PUC BAJO NIIF

1 ACTIVOS Clase
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO grupo
1101 CAJA Cuenta
110101 Caja general subcuenta
110102 Cajas menores
110103 Moneda extranjera
1102 BANCOS
110201 Moneda nacional
11020101 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA cuenta auxiliar
11020102 BANCOLOMBIA
110202 Moneda extranjera
1103 REMESAS EN TRÁNSITO
110301 Moneda nacional
110302 Moneda extranjera
1104 CUENTAS DE AHORRO
110401 Bancos
110402 Corporaciones de ahorro y vivenda
110403 Organismos cooperativos financieros
1105 FONDOS
110501 Rotatorio moneda nacional
110502 Rotatorio moneda extranjera
110503 Especiales Moneda nacional
110504 Especiales moneda extranjera
110505 De amortización moneda nacional
110506 De amortización moneda extranjera
1107 CERTIFICADO DE DEPOSITOS A TERMINO
110701 BANCOS
12 INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y ACUERDOS
CONJUNTOS
1201 ACCIONES
120101 Agricultura, ganaderia, caza y silvicultura
120102 Pesca
120103 Explotacion de minas y canteras
120104 Industria manufacturera
120105 Suministro de electricidad, gas y agua
120106 Construcción
120107 Comercio al por menor y al por mayor
120108 Hoteles y restaurantes
120109 Transporte almacenamiento y comunicaciones
120110 Actividad financiera
120111 Actividades inmobiliarias
120112 Enseñanza
120113 Servicios sociales y de salud
120114 Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
120115 Mantenidas para la venta
120116 Medición al valor razonable
120117 Deterioro
1202 CUOTAS O PARTES DE INTERÉS SOCIAL
120201 Agricultura, ganaderia, caza y silvicultura
120202 Pesca
120203 Explotación de minas y canteras
120204 Industria manufacturera
120205 Suministro de electricidad, gas y agua
120206 Construcción
120207 Comercio al por menor y al por mayor
120208 Hoteles y restaurantes
120209 Transporte almacenamiento y comunicaciones
120210 Actividad financiera
120211 Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
120212 Enseñanza
120213 Servicios sociales y de salud
120214 Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
120215 Medición al valor razonable
120216 Deterioro
1203 DERECHOS FIDUCIARIOS
120301 Fideicomiso de inversiones moneda nacional
120302 Fideicomiso de inversiones moneda extranjera
120303 Mantenidas para la venta
120304 Medición al valor razonable
120305 Deterioro
1204 ACUERDOS CONJUNTOS
120401 Mantenidos para la venta
120402 Medición al valor razonable
120403 Deterioro
13 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Cuentas por cobrar
1301 CLIENTES
130101 Nacionales
130102 Del exterior
130103 Deudores del sistema
1302 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
130201 Caza matriz
130202 Compañías vinculadas
130203 Accionistas o socios
130204 Particulares
1303 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ
130301 Ventas
130302 Pagos a nombre de casa matriz
130303 Valores recibidos por casa matriz
130304 Préstamos
1304 CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS
130401 Asociadas
130402 Subsidirias
130403 Otras partes relacionadas
1305 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
130501 A soccios
130502 A accionistas
1306 INGRESOS POR COBRAR
130601 Dividiendos y /o participaciones
130602 Intereses
130603 Comisiones
130604 Honorarios
130605 Servicios
130606 Arrendamientos
130607 CERT, por cobrar
1307 RECLAMACIONES
130701 A compañias aseguradoras
130702 A transportadoras
130703 Por tiquetes aéreos
1308 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
130801 Vivienda
138002 Vehículos
130803 Educación
130804 Médicos, odontológicos y similares
130805 Responsabilidades
1309 PRESTAMOS A PARTICULARES
130901 Con garantía real
130902 Con garantía personal
1310 DEUDORES VARIOS
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO
1399 PROVISIONES (Deudores)
14 INVENTARIOS
1401 MATERIAS PRIMAS
140101 Materias primas
140197 Deterioro
140198 Obsolescencia y exceso
140199 Bajas en el valor de mercado
1402 PRODUCTOS EN PROCESO
140201 Productos en proceso
140297 Deterioro
140298 Obsolencia y exceso
140299 Bajas en el valor de mercado
1403 OBRAS DE CONSTRUCCIÓN EN CURSO
140301 Obras de construcción en curso
140397 Deterioro
140398 Obsolencia y exceso
140399 Bajas en el valor de mercado
1404 OBRAS DE URBANISMO
140401 Obras de urbanismo
140497 Deterioro
140498 Obsolencia y exceso
140499 Bajas en el valor de mercado
1405 CONTRATO EN EJECUCIÓN
140501 Contrato en ejecución
140597 Deterioro
140598 Obsolencia y exceso
140599 Bajas en el valor de mercado
1406 CULTIVOS EN DESARROLLO
140601 Cultivos en desarrollo
140697 Deterioro
140698 Obsolencia y exceso
140699 Bajas en el valor de mercado
1407 PRODUCTOS TERMINADOS
140701 Productos manufacturados
140702 Productos extraidos y/o procesados
140703 Productos agrícolas
140704 Subproductos
140705 Productos de pesca
140797 Deterioro
140798 Obsolencia y exceso
140799 Bajas en el valor de mercado
1408 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
140801 Mercancías no fabricadas por la empresa
14080101 MERCANCIA GRAVADA 5%
14080102 MERCANCIA GRAVADA 19%
14080103 MERCANCIA EXENTA
14080104 MERCANCIA EXCLUIDA
14080102 PRO D BE
14080137 Víveres y abarrotes
140897 Deterioro
140898 Obsolencia y exceso
140899 Bajas en el valor de mercado
1409 BIENES RAICES PARA LA VENTA
140901 Bienes raices para la venta
140997 Deterioro
140998 Obsolencia y exceso
140999 Bajas en el valor de mercado
1410 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS
141001 Combustibles y lubricantes
141002 Abonos y fertilizantes
141003 Semillas terminadas
141004 Fungicidas y herbicidas
141005 Materiales y repuestos
141006 Loza y cristalería
141007 Herramientas
141008 Medicinas
141009 Elementos hospitalarios
141010 Instrumental quirúrgico
141011 Dotaciones y suministro o trabajadores
141012 Elementos de ropería y lencería
141097 Deterioro
141098 Obsolencia y exceso
141099 Bajas en el valor de mercado
1411 ENVASES Y EMPAQUES
141101 Envases y empaques
141197 Deterioro
141198 Obsolencia y exceso
141199 Bajas en el valor de mercado
1412 INVENTARIOS EN TRÁNSITO
141201 Inventarios en tránsito
141297 Deterioro
141298 Obsolencia y exceso
141299 Bajas en el valor de mercado
15 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
1501 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
150101 Propiedades de inversión
150102 Costo
150103 Medición al valor razonable
1502 TERRENOS
150205 Urbanos
150210 Rurales
150288 Revaluación
150290 Deterioro
1503 MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS
150301 Tuberias y equipo
150302 Costo de importación materiales
150303 Proyectos de construcción
150388 Revaluación
150390 Deterioro
1504 CONSTRUCCIONES EN CURSO
150501 Construcciones y edificaciones
150502 Acuerdos planta y redes
150503 Vías de comunicación
150504 Pozos artesanos
150505 Proyectos de explotación
150506 Proyectos en desarrollo
150588 Revaluación
150590 Deterioro
1505 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
150501 Maquinaria y equipo
150502 Equipo de oficina
150503 Equipo de comunicación y computación
150504 Equipo médico-científico
150505 Equipo de hoteles restaurantes
150506 Flota y equipo de transporte
150507 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
150508 Flota y equipo áereo
150509 Flota y equipo férreo
150510 Plantas y redes
150588 Revaluación
150590 Deterioro
1506 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
150601 Edificios
150602 Oficinas
150603 Almacenes
150604 Fábricas y plantas industriales
150605 Salas de exhibición y ventas
150606 Cafeterías y casinos
150607 Silos
150608 Invernaderos
150609 Casetas y campamentos
150610 Instalaciones agropecuarias
150611 Viviendas para empleados y obreros
150612 Terminal de buses y taxis
150613 Terminal marítimo
150614 Parqueaderos, garajes y depósitos
150615 Hangares
150616 Bodegas
150688 Revaluacíon
150689 Depreciacion acumulada
150690 Deterioro
1507 MAQUINARIA Y EQUIPO
150789 Depreciación acumulada
150790 Deterioro
1508 EQUIPO DE OFICINA
150801 Muebles y enseres
150802 Equipos
150803 Cámaras de seguridad
150888 Revaluacíon
150889 Depreciación acumulada
150890 Deterioro
1509 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
150901 Equipo de procesamiento de datos
150902 Equipo de telecomunicaciones
150903 Equipo de radio
150904 Satélites y antenas
150905 Líneas telefónicas
150906 Revaluación
150988 Depreciación acumulada
150990 Deterioro
1510 EQUIPO MÉDICO-CIENTÍFICO
151001 Médico
151002 Odontológico
151003 Laboratorio
151004 Instrumental
151088 Revaluación
151089 Depreciación acumulada
151090 Deterioro
1511 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
151101 De Habitaciones
151102 De comestibles y bebidas
151188 Revaluación
151189 Depreciación acumulada
151190 Deterioro
1512 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
151201 Autos, camiones y camionetas
151202 Tractomulas y remolques
151203 Buses y taxis
151204 Montacargas
151205 Palas y gruas
151206 Motocicletas
151207 Bicicletas
151208 Estibas y carretas
151209 Bandas transportadoras
151288 Revaluación
151289 Depreciación acumulada
151290 Deterioro
1513 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARÍTIMO
151301 Buques
151302 Lanchas
151303 Remolcadores
151304 Botes
151305 Boyas
151306 Amarres
151307 Contenedores y chasises
151308 Gabarras
151388 Revaluación
151389 Depreciación acumulada
151390 Deterioro
1514 FLOTA Y EQUIPO AÉREO
151401 Aviones
151402 Avionetas
151403 Helicópteros
151404 Turbinas y motores
151405 Manuales
151406 Equipos de vuelo
151488 Revaluación
151489 Depreciación acumulada
151490 Deterioro
1515 FLOTA Y EQUIPO FÉRREO
151501 Locomotoras
151502 Vagones
151503 Redes férreas
151588 Revaluación
151589 Depreciación acumulada
151590 Deterioro
1516 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
151601 Instalaciones para agua y energía
151602 Acueducto, acequías y canalizaciones
151603 Planta de generación hidráulica
151604 Plantas de generación térmica
151605 Plantas de generación a gas
151606 Plantas de generación diesel, gasolina y petroleo
151607 Plantas de distribución
151608 Plantas de transmisión y subestaciones
151609 Oleoductos
151610 Gasoductos
151611 Poliductos
151612 Redes de distribución
151613 Plantas de tratamiento
151614 Redes de recolección de aguas negras
151615 Instalación y equipo de bombeo
151616 Redes de distribución de vapor
151617 Redes de aire
151618 Redes de alimentación de gas
151619 Redes externas de telefonía
151620 Plantas deshidratadoras
151688 Revaluación
151689 Depreciación acumulada
151690 Deterioro
1517 ARMAMENTO Y VIGILANCIA
