BENEFICIOS FISCALES AL INSTALAR

SISTEMAS FOTOVOLTAICOS
EN LAS EMPRESAS
Introducción

Instalar sistemas fotovoltaicos en los techos de su empresa no solo representa grandes ahorros
en el pago de electricidad.
También tiene grandes beneficios fiscales por generar electricidad con recursos renovables,
lo cual permite un retorno de inversión mucho más atractivo.

En este documento conocerá los incentivos fiscales en México que consigue al usar energía solar.

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CONTENIDO 01. Lo que debes saber sobre los estímulos fiscales .......................................................4

02. Impuesto Sobre la Renta .......................................................................................5

03. Impuesto Sobre Nóminas .....................................................................................6

04. Impuesto Predial ................................................................................................7

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 01
Lo que debe saber sobre los estímulos fiscales

El gobierno de México apoya a todas las empresas que decidan invertir en energías renovables a través
de estímulos fiscales que tienen su origen en la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección
del Ambiente (LGEEPA).

El artículo 22 Bis de la LGEEPA señala que se consideran prioritarias para obtener los incentivos fiscales
las actividades relacionadas con:

La investigación o utilización de equipos y tecnologías que tengan por objetivo

reducir la contaminación o deterioro ambiental, así como el uso eficiente
de recursos naturales y de energía.

La investigación e incorporación de sistemas de ahorro de energía y de utilización

de fuentes de energía menos contaminantes.

Una de las soluciones para generar electricidad con recursos renovables y que está relacionada con
las actividades que mencionamos anteriormente es la energía solar: Generar electricidad con sistemas
fotovoltaicos en los techos de su empresa reduce el daño ambiental y aprovecha el sol que es la mayor
fuente de energía limpia del planeta.

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 02
Impuesto Sobre la Renta

Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), en su artículo 34 fracción XII, establece que el costo total
de la instalación de sus sistemas fotovoltaicos es 100% deducible de impuestos en el primer año,
es decir, de manera acelerada, sin tener que esperar su depreciación.

Para gozar de este incentivo fiscal, los sistemas fotovoltaicos deben estar en operación 5 años
subsecuentes al momento en que se realizó la deducción.

Es importante mencionar que este estímulo fiscal permite reducir el retorno de inversión hasta un año
y puede ser acreedor de éste sin importar el estado de la República en el que se encuentre su empresa.

Además de la deducción del ISR, existen otros incentivos estatales.

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 03
Impuesto Sobre Nóminas

Para la Ciudad de México, en el capítulo XI de Reducciones del Código Fiscal se tienen dos principales
beneficios que se detallan en el Artículo 277.

El primer estímulo fiscal es una reducción del Impuesto Sobre Nóminas para las empresas que cuenten
con programas de mejoramiento de condiciones ambientales:

Del 20% cuando disminuyan sus condiciones normales de operación de un 30% hasta 44%.

Del 30% cuando disminuyan sus condiciones normales de operación de un 45% hasta 59%.

Del 40% cuando disminuyan sus condiciones normales de operación de un 60% hasta 100%.

Para beneficiarte de esta reducción es indispensable que se especifiquen los beneficios que representan
sus sistemas fotovoltaicos para mejorar el medio ambiente.

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 04
Impuesto Predial

El otro beneficio fiscal que se detalla en el Artículo 277 del Código Fiscal de la Ciudad de México
es la reducción del Impuesto Predial para las empresas que instalen sistemas que ayuden a reducir
las emisiones contaminantes:

Del 10% cuando instalen sistemas que reduzcan sus emisiones contaminantes de un 30% hasta 39%.

Del 15% cuando instalen sistemas que reduzcan sus emisiones contaminantes de un 40% hasta 49%.

Del 20% cuando instalen sistemas que reduzcan sus emisiones contaminantes de un 50% hasta 100%.

Para que su empresa sea acreedora a esta reducción es necesario presentar una constancia que expide
la Secretaría del Medio Ambiente donde precisa los beneficios que representan sus sistemas fotovoltaicos
a la mejora del medio ambiente, entre otros aspectos.

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Es momento de dar el paso solar

Este es otro más de los beneficios que los paneles solares pueden traer para su empresa, donde el retorno
de inversión no solo proviene de la energía generada, sino de los estímulos fiscales que existen en el país
y en algunas entidades de la República.

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