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Partidas de Contabilidad Agricola (Parte 2)
Partidas de Contabilidad Agricola (Parte 2)
F_____________________ F_____________________
Lic. Lic.
CODIGO DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #1
1101 Efectivos y Equivalentes
110103 Bancos
1112 Inventario
11201 Insumos y Materiales
11120101 Pesticidas
11120102 Insecticidas
1120103 Fertilizantes
1113 Costos de Caña de Azúcar Cosecha Futura
410101 Mantenimiento
41010101 Insumos y Materiales
4101010101 Fertilizantes
4101010103 Insecticidas
41010102 Mano de Obra Directa
4101010202 Control de Malezas
4101010203 Aplicación de Fertilizantes
4101010206 Aplicación de Insecticidas
41010103 Costos Indirectos de Fabricación
4101010301 Vigilancia
4101010302 Supervisión
1114 IVA Crédito Fiscal
1201 Propiedad Planta y equipo
120101 Terreno
120102 Edificio
1203 Activos Biológicos
120301 Cañales en Producción
3105 Perdida del Ejercicio
1202 Depreciación Acumulada
120201 Edificio
3101 Capital Social
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #2
4101 Costos de Explotación Caña de Azúcar
410101 Mantenimiento
41010101 Insumos y Materiales
4101010101 Fertilizantes
4101010103 Insecticidas
41010102 Mano de Obra Directa
4101010202 Control de Malezas
4101010203 Aplicación de Fertilizantes
4101010206 Aplicación de Insecticidas
41010103 Costos Indirectos de Fabricación
4101010301 Vigilancia
4101010302 Supervisión
1113 Costos de Caña de Azúcar Cosecha Futura
410101 Mantenimiento
41010101 Insumos y Materiales
4101010101 Fertilizantes
4101010103 Insecticidas
41010102 Mano de Obra Directa
4101010202 Control de Malezas
4101010203 Aplicación de Fertilizantes
4101010206 Aplicación de Insecticidas
41010103 Costos Indirectos De Fabricación
4101010301 Vigilancia
4101010302 Supervisión
Para registrar el traslado de los costos de explotación a
costos diferidos.
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
del
PARTIDA #3
al
4101 Costos de Explotación Caña de Azúcar
410102 Recolección
41010202 Mano de Obra Directa
4101020202 Carga de Caña
4101010204 Roza de Caña
41010203 Costos Indirectos De Producción
4101020301 Vigilancia
4101020302 Supervisión
4101020307 Agotamiento
1101 Efectivos y Equivalentes
110103 Bancos
1204 Agotamiento Acumulado Activo Biológico
2107 Cuentas por Pagar
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #4
4202 Gastos de Venta
2107 Cuentas por Pagar
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #5
1112 Inventario
111202 Productos Agrícolas
11120201 Caña de Azúcar
5102 Ingresos por Producción de Caña de Azúcar
TOTALES
CODIGO DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #6
1101 Efectivos y Equivalentes
110103 Bancos
1115 IVA Pagado por Anticipado
111501 Retención de IVA
2107 Cuentas por Pagar
5101 Ventas
2109 IVA Debito Fiscal
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #7
4102 Costo de Producción
4101 Costos de explotación caña de azúcar
410101 Mantenimiento
41010101 Insumos y materiales
4101010101 Fertilizantes
4101010103 Insecticidas
41010102 Mano de obra directa
4101010202 Control de malezas
4101010203 Aplicación de fertilizantes
4101010206 Aplicación de insecticidas
41010103 Costos indirectos de producción
4101010301 Vigilancia
4101010302 Supervción
410102 Relcolección
41010202 Mano de obra directa
4101020202 Carga de caña
4101010204 Roza de caña
41010203 Costos indirectos de producción
4101020301 Vigilancia
4101020302 Supervción
4101020307 Agotamiento
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #8
4103 Costos de venta
1112 Inventario
111202 Productos agrícolas
11120201 Caña de azúcar
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #9
2109 IVA debito fiscal
1114 IVA Crédito fiscal
2110 Impuestos por pagar
211002 IVA
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #10
2110 Impuestos por pagar
211002 IVA
1101 Efectivos y equivalentes
110103 Bancos
1115 Iva pagado por anticipado
11501 Retención de IVA
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #11
1112 Inventario
111201 Insumos y materiales
11120102 Insecticidas
11120103 Fertilizantes
1114 IVA crédito fiscal
1101 Efectivos y equivalentes
110103 Bancos
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
del
PARTIDA #12
al
4101 Costos de explotación caña de azúcar
410101 Mantenimiento
41010101 Insumos y materiales
4101010101 Fertilizantes
4101010103 Insecticidas
41010102 Mano de obra directa
4101010202 Control de maleza
4101010203 Aplicación de fertilizantes
4101010204 Aporcado
4101010206 Aplicaión de insecticidas
4101010207 Aplicación de pesticidas
4101010208 Mantenimiento de drenajes
41010103 Costos indirectos de producción
4101010301 Vigilancia
4101010302 Supervición
4101010306 Alquileres
1101 Efectivos y equivalentes
110103 Bancos
1112 Inventario
111201 Insumos y Materiales
1120101 Fertilizantes
11120103 Insecticidas
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #13
1101 Efectivos y equivalentes
110103 banco
1115 IVA pagado por anticipado
111501 Retención de IVA
4201 Gastos de administración
420115 Contribuciones
5101 Ventas
2109 IVA debito fiscal
Para registrar la liquidación final de la caña vendida al
ingenio al terminar el año cañero.