151788 Revaluación
151789 Depreciación acumulada
151790 Deterioro
1518 ENVASES Y EMPAQUES
151888 Revaluación
151889 Depreciación acumulada
151890 Deterioro
1519 ACTIVOS BIOLÓGICOS PLANTAS
151901 Cultivos en desarrollo
151902 Cultivos Amortizables
151988 Revaluación
151989 Amortización acumulada
151990 Deterioro
1520 VÍAS DE COMUNICACIÓN
152001 Pavimentación y patios
152002 Vías
152003 Puentes
152004 Calles
152005 Aeródomos
152088 Revaluación
152089 Amortización acumulada
152090 Deterioro
1521 MINAS Y CANTERAS
152101 Minas
152102 Canteras
152189 Agotamiento acumulado
152190 Deterioro
1522 POZOS ARTESANOS
152288 Revaluación
152289 Agotamiento acumulado
152290 Deterioro
1523 YACIMIENTOS
152388 Revaluación
152389 Agotamiento acumulado
152390 Deterioro
1524 ACTIVOS BIOLÓGICOS SEMOVIENTES
152401 Especies mayores
152402 Especies menores
152403 Medición a valor razonable
152488 Revaluación
152489 Amortización acumulada
152490 Deterioro
1525 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES EN TRÁNSITO
152501 Maquinaria y equipo
152502 Equipo de oficina
152503 Equipo de comunicación y computación
152404 Equipo médico-científico
152505 Equipo de hoteles y retaurantes
152506 Equipo de hoteles y retaurantes
152507 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
152508 Flota y equipo aéreo
152509 Flota y equipo aéreo
152510 Plantas y redes
152511 Armamento de vigilancía
152512 Semovientes
152513 Envases y Empaques
152588 Revaluación
152590 Deterioro
1526 MATERIALES Y ACCESRORIOS
152601 ELEMENTOS TEXTILES
16 INTANGIBLES
1601 CRÉDITO MERCANTIL
160198 Amortización acumulada
160199 Deterioro
1602 MARCAS
160298 Amortización acumulada
160299 Deterioro
1603 PATENTES
160398 Amortización acumulada
160399 Deterioro
1604 CONCESIONES Y FRANQUICIAS
160401 Concesiones
160402 Franquicias
160498 Amortización acumulada
160499 Deterioro
1605 DERECHOS
160501 Derechos de autor
160502 Puesto de bolsa
160503 En fideicomisos inmobiliarios
160504 En fideicomiso de garantía
160505 En difeicomisos de administración
160598 Amortización acumulada
160599 Deterioro
1606 KNOW-HOW
160698 Amortización acumulada
160699 Deterioro
1607 LICENCIAS
160701 software contable
16070101 SIIGO
160798 Amortización acumulada
160799 Deterioro
17 ACTIVOS FISCALES
1701 IMPUESTO DIFERIDO
1702 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
170201 Anticipo de impuesto de renta y complementarios
170202 Anticipo de impuesto de industria y comercio
170203 Retención en la fuente
170204 Sobrantes de liquidación privada de impuesto
170205 Contribuciones
170206 Impuestos descontables
170207 Autoretencion
170208 Retención de IVA
1703 DIFERIDOS
170301 Cargos diferidos
18 OTROS ACTIVOS
1801 RETENCIÓN SOBRE CONTRATOS
180101 De construcción
180102 De prestación de servicios
180103 Otros
1802 RECLAMACIONES
180201 A compañías aseguradoras
180202 A transportadores
180203 Por tiquetes aéreos
180204 Otras
1803 Depositarios
1804 COMISIONISTA DE BOLSA
1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA
180501 Obras de arte
180502 Biblioteca
1806 CUENTAS POR COBRAR A TERCEROS
1807 PAGOS POR CUENTAS DE TERCEROS
1808 FONDOS DE INVERSIÓN SOCIAL
1809 OTRAS INVERSIONES
180901 Aportes en cooperativas
180902 Derechos en clubes sociales
180903 Acciones o derechos en clubes deportivos
180904 Bonos en colegios
1810 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (AMORTIZABLES)
181001 Arrendamientos
1811 ANTICIPOS Y AVANCES
1812 MEDICIÓN A VALOR RAZONABLE
1813 DETERIORO DEL VALOR DE OTROS ACTIVOS
2 PASIVOS
21 PASIVOS FINANCIEROS
2101 BANCOS NACIONALES
210101 Sobregiros
210102 pagarés
210103 Cartas de crédito
210104 Aceptaciones bancarias
210198 Medición a costo amortizado
210199 Medición a valor razonable
2102 BANCOS DEL EXTERIOR
210201 Sobregiros
210202 Pagarés
210203 Cartas de crédito
210204 Aceptaciones bancarias
210298 Medición a corto amortizado
210299 Medición a valor razonable
2103 CORPORACIONES FINANCIERAS
210301 Aceptaciones bancarias
210302 Aceptaciones bancarias
210303 Cartas de crédito
210398 Medición a costo amortizado
210399 Medición a valor razonable
2104 COMPAÑÍAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL
210401 Pagarés
210402 Aceptaciones bancarias
210498 Medición a costo amortizado
210499 Medición a costo razonable
2105 CORPORACIONES DE AHORRO Y CRÉDITO
210501 Sobregiros
210502 Pagarés
210503 Hipotecarias
210598 Medición a costo amortizado
210599 Medición a valor razonable
2106 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
210698 Medición a costo amortizado
210699 Medición a valor razonable
2107 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS
210701 Cuotas o parte de interés social
210702 Bonos
210703 Cédulas
210704 Certificados
210705 Papeles comerciales
210706 Títulos
210707 Aceptaciones bancarias
210798 Medición a costo amortizado
210799 Medición a valor razonable
2108 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
210898 Medición a costo amortizado
210899 Medición a valor razonable
2109 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES
210901 Gobierno nacional
210902 Entidades oficiales
210998 Medición a costo amortizado
210999 Medición a valor razonable
2110 OTRAS OBLIGACIONES
211001 Particulares
211002 Compañías vinculadas
211003 Casa matriz
211004 Socios y accionistas
211005 Fondos y cooperativas
211098 Medición a costo amortizado
211099 Medición a valor razonable
22 PROVEEDORES
2201 NACIONALES
2202 DEL EXTERIOR
2203 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
2204 CASA MATRIZ
2205 COMPAÑÍAS VINCULADAS
2206 REGALÍAS POR PAGAR
2207 A CONTRATISTAS
2208 ÓRDENES DE COMPRA POR UTILIZAR
2209 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
220901 Gastos financieros
220902 Gastos legales
220903 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
220904 Comisiones
220905 Honorarios
220906 Servicios técnicos
220907 Servicios de mantenimiento
220908 Arrendamientos
220909 Transportes, fletes y acarreos
220910 Servicios públicos
220911 Seguros
220912 Gastos de viaje
220913 Gastos de representación y relaciones públicas
220914 Servicios aduaneros
220915 Combustibles
220916 Gastos generales
220917 utiles y papeleria
2210 INSTALAMENTOS POR PAGAR
2211 ACREEDORES OFICIALES
2212 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
2213 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR
221301 Dividendos
221302 Participaciones
23 PASIVOS FINANCIEROS
2301 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
230101 Intereses
230102 Comisiones
230103 Arrendamientos
230104 Honorarios
230105 Servicios técnicos
230106 De suscriptores
230107 Transporte, fletes, y acarreos
230108 Mercancías en tránsito ya vendidas
230109 Matrículas y pensiones
230110 Cuotas de administración
2303 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
230301 De clientes
230302 Sobre contratos
230303 Para obras en proceso
2304 DEPÓSITOS RECIBIDOS
230401 Para futura suscripción de acciones
230403 Para garantía en la prestación de servicios
230404 Para garantía de contratos
230405 De licitaciones
230406 De manejo de bienes
230407 Fondo de reserva
2305 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
230501 Valores recibidos para terceros
230502 Venta por cuenta de terceros
2306 CUENTAS DE OPERACIONES CONJUNTAS
2307 RETENCIONES DE NÓMINA POR EMBARGOS JUDICIALES
230701 Imdemnizaciones
230702 Depósitos judiciales
2308 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATO
230801 Cumplimientos obligaciones laborales
230802 Para estabilidad de obra
230803 Garantía cumplimiento de contratos
2309 ACREEDORES DEL SISTEMA
230901 Cuentas netas
230902 Grupos en formación
2310 CUENTAS EN PARTICIPACIÓN
2311 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
231101 Aportes a entidades promotoras de salud EPS
231102 Aportes a fondos de pension
231103 Aportes al ARL
231104 Aportes al FIC
231105 Embargos judiciales
231106 Libranzas
231107 Sindicatos
231108 Cooperativas
231108 Fondos
231109 otros
2312 CUOTAS POR DEVOLVER
2313 ACREEDORES VARIOS
231301 Depositarios
231302 Comisionistas de bolsa
231303 Sociedad administradora fondos de inversión
231304 costos y cuentas por pagar
231304 Reintegros por pagar
231305 Fondo de perseverancia
231306 Fondos de cesantías y/o pensiones
231307 Donaciones asignadas por pagar
2315 PRÉSTAMOS DE PRODUCTOS
2316 REEMBOLSO DE COSTOS EXPLORATORIOS
2317 PROGRAMA DE EXTENSIÓN AGROPECUARIA
24 PASIVOS FISCALES
2401 CONTRIBUCIÓN PARA LA EQUIDAD CREE
2402 IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO
2403 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
240301 Vigencia fiscal corriente
240302 Vigencia fiscal anterior
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240401 Descontable (COMPRAS)
24040101 Tarifa 5%
24040102 Tarifa 19%
240402 Generado (VENTAS)
24040201 Tarifa 5%
24040202 Tarifa 19%
2405 DE INDUSTRIA Y COMERCIO
240501 Vigencia fiscal corriente
240502 Vigencia fiscal anterior
240503 Retención ICA
24050301 Compras
24050302 servicios
2406 A LA PROPIEDAD RAIZ
2407 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PÚBLICOS
2408 DE VALORIZACIÓN
240801 Vigencia fiscal corriente
240802 Vigencia fiscal anterior
2409 DE TURISMO
2410 TASA POR UTILIZACIÓN DE PUERTOS
2411 DE VEHÍCULOS
241101 Vigencia fiscal corriente
241102 Vigencia fiscal anterior
2412 DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
2413 DE HIDROCARBUROS Y MINAS
241301 De hidrocarburos
241302 Minas
2414 REGALÍAS E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERÍA
2415 A LAS EXPORTACIONES CAFETERAS
2416 A LAS IMPORTACIONES
2417 CUOTAS DE FOMENTO
2418 DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS
241801 Cerveza
241802 Cigarrillos
241803 Licores
2419 RETENCIONES EN LA FUENTE
241901 Salarios y pagos laborales
241902 Dividendos y /o participaciones
241903 Honorarios
241904 Comisiones
241905 Servicios
24190501 Declarantes 4%
24190502 no declarantes 6%
24190503 Transporte de carga 1%
24190504 Tarifa 3,5%
241906 Arrendamientos
241907 Rendimientos financieros
241908 Compras
24190801 Declarantes 2,5%
24190802 No declarantes 3,5%
24190803 Productos agrícolas 1,5%
241909 Loterías, rifas, apuestas y similares
241910 Por pagos al exterior
241911 Por ingresos obtenidos en el exterior
241912 Enajenaciones propiedad planta y equipo personas naturales
241913 Por impuesto de timbre
241914 Otras retenciones y patrimonio
241915 Autorretenciones
2420 AL SACRIFICIO DE GANADO
2421 AL AZAR Y JUEGOS
25 PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
2501 SALARIOS POR PAGAR
2502 CESANTÍAS CONSOLIDADAS
250201 Ley laboral anterior
