Taller Administrativo contable

Omar Ramos
MOMENTO PARA CONOCER
BALANCE CLASIFICADO

Activo Pasivo
Caja 15.000 Corriente 300.000
Bancos 50.000 Largo Plazo 700.000
Varios deudores 300.000 Capital (1) 1.000.000
Inventarios 400.000 Utilidad 515.000
A. Corrientes 765.000
A. Fijo Neto 1.750.000

Total Activos 2.515.000 Tot Pas y Pat. 2.515.000

MOMENTO PARA
CONOCER
BALANCE CLASIFICADO
(cifras en M$ de 2004)

ACTIVOS 2003 2004

ACTIVO CIRCULANTE 164.239 184.257
Caja y bancos 26.908 18.588
Cuentas por cobrar 17.114 21.735
Inventarios 114.405 135.939
IVA Crédito fiscal 5.812 7.995

ACTIVO FIJO NETO 94.819 148.209

Bienes raíces 81.622 112.266
Instalaciones 22.123 47.256
Depreciación acumulada (6.679) (8.214)
Depreciación del ejercicio (2.247) (3.099)

OTROS ACTIVOS 62.034 118.494

Invers. empresas relacionadas 61.617 117.111
Gastos anticipados 417 1.383

TOTAL ACTIVOS 321.092 450.960

MOMENTO
PASIVOS PARA
2003 CONOCER
2004
PASIVO CIRCULANTE 125.322 111.138
Proveedores 57.700 39.495
Deuda bancaria corto plazo 59.530 59.927
Provisiones varias 3.051 276
Impuestos por pagar 5.041 3.240
Dividendos por pagar 0 8.200

PASIVO LARGO PLAZO 70.672 194.256

Deuda bancaria largo plazo 70.672 194.256

TOTAL PASIVOS 195.994 305.394

PATRIMONIO 125.098 145.566

Capital (M 68,5 acciones) 78.411 78.411
Utilidades acum.ejerc.anterior 23.077 46.687
Abono neto a patrimonio 23.610 20.468

TOTAL PASIVO
Y PATRIMONIO 321.092 450.960
MOMENTO PARA APLICAR
MARQUE CON UNA CRUZ EL CASILLERO QUE REPRESENTA LA CUENTA
CUENTA Activo Pasivo Pérdida Ganancia
Caja
Ingresos por ventas
Maquinarias
Caja
Cuentas por cobrar
Sueldos y salarios
Capital
Muebles y útiles
Deudas con bancos
Gastos generales
Acciones
Vehículos
Impuesto por pagar
Utilidades retenidas
Proveedores
MOMENTO PARA RECORDAR
 MOMENTO PARA CONOCER
• Algunas cuentas complicadas
• 1.- Gastos pagados Pérdida. Se registra en
columna «pérdidas» de estado de resultados.
• 2.- Gastos por pagar Pasivo .Se registra en
columna «pasivo» del balance.
• 3.- Gastos pagados por anticipado Activo.
Se registra en columna «activo» del balance.
MOMENTO PARA CONOCER
EJERCICIO CONTABILIDAD – CASO LIBRERÍA URIARTE

1.- El 1 de enero el sr Ricardo Uriarte decide establecerse con una librería, de la que será el único
propietario, para tal efecto crea cuenta corriente de la empresa, y deposita en ella 5.000.000 de
pesos, como aporte de capital.

2.- El día 3 de enero alquila por un año un local por $1.000.000. Este alquiler se paga por
anticipado con cheque.

3.- El día 5 de enero don Ricardo Uriarte compra libros por un valor de $10.000.000, los que paga
$2.000.000 al contado y $8.000.000 a crédito, a pagar el día 1 de julio.

4.- El 8 de enero Uriarte contrata una póliza de seguro contra incendios por dos años, por la que
paga un total de $500.000 al contado (pago anticipado). Lo paga con cheque.

5.- El mismo 8 de enero comienza sus actividades de manera oficial y formal. Se contrata un
vendedor, por un sueldo de $100.000 al mes, que se paga a fin de mes, y se venden durante lo que
queda del mes de enero, libros por el valor de $1.500.000. El costo de los mismos, según facturas
originales, fue de $1.000.000.
 MOMENTO PARA APLICAR
Con la información anterior, se pide:

1.- Confeccionar los asientos de diario de la empresa

2.- Calcular saldos de las cuentas del libro Mayor.

3.- Construir Balance General de ocho columnas

4.- A partir del Balance General de ocho columnas construir Balance Clasificado y Estado de
resultados
MOMENTO PARA APLICAR
FECHA ASIENTOS LIBRERÍA URIARTE
DEBE HABER
1 BANCO A 5.000.000
CAPITAL 5.000.000

2 ALQUILER (PAGO ANT) A 1.000.000

BANCO 1.000.000

3 EXISTENCIAS A 10.000.000
BANCO 2.000.000
PROVEEDORES 8.000.000

4 SEGURO(PAGO ANT) A 500.000

BANCO 500.000

5 CAJA A 1.500.000
EXISTENCIAS 1.000.000
UTILIDAD 500.000

6 SUELDOS A 100.000
CAJA 100.000

CUADRATURA 18.100.000 18.100.000

MOMENTO PARA APLICAR
CUENTAS T (MAYOR)

BANCO CAJA
DEBE HABER DEBE HABER
5000000 1000000 1500000 100000
2000000
500000
5000000 3500000

EXISTENCIAS PROVEEDORES
DEBE HABER DEBE HABER
10000000 1000000 8000000

SEGUROS ALQUILER
DEBE HABER DEBE HABER
500000 1000000

UTILIDAD SUELDOS
DEBE HABER DEBE HABER
500000 100000
CAPITAL
DEBE HABER
5000000
 MOMENTO PARA APLICAR BALANCE DE OCHO COLUMNAS
SALDO BALANCE ESTADO RESULTADOS
CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
CAJA 1.500.000 100.000 1.400.000 1.400.000
BANCO 5.000.000 3.500.000 1.500.000 1.500.000
EXISTENCIAS 10.000.000 1.000.000 9.000.000 9.000.000
SEGUROS 500.000 500.000 500.000
ALQUILER 1.000.000 1.000.000 1.000.000
PROVEEDORES 8.000.000 8.000.000 8.000.000
SUELDOS 100.000 100.000 100.000
UTILIDAD VENTAS 500.000 500.000 500.000
CAPITAL 5.000.000 5.000.000 5.000.000
UTILIDAD EJERCICIO 400.000 400.000

TOTALES 18.100.000 18.100.000 13.500.000 13.500.000 13.400.000 13.400.000 500.000 500.000

MOMENTO
BALANCEPARA
CLASIFICADO APLICAR
CUENTAS
CAJA 1.400.000
BANCO 1.500.000
EXISTENCIAS 9.000.000
SEGUROS 500.000
ALQUILER 1.000.000
TOTAL ACTIVOS 13.400.000

PROVEEDORES 8.000.000
TOTAL PASIVOS 8.000.000

CAPITAL 5.000.000
UTILIDAD EJERCICIO 400.000
TOTAL PATRIMONIO 5.400.000

TOTAL PASIVOS Y PAT 13.400.000

MOMENTO PARA CONOCER
ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS
INGRESO POR VENTAS 1500000
COSTO DE LAS VENTAS 1000000
RESULTADO /UTILIDAD 500000
GASTOS(SUELDOS) 100000
UTILIDAD EJERCICIO 400000