Práctica:

La compañía LA SELE S.A. vende en efectivo a su subsidiaria SUDAFRICA S.A. 1.000 articulos a ₡1.500.
El costo inicial de estos artículos fue de ₡1.100.
Al cierre del periodo fiscal fueron vendidos la totalidad a un precio de mercado de ₡1.800.
Se pide:
1. Realice los registros contables, las eliminaciones y asientos de ajustes que procedan
2. Elabore la hoja de trabajo para la consolidación
3. Asuma que las ventas intragrupo fue de contado y el artículo se vendió en un 100%.
4. Asuma que las ventas intragurpo fueron ventas a credito y se venden en un 100%.
5. Asuma para el punto 3 y 4 que las ventas fueron de un 85%

PLANTEO:
Controladora LA SELE S.A.
Subsidiaria SUDAFRICA S.A.
Unidades 1,000
Venta controladora 1,500
Costo inicial 1,100
Venta subsidiaria 1,800

VENTAS A CONTADO INTRAGRUPO

Asientos Controladora LA SELE S.A.:
Compra:
Inventario 1,100,000 Inventario Bancos
Bancos 1,100,000 1,100,000 1,100,000 1,500,000 1,100,000
═══════════╡ ╞═══════════ - 400,000

Venta:
Bancos 1,500,000 Costo de Ventas Ventas
Ventas 1,500,000 1,100,000 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════ 1,100,000 1,500,000
Costo de Venta 1,100,000
Inventario 1,100,000
═══════════╡ ╞═══════════

Asientos Subsidiaria SUDAFRICA S.A.:

Compra:
Inventario 1,500,000 Inventario Bancos
Bancos 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,800,000 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════ - 300,000

Venta:
Bancos 1,800,000 Costo de Ventas Ventas
Ventas 1,800,000 1,500,000 1,800,000
═══════════╡ ╞═══════════ 1,500,000 1,800,000
Costo de Venta 1,500,000
Inventario 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════

Eliminaciones intragrupo para consolidar:

Ventas 1,500,000
Costo de Ventas 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════

Hoja Trabajo Consolidación:

LA SELE S.A. SUDAFRICA S.A. TOTAL ELIMINACIONES CONSOLIDADO
Cuentas
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Bancos 400,000 300,000 700,000 700,000
Inventarios - - - -
Ventas 1,500,000 1,800,000 3,300,000 1,500,000 1,800,000
Costo de Ventas 1,100,000 1,500,000 2,600,000 1,500,000 1,100,000
Sumas Iguales 1,500,000 1,500,000 1,800,000 1,800,000 3,300,000 3,300,000 1,500,000 1,500,000 1,800,000 1,800,000

VENTAS A CREDITO INTRAGRUPO

Asientos Controladora LA SELE S.A.: Bancos
Compra: 1,100,000
Inventario 1,100,000 1,100,000
Bancos 1,100,000
═══════════╡ ╞═══════════
Inventario Compañía Filial
Venta: 1,100,000 1,100,000 1,500,000 -
Compañía Filial 1,500,000 - 1,500,000
Ventas 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════
Costo de Venta 1,100,000 Costo de Ventas Ventas
Inventario 1,100,000 1,100,000 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════ 1,100,000 1,500,000

Asientos Subsidiaria SUDAFRICA S.A.:

Compra:
Inventario 1,500,000 Inventario Compañía Filial
Compañía Filial 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════ - 1,500,000

Venta:
Bancos 1,800,000 Costo de Ventas Ventas
Ventas 1,800,000 1,500,000 1,800,000
═══════════╡ ╞═══════════ 1,500,000 1,800,000
Costo de Venta 1,500,000
Inventario 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════ Bancos
1,800,000
1,800,000
Eliminaciones intragrupo para consolidar:
Ventas 1,500,000
Costo de Ventas 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════

Hoja Trabajo Consolidación:

LA SELE S.A. SUDAFRICA S.A. TOTAL ELIMINACIONES CONSOLIDADO
Cuentas
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Bancos 1,100,000 1,800,000 700,000 700,000
Compañía Filial 1,500,000 1500000 - -
Inventarios - 0 0 0
Ventas 1,500,000 1,800,000 3,300,000 1,500,000 1,800,000
Costo de Ventas 1,100,000 1,500,000 2,600,000 1,500,000 1,100,000
sumas iguales 2,600,000 2,600,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 1,500,000 1,500,000 1,800,000 1,800,000

