Caso 7 de Silvia Pinal

CONTROL INTERNO

PhD Jorge Alberto Martínez González

INTRODUCCIÓN
 Artículo 63.- Los Consejos deberán
constituir un comité de riesgos cuyo
APARTADO A objeto será la administración de los
Del comité de riesgos riesgos a que se encuentra expuesto el
Organismo de Fomento o la Entidad de
Fomento y vigilar que la realización de las
operaciones se ajuste a los objetivos,
políticas y procedimientos para la
Administración Integral de Riesgos, así
como a los Límites Globales de
Exposición al Riesgo, que hayan sido
previamente aprobados por los propios
Consejos.
 integrado por
COMITÉ DE RIESGOS
:

I. Cuando menos un miembro del Consejo.

II. Cuando menos un experto Independiente en riesgos
designado por el Consejo, quien lo presidirá.
III. El Titular.
IV. El responsable de la unidad para la Administración Integral
de Riesgos.
V. El responsable de la función de Auditoría Interna y las
personas que sean invitadas al efecto, quienes como el
primero podrán participar con voz pero sin voto.
El comité de riesgos deberá reunirse cuando menos
una vez al mes y todas las sesiones y acuerdos se
harán constar en actas debidamente circunstanciadas y
suscritas por todos y cada uno de los asistentes.
I. Proponer para aprobación del Consejo:

a) Los objetivos, lineamientos y políticas para

la Administración Integral de Riesgos, así
como sus modificaciones.
b) Los Límites Globales y, en su caso, Límites
Específicos de Exposición a los distintos
tipos de riesgos, desglosados por Unidad de
Negocio o Factor de Riesgo, causa u origen
de estos, tomando en cuenta, según
corresponda, lo establecido en los artículos
72 a 78 de estas disposiciones.
c) os mecanismos para la implementación de
acciones correctivas.
d) Los casos o circunstancias especiales en
los cuales se puedan exceder tanto los
Límites Globales de Exposición al Riesgo
como los Límites Específicos. (3)
e) Derogado. (3)
f) Derogado.
g) En su caso, la tasa de interés que generará
el saldo de la subcuenta de vivienda.
h) En su caso, las reservas a constituirse para
asegurar la operación del fondo nacional de
la vivienda.
e) Las acciones correctivas propuestas por
la unidad para la Administración Integral de
Riesgos.

f) La evaluación de los aspectos de la

Administración Integral de Riesgos a que se
refiere el artículo 70 de las presentes
disposiciones para su presentación al
Consejo y a la Comisión.

g) Los manuales para la Administración

Integral de Riesgos, de acuerdo con los
objetivos, lineamientos y políticas
establecidos por el Consejo a que se refiere
el último párrafo del artículo 71 de las
presentes disposiciones.

h) El informe a que se refiere el artículo 70

de las presentes disposiciones.
Tratándose del
Infonavit
Las funciones a que alude la presente
fracción podrá efectuarlas el comité de
riesgos o el Consejo de Administración.
III. Designar y remover al responsable de la
unidad para la Administración Integral de
Riesgos.
La designación o remoción respectiva deberá
ratificarse por el Consejo. Tratándose del Fovissste la
designación y remoción del responsable de la unidad
para la Administración Integral de Riesgos deberá ser
propuesta por el vocal ejecutivo del Fovissste en
términos de lo previsto por los artículos 23, fracción
XIV y 65, fracción XVII del Estatuto Orgánico del
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado. Para el caso del Infonavit, el
comité de riesgos, deberá solicitar al Titular la
designación y remoción del responsable de la Unidad
para la Administración Integral de Riesgos, conforme
a lo señalado por el artículo 23, fracción VIII de la Ley
del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para
los Trabajadores.
Tratándose del
Infonavit
Las funciones a que alude la presente
fracción podrá efectuarlas el comité de
riesgos o el Consejo de Administración.
IV. Informar al Consejo, cuando
trimestralmente, sobre la exposición al riesgo
menos
asumida por el Organismo de Fomento o la Entidad de
Fomento y los efectos negativos que se podrían
producir en el funcionamiento del propio Organismo de
Fomento o Entidad de Fomento, así como sobre la
inobservancia de los Límites de Exposición al Riesgo y
Niveles de Tolerancia al Riesgo establecidos.
V. Informar al Consejo sobre las acciones
correctivas implementadas, conforme a lo previsto en
la fracción II, inciso e) de este artículo.
VI. Asegurar, en todo momento, el conocimiento por
parte de todo el personal involucrado en la toma de
riesgos, de los Límites de Exposición al Riesgo, así
como los Niveles de Tolerancia al Riesgo.
Tratándose del
Infonavit
Las funciones a que alude la presente
fracción podrá efectuarlas el comité de
riesgos o el Consejo de Administración.
VII. Informar al Consejo, cuando
menos una vez al año, sobre el
resultado de las pruebas de
efectividad del Plan de Continuidad
de Negocio.
VIII. Aprobar las metodologías para la
estimación de los impactos
cuantitativos y cualitativos de las
Contingencias Operativas a que hace
referencia la fracción VIII del artículo 67
de estas disposiciones. En el caso del
Infonavit, la aprobación podrá estar a
cargo del comité de riesgos o del
Consejo de Administración.
El comité de riesgos revisará cuando menos una vez
al año, lo señalado en los incisos a), b) y c) de la
fracción II del presente artículo. Artículo 65.- El
comité de riesgos, previa aprobación del Consejo
podrá, de acuerdo con los objetivos, lineamientos y
políticas para la Administración Integral de Riesgos,
ajustar o autorizar de manera excepcional que se
excedan los Límites Específicos de Exposición al
Riesgo, cuando las condiciones y el entorno del
Organismo de Fomento o la Entidad de Fomento así
lo requieran.