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #14
2109 IVA debito fiscal
1114 IVA crédito fiscal
2110 Impuestos por pagar
211002 Bancos
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #15
2110 Impuestos por pagar
211002 IVA
1101 Efectivos y equivalentes
110103 Bancos
1115 IVA pagado por anticipado
111501 Retención de IVA
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #16
1113 Costos de caña de azúcar cosecha futura
410101 Mantenimiento
41010101 Insumos y materiales
4101010101 Fertilizantes
4101010103 Insecticidas
41010102 Mano de obra directa
4101010202 Control de malezas
4101010203 Aplicación de fertilizantes
4101010204 Aporcado
4101010206 Aplicación de insecticidas
4101010207 Aplicación de pesticidas
4101010208 Mantenimiento de drenajes
41010103 Costos indirectos de producción
4101010301 Vigilancia
4101010302 Supervición
4101010306 Alquileres
4101 Costos de explotación caña de azúcar
410101 Mantenimiento
41010101 Insumos y materiales
4101010101 Fertilizantes
4101010103 Insecticidas
41010102 Mano de obra directa
4101010202 Control de malezas
4101010203 Aplicación de fertilizantes
4101010204 Aporcado
4101010206 Aplicación de insecticidas
4101010207 Aplicación de pesticidas
4101010208 Mantenimiento de drenajes
41010103 Costos indirectos de producción
4101010301 Vigilancia
4101010302 Supervición
4101010306 Alquileres
TOTALES
CODIGO DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #17
4201 Gastos de administración
1101 Efectivos y equivalentes
110103 Bancos
Para registrar el pago de los gastos de administración
del periodo cancelados con cheque.
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #18
4201 Gastos de administración
1202 Depreciación acumulada
120201 Edificio
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN
FECHA
PARTIDA #19
1101 Efectivos y equivalentes
110103 Bancos
3105 Perdida del ejercicio
Para registrar el pago de la perdida por los accionistas.
TOTALES
L LIBRO DIARIO DE LAS OPERACIONES Y BALANCE GENERAL
$ 17,900.00
$ 2,850.00
$ 5,000.00
$ 7,250.00
$ 2,800.00
$ 96,700.00
$ 60,000.00
$ 400.00 $ 59,600.00
$ 37,100.00
$ 109,200.00
$ 114,600.00
$ 121,500.00
$ 6,900.00
IMONIO $ 114,600.00
_____________________ F_____________________
Lic. Lic
Contador Auditor
1 $ 2,850.00
$ 2,850.00
2 $ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 900.00
$ 600.00 $ -
$ 3,500.00 $ -
3 $ 7,250.00
$ 7,250.00
$ 4,700.00
$ 4,000.00
$ 700.00
$ 1,250.00
$ 500.00
$ 250.00
$ 500.00
$ 1,300.00
$ 500.00
$ 800.00
4 $ 2,800.00
5 $ 60,000.00
$ 40,000.00
$ 20,000.00
6 $ 37,100.00
$ 37,100.00
7 $ 6,900.00
8 $ 400.00
$ 400.00
9 $ 121,500.00
$ 121,900.00 $ 121,900.00
10 $ 7,250.00
$ 7,250.00
$ 4,700.00
$ 4,000.00
$ 700.00
$ 1,250.00
$ 500.00
$ 250.00
$ 500.00
$ 1,300.00
$ 500.00
$ 800.00
3 $ 7,250.00