250202 Ley 50 de 1990 y normas posteriores
2503 INTERESES SOBRE CESANTÍAS
2504 PRIMA DE SERVICIOS
2505 VACACIONES CONSOLIDADAS
2506 PRESTACIONES EXTRALEGALES
250601 Primas
250602 Auxilios
250603 Dotación y suministro a trabajadores
250604 Bonificaciones
250605 Seguros
2507 PENSIONES POR PAGAR
2508
2509 INDEMNIZACIONES LABORALES
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
2601 DESMANTELAMIENTO Y DISPOSICIÓN DE ACTIVOS
2602 REESTRUCTURACIÓN
2603 CONTRATOS ONEROSOS
2604 LITIGIOS
260401 Multas sanciones autoridades administrativas
260402 Intereses por multas y saciones
260403 Reclamos
260404 Labores
260405 Civiles
260406 Penales
260407 Comerciales
2605 PARA OBLIGACIONES DE GARANTÍA
29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES
2901 BONOS EN CIRCULACIÓN
2902 BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES
2903 PAPELES COMERCIALES
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310101 Capital autorizado
310102 Capital por suscribir (DB)
310103 Capital por suscribir (DB)
3102 ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS SOCIAL (DB)
310201 Acciones propias readquiridas (DB)
310202 Cuota o partes de interés social propias readquiridas (DB)
3103 APORTES SOCIALES
310301 Cuotas o partes de interés social
310302 Aportes de socios fondo-mutuo de inversión
310303 Contribución de la empresa fondo-mutuo de inversión
3104 CAPITAL ASIGNADO
3105 INVERSIÓN SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO
3106 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES
3107 APORTES DEL ESTADO
3108 FONDO SOCIAL
PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES , CUOTAS O PARTES DE
3109 INTERÉS SOCIAL
310901 Prima en colocación de acciones
310902 Prima en colocación de acciones por cobra (DB)
310903 Prima en colocación de cuotas o partes de interés social
33 RESERVAS
3301 RESERVAS OBLIGATORIAS
330101 Reserva legal
330102 Reserva por disposiciones fiscales
330103 Reserva para readquisición de acciones
330104 Readquisición de cuotas o partes de interes social
330105 Reserva para extension agropecuaria
330106 Reserva ley 7° de 1990
330107 Reserva para reposición de semovientes
330108 Reserva ley 4° de 1980
3302 RESERVAS ESTATUTARIAS
330201 Para futuras capitalizaciones
330202 En valores mobiliarios
330203 Para futuros ensanches
3303 RESERVAS OCASIONALES
330301 Para beneficiencia y civismo
330302 Para futuras capitalizaciones
330303 Para futuros ensanches
330304 Para adquisición o reposición de propiedad planta y equipo
330306 Para fomento económico
330307 para capital de trabajo
330308 Para estabilización de rendimientos
330309 A disposición del máximo órgano social
3402 DE SANEAMIENTO FISCAL
3403 AJUSTES POR INFLACIÓN DECRERO 3019 DE 1989
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES,
35 CUOTAS O PARTESDECRETADAS
PARTICIPACIONES DE INTERÉS SOCIAL
EN CUOTAS O PARTES DE INTERÉS
3510 SOCIAL
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3601 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3602 PERDIDA DEL EJERCICIO
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3701 UTILIDADES ACUMULADAS
3702 PÉRDIDAS ACUMULADAS
3703 CORRECCIÓN DE ERRORES DE PERIODOS ANTERIORES
3704 AJUSTES POR CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES
38 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN
3801 UTILIDADES ACUMULADAS
380101 Acciones
380102 Cuotas o partes de interés social
380103 Derechos fiduciarios
3802 DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
380201 Terrenos
380202 Materiales proyectos petroleros
380203 Construcciones y edificaciones
380204 Maquinaria y equipo
380205 Equipo de oficina
380206 Equipo de computación y comunicación
380207 Equipo médico-científico
380208 Equipo de hoteles y restaurante
380209 Flota y equipo de transporte
380210 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
380211 Flota y equipo aéreo
380212 Flota y equipo férreo
380213 Acueducto, planta y redes
380214 Armamento de vigilancia
380215 Envases y empaque
380216 Plantaciones, agrícolas y forestales
380217 Vías de comunicación
380218 Minas y canteras
380219 Minas y canteras
380220 Yacimientos
380221 Semovientes
3803 DE OTROS ACTIVOS
380301 Bienes de arte y cultura
380302 Bienes recibidos en pago
380303 Inventario de semovientes
39 OTRAS VARIACIONES PATRIMONIALES
3901 AJUSTES POR CONVERSIÓN DE NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO
CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE PLANES DE BENEFICIOS
3902 AJUSTES POR CONVERSIÓN
POR RETIROCambios EN MONEDA
en el valor razonableDEdePRESENTACIÓN
planes de beneficios
3903 por retiro
4 INGRESOS
41 ORDINARIOS
4101 AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA Y SILVICULTURA
410101 Derechos fiduciarios
410102 Cultivos de hortalizas, legumbres y plantas ornamentales
410103 Cultivos de frutas, nueces y plantas aromaticas
410104 Cultivo de café
410105 Cultivo de flores
410106 Cultivo de caña de azúcar
410107 Cultivos de algodón y plantas para material textil
410108 Cultivo de banano
410109 Otros cultivos agrícolas
410110 Cría de ovejas, cabras, asnos, mulas y burdeganos
410111 Cría de ganado caballar y vacuno
410112 Producción avícola
410113 Cría de otros animales
410114 Servicios agrícolas y ganaderos
410115 Actividad de caza
410116 Actividad de silvicultura
4102 PESCA
410201 Actividad de pesca
410202 Explotación de criaderos de peces
4103 EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS
410301 Carbón
410302 Petroleo crudo
410303 Gas natural
410304 Servicios relacionados con petróleo y gas
410305 Con petroleo y gas
410306 Minerales metaliferos no ferrosos
410307 Piedra, arena y arcilla
410308 Piedras preciosas
410309 Oro
410310 Otras minas y canteras
410311 Prestación de servicios sector minero
4104 INDUSTRIA MANUFACTURERA
410401 Producción y procesamiento de carnes y productos cárnicos
410402 Productos de pescado
410403 Productos de frutas, legumbres y hortalizas
410404 Elaboración de aceites y grasas
410405 Elaboración de productos lácteos
410406 Elaboración de productos de molineria
410407 Elaboración de almidones y derivados
410408 Elaboración de almidones y derivados
410409 Elaboración de productos para panadería
410410 Elaboración de azúcar y melazas
410411 Elaboración de cacao, chocolate
410412 Elaboración de pastas y productos farináceos
410413 Elaboración de productos de café
410414 Elaboración de otros productos alimenticios
410415 Elaboración de bebidas alcohólicas y alcohol etílico
410416 Elaboración de vinos
410417 Elaboración de bebidas malteadas y de malta
410418 Elaboración de bebidas no alcohólicas
410419 Elaboración de productos de tabaco
410420 Preparación e hilatura de fibras textiles y tejeduría
410421 Acabados de productos textiles
410422 Elaboración de artículos de materiales textiles
410423 Elaboración de tapices y alfombras
410424 Elaboración de cuerdas, cordeles, bramantes y redes
410425 Elaboración de otros productos
410426 Elaboración de tejidos
410427 Elaboración de prendas de vestir
410428 Preparación, adobo y teñio de pieles
410429 Curtido, adobo y teñido de pieles
410430 Elaboración de maletas, bolsos y similares
410431 Elaboración de calzado
410432 Producción de madera, artículos de madera y corcho
412033 Elaboración de pasta y productos de madera, papel y cartón
410434 Ediciones y publicaciones
410435 Impresos
410436 Servicios relacionados con la edición y la impresión
410437 Reproducción de grabaciones
410438 Elaboración de productos de horno
410439 Elaboración de productos de la refinacion de petroleo
410440 Elaboración de sustancias químicas básicas
410441 Elaboración de abonos y compuestos de nítrogeno
410442 Elaboración de plásticos y caucho sintético
410443 Elaboración de produtos químicos de uso agropecuario
410444 Elaboración de pinturas, tintas y masillas
410445 Elaboración de productos farmacéuticos y botánicos
410446 Elaboración de jabones, detergentes y preparados de tocador
410447 Elaboración de otros productos químicos
410448 Elaboración de fibras
410449 Elaboración de otros productos de caucho
410450 Elaboración de productos de plastico
410451 Elaboración de vidrio y productos de vidrio
410452 Elaboración de productos de ceramica, loza, piedra, arcilla y porcelana
410453 Elaboración de cemento, cal y yeso
410454 Elaboración de artículos de hormigón, cemento y yeso
410455 Corte, tallado y acabado de la piedra
410456 Elaboración de otros productos minerales no metálicos
410457 Industrias básicas y fundición de hierro y acero
410458 Productos primarios de metales preciosos y de metales no ferrosos
410459 Fundición de metales no ferrosos
410460 Fabricación de productos metálicos para uso estructural
410461 Forja, prensado, estampado, laminado de metal y pulvimetalurgia
410462 Revestimiento de metales y obras de ingeniería mecánica
410463 Fabricación de artículos de ferretería
410464 Elaboración de otros productos de metal
410465 Fabricación de maquinaria y equipo
410466 Fabricación de equipos de elevación y manipulación
410467 Elaboración de aparatos de uso domésticos
410468 Elaboración de equipos de oficina
410469 Elaboración de pilas y baterias primarias
410470 Elaboración de equipo de iluminación
410471 Elaboración de otros tipos de equipos
410472 Fabricación de equipos de radio, televisión y comunicaciones
410473 fabricación de aparatos
410474 Fabricación de intrumentos de medición y control
410475 Fabricación de instrumentos de óptica y equipo fotográficos
410476 Fabricación de relojes
410477 Fabricación de vehículos automotores
410478 Fabricación de carrocerías para automotores
410479 Fabricación de partes, piezas y accesorios para automotores
410480 Fabricación y reparación de buques yotras embarcaciones
410481 Fabricación de locomotoras y material rodante para ferrocarriles
410482 Fabricación de aeronaves
410483 Fabricación de motocicletas
410484 Fabricación de bicicletas y sillas de ruedas
410485 Fabricación de otros tipos de transporte
410486 Fabricación de muebles
410487 Fabricación de joyas y artículos Conexos
410488 Fabricación de instrumentos de música
410489 Fabricación de artículos y equipos para deporte
410490 Fabricación de juegos y juguetes
410491 Reciclamiento de desperdicios
4105 SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA
410501 Generación, capacitación y distribución de energía
410502 Fabricación de gas y distribución de combustibles gaseosos
410503 Captación, depuración y distribución de agua
4106 CONSTRUCCIÓN
410602 Contrucción de edificios y obras de ingeniería civil
