CENTRO DE CAPACITACIÓN BOLÍVAR (CENCABO)

IMPUESTOS TAREA SEMANA No. 1

1) INFOGRAFIA
 2) CUADRO COMPARATIVO

IMPUESTOS TASAS CONTRIBUCIONES APORTES PARAFISCALES

Tiene una vocación Son aquellos Surgen de la son contribuciones
general, esto es, se ingresos realización actual o obligatorias que las
cobran sin establecidos en la potencial de obras empresas deben hacer
distinción a todo ley, o con públicas o actividades en algunos países para
ciudadano que fundamento en estatales de interés financiar programas y
realice el hecho ella, a través de los colectivo, en donde servicios específicos en
generador cuales el debe existir un áreas como la seguridad
ciudadano beneficio. social, la formación
contribuye a la profesional, la salud
recuperación total ocupacional y el
o parcial de los deporte.
costos en que
incurre el Estado
para asegurar la
prestación de una
actividad pública,
la continuidad en
un servicio de
interés general o la
utilización de
 bienes de dominio
público.
No guardan una La prestación Es una prestación que Estos aportes se
relación directa e económica reconoce una destinan a entidades
inmediata con un necesariamente inversión estatal, por públicas o privadas, que
beneficio específico tiene que lo que su producto tienen como objetivo
derivado para el originarse en una está destinado a su mejorar la calidad de
contribuyente imposición legal financiación. vida de los trabajadores
y de la sociedad en
general.

Se puede disponer Nace como La prestación a cargo EJEMPLOS

de dichos recursos recuperación total del contribuyente es
cuando ingresan a o parcial de los proporcional al La Contribución al
las arcas del Estado costos que le beneficio obtenido Sistema de Seguridad
representan al (art. 338 Constitución Social, que se utiliza
Estado prestar una Política). para financiar
actividad, un bien programas de pensión,
o servicio público salud y riesgos laborales
en algunos países.
El Servicio Nacional de
Aprendizaje (SENA), que
se financia con aportes
parafiscales y tiene
como objetivo brindar
formación profesional a
los trabajadores y
mejorar la
competitividad del país.
El Fondo Nacional de
Pensiones de las
Entidades Territoriales
(FONPET), que se utiliza
para financiar las
pensiones de los
trabajadores del sector
público en algunos
países.
El Instituto Colombiano
del Deporte
(COLDEPORTES), que se
financia con aportes
parafiscales y tiene
como objetivo fomentar
el deporte y la
recreación en Colombia.
Su pago no es La retribución El obligado tributario
opcional ni pagada guarda no tiene la opción de
discrecional. Se relación directa negarse a la inversión.
puede forzar su con los beneficios Está comprometido
cumplimiento a derivados del bien con su pago a raíz del
través de la o servicio ofrecido provecho que le
jurisdicción coactiva reporta.
La capacidad Los valores que se La contribución, por
económica del establezcan como regla general, es
contribuyente es un obligación progresiva, pues se
principio de justicia tributaria excluyen liquida de acuerdo con
y equidad que debe la utilidad que se el crédito obtenido.
reflejarse deriva de la
implícitamente en utilización de dicho
la ley que lo crea, bien o servicio,
sin que pierda su entre otros
vocación de
carácter general.
EJEMPLOS EJEMPLOS EJEMPLOS
-Entradas a -Contribuciones a cajas
-Impuesto predial parques nacionales de compensación
(Tayrona, familiar (contribución
-Impuesto vehcul Chingaza, Puracé) parafiscal)
-Peajes -Contribuciones en
-Impuesto de salud (contribución
industria y comercio parafiscal)
-Contribuciones por
valorización
(contribución especial)

3) REFORMAS TRIBUTARIAS BAJO EL MANDATO DE PRESIDENTES:

