Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Vicerrectoría Académica y de Investigación

Curso: Impuestos nacionales y planeación fiscal
Código: 106013

Guía de actividades y rúbrica de evaluación – Unidad 1 - Paso 2 –

Aplicación de la retención en la fuente

1. Descripción de la actividad

Tipo de actividad: En grupo colaborativo

Momento de la evaluación: Intermedio
Puntaje máximo de la actividad: 110 puntos
La actividad inicia el: lunes, La actividad finaliza el: domingo,
20 de febrero de 2023 19 de marzo de 2023
Con esta actividad se espera conseguir los siguientes resultados
de aprendizaje:

Establecer los elementos de la retención en la fuente, con el propósito

de aplicar la tarifa correspondiente sobre el valor de operaciones sujetas.
La actividad consiste en:
Las actividades del presente paso se deben elaborar en dos
momentos, un momento individual y un momento colaborativo, de la
siguiente manera:

Actividad individual

Cada estudiante de manera individual desarrolla las siguientes

actividades, que deberá compartir dentro del foro de discusión del
Paso 2:
1.
1. Realizar un cuadro sinóptico en inglés donde se establezcan las
disposiciones generales de la retención en la fuente, cuáles son las
obligaciones del agente retenedor, y los conceptos sujetos a retención
en la fuente.

1
Actividades colaborativas

Colaborativamente los estudiantes desarrollan las siguientes

actividades, que deberán compartir dentro del foro de discusión del Paso
2:

1. Preparar, liquidar, y presentar declaración de retención en la fuente

por meses de enero y febrero de 2022, donde calculen la retención
en la fuente aplicable sobre varios conceptos sujetos a retención, a
partir de un taller contable a partir con la siguiente información:

Taller de retención en la fuente

La sociedad Unadistas S.A.S, identificada con NIT: 900.999.555-4,

realiza operaciones sujetas a retención durante los meses de enero y
febrero de 2022, y tiene las siguientes responsabilidades fiscales:

Código de Responsabilidad
responsabilidad
5 Impuesto de renta y complementario
régimen ordinario.
7 Retención en la fuente a título de
renta.
9 Retención en la fuente en el
impuesto sobre las ventas.
14 Informante de exógena.
42 Obligado a Llevar Contabilidad.
48 Impuesto sobre las ventas

Código CIIU de la empresa: 4690

Actividades sujetas a retención mes de enero de 2022:

1. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones

Unadistas S.A.S” (Declarante), por valor de $14.850.000, Más IVA del
19%.

2. Se cancelan honorarios al contador público de la compañía por valor

de $2.900.000 (No declarante).

2
3. Se cancelan servicios generales por valor de $160.000 a la señora
Norma Paredes (No es declarante).

4. Se cancelan servicios generales por valor de $157.000 al señor Juan

(No es declarante).

5. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones la

perla” (Declarante), por valor de $7.850.000, IVA incluido del 19%.

6. Se pagan comisiones al señor Jesús Macea por valor de $1.900.000

(No es declarante).

7. Se paga arrendamiento de bienes inmuebles por valor de $2.500.000

a la empresa “Inversiones Sucre Ltda.”, Más IVA 19% (Declarante).

8. Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la empresa “Servicios

Unadistas S.A.S” por valor de $4.340.000, AUI 10%, IVA 19% sobre
el valor del AUI.

9. Se paga arrendamiento de maquinaria por valor de $2.960.000 a al

señor Bonifacio González (Declarante).

10. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones

Unadistas S.A.S” (Declarante), por valor de $1.890.000, IVA 19%.

11. Se cancelan servicios generales por valor de $230.000 a la señora

Emelina Navarro (No es declarante).

12. Se cancela servicio de transporte de carga a la empresa “Velotaxi

S.A.S” por valor de $250.700 (Declarante).

13. Se cancelan honorarios por servicios legales a la compañía “KPG

S.A.S” por valor de $3.500.000 (Declarante).