410603 Acondicionamiento de edificios
410604 Terminación de edificios
410605 Alquiler de equipos con operarios
4107 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
410701 Venta de vehículos automotores
410702 Mantenimiento, reparación y lavado de vehículos y automotores
410703 Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos automotores
410704 Venta de combustibles solidos, líquidos y gaseosos
410705 Venta de lubricantes aditivos llantas y lujos para automotores
410706 Venta a cambio de retribución o por contrata
410707 Venta de insumos, materias primas
410708 Venta de otros insumos y otros materiales primas no agropecuarias
410709 Venta de animales vivos y cueros
410710 Venta de productos en almacenes no especializados
410711 Venta de productos agropecuarios
410712 Venta de productos textiles de vestir cuero y calzado
410713 Venta de
Venta de libros,
papel yrevistas,
cartón elementos de papelía, útiles y textos
410714 escolares
410715 Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos
410716 Venta de instrumentos quirúrgicos y ortopédicos
410717 Venta de artículos en relojería y joyería
410718 Venta de electrodomésticos y muebles
410719 Ventas de de productos de aseo
410720 Venta de cubiertos, vajillas cristalerías, porcelanas, cerámicas
410721 Venta de materiales de construcción, fontanería y calefacción
41072101 Gravados 5%
41072102 Gravados 19%
41072103 Exentos
41072104 Excluidos
410722 Fontanería y calefacción
410723 Ventas de productos de vidrios y marquetería
410724 Venta de herramientas y artículos de ferrtería
410725 Venta de químicos
410726 Venta de productos intermedios, desperdicios y desechos
410727
Venta de maquinaria y equipo de oficina y programasde computador
410728 Ventas de articulos en cacharrería y miscelánea
410729 Venta de instrumentos musicales
410730 Venta de artículos en casas de empeño y prenderías
410731 Venta de equipo fotográfico
410732 Venta de equipo óptico y de precisión
410733 Venta de empaques
410734 Venta de equipo profesional y científico
410735 Venta de loterías, rifas, chance, apuestas y similares
410736 Reparacion de efectos personales y electodomésticos
410737 Venta de Víveres y abarrotes
410738 productos de belleza y cosmeticos
4108 HOTELES Y RESTAURANTES
410801 Hotelería
410802 Campamento y otros tipos de hospedaje
410803 Restaurante
410804 Bares y cantinas
4109 TRANSPORTE, ALMACENAMIEJNTO Y COMUNICACIONES
410901 Servicio de transporte por carretera
410902 Servicio de transporte por vía férrea
410903 Servicio de transporte por vía acuática
410904 Servicio de trasnporte por vía aérea
410905 Servicio de transporte por tuberías
410906 Manipulación de carga
410907 Almacenamiento y depósito
410908 Servicios complementarios para el transporte
410909 Agencias de viajes
410910 Otras agencias de transporte
410911 Servicio postal y de correo
410912 Servicio telefónico
410913 Servicio de telégrafo
410914 Servicio de transmisión de datos
410915 Servicio de radio y televisión por cable
410916 Transmisión de sonido e imágenes por contrato
4110 ACTIVIDAD FINANCIERA
411001 Venta de inversores
411002 Dividendos de sociedades anónimas y/o asimiladas
411003 Participaciones de sociedades limitadas y/o asimiladas
411004 Intereses
411005 Reajuste monetario UPAC hoy UVR
411006 Comisiones
411007 Operaciones de descuentos
411008 Cuotas de inscripción-consorcio
411009 Cuotas de administración-consorcios
411010 Reajuste del sistema-consorcios
411011 Eliminación de suscriptores-consorcios
411012 Cuota de ingreso o retiro sociedad administradora
411013 Servicios comisionistas
411014 Inscripciones y cuotas
411015 Recuperación de garantías
4111 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
411101 Arrendamiento de bienes inmuebles
411102 Inmobiliaria por retribución o contrata
411103 Alquier equipo de transporte
411104 Alquiler maquinaria y equipo
411105 Alquiler de efectos personales y enseres domésticos
411107 Procesamiento de datos
411108 Mantenimiento y reparación de maquinaria de oficina
411109 Investigaciones científicas y desarrollo
411110 Actividades empresariales y de consultoría
411111 Publicidad
411112 Dotación personal
411113 Investigación y seguridad
411114 limpieza de inmuebles
411115 Fotografía
411116 Envases y empaques
411117 Fotocopiado
411118 Mantenimiento y reparación de maquinaria de equipo
4112 ENSEÑANZA
411201 Actividades relacionadas con la educación
4113 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD
411301 Servicio hospitalario
411302 Servicio médico
411303 Servidio odontológico
411304 Servicio de laboratorio
411305 Actividades veterinarias
411306 Actividades de servicios sociales
OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y
4114 PERSONALES
411401 Eliminación de desperdicios y aguas residuales
41142 Actividades de asociación
411403 Productos y distribución de filmes y video cintas
411404 Exhibición de filmes y video cintas
411405 Actividades de radio y televisión
411406 Actividad, teatral, musical y artística
411407 Grabación y poducción de discos
411408 Entrenamiento y esparcimiento
411409 Agencias de noticias
411410 lavanderías y similares
411411 Peluquerías y similares
411412 Servicos funerarios
411413 Zonas francas
4116 Medición a valor razonable de instrumentos financieros
4117 Medición a valor razonable de propiedades inversión
4118 Medición a valor razonable de activos biológicos
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS (DB)
42 GANANCIAS
4201 VARIACIÓN EN TASAS DE CAMBIO
4202 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS
4203 INDEMNIZACIONES
420301 Por siniestros
420302 Por suministros
420303 Lucro cesante de compañía
420304 Daño emergente compañias de seguro
420305 Por perdidas de mercancía
420306 Por incumplimiento de contratos
420307 De terceros
420308 Por incapacidades médicas
4204 FINANCIEROS
4205 OTRAS VENTAS
4206 COMISIONES
4207 SERVICIOS
43 INGRESOS NO OPERACIONALES
4301 DESCUENTOS COMERCIALES
430101 DESCUENTOS EN COMPRAS
4302 ARRENDAMIENTOS
430201 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
44 IMPUESTO A LAS GANANCIAS
5 GASTOS
51 DE ADMINISTRACIÓN
5101 GASTOS LABORALES
510101 Salario integral
510102 Sueldos
510103 Jornales
510104 Horas extras y recargos
510105 Comisiones
510106 Viáticos
510107 Incapacidades
510108 Auxilio de transporte
510109 Cesantías
510110 Intereses sobre cesantías
510111 Prima de servicio
510112 Vacaciones
510113 Primas extralegales
510114 Auxilios
510115 Bonificaciones
510116 Dotaciones y suministro a trabajadores
510117 Seguros
510118 Cuotas partes pensiones de jubilación
510119 Amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación
510120 Pensiones de jubilación
510121 Indemnizaciones laborales
510122 Capacitación al personal
510123 Gastos deportivos y de recreación
510124 Aportes a administradoras de riesgos laborales ARL
510125 Aportes a entidades promotoras de salud EPS
510126 Aportes a fondos de pensiones y o cesantías
510127 Aportes a caja de compensación familiar
510128 Aportes ICBF
510129 Sena
510130 Aportes sindicales
510131 Gastos médicos y drogas
510132 FONDOS
510133 RODAMIENTO
5102 HONORARIOS
510201 Junta directiva
510202 Revisoria fiscal
510203 Auditoria externa
510204 Avalúos
510205 Asesoría jurídica
510206 Asesoria financiera
510207 Asesoria técnica
5103 IMPUESTOS
510301 Industria y comercio
510302 De timbres
510303 A la propiedad raiz
510304 Derechos sobre instrumentos públicos
510305 De valorización
510306 De turismo
510307 Tasa por utilización de puertos
510308 De vehículos
510309 De espectáculos públicos
510310 Cuotas de fomento
510311 Iva descontable
510312 Alumbrado público
5104 ARRENDAMIENTOS
510401 Terrenos
510402 Construcciones y edificaciones
510403 Maquinaria y equipo
510404 Equipo de oficina
510405 Equipo de computación y comunicación
510406 Equipo médico- científico
510407 Equipo de hoteles y restaurantes
510408 Flota y equipo de transporte
510409 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
510410 Flota y equipo aéreo
510411 Flota y equipo ferreo
510412 Acueductos, planta y redes
510413 Aeródromos
510414 Semovientes
5105 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
510501 Contribuciones
510502 Afiliados y sostenimiento
5106 SEGUROS
510601 Manejo
510602 Cumplimiento
510603 Corriente débil
510604 Vida colectiva
510605 Incendio
510606 Terreno
510607 Sustración y hurto
510608 Flota y equipo de transporte
510609 Flota y equipo fluvial y/ o marítimo
510610 Flota y equipo aéreo
510611 Flota y equipo férreo
510612 Responsabilidad civil y extracontractual
510613 Vuelo
510614 Rotura de maquinaria
510615 Obligatorio accidente de tránsito
510616 Lucro cesante
5107 SERVICIOS
510701 Aseo y vigilancia
510502 Temporales
510303 Asistencia técnica
510104 Procesamiento electrónico de datos
510705 Acueducto y alcantarillado
510706 Energía eléctrica
510707 Teléfono
510708 Correo, porte y telegramas
510709 Fax y telex
510710 Transporte fletes y acarreos
510711 Gas
510712 iva mayor valor
510713 DIRECTV
5108 GASTOS LEGALES
510801 Notariales
510802 Registro mercantil
510803 Trámites y licencias
510804 Aduaneros
510805 Consulares
5109 MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES
510901 Terrenos
510902 Construcciones y edificaciones
510903 Maquinaria y equipo
510904 Equipo de oficina
510905 Equipo de computación y comunicación
510906 Equipo médico- científico
510907 Equipo de hoteles y restaurantes
510908 Flota y equipo de tranportes
510909 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
510910 Flota y equipo aéreo
510911 Flota y equipo férreo
510912 Acueductos, planta y redes
510913 Armamento de vigilancia
510914 Vias de comunicación
5110 ADECUACIÓN E INSTALACIÓN
511001 Instalaciones eléctricas
511002 Arreglos ornamentales
511003 Reparaciones locativas
511004 Instalacion en bodega y local
5111 GASTOS DE VIAJE
511101 Alojamiento y manutención
511102 Pasajes fluviales y/o marítimos
511103 Pasajes aéreos
511104 Pasajes terrestres
511105 Pasajes férreos
5112 DEPRECIACIONES
511201 Construcciones y edificaciones
511202 Maquinaria y equipo
511203 Equipo de oficina
511204 Equipo de computación y comunicación
511205 Equipo médico- cientifico
511206 quipo de hoteles y restaurantes
511207 Flota y equipo de transpote
511208 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
511209 Flota y equipo aéreo
511210 Flota y equipo férreo
511211 Acueductos , planta y redes
511212 Armamento de vigilancia
511213 Envases y empaques
5113 AMORTIZACIÓN
511301 Vías de comunicación
511302 Intangibles
511303 Cargos diferidos
5114 DIVERSOS