En los mismos términos, el comité podrá solicitar

al Consejo el ajuste o la autorización para que se
excedan excepcionalmente los Límites Globales
de Exposición al Riesgo.
 V
SESIÓN DEL COMITÉ DE RIESGOS DE BANCOTOTOTE

Corría la segunda semana del mes de mayo del 2021, en

donde tú eres el responsable de la unidad para la V
administración integral de riesgos (UAIR), en donde en este
mes tienes que reportar las anomalías encontradas en tus
revisiones de cada uno de los procesos críticos de las
áreas de Tesorería, Crédito, Jurídico, Contabilidad y la
Mesa de Cambios (FOREX), en donde tienes que justificar
el cómo identificaste cada una de estas y cuáles serían los
planes de acción para disminuir la posibilidad de qué los
riesgos se vuelvan a materializar, por medio de los
controles tanto administrativos como contables.
En dicho comité de riesgos estarán los
miembros del consejo de
administración, el consejero principal,
el director general de auditoría interna
y a su vez al menos los directores de
las áreas en donde has encontrado las
anomalías.
Es por ello que a falta de una semana
tienes que realizar la convocatoria en
donde las personas antes
mencionadas tienen que asistir de
manera obligatoria al comité de
riesgos.
 ASISTENTES
de convocatoria

la
German y Freddy Ortega,
Director y Subdirector General
El Oso Yogui, Director de
Crédito
Rolando Mota, Director
de Tesorería
Lex Luthor, Director de
FOREX
 Joe te Lllamabas,
Responsable de UAIR