100%
Práctica:
La compañía LA SELE S.A. vende en efectivo a su subsidiaria SUDAFRICA S.A. 1.000 articulos a ₡1.500.
El costo inicial de estos artículos fue de ₡1.100.
Al cierre del periodo fiscal fueron vendidos la totalidad a un precio de mercado de ₡1.800.
Se pide:
1. Realice los registros contables, las eliminaciones y asientos de ajustes que procedan
2. Elabore la hoja de trabajo para la consolidación
3. Asuma que las ventas intragrupo fue de contado y el artículo se vendió en un 100%.
4. Asuma que las ventas intragurpo fueron ventas a credito y se venden en un 100%.
5. Asuma para el punto 3 y 4 que las ventas fueron de un 85%

PLANTEO:
Controladora LA SELE S.A.
Subsidiaria SUDAFRICA S.A.
Unidades 1,000
Venta controladora 1,500
Costo inicial 1,100
Venta subsidiaria 1,800
Ventas efectuada 85.0%
Inventario 15.0%

VENTAS A CONTADO INTRAGRUPO

Asientos Controladora LA SELE S.A.:
Compra:
Inventario 1,100,000 Inventario Bancos
Bancos 1,100,000 1,100,000 1,100,000 1,500,000 1,100,000
═══════════╡ ╞═══════════ - 400,000

Venta:
Bancos 1,500,000 Costo de Ventas Ventas
Ventas 1,500,000 1,100,000 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════ 1,100,000 1,500,000
Costo de Venta 1,100,000
Inventario 1,100,000
═══════════╡ ╞═══════════

Asientos Subsidiaria SUDAFRICA S.A.:

Compra:
Inventario 1,500,000 Inventario Bancos
Bancos 1,500,000 1,500,000 1,275,000 1,530,000 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════ 225,000 30,000

Venta:
Bancos 1,530,000 Costo de Ventas Ventas
Ventas 1,530,000 1,275,000 1,530,000
═══════════╡ ╞═══════════ 1,275,000 1,530,000
Costo de Venta 1,275,000
Inventario 1,275,000
═══════════╡ ╞═══════════

Eliminaciones intragrupo para consolidar:

Ventas 1,500,000
Costo de Ventas 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════
Costo de Ventas 60,000
Inventario 60,000
═══════════╡ ╞═══════════

Hoja Trabajo Consolidación:

LA SELE S.A. SUDAFRICA S.A. TOTAL ELIMINACIONES CONSOLIDADO
Cuentas
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Bancos 400,000 30,000 430,000 430,000
Inventarios - 225,000 225,000 60,000 165,000
Ventas 1,500,000 1,530,000 3,030,000 1,500,000 1,530,000
Costo de Ventas 1,100,000 1,275,000 2,375,000 60,000 1,500,000 935,000
Sumas Iguales 1,500,000 1,500,000 1,530,000 1,530,000 3,030,000 3,030,000 1,560,000 1,560,000 1,530,000 1,530,000

VENTAS A CREDITO INTRAGRUPO

Asientos Controladora LA SELE S.A.: Bancos
Compra: 1,100,000
Inventario 1,100,000 1,100,000
Bancos 1,100,000
═══════════╡ ╞═══════════
Inventario Compañía Filial
Venta: 1,100,000 1,100,000 1,500,000 -
Compañía Filial 1,500,000 - 1,500,000
Ventas 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════
Costo de Venta 1,100,000 Costo de Ventas Ventas
Inventario 1,100,000 1,100,000 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════ 1,100,000 1,500,000

Asientos Subsidiaria SUDAFRICA S.A.:

Compra:
Inventario 1,500,000 Inventario Compañía Filial
Compañía Filial 1,500,000 1,500,000 1,275,000 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════ 225,000 1,500,000

Venta:
Bancos 1,530,000 Costo de Ventas Ventas
Ventas 1,530,000 1,275,000 1,530,000
═══════════╡ ╞═══════════ 1,275,000 1,530,000
Costo de Venta 1,275,000
Inventario 1,275,000
═══════════╡ ╞═══════════ Bancos
1,530,000
1,530,000
Eliminaciones intragrupo para consolidar:
Ventas 1,500,000
Costo de Ventas 1,500,000
═══════════╡ ╞═══════════
Costo de Ventas 60,000
Inventario 60,000
═══════════╡ ╞═══════════

Hoja Trabajo Consolidación:

LA SELE S.A. SUDAFRICA S.A. TOTAL ELIMINACIONES CONSOLIDADO
Cuentas
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Bancos 1,100,000 1,530,000 430,000 430,000
Compañía Filial 1,500,000 1,500,000 - -
Inventarios - 225,000 225000 60,000 165,000
Ventas 1,500,000 1,530,000 3,030,000 1,500,000 1,530,000
Costo de Ventas 1,100,000 1,275,000 2,375,000 60,000 1,500,000 935,000
sumas iguales 2,600,000 2,600,000 3,030,000 3,030,000 3,030,000 3,030,000 1,560,000 1,560,000 1,530,000 1,530,000

85%