REFORMA TRIBUTARIA PRESIDENTE DE COLOMBIA

Ley 6 de 1992 CESAR GAVIRIA
Ley 223 de 1995 ERNESTO SAMPER
Ley 633 de 2000 ANDRES PASTRANA
Ley 788 de 2002 ALVARO URIBE
Ley 863 de 2003 ALVARO URIBE
Ley 1111 de 2006 ALVARO URIBE
Ley 1370 de 2009 ALVARO URIBE
Ley 1430 de 2010 JUAN MANUEL SANTOS
Ley 1607 de 2012 JUAN MANUEL SANTOS
Ley 1739 de 2014 JUAN MANUEL SANTOS
Ley 1809 de 2016 JUAN MANUEL SANTOS
Ley 1943 de 2018 IVAN DUQUE MARQUEZ
Ley 2010 de 2019 IVAN DUQUE MARQUEZ
Ley 2155 de 2021 IVAN DUQUE MARQUEZ
Ley 2277 de 2022 IVAN DUQUE MARQUEZ
 4) GLOSARIO DE TÉRMINOS TRIBUTARIOS:

•BASE GRAVABLE: La base gravable es el monto sobre el cual se aplica la tasa impositiva para
determinar la cantidad de impuestos que una persona o entidad debe pagar. En términos
generales, la base gravable se refiere al valor o al ingreso sujeto a impuestos.

•CONTRIBUYENTE: Un contribuyente es cualquier persona o entidad que está sujeto a pagar

impuestos a una autoridad fiscal, ya sea a nivel local, estatal o federal. Esto incluye a personas
físicas, empresas, organizaciones sin fines de lucro y entidades gubernamentales, entre otros.

Los contribuyentes están obligados a pagar impuestos sobre una variedad de fuentes de ingresos,
como el trabajo asalariado, la inversión, la venta de bienes y servicios, entre otros. Los impuestos
pueden incluir impuestos sobre la renta, impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre las
ventas, impuestos sobre la nómina, entre otros.

•DIAN: La DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) es la autoridad tributaria en

Colombia encargada de administrar y recaudar los impuestos y aranceles aduaneros en el país. La
DIAN es una entidad adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público y es responsable de
aplicar y hacer cumplir las leyes

•HECHO GENERADOR: el hecho generador se refiere al momento en que una transacción

económica se considera realizada y, por lo tanto, se debe registrar contablemente. También se le
conoce como el "momento económico" de una transacción.

El hecho generador generalmente está relacionado con el intercambio de bienes o servicios por
dinero, y puede ocurrir en diferentes momentos dependiendo del tipo de transacción.

• ICA: ICA son las siglas de Impuesto de Industria y Comercio en algunos países de América Latina,
como Colombia. El ICA es un impuesto municipal que grava la realización de actividades
económicas como la producción, la comercialización y la prestación de servicios en una ciudad o
municipio.

El ICA es un impuesto que se aplica a nivel local, lo que significa que cada municipio o ciudad tiene
su propia tasa y regulaciones para su aplicación. El valor del ICA se calcula sobre la base del valor
de los ingresos brutos generados por la actividad económica, y la tasa puede variar dependiendo
de la naturaleza de la actividad y la ubicación del negocio.

El ICA es un impuesto importante para las empresas y los empresarios locales, ya que contribuye a
los ingresos municipales y puede ser utilizado para financiar servicios y proyectos locales. Es
importante que las empresas conozcan las regulaciones y tasas del ICA en el lugar donde operan
para cumplir con sus obligaciones tributarias y evitar sanciones o multas.

• ICBF: son las siglas de Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, una entidad gubernamental en
Colombia encargada de proteger los derechos de los niños, niñas y adolescentes del país. El ICBF
trabaja para prevenir la violencia y el abuso infantil, y para brindar atención y cuidado a los niños y
niñas en situaciones de vulnerabilidad, como los que están en situación de calle, los huérfanos, los
que han sido víctimas de abuso, entre otros.
• IMPUESTO: Un impuesto es un tributo que se cobra por el gobierno o una autoridad pública para
financiar sus actividades y servicios públicos, como la educación, la salud, la seguridad, la
infraestructura y otros programas y servicios. Los impuestos son una forma importante de
recaudar fondos para el gobierno, y su recaudación se utiliza para financiar el bienestar público y
el desarrollo económico del país.

• IVA: El IVA es el Impuesto sobre el Valor Añadido, un impuesto indirecto que se aplica en muchos
países, incluyendo España, México, Colombia y la mayoría de países de la Unión Europea. El IVA se
aplica a las ventas de bienes y servicios, y se aplica en cada etapa de la cadena de producción y
distribución.