14. Se venden mercancías generales a la empresa “Distribuciones

Unadistas S.A.S”, por valor de $62.800.000, IVA incluido del 19%.

3
15. Se paga nómina de empleados, los cuales presentan las siguientes
deducciones a disminuir de su base de retención por salarios;

Nombre y Valor Deducción Valor

apellido devengado deducción
José Pereira $7.590.000. Aportes cuentas 25% del valor
AFC (de ahorro del ingreso.
para el fomento
a la
construcción).
Salma Samur $6.800.000. Intereses para el 30% del valor
préstamo de del ingreso.
Vivienda.
Virginia Peredo $ 7.200.000. 2 Hijos 10% del valor
dependientes del ingreso.
económicos.
Gonzalo $8.700.000 Aportes a Fondos 25% del valor
Jiménez de Pensión del ingreso.
voluntaria.

Actividades sujetas a retención mes de febrero de 2022:

1. Se compran mercancías generales a la empresa “Inversiones

Macondo S.A.S” (Declarante), por valor de $30.570.000, IVA 19%.

2. Se cancelan honorarios al contador público de la compañía por valor

de $1.900.000 (Declarante).

3. Se cancelan servicios generales por valor de $220.000 a la señora

Esperanza Ortega (Declarante).

4. Se cancelan servicios generales por valor de $190.000 al señor Juan

Perna (Declarante).

5. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones la

perla” (Declarante), por valor de $8.720.000, Más IVA del 19%.

6. Se pagan comisiones al señor Jesús Macea por valor de $2.790.000

(Declarante).

4
7. Se paga arrendamiento de bienes inmuebles por valor de $2.500.000
a la empresa “Inversiones Sucre Ltda.”, IVA 19% (Declarante).

8. Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la empresa “Servicios

Unadistas S.A.S” por valor de $4.550.000, AUI 10%, IVA 19% sobre
el valor del AUI.

9. Se paga arrendamiento de maquinaria por valor de $2.560.000 a al

señor Bonifacio González (Declarante).

10. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones

Unadistas S.A.S” (Declarante), por valor de $2.950.000, IVA 19%.

11. Se cancelan servicios generales por valor de $255.000 a la señora

Emelina Navarro (Declarante).

12. Se cancela servicio de transporte de carga a la empresa “Velotaxi

S.A.S” por valor de $480.900, (Declarante).

13. Se cancelan honorarios por servicios legales a la compañía “KPG

S.A.S” por valor de $3.800.000 (Declarante).

14. Se venden mercancías generales a la empresa “Distribuciones el

diamante S.A.S”, por valor de $62.875.000, más IVA del 19%.

15. Se paga nómina de empleados, los cuales presentan las siguientes

deducciones a disminuir de su base de retención por salarios;

Nombre y Valor Deducción Valor

apellido devengado deducción
José Pereira $7.590.000. Aportes cuentas 25% del valor
AFC (de ahorro del ingreso.
para el fomento
a la
construcción).
Salma Samur $6.800.000. Intereses para el 30% del valor
préstamo de del ingreso.
Vivienda.
Virginia Peredo $ 7.200.000. 2 Hijos 10% del valor
dependientes del ingreso.
económicos.

5
Gonzalo $8.700.000 Aportes a Fondos 25% del valor
Jiménez de Pensión del ingreso.
voluntaria.

Nota: Se le recomienda preparar, liquidar, y presentar las declaraciones

de retención en la fuente por meses de enero y febrero de 2022, en la
plantilla Excel “Anexo-Paso 2” que se adjunta a la guía de actividades
y rubrica de evaluación del Paso 2.

2. En grupo deben valorar los aportes de sus compañeros dentro del

foro de discusión, a partir de lo cual consolidan los aportes, y
construyen el producto colaborativo a entregar.