511402 Libros , suscripciones , periódicos y revistas
511403 Música ambiental
511404 Gastos de representación y relaciones públicas
511405 Elementos de aseo y cafetería
511406 Útiles , papelería y fotocopias
511407 Combustibles y lubricantes
511408 Envases y empaques
511409 Taxis y buses
511410 Estampillas
511411 Microfilmación
511412 Casino y restaurante
511413 Parqueaderos
511414 Indemnización por daños a terceros
511415 Pólvora y similares
511416 productos agricolas
511417 Comisiones
511418 iva mayor valor
5115 PROVISIONES
511501 Desmantelamiento y disposición de activos
511502 Reestructuración
511503 Contratos onerosos
511504 Litigios
511505 Para obligaciones de garantías
5116 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
511601 Inversiones
511602 Deudores
511603 Propiedad , planta y equipo
511604 inventarios
52 DE DISTRIBUCIÓN
520101 Salario integral
520102 Sueldos
520103 Jornales
520104 Horas extras y recargos
520105 Comisiones
520106 Viáticos
520107 Incapacidades
520108 Auxilio de transporte
520109 Cesantías
520110 Intereses sobre cesantías
520111 Prima de servicios
520112 Vacaciones
520113 Prima extralegales
520114 Auxilios
520115 Bonificaciones
520116 Dotaciones y suministro a trabajadores
520117 Seguros
520118 Cuotas partes pensiones de jubilación
520119 Amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación
520120 Pensiones de jubilación
520121 Indemnizaciones laborales
520122 Capacitación al personal
520123 Gastos deportivos y de recreación
520124 Aportes administrativos de riesgos laborales ARL
520125 Aportes a entidades promotoras de salud EPS
520126 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
520127 Aportes a caja de compensación familiar
520128 Aportes ICBF
520129 Sena
520130 Aportes sindicales
520131 Gastos médicos y drogas
5202 HONORARIOS
520201 Junta directiva
520202 Revisoría fiscal
520203 Auditoría externa
520204 Avalúos
520205 Asesoría jurídica
520206 Asesoría financiera
520207 Asesoría técnica
5203 IMPUESTOS
520301 Industria y comercio
520302 De timbres
520303 A la propiedad raíz
520304 Derechos sobre instrumentos públicos
520305 De valorización
520306 De turismo
520307 Tasa por utilización de puertos
520308 De vehículos
520309 De espectáculos públicos
520310 Cuotas de fomento
520311 IVA descontable
520312 Alumbrado público
5204 ARRENDAMIENTOS
520401 Terrenos
520402 Construcciones y edificaciones
520403 Maquinaria y equipo
520404 Equipo de oficina
520405 Equipo de computación y comunicación
520406 Equipo médico-científico
520407 Equipo de hoteles y restaurantes
520408 Flota y equipo de transporte
520409 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
520410 Flota y equipo aéreo
520411 Flota y equipo férreo
520412 Acueductos, planta y redes
520413 Aeródromos
520414 Semovientes
5206 SEGUROS
520601 Manejo
520602 Cumplimiento
520603 Corriente débil
520604 Vida colectiva
520605 Incendio
520606 Terremoto
520607 Sustracción y hurto
520608 Flota y equipo de transporte
520609 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
520610 Flota y equipo éreo
520611 Flota y equipo férreo
520612 Responsabilidad civil y extracontractual
520613 Vuelo
520614 Rotura de maquinaria
520615 Obligatorio accidente de tránsito
520616 Lucro cesante
5207 SERVICIOS
520701 Aseo y vigilancia
520702 Temporales
520703 Asistencia técnica
520704 Procesamiento electrónico de datos
520704 Acueducto y alcantarillado
520706 Energía eléctrica
520707 Teléfono
520708 Correo, porte y telegramas
520709 Fax y telex
520710 Transporte fletes y acarreos
520711 Gas
520712 Publicidad, propaganda y promoción
5208 GASTOS LEGALES
520801 Notariales
520802 Registro mercantil
520803 Trámites y licencias
520804 Aduaneros
520805 Consulares
5209 MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES
520901 Terrenos
520902 Construcciones y edificaciones
520903 Maquinaria y equipo
520904 Equipo de oficina
520905 Equipo de computación y comunicación
520906 Equipo médico-científico
520907 Equipo de hoteles y restaurantes
520908 Flota y equipo de transporte
520909 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
520910 Flota y equipo aéreo
520911 Flota y equipo férreo
520912 Acueducto, planta y redes
520913 Armamento de vigilancia
520914 Vías de comunicación
5210 ADECUACIÓN E INSTALACIÓN
521001 Instalaciones electricas
521002 Arreglos ornamentales
521003 Reparaciones locativas
5211 GASTOS DE VIAJE
521101 Alojamiento y manutención
521102 Pasajes fluviales y/o marítimos
521103 Pasajes aéreos
521104 pasajes terrestres
521105 Pasajes férreos
5212 DEPRECIACIONES
521201 Construcciones y edificaciones
521202 Maquinaria y equipo
521203 Equipo de oficina
521204 Equipo de computación y comunicación
521205 Equipo médico-cientifico
521206 equipo de hoteles y restaurantes
521207 Flota de equipo y transporte
521208 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
521209 Flota y equipo aéreos
521210 Flotra y equipo férreos
521211 Acueductos, planta y redes
521212 Armamento de vigilancia
521213 Envases y empaques
5213 AMORTIZACIONES
521301 Vías de comunicación
521302 Intangibles
521303 Cargos diferidos
5214 FINANCIEROS- REAJUSTE DEL SISTEMA
5215 DIVERSOS
521501 Comisiones
521502 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
521503 Música ambiental
521504 Gastos de representación y relaciones púbicas
521505 Elementos de aseo y cafetería
521506 Útiles, papelería y fotocopias
521507 Combustibles y lubricantes
521508 Envases y empaques
521509 Taxis y buses
521510 Estampillas
521511 Microfilmación
521512 Casino y restaurante
521513 Parqueaderos
521514 Indemnización por daños a terceros
521515 Pólvora y similares
53 COSTOS POR PRÉSTAMOS
5301 INTERESES
5302 COMISIONES
5303 DIFERENCIA EN CAMBIO
5304 DESCUENTOS Y REBAJAS
530401 DESCUENTOS Y REBAJAS EN VENTAS
5304 GASTOS FINANCIEROS
5305 GASTOS EXTRAORDINARIOS
530501 Descuentos comerciales condicionados
5395 GASTOS DIVERSOS
54 IMPUESTO A LAS GANANCIAS
5401 IMPUESTO A LAS GANANCIAS
55 DE PRODUCCIÓN
5501 INEFICIENCIA
5502 BAJA DE IMPUESTOS
5503 DAÑOS ANORMALES
5504 DESPERDICIOS ANORMALES
5505 DESECHOS ANORMALES
56 PÉRDIDAS
5601 PÉRDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES
59 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5901 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
6 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
61 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
6101 AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA Y SILVICULTURA
610101 Cultivo de cereales
610102 Cultivo de hortallizas, legumbres y plantas ornamentales
610103 Cultivo de frutas, nueces y plantas aromáticas
610104 Cultivo de café
610105 Cultivo de flores
610506 Cultivo de caña de azúcar
610107 Cultivo de algodón y planta para material textil
610108 Cultivo de banano
610109 Otros cultivos agrícolas
610110 Cría de ovejas, cabras, asnos mulas y burdeganos
610111 Cría de ganado caballar y vacuno
610112 Producción avícola
610113 Cría de otros animales
610114 Servicios agricolas y ganaderos
610115 Actividad de caza
610116 Actividad de silvicultura
6102 PESCA
610201 Actividades de pesca
610202 Explotación de criadero de peces
6103 EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS
610301 Carbón
610302 Petroleo crudo
610303 Gas natural
610304 Servicios relacionados con extracción de petróleo y gas.
610305 Minerales de hierro
610306 Minerales metalíferos no ferrosos
610307 Piedra, arena y arcilla
610308 Piedras preciosas
610309 Oro
610310 Otras minas y canteras
610311 Prestacion de servicios sector minero
6104 INDUSTRIA MANUFACTURERA
610401 Producción y procesamiento carnes y productos cárnicos
610402 Producción de pescado
610403 Productos de frutas, legumbres y hortalizas
610404 Elaboración de aceites y grasas
610405 Elaboración de productos lácteos
610406 Eaboración de productos de molineria
610407 Elaboración de almidones y derivados
610408 Elaboración de alimentos para animales
610409 Elaboración de productos para panadería
610410 Elaboración de azúcar y melazas
610411 Elaboración de cacao, chocolate y confitería
610412 Elaboración de pastas y productos farinaceos
610413 Elaboración de productos de café
610414 Elaboración de otros productos
610415 Elaboración de bebidas alcohólicas y alcohol etílico
610416 Elaboración de vinos
619417 Elaboración de bebidas y malteadas
610418 Elaboración de bebidas no alcohólicas
610419 Elaboración de producos de tabaco
610420 Preparación e hilatura de fibras textiles y tejeduría
6104201 Acabados de productos textiles
610422 Elaboración de artículos de materiales textiles
610423 Elaboración de tapices y alfombras
610424 Elaboración de cuerdas, cordeles bramantes y redes
610425 Elaboración de otros productos textiles
610426 Elaboración de tejidos
610427 Elaboración de prendas de vestir
610428 Preparación, adobo y preparación de cuero
610429 Curtido, adobo y preparación de cuero
610430 Elaboración de maletas, bolsos y similares
610431 Elaboración de calzado
610432 Producción de madera, articulos de madera y corchos
610433 Elaboración de pastas y productos de madera, papel y carton
610434 Ediciones y publicaciones
610435 Impresión
610436 Servicios relacionados con la edicion y la impresión
610437 Reproducción de grabaciones
610438 Elaboración de productos de horno de coque
610439 Elaboración de productos de la refinación del petroleo
610440 Elaboración de sustancias químicas básicas
610441 Elaboración de abonos y compuestos de nitrógeno
610442 Elaboración de plásticos y caucho sintético
610443 Elaboración de productos químicos de uso agropecuario
610444 Elaboración de pinturas ,tintas y masillas
610445 Elaboración de productos farmacéuticos y botánicos
610446 Elaboración de jabones Detergentes y preparados de tocador
610447 Elaboración de otros productos químicos
610448 Elaboración de fibras
610449 Elaboración de otros productos de caucho
610450 Elaboración de productos de plásticos
610451 Elaboración de
Elaboración de productos
vidrio y productos de vidrio
de ceramica , loza , piedra y arcilla y
610452 porcelana
610453 Elaboración de cemento , cal y yeso
610454 Elaboración de articulos de hormigón , cemento y yeso
610455 Corte , tallado y acabado de la piedra
610456 Elaboración de otros productos minerales no metálicos
610457 Industrias
Productos básicas y fundición
primarios de hierro
de materiales y acero
Preciosos y de materiales no
610458 ferrosos
610459 Fundición de metales no ferrrosos
610460 Fabricación de productos metálicos para el uso estructural
610461 Forja , prensado , estampado , laminado de metal y pulvimetalurgica