ASISTENTES
de convocatoria

la
El luchador Shocker,
Consejero Principal
Aldo Show, Director
Jurídico
Jaime lo Checamos Maussan,
Director de Contabilidad Hugo Manos Guangas González,
Director de Auditoría
Cada una de las anomalías encontradas son de
prioridad alta, es decir, son riesgos de nivel
alto, en donde se tienen que atacar de carácter
urgente y obligatorio, para la implementación de
los planes de acción para cada uno de las
anomalías que a continuación se enlistan:
El Banco Totote acaba de adquirir su licencia, después de
cumplir los 31 puntos que les exige banco de México
(Banxico), con el objetivo de obtener préstamos a tasas de
interés bajas para de ahí con ese capital adquirido se pueda
volver a prestar a una tasa mayor, que esté generando un
rendimiento en el diferencial de las tasas, es por ello que el
área de Crédito empezó a buscar prospectos para poder
colocar los créditos, como no se tiene la experiencia
otorgaron un crédito a la constructora Chafex de 200
millones de pesos.
Sin validar las garantías que este cliente estuviera
otorgando, por si en un futuro este cliente no tuviera la
solvencia para pagar las parcialidades del préstamo, de ahí
poderse cobrar, aquí es donde entra el área de Jurídico en
donde ellos debieron de validar que las garantías otorgadas,
que en este caso eran terrenos sin utilizar, recordando que
esta empresa es una constructora y su inventario lo
conforman los terrenos previamente adquiridos antes de
construir.
Lo que aquí sucedió es que el cliente dejó de
pagar y cuando se quiso cobrar por medio de
las garantías colaterales otorgadas, el área
de jurídico se percató que los terrenos
otorgados en garantía, no estaban libres de
gravamen, ¿qué significa esto?, que no
podemos ejercer la garantía, porque esas
garantías no son válidas, esto se pudo haber
evitado, si el área de jurídico, previamente
hubiera validado ante los notarios públicos
que estas garantías estaban libres de
gravamen.
En el área de FOREX, ellos brindan un servicio de compra y
venta de moneda extranjera (Divisas), en el cual a los clientes
les ofrecen el servicio de que si ellos tienen sus dólares en
Nueva York, les dicen que esos dólares que están en ese banco
corresponsal se los pueden llevar al otro corresponsal en Tokio,
lo que sucede aquí es que no existe una fluctuación cambiaria, y
que el sistema debe de tener un candado en donde el tipo de
cambio debe de ser igual a uno, porque solamente estás
cambiando de lugar la divisa de un banco corresponsal al otro,
lo que aquí sucedió es que, el sistema no está “candadeado” y
un promotor de Jalisco cometió el error de enviar $1,150,000
USD al tipo de cambio de 20 (si el sistema hubiera tenido ese
candado que el tipo de cambio no puede ser mayor a 1 peso por
dólar) ¿Qué significa esto?, Como el sistema no estaba
candadeado, en lugar de solamente mover 1.15 millones
de dólares de un corresponsal al otro corresponsal, esta
persona mandó una orden de pago para que se fueran
$23,000,000 USD dólares , recordándoles, los sistemas
no piensan, solamente ejecutan, y al mandar el promotor
esta orden de pago el dinero fue enviado a Tokio porque
existía saldo dentro del sistema Swift y no hubo un control
previo para quien autorizará una cantidad mayor la pudo
haber detenido previamente y esto también se hubiera
evitado.
Dicho dinero le cayó a un tercero, que no está obligado a regresar el
dinero, porque a partir de hace cinco años cualquier error en las
transferencias que uno realice, el destinatario, es decir el dueño de la
cuenta, tiene que autorizar por medio de una carta para que le debiten
los fondos de su cuenta, sin esta autorización, el dinero no podrá ser
devuelto.
Como les mencionaba esta empresa
inició funciones en la banca en el mes
de septiembre del año pasado, ustedes
han de decir y esto que tiene que ver
con el caso, las declaraciones anuales
de las empresas Morales se reportan
con fecha límite al 31 de marzo del
próximo año, la misma área de
contabilidad, dentro de esa declaración
pues vienen los ingresos y los gastos
que la empresa haya incurrido, y a su
vez las retenciones de los impuestos de
cada uno de sus empleados, por ley
cuando uno tiene más de un patrón en
el año, uno tiene que presentar su
declaración anual de forma obligatoria, a
más tardar el siguiente 30 de abril.
En donde vendrían todo lo que percibiste, todo lo
que te retuvieron de impuestos en todos los 12
meses anteriores, aquí lo que sucedió fue que el
responsable del área de contabilidad en lugar de
informar a la Secretaría de Administración
Tributaria (SAT) de qué se habían tenido dos
patrones, y que lo generado de cada uno de los
patrones se reportará en forma individual (por
empresa, por ser dos diferentes Registros
Federal de Contribuyentes (RFC) solamente
informó como si cada empleado hubiera cobrado
dos veces todo lo que gano en el año, qué fue lo
que sucedió posteriormente, que todas las
declaraciones de los empleados presentaron de
forma individual, fueron rechazadas, porque el
SAT esperaba que cada trabajador reportara
que había tenido dos patrones y que habían
ganado dos veces lo de cada año, por el cambio
de razón social de la empresa en la cual estás
trabajando.
Hugo “manos guangas” González
desconocía todo lo que estaba
pasando, porque como en la
portería todo se le resbalaba de las
manos como lo que sucedía en
cada una de las áreas de Banco
Totote.
 En el caso hay cinco anomalías, revisa muy bien y
detenidamente todo el documento, encuentra la que hace
falta y a su vez prepara el nombre de cada uno de estos ellas
y los planes de acción que tendrías que implementar para que
no se vuelvan a presentar y se materialicen los riesgos,
solamente te queda una semana para asistir y presentar en el
comité de riesgos cada una de estas cinco anomalías y sus
posibles soluciones.

anoma
lias