$ 7,250.00
$ 4,700.00
$ 4,000.00
$ 700.00
$ 1,250.00
$ 500.00
$ 250.00
$ 500.00
$ 1,300.00
$ 500.00
$ 800.00
$ 7,250.00 $ 7,250.00
10 $ 23,480.00
$ 23,480.00
$ 11,050.00
$ 4,250.00
$ 6,800.00
$ 12,430.00
$ 500.00
$ 800.00
$ 11,130.00
1 $ 1,300.00
$ 1,300.00
11 $ 11,130.00
12 $ 11,050.00
$ 23,480.00 $ 23,480.00
13 $ 10,500.00
12 $ 10,500.00
$ 10,500.00 $ 10,500.00
2 $ 107,625.00
$ 107,625.00
$ 107,625.00
14 $ 107,625.00
$ 107,625.00 $ 107,625.00
1 $ 110,750.00
15 $ 1,181.25
12 $ 21,550.00
16 $ 118,125.00
17 $ 15,356.25
$ 133,481.25 $ 133,481.25
18 $ 30,730.00
10 $ 30,730.00
$ 7,250.00
$ 4,700.00
$ 4,000.00
$ 700.00
$ 1,250.00
$ 500.00
$ 250.00
$ 500.00
$ 1,300.00
$ 500.00
$ 800.00
$ 23,480.00
$ 11,050.00
$ 4,250.00
$ 6,800.00
$ 12,430.00
$ 500.00
$ 800.00
$ 11,130.00
$ 30,730.00 $ 30,730.00
19 $ 107,625.00
2 $ 107,625.00
$ 107,625.00
$ 107,625.00
$ 107,625.00 $ 107,625.00
17 $ 15,356.25
4 $ 2,800.00
20 $ 12,556.25
$ 12,556.25
$ 15,356.25 $ 15,356.25
20 $ 12,556.25
$ 12,556.25
1 $ 11,375.00
15 $ 1,181.25
$ 12,556.25 $ 12,556.25
2 $ 3,500.00
$ 3,500.00
$ 1,000.00
$ 2,500.00
4 $ 455.00
1 $ 3,955.00
$ 3,955.00 $ 3,955.00
10 $ 8,350.00
$ 8,350.00
$ 2,675.00
$ 1,850.00
$ 825.00
$ 3,775.00
$ 950.00
$ 575.00
$ 700.00
$ 650.00
$ 550.00
$ 350.00
$ 1,900.00
$ 500.00
$ 800.00
$ 600.00
1 $ 5,675.00
$ 5,675.00
2 $ 2,675.00
$ 2,675.00
$ 1,850.00
$ 825.00
$ 8,350.00 $ 8,350.00
1 $ 132,212.96
$ 132,212.96
15 $ 1,181.25
$ 1,181.25
21 $ 87.04
$ 87.04
16 $ 118,125.00
17 $ 15,356.25
$ 133,481.25 $ 133,481.25
17 $ 15,356.25
4 $ 455.00
20 $ 14,901.25
$ 14,901.25
$ 15,356.25 $ 15,356.25
20 $ 14,901.25
$ 14,901.25
1 $ 13,720.00
$ 13,720.00
15 $ 1,181.25
$ 1,181.25
$ 14,901.25 $ 14,901.25
3 $ 8,350.00
$ 8,350.00
$ 2,675.00
$ 1,850.00
$ 825.00
$ 3,775.00
$ 950.00
$ 575.00
$ 700.00
$ 650.00
$ 550.00
$ 350.00
$ 1,900.00
$ 500.00
$ 800.00
$ 600.00
10 $ 8,350.00
$ 8,350.00
$ 2,675.00
$ 1,850.00
$ 825.00
$ 3,775.00
$ 950.00
$ 575.00
$ 700.00
$ 650.00
$ 550.00
$ 350.00
$ 1,900.00
$ 500.00
$ 800.00
$ 600.00
$ 8,350.00 $ 8,350.00
21 $ 6,500.00
1 $ 6,500.00
$ 6,500.00
$ 6,500.00 $ 6,500.00
21 $ 400.00
8 $ 400.00
$ 400.00
$ 400.00 $ 400.00
1 $ 6,900.00
$ 6,900.00
7 $ 6,900.00
$ 6,900.00 $ 6,900.00
FORMULA PARA CALCULAR LA CUOTA DE AGOTAMIENTO 1er AÑO
VALOR RAZONABLE
$ 107,625.00
= $ 400.00
REGISTRO EN EL LIBRO MAYOR DE LAS OPERACIONES
8) Depreciación acumulada
7) Perdida del ejercicio DEBE
DEBE HABER
P-1) $ 6,900.00 $ 6,900.00 (P-19
CU. SA. $ 6,900.00
Depreciación acumulada
HABER
$ 400.00 (P-1
$ 400.00 (P-18
$ 800.00 S-A
Ventas
HABER
$ 118,125.00 (P-6
$ 118,125.00 (P-13
$ 236,250.00 S-A
MOVIMIENTO
N* Nombre de la cuenta
debe
1 Efectivos y equivalentes $ 252,712.96
2 Inventario $ 116,125.00
3 Costos de caña de azúcar cosecha futura $ 15,600.00