610462 Revestimiento de metales y obras de ingeniería mecánica

610463 Fabricación de artículos de ferretería
610464 Elaboración de otros productos de metal
610465 Fabricación de maquinaria y equipo
610466 Fabricación de equipos de elevación y manipulación
610467 Fabricación de aparatos de uso doméstico
610468 Elaboración de equipo de oficina
610469 Elaboración de pilas y bateria primarias
610470 Elaboración de equipo de iluminación
610471 Elaboración de otros tipos de equipo eléctrico
610472 Fabricación de equipos de radio televisión y comunicaciones
610473 Fabricación de aparatos e instrumentos médicos
610474 Fabricación de instrumentos de medición y control
610475 Fabricación de instrumentos de óptica y equipo fotográfico
610476 Fabricación de relojes
610477 Fabricación de vehículos automotores
610478 Fabricación de carrocería para automotores
610479 Fabricación de partes y piezas y accesorios para automotores
610480 Fabricación y reparación de buques y otras embarcaciones
610481
Fabricación de locomotoras material rodante para ferrocariles
610482 Fabricación de aeronaves
610483 Fabricación de motocicletas
610484 Fabricación de bicicletas y sillas de ruedas
610485 Fabricación de otros tipos de transporte
610486 Fabricación de muebles
610487 Fabricación de joyas y artículos conexos
610488 Fabricación de instrumentos de música
610489 Fabricación de artículos y equipo de transporte
610490 Fabricación de juegos y juguetes
610491 Reciclamiento de desperdicios
610492 Productos de otras industrias manufactureras
6105 SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA
610501 Generación, captación y distribución de energía eléctrica
610502 Fabricación de gas y distribución combustibles gaseosos
610503 Captación , depuración y distribución de agua
6106 CONSTRUCCIÓN
610601 Preparación de terrenos
610602 Construcción de edificios y obras de ingeniería civil
610603 Acondicionamiento de edificios
610604 Terminación de edificaciones
610605 Alquiler de equipos con operario
6107 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
610701 Venta de vehículos automotores
610702 Mantenimiento,reparación y lavado de vehículos automotores

610703
Venta de partes,piezas y accesorios de vehículos automotores
610704 Venta de combustibles sólidos , líquidos , gaseosos
610705 Venta de lubricantes ,aditivos,llantas y lujos para automotores