Cronograma de trabajo colaborativo

Actividad Cronograma Responsables

de trabajo
individual y
colaborativo
Lectura de los Del 20 de Todos los
contenidos y referentes febrero al 05 integrantes del
bibliográficos de la de marzo grupo
unidad 1.
Selección del rol a Del 20 de Todos los
desempeñar dentro del febrero al 05 integrantes del
grupo colaborativo y para de marzo grupo
la producción de
entregables.
Interacción del grupo con Del 05 de Todos los
base en los aportes marzo al 15 de integrantes del
individuales y grupales. marzo grupo
Consolidar el documento Del 15 de Compilador
a entregar como marzo al 17 de
producto final marzo
colaborativo.
Revisión producto final Del 17 de Evaluador
colaborativo antes de su marzo al 18 de
entrega. marzo

6
 Entrega de producto 19 de marzo Entregas
final colaborativo en el
recurso tarea dentro del
entorno de evaluación.

Roles a desarrollar por el estudiante dentro del grupo

colaborativo

Director tributario (Líder del grupo): Se preocupa por verificar que

los miembros del equipo asuman las responsabilidades individuales y
grupales, lo cual incluye roles y responsabilidades dentro del grupo
colaborativo y para la producción de entregables por los estudiantes,
procura que se mantenga el interés por desarrollar de forma correcta
el trabajo y se cumpla con lo requerido en la guía de actividades.

Director de comunicación tributaria: Responsable de la

comunicación entre el tutor y el equipo de trabajo.

Auditor tributario: Encargado de recopilar y sintetizar los aportes

realizados por el equipo y verificar si se presentan anomalías o
inconsistencias dentro de los mismos, para ser presentado al tutor.

Líder gestión de información tributaria: Proporciona información

y herramientas de auditoria para el desarrollo de la actividad, con el
fin de mejorar el funcionamiento del trabajo colaborativo.

Controller tributario: Encargado de la gestión y control del tiempo

establecido para el desarrollo de la actividad. Es responsable de que
el equipo realice el trabajo en el tiempo pactado.

7
 Roles y responsabilidades para la producción de
entregables por los estudiantes

Compilador: Consolidar el documento que se constituye como el

producto final del debate, teniendo en cuenta que se hayan incluido los
aportes de todos los participantes que intervinieron en el proceso. Debe
informar a la persona encargada de las alertas para que avise a quienes
no hicieron sus participaciones, que no se les incluirá en el producto a
entregar.

Revisor: Asegurar que el escrito cumpla con las normas de presentación

de trabajos exigidas por el docente.

Evaluador: Asegurar que el documento contenga los criterios presentes

en la rúbrica. Debe comunicar a la persona encargada de las alertas para
que informe a los demás integrantes del equipo en caso de que haya que
realizar algún ajuste sobre el tema.

Entregas: Alertar sobre los temas de entrega de los productos y enviar

el documento en los tiempos estipulados, utilizando los recursos
destinados para el envío, e indicar a los demás compañeros que se ha
realizado la entrega. Es el encargado de subir el producto final
colaborativo por el recurso tarea estipulada; “Unidad 1 -Paso 2 –
Aplicación de la retención en la fuente - Rúbrica de evaluación y
entrega de la actividad”. Ubicado en el entorno de evaluación.

Alertas: Asegurar que se avise a los integrantes del grupo de las

novedades del trabajo e informar al docente mediante el foro de trabajo
y la mensajería del curso que se ha realizado el envío del documento.

Fuente: Abadía C y otros (2014). Lineamientos Generales del currículo

en la Unad, Aspectos del trabajo colaborativo y acompañamiento
docente. Unad, Bogotá.

