CASO PRÁCTICO

La empresa “CAMPOSOL S.A.” se dedica sólo a la exportación de palta hass. La misma que nos
adjunta su Registro de Ventas y Compras del mes de febrero 2020 de los cuales obtenemos la
información que se refleja en los Anexos A y B.

Adicionalmente, se conoce que tiene un SFMB del periodo 01/2020 por la suma de S/. 12,500 que
no fue compensado ni solicitado en devolución a pesar de encontrarse dentro del límite.

De la información que conocemos, tenemos que en el ejercicio 2019 la empresa vino realizando sus
pagos a cuenta con el porcentaje, de conformidad con el sistema del inciso b) del artículo 85 del
TUO de la ley del impuesto a la renta

El gerente de la empresa nos consulta sobre el procedimiento de determinación del saldo a favor
del exportador, del saldo a favor materia de beneficio y del procedimiento para la compensación
y/o devolución.

Datos a tener en cuenta:

ANEXO A: Ventas del mes

ANEXO N° 01 REGISTRO DE VENTAS FEBRERO 2020

C. DE PAGO FECHA DE
FECHA CLIENTE V.V. S/. IGV S/. TOTAL S/.
N° EMBARQUE
DAM N°
15.02.20 0001-15151 12345678 300,000 300,000
TOTAL 300,000 0 300,000

De las exportaciones del mes de febrero, se embarcó el importe total, esto es, por el importe de S/.
300,000.

ANEXO B: Compras del mes

ANEXO N° 02 REGISTRO DE COMPRAS FEBRERO 2020

C. DE PAGO
FECHA PROVEEDOR DETALLE V.V. S/. IGV S/. TOTAL S/.
N°
06.02.20 T53-714 Telfon SAC Telefono 60,000 10,800 70,800
12.02.20 L754565 Luz Digital SAC Luz 80,000 14,400 94,400
26.02.20 894562 Sedaplus SAC Agua 30,000 5,400 35,400
TOTAL 170,000 30,600 200,600

 Determinar Saldo a Favor del Exportador

 Determinar Saldo a Favor Materia del beneficio
 Determinar Compensación de SFMB con P/A/C Impuesto a la Renta del periodo febrero
2020
 Determinar Saldo para solicitar devolución