5 Propiedad planta y equipo $ 60,000.00
6 Activos biologicos $ 37,100.00
8 Deprecicación acumulada $ -
9 Capital social $ -
11 Agotamiento acumulado activos biologicos $ -
13 Gastos de venta $ 10,500.00
14 Ingresos por producción de caña de azucar $ -
16 Ventas $ -
18 Costo de producción $ 30,730.00
19 Costo de venta $ 107,625.00
21 Gastos de administración $ 6,987.04
TOTALES $ 637,380.00
OBACIÓN
MOVIMIENTO SALDO
haber deudor acreedor
$ 42,525.00 $ 210,187.96 $ -
$ 110,300.00 $ 5,825.00 $ -
$ 7,250.00 $ 8,350.00 $ -
$ - $ 60,000.00 $ -
$ - $ 37,100.00 $ -
$ 800.00 $ - $ 800.00
$ 121,500.00 $ - $ 121,500.00
$ 11,130.00 $ - $ 11,130.00
$ - $ 10,500.00 $ -
$ 107,625.00 $ - $ 107,625.00
$ 236,250.00 $ - $ 236,250.00
$ - $ 30,730.00 $ -
$ - $ 107,625.00 $ -
$ - $ 6,987.04 $ -
$ 637,380.00 $ 477,305.00 $ 477,305.00
ESTADO DE RESULTADO
F______________________
F______________________
Lic. Lic.
Representante legal Contador
F________________________
Lic.
Auditor
SULTADO
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
stados Unidos de America)
$ 107,625.00
$ 30,730.00
$ 76,895.00
$ 236,250.00
$ 107,625.00
$ 128,625.00
$ 205,520.00
$ 6,987.04
$ 10,500.00
$ 188,032.96
$ 13,162.31
$ 174,870.65
$ 43,717.66
$ 131,152.99
PARTIDAS DE CIERRE CONTABLE
CODIGO
DESCRIPCIÓN FM
FECHA
PATIDA #20
5101 VENTAS 16
5102 INGRESOS POR PRODUCCIÓN DE CAÑA DE AZÚCAR 14
4102 COSTOS DE PRODUCCIÓN CAÑA DE AZÚCAR 18
4103 COSTOS DE VENTA 19
4101 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 21
4102 GASTOS DE VENTA 13
6101 PERDIDAS Y GANANCIAS = utilidad de operación 22
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN FM
FECHA
PATIDA #21
6101 PERDIDAS Y GANANCIAS 22
3104 RESERVA LEGAL 23
Para registrar la determinación de la reserva
legal
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN FM
FECHA
PATIDA #22
4204 GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA =Utilidad neta 24
2111 IMPUESTOS POR PAGAR 20
211102 Renta
Para registrar la determinación del impuesto
sobre la renta
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN FM
FECHA
PATIDA #23
6101 PERDIDAS Y GANANCIAS 22
4204 GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA 24
Para registrar la determinación del impuesto
sobre la renta
TOTALES
CODIGO
DESCRIPCIÓN FM
FECHA
PATIDA #24
6101 PERDIDAS Y GANANCIAS 22
3106 UTILIDAD DEL EJERCICIO 25
Para registrar la determinación del impuesto
sobre la renta
TOTALES
RRE CONTABLE
$ 236,250.00
$ 107,625.00
$ 30,730.00
$ 107,625.00
$ 6,987.04
$ 10,500.00
$ 188,032.96
$ 343,875.00 $ 343,875.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
PARCIAL DEBE HABER
$ 188,032.96
$ 13,162.31
$ 13,162.31
$ 13,162.31 $ 13,162.31
$ 43,717.66 $ 43,717.66
$ 43,717.66 $ 43,717.66
$ 131,152.99 $ 131,152.99
x % de reserva = Reserva legal
x 7% = $ 13,162.31