750 horas de

año 2022.

as máquinas son el generador del costo para

n de las máquinas. El componente fijo de los

ulado con la capacidad de configuración de las

ñía ha planeado para el año 2022.

NIIF), la empresa aplica la totalidad de los

les y fijos), usando como fuerza de trabajo

configuración de las máquinas utilizando

l producto, marketing y distribución) son

tos de marketing es igual a una comisión de

dos a los vendedores. La porción variable de

cos de las mesas movilizadas.

CONDICIONES DEL EJERCICIO PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO OPER

El grupo de trabajo deberá elaborar 8 reportes de presupuesto y un Estado de re

presupuestado, correspondiente al Presupuesto Operacional de la empresa fa

muebles de madera denominada Normandy Modular S.A. para el año 2022.

A continuación se listan los presupuestos a desarrollar:

1. Presupuesto de ingresos o de ventas.

2. Presupuesto de producción.

3A. Presupuesto de consumo de materiales directo.

3B. Presupuesto de compra de materiales directos.

4. Presupuesto de costo de mano de obra directa.

5. Presupuesto de costos indirectos de manufactura.

6A. Presupuesto de costos unitarios de inventario final de productos terminados

6B. Presupuesto de inventarios finales.

7. Presupuesto del costo de los bienes vendidos.

8. Presupuesto de costos que no son de manufactura (Costos de diseño /

Investigación y desarrollo, Costos de marketing, Costos de distribución).

9. Estado de Resultados presupuestado.

RESUPUESTO OPERACIONAL

sto y un Estado de resultados

nal de la empresa fabricante de

para el año 2022.

roductos terminados.

os de diseño /

distribución).
DATOS DE ENTRADA PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO OPERACIONAL AÑO 20
MODULAR S.A.

COSTO POR CADA UNIDAD DE PRODUCTO

MATERIALES COSTO
UNIDAD DE MEDICIÓN
DIRECTOS (EUR)
Madera Flor Morado $8.5 Por pie de madera (lo mismo que en 2021)
Baldosa de Granito $12 Por pie cuadrado (lo mismo que en 2021)
Mano de obra directa $23 Euros/Hora

CONTENIDO DE CADA UNIDAD DE PRODUCTO

REQUERIMIENTOS PARA ELABORAR 1 U

MESA DE GRANITO CASUAL
Madera Flor Morado 11 Pies de madera
Baldosa de Granito 5 Pies2 de granito
Mano de obra directa 3 Horas
Costo unitario de elaborar 1 mesa $176.50

ESTIMACIONES DEL PRO

MESA DE GRANITO CASUAL
Ventas esperadas en unidades 65,000
Precio de venta X mesa $500
Inventario final meta en unidades 10,000
Inventario inicial en unidades 1,500
Inventario inicial en Euros $750,000

MATERIALES DIRECT
Madera Flor Morado
Inventario inicial 75,000 Pies de madera
Inventario final meta 85,000 Pies de madera

INFORMACIÓN DE CONFIGURACIÓN DE LAS MÁQUINAS PARA FABRIC

1. Q mesas a producir
2. # mesas a producir por lote
3. # lotes (1) / (2)
4. Tiempo de configuración por lote X horas
5. Horas totales de configuración de las máquinas (3) * (4)
6. Tasa Horas de configuración de máquinas por mesa (5) / (1)
TO OPERACIONAL AÑO 2022 DE LA EMPRESA NORMANDY

MEDICIÓN
mismo que en 2021)
smo que en 2021)

TOS PARA ELABORAR 1 UNIDAD DE PRODUCTO

MESA DE GRANITO DE LUJO
11 Pies de madera
7 Pie cuadrado
5 Horas
$201

ESTIMACIONES DEL PRODUCTO

MESA DE GRANITO DE LUJO
15,000
$750
1,000
750
$562,500

MATERIALES DIRECTOS
Baldosa de Granito
45,000 Pies cuadrados
30,000 Pies cuadrados

MÁQUINAS PARA FABRICAR LAS MESAS CASUAL Y LUJO

PRODUCTO
CASUAL DE LUJO TOTAL
73,500 15,250
60 50
1,225 305
10 12
12,250 3,660 15,910 Horas
0.167 0.240
 1. PRESUPUESTO DE INGRESOS O VENTAS

Reporte 1: Presupuesto de ingresos o ventas

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

UNIDADES
Mesa Casual 65,000
Mesa de Lujo 15,000
TOTAL

Presupuesto de
producción = Ventas del presupuesto (unidades)
(unidades)

Reporte 2: Presupuesto de producción (En unidades)

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Venta en unidades presupuestada (reporte 1)