610706 Venta a cambio de retribución o por contrata

610707 Venta de insumos ,materias primas
610708 Venta de otros insumos y materias primas no agropecuarias
610709 Venta de animales vivos y cueros
610710 Ventas de productos en almacenes no especializados
610711 Ventas de productos agropecuarios
610712 Venta de productos textiles , de vestir de cueros y calzado
610713 Venta de papel y cartón
610714 Venta de libros , revistas, elementos de papelería ,utiles y textos
610715 escolares
Venta de juegos , juguetes y artículos deportivos
610716 Venta de instrumentos quirúrgicos y ortopédicos
610717 Venta de artículos en relojería y joyería
610718 Venta de electrodomésticos y muebles
610719 Ventas de productos de aseo
610720 Venta de cubiertos ,vajillas cristalerias,porcelanas ,ceramicas
Venta de materiales de construcción fontanería y calefacción
610722
610722 Fontanería y calefacción
610723 Ventas de productos de vidrios y marquetería
610724 Venta de herramientas y artículos de ferretería
610725 Venta de químicos
610726 Venta de productos intermedios desperdicios y desechos
610727 Venta de maquinaria y equipo de oficina y programas de
610728 computador
Ventas de artículos en cacharrería y miscelánea
610729 Ventas de instrumentos musicales
610730 Venta de artículos en casas de empeño y prenderías
610731 Venta de equipo fotográfico
610732 Venta de equipo óptico de precisión
610733 Venta de empaques
610734 Venta de equipo profesional y científico
610735 Venta de loterias , rifas ,chance, apuestas y similaresí
610736 Reparación de efectos personales y electrodomésticos
6108 HOTELES Y RESTAURANTES
610801 Hotelería
610802 Campamento y otros tipos de hospedaje
610803 Restaurante
610804 Bares y catinas
6109 TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES
610901 Servicio de transporte por carretera
610902 Servicio de transporte por vía férrea
610903 Servicio de transporte por vía acuática
610904 Servicio de tranporte por véa aérea
610905 Servicio de transporte por tuberías
610906 Manipulación de carga
610907 Almacenamiento y depósito
610908 Servicios complementarios para el transporte
610909 Agencias de viajes
610910 Otras agencias de transporte
610911 Servicio postal y de correo
610912 Servicio telefónico
610913 Servicio de telégrafo
610914 Servicio de transmisión de datos
610915 Servicio de radio y televisión por cable
610916 Transmisión de sonido e imágenes por contrato
6110 ACTIVIDAD FINANCIERA
611001 De inversiones
611002 De inversiones de bolsa
6111 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
611101 Arrendamiento de bienes inmuebles
611102 Inmobiliaria por retribución o contrata
611103 Alquiler equipo de transporte
611104 Alquiler maquinaria y equipo
611105 Alquiler de efectos personales y enseres domésticos
611105 Consultoria en equipo y programas
611107 Procesamiento de datos
611108 Mantenimiento y reparación de maquinaria de oficina
611109 Investigaciones científicas y desarrollo
611110 Actividades empresariales y de consultoría
611111 Publicidad
611112 Dotación de personal
611113 Investigación y seguridad
611114 Limpiezas de inmuebles
611115 Fotografía
611116 Envases y empaques
611117 Fotocopiado
611118 Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo
6112 ENSEÑANZA
611201 Actividades relacionadas con la educación
6113 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD
611301 Servicio hospitalario
611302 Servicio médico
611303 Servicio odontológico
611304 Servicio de laboratorio
611305 Actividades veterinarias
611306 Actividades de servicios sociales

6114 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y

PERSONALES
611401 Eliminación de desperdicios y aguas residuales
611402 Actividades de asociación
611403 Productos y distribución defilmes y video de cintas
611404 Exhibición de filmes y videocintas
611405 Actividades de radio y televisión
611406 Actividad teatral, musical y artística
611407 Grabación y producción de discos
611408 Entrenamiento y esparcimiento
611409 Agencias de noticas
611410 Lavanderías y similares
611411 Peluquerías y similares
611412 Servicios funerarios
611413 Zonas francas
62 COMPRAS
6201 DE COMPRAS
6202 DE MATERIAS PRIMAS
6203 DE MATERIALES INDIRECTOS
6204 COMPRA DE ENERGÍA
6205 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS
6206 DE MERCANCÍAS
7 COSTOS DE PRODUCCION Y PRESTACION DE SERVICIOS
71 MATERIA PRIMA
72 MANO DE OBRA DIRECTA
73 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
74 CONTRATOS DE SERVICIOS
DIA MES AÑO DOCUMENTO CONTABLE NOMBRE DEL TERCERO NIT
CONCEPTO CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO
CREDITO
 GCA GC RESPONSABLE DE IVA
COMPRAS/VENTAS RENTA IVA ICO RENTA IVA ICO RENTA IVA ICO
GCA NO NO NO SI NO NO SI SI SI
GCA NO NO NO SI NO NO SI SI SI
RESPONSABLE DE IVA NO NO NO SI NO NO SI NO NO
NO RESPONSABLE DE IVA NO NO NO NO NO NO NO NO NO
REGIMEN SIMPLE NO NO NO NO NO NO NO NO NO

No son Responsabñes de IVA los de Régimen Simple que tengan estas actividades: Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-me

CONVERCIONES
GCA : GRAN CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR
GC : GRAN CONTRIBUYENTE
REGIMEN COMUN* : RESPONSABLE DE IVA
REGIMEN SIMPLE : REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
REGIMEN SIMPLIFICADO* : NO RESPONSABLE DE IVA

*Antes de la ley 1943 de 2018

La ley 1943 de 2018 es la ley de Financiamiento o la Reforma Tributaria.

REGRAS PARA RETENER

1) El que COMPRA retiene

2) El Régimen superior le practica retención al Régimen inferior.
3) Entre Régimenes iguales solamente se retiene RENTA.
4) El Régimen responsable de IVA si le retiene RENTA al Gran Contribuyente.
5) Al Gran Contribuyente Autoretenedor NADIE le retiene nada.
6) El Régimen NO RESPONSABLE no le retiene a NADIE.
7) Nadie le retiene IVA al régimen NO responsable de IVA.
8) Regimen Simple de Tributación (RST) NO retiene RENTA ni Industria y comercio (ICO).
9) Al Regimen Simple de Tributación (RST) NO LE retienen RENTA ni Industria y comercio
(ICO).
10) Cuando el Regimen Simple de Tributación (RST) compra, el vendedor hace
Autoretención de Renta si es agente de Renta (GCA, GC, Resp. IVA).
11) Cuando el Responsable de IVA compra a RST, le retiene IVA al RST.
12) RST solo retiene CUANDO es por PAGOS LABORALES.
 NO RESPONSABLE DE IVA REGIMEN SIMPLE
RENTA IVA ICO RENTIVA ICO

ueñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquería.

TENEDOR

ACIÓN
A
 1. NAPI S.A.S; GC, vende mercancía por valor de $ 4.500.000 pesos, más IVA, a Pedro Roncancio, No Responsable del IVA
(Régimen Simplificado). Le paga el 50% al momento de la compra y el saldo lo recibe a 30 días después. La compra de la
mercancía que vendió, fue la mitad del precio de venta.

VENDEDOR
Código Cuentas Debe Haber
4135 -
Comercio al x> y al x<  4.500.000
4107
2408 IVA por Pagar 855,000
1102 CAJA 2,677,500
1301 Deudores clientes 2,677,500
Cuentas Comerciales

Por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes

SUMAS IGUALES 5,355,000 5,355,000

Costos de Venta
Cuando vendemos estamos entregándole la mercancía al cliente, tenemos que reconocerlo con
mercancía está saliendo del inventario. Según el ejercicio el costo o la compra de la mercancía fu
venta. 4.500.000/2 = 2.250.000
Código Cuentas Debe Haber
1408 Mercancía no fabricada x la empresa
2,250,000
6107 Comercio al x> y al x< 2,250,000
SUMAS IGUALES 2,250,000 2,250,000

Auto Retención especial de Renta

En este se dedica al comercio al por mayor y al por menor la tarifa es la del 4% pero se
deba mirar el decreto y la tabla de auto retención especial allí viene claro la tarifa. 0,4%
sobre el valor de la venta. Multiplicamos la base $ 4.500.000*0,4% = 18.000

Código Cuentas Debe Haber

170207 Anticipo Autorenta
18,000
241915 Autoretenciones 18,000
SUMAS IGUALES 18,000 18,000
30 días después
Código Cuentas Debe Haber
1101 CAJA
1301 Deudores clientes 2,677,500
2,677,500
 SUMAS IGUALES 2,677,500 2,677,500

2. NAPI S.A.S; GC, Compra mercancia a BRIPI Régimen de IVA, por valor de $ 5.000.000 pesos, IVA incluido.PAGA DE CO

COPMPRADOR
Código Cuentas Debe Haber
1408 Mercancía no fabricada x la empresa 4,201,681
2404 IVA por Pagar 798,319
2419 Retención en la fuente 105,042
250503 Retención ICA 16,807
1101 CAJA 4,878,151

SUMAS IGUALES 5,000,000 5,000,000

3. NAPI S.A.S; GC, Vende mercancia a FRESCA Responsable del IVA, por Valor de $ 5.000.000 pesos, IVA Incluido, PAGA D
VENDEDOR
Código Cuentas Debe Haber
4107 Comercio al x> y al x< 4,201,681
2408 IVA por Pagar 798,319
1102 CAJA 5,000,000
SUMAS IGUALES 5,000,000 5,000,000

A un gran contribuyente autoretenedor nadie le retiene Nada. Ni Renta, ni IVA.

Costo de Venta
Código Cuentas Debe Haber
1408 Mercancía no fabricada x la empresa 2,250,000
6107 Comercio al x> y al x< 2,250,000
SUMAS IGUALES 2,250,000 2,250,000

Auto Retención especial de Renta

Código Cuentas Debe Haber
170207 Anticipo Autorenta 16,807
241915 Autoretenciones 16,807
SUMAS IGUALES 16,807 16,807
Roncancio, No Responsable del IVA
30 días después. La compra de la
a.

nemos que reconocerlo contablemente de que la

a compra de la mercancía fue la mitad del precio de
0.000

s la del 4% pero se
laro la tarifa. 0,4%
4% = 18.000
000 pesos, IVA incluido.PAGA DE CONTADO.

0.000 pesos, IVA Incluido, PAGA DE CONTADO.

 AUTORRETENCIÓN
Es la figura mediante la cual el mismo sugeto pasivo se aplica la retención en la fuente por la venta de un
producto o prestación de un servicio.
La persona que compra es la que retiene, si la persona es un agente autoretenedor se retiene solo, NO se le
retienen se le paga completo no se retiene. En su contabilidad hace su registro contable de autoretención.
1. AUTORRETENCIÓN General: se solicita, es por resolución que emite la DIAN
2. AUTORRETENCIÓN especial: No hay necesida de que haya una resulucion formal. Art. 365 (Parrafo 2) El
gobierno nacional establecerá un sistema de autoretencion en la fuente a título del impuesto sobre la rente y
complementarios, el cual no excluye la posibilidad de que los autorretenedores sean sujetos de retencion en la
fuente.