El IVA se calcula en base al valor añadido en cada etapa del proceso de producción y distribución, y
se aplica sobre el precio de venta final del producto o servicio. Los empresarios o comerciantes
registrados para el IVA pueden recuperar el IVA pagado en sus compras y deducirlo del IVA que
deben pagar por las ventas.

•NIT: El NIT es el Número de Identificación Tributaria, un número único asignado por la autoridad
tributaria de un país a cada empresa o persona que realiza actividades económicas sujetas a
impuestos. El NIT se utiliza como una forma de identificación fiscal y se requiere para la
presentación de declaraciones fiscales y la realización de transacciones económicas en el país.

En Colombia, el NIT es asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Para
obtener el NIT, se debe presentar una solicitud ante la DIAN y proporcionar la documentación
necesaria, como el registro mercantil o el documento de identidad.

•RIT: es un acrónimo que se refiere al Registro Único Tributario, un sistema administrado por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) que tiene como objetivo identificar,
controlar y actualizar la información de los contribuyentes y responsables de impuestos.

•RUT: l RUT, como también se le conoce, es un número de identificación que se asigna a las
personas y empresas que están obligadas a declarar y pagar impuestos en Colombia. El registro en
el RUT es obligatorio para todas las personas naturales y jurídicas que realicen actividades
económicas en el país, ya sea de forma permanente o temporal.

El RUT permite a la DIAN tener un control más efectivo sobre los contribuyentes y responsables de
impuestos, y facilita la realización de trámites y gestiones relacionados con el pago de impuestos y
la obtención de beneficios tributarios.

•SENA: El SENA es el Servicio Nacional de Aprendizaje, una entidad pública de Colombia creada en
1957 con el objetivo de promover la formación técnica y tecnológica de los trabajadores y
estudiantes del país.

•SUJETO ACTIVO: se refiere a la persona o entidad que tiene derecho a recibir el pago de una
obligación, es decir, quien es el acreedor o titular del derecho.

•SULETO PASIVO: En cambio, el sujeto pasivo sería el cliente o comprador, quien tiene la
obligación de pagar por los bienes o servicios adquiridos.

•RESPONSABLE:
Responsable fiscal: Se refiere a la persona o entidad que tiene la obligación legal de cumplir con
las obligaciones tributarias, tales como presentar declaraciones de impuestos, retener impuestos y
pagar los impuestos correspondientes. En este caso, el término "responsable" se utiliza para hacer
referencia a la persona o entidad que tiene la responsabilidad legal de cumplir con las obligaciones
fiscales.

Responsable contable: Es la persona encargada de llevar la contabilidad de una empresa o

entidad, y de mantener los registros contables actualizados y precisos. En este caso, el término
"responsable" se utiliza para referirse a la persona que tiene la responsabilidad de asegurarse de
que la información contable sea precisa y confiable.

Responsable financiero: Es la persona encargada de la gestión financiera de una empresa o

entidad, y de tomar decisiones financieras importantes, tales como la inversión de recursos y la
gestión del riesgo financiero. En este caso, el término "responsable" se utiliza para referirse a la
persona que tiene la responsabilidad de tomar decisiones financieras importantes y asegurar el
buen manejo de los recursos financieros.

•TARIFA: se utiliza para hacer referencia a la cantidad de dinero que se cobra por un servicio o
producto específico. Por ejemplo, en el caso de un servicio contable, la tarifa podría ser el costo
que cobra un contador o una firma de contabilidad por sus servicios de contabilidad. En el caso de
un producto, la tarifa podría ser el precio de venta al público del producto.

Las tarifas en contabilidad pueden ser fijas o variables, dependiendo del tipo de servicio o
producto que se esté ofreciendo. Las tarifas fijas se mantienen iguales en todo momento, mientras
que las tarifas variables pueden cambiar en función de factores como la demanda del mercado, los
costos de producción o los cambios en las regulaciones fiscales.

Es importante tener en cuenta que las tarifas no son lo mismo que los impuestos, ya que los
impuestos son pagos obligatorios que se realizan al Estado u otros entes públicos, mientras que las
tarifas son pagos por un servicio o producto específico. Además, las tarifas pueden ser objeto de
negociación entre las partes involucradas, mientras que los impuestos son establecidos por ley y
no pueden ser negociados.