Pautas de trabajo colaborativo

De acuerdo a lo desarrollado de forma individual y grupal dentro de la

actividad, el grupo colaborativo debe entregar un Documento en
formato Word, PDF o Excel, tipo de fuente para el texto Times New

8
Román, tamaño 12, interlineado 1.5 líneas, márgenes: Izquierda,
derecha, superior e inferior de 2,6 cm. Debe contener los siguientes
elementos;

▪ Portada (Titulo de la actividad, nombres y apellidos de los

estudiantes, código o documento de identidad, tutor, institución y
fecha).

▪ Introducción (De autoría de los estudiantes).

▪ Ejercicios desarrollados:

✓ Cuadro sinóptico en inglés donde se establezcan las disposiciones

generales de la retención en la fuente, cuáles son las obligaciones
del agente retenedor, y los conceptos sujetos a retención en la
fuente.

✓ Declaración de retención en la fuente por meses de enero y febrero

de 2022.

▪ Conclusiones (De autoría de los estudiantes).

▪ Referencias bibliográficas (Norma APA).

El producto académico desarrollado, debe ser entregado en el Recurso

tarea “Unidad 1 -Paso 2 – Aplicación de la retención en la fuente
- Rúbrica de evaluación y entrega de la actividad”. Ubicado en el
entorno de evaluación.

El nombre del archivo debe tener la siguiente estructura: Nombre del

grupo y nombre de la actividad, por ejemplo; Grupo zz_Paso2

Para el desarrollo de la actividad tenga en cuenta que:

En el entorno de Información inicial debe: consultar la agenda del curso
en la cual encontrará información sobre la fecha de apertura y cierre de
la actividad desarrollada.

En el entorno de Aprendizaje debe: consultar las referencias

bibliográficas del curso, descargar la guía de actividades del Paso 2 y

9
participar en el foro con comunicación permanente en la construcción del
trabajo solicitado en la guía.

En el entorno de Evaluación debe: entregar el documento que contenga

el trabajo solicitado en la guía de actividades, en el enlace Unidad 1 -
Paso 2 – Aplicación de la retención en la fuente - Rúbrica de
evaluación y entrega de la actividad en la fecha establecida en la
agenda del curso.

Evidencias de trabajo independiente:

Las evidencias individuales para entregar son:

▪ Cuadro sinóptico en inglés donde se establezcan las disposiciones

generales de la retención en la fuente, cuáles son las obligaciones del
agente retenedor, y los conceptos sujetos a retención en la fuente.

Evidencias de trabajo grupal:

Las evidencias de trabajo grupal a entregar son:

Documento en formato Word, Pdf o Excel, con los siguientes

elementos;

Portada (Titulo de la actividad, nombres y apellidos de los estudiantes,

código o documento de identidad, tutor, institución y fecha).

Introducción (De autoría de los estudiantes).

Ejercicios desarrollados:

▪ Cuadro sinóptico donde se establezcan las disposiciones generales de

la retención en la fuente, cuáles son las obligaciones del agente
retenedor, y los conceptos sujetos a retención en la fuente.

▪ Declaración de retención en la fuente por meses de enero y febrero

de 2022.

Conclusiones (De autoría de los estudiantes).

Referencias bibliográficas (Norma APA).

10
2. Lineamientos generales para la elaboración de las evidencias
de aprendizaje a entregar.

Para evidencias elaboradas en grupo colaborativamente, tenga en

cuenta las siguientes orientaciones

1. Todos los integrantes del grupo deben participar con sus aportes en
el desarrollo de la actividad.

2. En cada grupo deben elegir un solo integrante que se encargará de

entregar el producto solicitado en el entorno que haya señalado el
docente.

3. Antes de entregar el producto solicitado deben revisar que cumpla

con todos los requerimientos que se señalaron en esta guía de
actividades.

4. Solo se deben incluir como autores del producto entregado, a los

integrantes del grupo que hayan participado con aportes durante el
tiempo destinado para la actividad.