Más inventario final de productos terminados fijado como meta
Total de unidades requeridas
Menos inventario inicial de productos terminados
Unidades de productos terminados que deberán producirse

3A. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

Reporte 3A: Presupuesto de consumo de materiales directos en cantidad y en Eur

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Presupuesto de unidades físicas

Materiales directos que se requieren para las mesas Casual
(73.500 unidades X 11 pies de madera y 5 pies cuadrados de granito)
Materiales directos que se requieren para las mesas De Lujo
(15.250 unidades X 11 pies de madera y 7 pies cuadrados de granito)
Cantidad total de material directo que se utilizará

Presupuesto en efectivo

Disponible a partir de inventario incial de materiales directos:

(Con un supuesto flujo de efectivo de PEPS)
Flor morado: (75.000 pies de madera X $8,5)
Baldosa Granito: (45.000 pies cuadrados de granito X $12)

Para comprar durante este período:

 Flor morado: (976.250 - 75.000) pies de madera X $8,5 cada pie
Baldosa Granito: (474.250 - 45.000) pies cuadrados X $12 cada pie cuadrado

Material directo que habrá de utilizarse para el período

Compra
materiales = Materiales directos usados en producción
directos

3B. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

Reporte 3B: Presupuesto de compra de materiales directos

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Presupuesto de unidades físicas

Material a usarse en producción (Del reporte 3A)

Más inventario final fijado como meta
Necesidades totales
Menos inventario inicial
Compras por realizarse

Presupuesto en efectivo

Flor morado: (986.250 pies de madera X $8,5)

Granito: (459.250 pies cuadrados de granito X $12)
Compras

4. PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Reporte 4: Presupuesto de costo de mano de obra directa

Para el año que termina el 31 de diciembre, 2022.

Unidades producidas (Reporte 2)

Mesa Casual 73,500

Mesa de Lujo 15,250
TOTAL

5. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA

Reporte 5: Presupuesto de costos indirectos de manufactura

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Costos indirectos de las op

 Costos variables

Suministros
Mano de obra indirecta
Energía (costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (costos del departamento de apoyo)

Depreciación
Supervisión
Energía (Costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (Costos del departamento de apoyo)

Total costos indirectos de las operaciones de manufactura

Costos indirectos de conf

Costos variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Energía (Costos del departamento de apoyo)

Costos fijos (Para apoyar la capacidad de 15.910 horas de mano de obra

para la configuración de las máquinas)
Depreciación
Supervisión
Energía (Costos del departamento de apoyo)

Total de costos indirectos de configuración de las máquinas

Total de costos indirectos de manufactura

6A. PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TE

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Flor morado
Baldosa Granito
Mano de obra directa
 Costos indirectos de manufactura

Costos indirectos de configuración de las máquinas

Costo Total Unitario

Nota: Este reporte muestra los cálculos del costo unitario para ambos tipos de mesas qu
Los costos indirectos de operaciones de manufactura se aplican al inventario terminado a u
directa (Total costos indirectos de las operaciones de manufactura presupuestado $9.000.
presupuestadas). Para el caso de los costos indirectos de configuración de las máginas se
a la tasa de $188,6 por hora de configuración (Total de costos indirectos de configurac
15.910 Total horas de configuración de las máquinas). Los valores de Tasa Horas de con
encuentran en la última tabla de la pestaña "Datos de Entrada" denominada "Informació
fabricar las mesas casual y lujo".

6B. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Materiales directos
Flor Morado
Baldosa Granito
Productos terminados
Mesa Casual
Mesa De Lujo
Total Inventario Final

7. PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS

Reporte 7: Presupuesto del costo de los bienes vendidos

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Inventario inicial de productos terminados, 1 de enero de 2022

Materiales directos usados
Mano de obra directa
Costos indirectos de manufactura
Costos de los bienes manufacturados
Costos de los bienes disponibles para la venta
Menos inventario final de productos terminados,
a 31 diciembre de 2022

Costo de los bienes vendidos

8. PRESUPUESTO DE COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA (COSTOS DE DISEÑO,

Reporte 8: Presupuesto de costos que no son de manufactura

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Función empresarial
Diseño del producto
Marketing (Cto variable:$43.750.000 * 6,5%)
Distribución (Cto variable: $2 * 1.350.000 pies cúbicos)
Total

Nota: se supone que la cantidad de pies cúbicos utilizados para desplazar una mesa casua
corresponde a la suma de mesas causual y de lujo fabricadas por el factor unitario.

9. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Ingresos
Costo de bienes vendidos
Utilidad bruta
Costos operativos
Costos diseño producto
Costos de marketing
Costos de Distribución
Utilidad operativa
 PRECIO DE VENTA INGRESOS TOTALES
$500 $32,500,000
$750 $11,250,000
$43,750,000

Inventario Final de Inventario inicial de

productos productos
es) + terminados meta
- terminados
(unidades) (unidades)

PRODUCTO
Mesa Casual Mesa de Lujo
65,000 15,000
10,000 1,000
75,000 16,000
-1,500 -750
73,500 15,250

s en cantidad y en Euros

MATERIAL
Flor morado Baldosa Granito
808,500 367,500

o 167,750 106,750

976,250 474,250

Flor morado Baldosa Granito

os:

$637,500
$540,000
$0
 $7,660,625
do $5,151,000

$8,298,125 $5,691,000

Inventario Final de
Inventario inicial de
ucción + materiales directos - materiales directos
meta

MATERIAL
Flor morado Baldosa Granito

976,250 474,250

976,250 474,250

976,250 474,250

8,298,125
5,691,000
$8,298,125 $5,691,000

e 2) Horas de mano de obra directa x

H. totales Salario/Hora
unidad
3 220,500 $23
5 76,250 $23
296,750

os indirectos de las operaciones de manufactura

 $1,500,000
$1,680,000
$2,100,000
$1,200,000

$1,020,000
$390,000
$630,000
$480,000

$9,00

tos indirectos de configuración de las máquinas

$390,000
$840,000
$90,000

mano de obra

$603,000
$1,050,000
$27,000

$3,00

AL DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO
MESA CASUAL MESA DE LUJO

Costo x
Unid de Insumo x Unidad de producción Insumo x Unidad de produ
Insumo
Total
$8.5 11 Pies madera $94 11
$12 5 Pies cuadrados $60 7
$23 3 Horas $69 5
 $30.3 3 Horas $91 5

$188.6 0.167 Horas $31 0.24

$345

mbos tipos de mesas que se empezaron y se terminaron en 2022.

inventario terminado a una tasa de $30,3 por hora de mano de obra
presupuestado $9.000.000 / 296.750 Horas de mano de obra directa
ación de las máginas se aplican al inventario de producto terminado
indirectos de configuración de las máquinas $3.000.000 /
de Tasa Horas de configuración de máquinas por mesa, se
denominada "Información de configuración de las máquinas para

Cantidad Costo por Unidad

85,000 $9 $722,500
30,000 $12 $360,000

10,000 $345 $3,449,753

1,000 $489 $489,397

Del Reporte
Está dado
3A $13,989,125
4 $6,825,250
5 $12,000,000

6B
(COSTOS DE DISEÑO, DE MARKETING Y DISTRIBUCIÓN)

Costos variables Costos fijos

$1,024,000
$2,843,750 $1,330,000
$2,700,000 $1,596,000
5,543,750 $3,950,000

esplazar una mesa casual es de 18 y para desplazar una mesa de lujo es de 24. El total de pies cúbicos
el factor unitario.

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Reporte1 $43,750,000
Reporte 7 -$30,187,725
$13,562,275

Reporte 8 $1,024,000
Reporte 8 $4,173,750
Reporte 8 $4,296,000 $9,493,750
$4,068,525
RIAL
Total

Total

$1,177,500
$12,811,625

$13,989,125

Total

$13,989,125

Total
$5,071,500
$1,753,750
$6,825,250
 $6,480,000

$2,520,000

$9,000,000

$1,320,000

$1,680,000
$3,000,000

$12,000,000

MESA DE LUJO

x Unidad de producción
Total
Pies madera $94
Pies cuadrados $84
Horas $115
Horas $152

Horas $45

$489

Total

$1,082,500

$3,939,150
$5,021,650

Total
$1,312,500

$32,814,375
$34,126,875
$3,939,150

$30,187,725
 Costos totales
$1,024,000
$4,173,750
$4,296,000
$9,493,750

de pies cúbicos
IMPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.
Conclusiones
En el siguiente cuadro registre una conclusión por cada participante del grupo, en do
evalúe los aspectos más trascedentales identificados en el presupuesto operacional
máxima de 2 párrafos. Al final de su participación deberá incluir entre paréntesis y e
completo. Ejemplo: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (Andrés Ricardo Rive

La conclusión está relacionada con el desarrollo del trabajo:

nte del grupo, en donde se identifique y
puesto operacional, con una extensión
entre paréntesis y en negrilla su nombre
drés Ricardo Riveros Tarazona).

rrollo del trabajo:

IMPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.

Referencias bibliográficas
En el siguiente cuadro registre las referencias bibliográficas de los documentos cons
norma APA para citar y referenciar autores.
as
s documentos consultados, aplicando la
autores.