¿ CÓMO FUNCIONA LA AUTORRETENCIÓN?

1. El que VENDE se AUTORRETIENE
2. La autorretencion es únicamente a título de RENTA (Retefuente).
3. El valor que se Autorretiene es el mismo que deberian practicarle si no fuera autorretenedor.

1 UVT 2021= $ 36.308

(Si tuvo mas de necesita
UVT, no necesita los 50
clientes.
REQUISITOS PARA SOLICITAR SER AUTORETENEDOR

1. PN= Residente en el Pais.

PJ= Domicilio.Resp. De Renta o Ingresos y Patrimonio.
2. Inscripcion en el RUT + de 3 años
3.Ingresos Bruto, año ant = 130.000 UVT ($4.720.040.000)
4. Mas de 50 Clientes que le practiquen retefuente.
5. No estar en proseso de Liquidacion, reorganización, reestauración, concordato o toma de posesión o no haber
suscrito acuerdo de reestauración o reorganización.
6. No tener Pérdidas fiscales en los últimos 5 años.
7. Estar al día con la DIAN (No deberle nada)
8. Que el contribuyente autorizado en caso de fusionarse, NO haya absorbido.
Que el contribuyente autorizado NO haya sido sancionado por hechos irregulares en la contabilidad o por los
deberes de facturar e informar en los últimos dos años.

Fuente: http:// www.dian.gov.co/impuestos/Autorretenedores/Paginas/Autorretenedor-del-Impuesto-sobre-la-

Renta.asox

¿Quiénes son Agentes Autorretenedores Especiales?

Decreto 1625 de 2016
Art. 1.2.6.6
1. PJ Nacionales y sus asimilidas, declarantes de renta o PJ extranjeras sin residencia.
2. Que las PJ de numeral 1, sean exoneradas de parafiscales (Art. 114-1 E.T.)
Parágrafo. Exoneradas de esto Entidades sin ánimo de lucro.
 ¿Quiénes son Agentes Autorretenedores Especiales?
Decreto 1625 de 2016
Art. 1.2.6.6
1. PJ Nacionales y sus asimilidas, declarantes de renta o PJ extranjeras sin residencia.
2. Que las PJ de numeral 1, sean exoneradas de parafiscales (Art. 114-1 E.T.)
Parágrafo. Exoneradas de esto Entidades sin ánimo de lucro.

CONTABILIZACIÓN
Código Descripción Débito Crédito
170207 Anticipo Autorenta 18,000
241915 Autoretenciones 18,000
SUMAS IGUALES 18,000 18,000

Como se puede ver reconocemos que este valor se lo debemos a la DIAN.

 Octubre 19: Se realizó el contrato de arrendamiento de un local, en la inmobiliaria construmax RC por 1.500.00
mes se canela el primer mes y dos meses más por adelantado
Clase Grupo Cuenta Subcuent Nombre Débito
a Cuenta
5 51 5104 510402 Inmoviliari 4,500,000

VELEZ LTDA.
(arriendo
anticipado
1 18 1810 18100101 3'000.000)
1 11 1102 11020101 Banco BBVA
SUMAS IGU 4,500,000

Octubre 20: se compra a Homecenter, 5 escritorios de madera valorados en 1.750.000 cada uno; 2 archivad
valorados en 820.000 cada uno; 5 sillas giratorias en 900.000 cada una; se cancela con cheque.
Subcuent Nombre
Clase Grupo Cuenta a Cuenta Débito
1 15 1508 150801 Muebles y en 14,890,000
2 24 2404 24040102 IVA Descont 2,829,100
2 24 2419 24190801 Declarantes 2,5%
1 11 1102 11020101 Banco BBVA

SUMAS IGU 17,719,100

homcenter es un gran contribuyente

Octubre 21: se compra a Oklahoma, 2 computadores Sony vaio, valorados en 3.200.00 cada uno;
revisado
cada una; se canceló con cheque.
Subcuent
Clase Grupo Cuenta a Nombre Cuenta
1 15 1509 150901 Equipo de procesamiento de
2 24 2404 24040102 IVA Descontable 19%
2 24 2419 24190801 Declarantes 2,5%
2 24 2405 24050301 Compras reteica 4x1000
1 11 1102 11020101 Banco BBVA

SUMAS IGUALES
oklahoma RC Regimen Común
Octubre 22: la empresa compra la siguiente mercancía a Jumbo G.C. 15 neveras centrales de 15 pies en 2.300.0
una; 13 equipos de sonido Sony en 850.000 cada uno; 15 tv de 32´´ LG por 2.380.000 cada uno; 13 tv Sony de 2
por 1.810.000 cada uno; 24 drones por 4.000.000 cada uno. Se cancela este movimiento de la siguiente forma
con chequeNombre
Subcuent y el saldo a crédito
Clase Grupo Cuenta a Cuenta Débito
1 14 1408 14080102 Mercancía gr 200,780,000
2 24 2404 24040102 IVA Descont 38,148,200
 2 24 2419 24190801 Declarantes 2,5%
2 22 2201 220101 Proveedores Nacionales JUMBO
1 11 1102 11020101 Banco BBVA

SUMAS IGU 238,928,200

Octubre 23: se vende a Carlos Sánchez (PN), 2 neveras centrales de 15 pies, y 1 drone con una ganancia del 40%
la compra, cancelo el 50% cheque y el saldo a 12 días.
Clase Grupo Cuenta Subcuent Nombre Débito
a Cuenta

Venta de
electrodom
ésticos y
4 41 4107 410718 muebles
2 24 2404 24040202 Iva generado Tarifa 19%
1 17 1702 170207 Autorrenta e 4,760
2 24 2419 241915 Autorrenta especial 0,40%
1 17 1702 170202 Rete ICA 4 x 4,760
1 17 1702 170203 Retención en 29,750
1 13 1301 130101 Clientes Naci 690,795
1 11 1102 11020101 Banco BBVA 690,795
SUMAS IGU 1,420,860

CONTABILIZACIÓN DEL COSTO DE VENTAS

Subcuent Nombre
Clase Grupo Cuenta Débito
a Cuenta
Venta de
electrodom
ésticos y
muebles
6 61 6107 610718 -
1 14 1408 14080102 Mercancía gravada 19%
SUMAS IGU -

Octubre 24: se vende a electro hogar (R.C), 2 equipo de sonido Sony; 4 tv de 32 LG; 4 tv de 20 LG; cancelo $5.0
el 70% en cheque y el 30% firmo una letra de cambio con plazo de 4 días.
Subcuent Nombre
Clase Grupo Cuenta a Cuenta Débito

Venta de
electrodom
ésticos y
4 41 4107 410718 muebles
2 24 2404 24040202 Iva generado Tarifa 19%
1 17 1702 170203 Retención en #VALUE!
1 17 1702 170202 Rete ICA 4 x #VALUE!
 1 17 1702 170207 Autorrenta e #VALUE!
2 24 2419 241915 Autorrenta especial 0,40%
1 11 1101 110101 Caja General 5,000,000
1 13 1301 130101 Clientes Naci #VALUE!
1 11 1102 11020101 Banco BBVA #VALUE!

SUMAS IGU #VALUE!

CONTABILIZACIÓN DEL COSTO DE VENTAS

Subcuent Nombre
Clase Grupo Cuenta a Cuenta Débito
Venta de
electrodom
ésticos y
muebles
6 61 6107 610718 -
1 14 1408 14080102 Mercancía gravada 19%
SUMAS IGU -
onstrumax RC por 1.500.000 cada
tado
Crédito
aquí colocar 4500000 en el debe

aquí se hace el asiento de ajuste cada mes,c 1810 contra bancos mes a mes
4,500,000
4,500,000

.000 cada uno; 2 archivadores

e cancela con cheque.
Crédito
CANTIDAD DETALLE VALOR UNIT VALOR TOTAL
5 ESCRITORIOS 1,750,000 8,750,000

372,250 2 ARCHIVADOR 820,000 1,640,000

17,346,850 5 SILLAS GIRAT 900,000 4,500,000
TOTAL 14,890,000
17,719,100

os en 3.200.00 cada uno; 2 impresoras hp en 700.00

heque.
Débito Crédito
CANTIDAD DETALLE VALOR UNIT
7,800,000 2 COMPUT. SONY VA 3,200,000
1,482,000
195,000 2 IMPRESORAS HP 700,000
31,200
9,055,800
TOTAL
9,282,000 9,282,000

ales de 15 pies en 2.300.000 cada

0 cada uno; 13 tv Sony de 20´´ LG
nto de la siguiente forma el 50 %
Crédito
CANTIDAD DETALLE VALOR UNIT VALOR TOTAL
15 neveras centr 2,300,000 34,500,000
13 equipos de s 850,000 11,050,000
 5,019,500 15 tv de 32" LG 2,380,000 35,700,000
116,954,350 13 tv sony de 20 1,810,000 23,530,000
116,954,350 24 drones 4,000,000 96,000,000
TOTAL 200,780,000
238,928,200

e con una ganancia del 40% sobre

s.
Crédito
CANTIDAD DETALLE valor compra x un valor compratotal

1,190,000 2 neveras centr - -

226,100 1 drone 850,000 850,000

4,760

TOTAL 850,000
1,420,860

Crédito

-
-

4 tv de 20 LG; cancelo $5.000.000

o de 4 días.
Crédito
CANTIDAD DETALLE valor compra x un valor compratotal

#VALUE! 2 equipo de so - -
#VALUE! 4 tv de 32"LG - -
 4 tv de 20" LG DETALLE #VALUE!
#VALUE!

TOTAL #VALUE!
#VALUE!

Crédito

-
-
VALOR TOTAL
6,400,000

1,400,000

7,800,000
valor venta x uni valor venta total

- -
1,190,000 ###

###

valor venta x uni valor venta total

- -
- -
#VALUE! #VALUE!

#VALUE!