•TRIBUTO: se refiere a un tipo de impuesto que se paga al Estado o ente público, y que tiene como
finalidad financiar el gasto público y el funcionamiento de las instituciones del Estado. Los tributos
son pagos obligatorios que se realizan en función de la ley y pueden ser de diferentes tipos, como
impuestos, tasas y contribuciones.

Impuestos: Son tributos que se pagan sobre la renta, el patrimonio o el consumo de bienes y
servicios. Ejemplos de impuestos son el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), o el Impuesto de Sociedades.

Tasas: Son tributos que se pagan por la prestación de servicios públicos o el uso de bienes
públicos. Ejemplos de tasas son la tasa de basuras, la tasa por utilización de servicios públicos o la
tasa por expedición de documentos.
Contribuciones: Son tributos que se destinan a la financiación de servicios o prestaciones sociales,
como la seguridad social o la sanidad. Ejemplos de contribuciones son la cotización a la Seguridad
Social, la cotización a la Mutualidad General de Funcionarios Civiles del Estado (MUFACE) o la
cotización a la Mutualidad General Judicial (MUGEJU).

•UVT: Es la sigla para "Unidad de Valor Tributario", un concepto utilizado en Colombia para
establecer valores de referencia en el ámbito tributario. La UVT es un valor monetario que se
establece anualmente por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) y se utiliza
como base para determinar la cuantía de algunos impuestos, tasas y contribuciones en Colombia.

El valor de la UVT se fija cada año y se utiliza como referencia para establecer los montos de los
siguientes impuestos y obligaciones tributarias:

Impuesto sobre la Renta y Complementarios: La UVT se utiliza para definir las tarifas del impuesto,
así como para establecer los límites de los ingresos a partir de los cuales los contribuyentes están
obligados a declarar y pagar impuestos.

Impuesto al Valor Agregado (IVA): La UVT se utiliza para establecer los límites de facturación para
los pequeños contribuyentes que pueden acogerse al régimen simplificado del IVA.

Contribuciones parafiscales: La UVT se utiliza para definir las tarifas de algunas contribuciones
parafiscales, como la contribución al SENA y la contribución al ICBF.

Multas y sanciones: La UVT se utiliza como base para establecer las multas y sanciones por
incumplimiento de obligaciones tributarias.

5) EJEMPLOS DE IMPUESTOS

TIPO DE IMPUESTO EJEMPLO

PROGRESIVO un ejemplo de impuesto progresivo es el
Impuesto de Renta para Personas Naturales.
Este impuesto grava la renta de las personas
físicas de forma progresiva, es decir, a medida
que aumenta el nivel de renta, también
aumenta el porcentaje de impuesto que se
debe pagar.
NACIONAL el Impuesto sobre las Ventas (IVA) es un
ejemplo de impuesto nacional. El IVA es un
impuesto indirecto que grava el consumo de
bienes y servicios en el país.
Por ejemplo, si una persona compra un
electrodoméstico por un valor de 1.000.000 de
pesos colombianos, el valor del IVA que
deberá pagar sería de 190.000 pesos
colombianos (19% del valor total de la
compra). El vendedor de este
electrodoméstico actúa como agente
retenedor del IVA y deberá declarar y pagar
 este impuesto al Gobierno Nacional en las
fechas establecidas.
DIRECTO Impuesto sobre la Renta y Complementarios
Impuesto de Industria y Comercio
Impuesto Predial
Impuesto de Vehículos
Impuesto de Timbre
REGRESIVO IVA
IMPUESTO DE CONSUMO
CONTRIBUCION A LA SALUD
DEPARTAMENTAL IMPUESTO DE REGISTRO
IMPUESTO VEHICULAR
IMPUESTO DE CONSUMO
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
MUNICIPAL PREDIAL
INDUSTRIAL Y COMERCIO
ALUMBRADO PUBLICO
SOBRETASA DE LA GASOLINA

INFOGRAFIA:

- https://chat.openai.com/chat
- https://www.studocu.com/co/document/servicio-nacional-de-
aprendizaje/politica/infografia-de-impuestos-en-colombia/16924258
- https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/tributario-y-contable/conozca-las-
principales-diferencias-y-caracteristicas-de
- https://www.larepublica.co/economia/colombia-ha-tenido-21-reformas-tributarias-entre-
la-decada-de-los-90-y-hasta-2022-3395596