Tenga en cuenta que todos los productos escritos individuales o

grupales deben cumplir con las normas de ortografía y con las
condiciones de presentación que se hayan definido.
En cuanto al uso de referencias considere que el producto de esta
actividad debe cumplir con las normas APA
En cualquier caso, cumpla con las normas de referenciación y evite el
plagio académico, para ello puede apoyarse revisando sus productos
escritos mediante la herramienta Turnitin que encuentra en el campus
virtual.

Considere que en el acuerdo 029 del 13 de diciembre de 2013, artículo

99, se considera como faltas que atentan contra el orden académico,
entre otras, las siguientes: literal e) “El plagiar, es decir, presentar como
de su propia autoría la totalidad o parte de una obra, trabajo,
documento o invención realizado por otra persona. Implica también el
uso de citas o referencias faltas, o proponer citad donde no haya
coincidencia entre ella y la referencia” y liberal f) “El reproducir, o copiar
con fines de lucro, materiales educativos o resultados de productos de

11
investigación, que cuentan con derechos intelectuales reservados para
la Universidad”

Las sanciones académicas a las que se enfrentará el estudiante son las

siguientes:
a) En los casos de fraude académico demostrado en el trabajo
académico o evaluación respectiva, la calificación que se impondrá será
de cero puntos sin perjuicio de la sanción disciplinaria correspondiente.
b) En los casos relacionados con plagio demostrado en el trabajo
académico cualquiera sea su naturaleza, la calificación que se impondrá
será de cero puntos, sin perjuicio de la sanción disciplinaria
correspondiente.

12
 3. Formato de Rúbrica de evaluación

Tipo de actividad: En grupo colaborativo

Momento de la evaluación: Intermedio
La máxima puntuación posible es de 110 puntos
Nivel alto: Establece de forma pertinente los elementos de la
retención en la fuente, mediante el desarrollo del cuadro
sinóptico en inglés con las disposiciones generales de la
retención en la fuente, y presenta la declaración de retención en
la fuente.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 20 puntos y 40 puntos

Nivel Medio: Establece medianamente los elementos de la

Primer criterio retención en la fuente, por medio del desarrollo del cuadro
de evaluación: sinóptico en inglés con las disposiciones generales de la
retención en la fuente, y presenta la declaración de retención en
la fuente.
Reconocimiento Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
de saberes unidad entre 1 puntos y 19 puntos
1.
Nivel bajo: No establece los elementos de la retención en la
fuente, al no desarrollar los ejercicios planteados o no lo hace
en inglés.
Este criterio
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
representa 40
entre 0 puntos y 0 puntos
puntos del total
de 110 puntos
de la actividad.

13
 Nivel alto: Comparte dentro del foro de discusión, el cuadro
sinóptico en inglés con las disposiciones generales de la
Segundo criterio retención en la fuente, y las declaraciones de retención en la
de evaluación: fuente, en los tiempos establecidos en la guía de actividades.
(Cronograma de trabajo colaborativo).
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Participación del entre 10 puntos y 20 puntos
estudiante dentro
del foro de Nivel Medio: Comparte dentro del foro de discusión, el
discusión. cuadro sinóptico en inglés con las disposiciones generales de la
retención en la fuente, y las declaraciones de retención en la
Este criterio fuente, pero no tiene en cuenta los tiempos establecidos en la
representa 20 guía de actividades o los comparte de forma parcial.
puntos del total Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
de 110 puntos de entre 1 puntos y 9 puntos
la actividad
Nivel bajo: No comparte dentro del foro de discusión, el
desarrollo de los ejercicios propuestos.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 0 puntos y 0 puntos
Nivel alto: El estudiante asume y cumple con las
responsabilidades propias del Rol dentro del grupo colaborativo
y Rol para la producción de entregables.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Tercer criterio de
entre 5 puntos y 10 puntos
evaluación:
Nivel Medio: El estudiante asume, pero no cumple con las
Escogencia y
responsabilidades propias del Rol dentro del grupo colaborativo
cumplimiento de
y Rol para la producción de entregables.
roles
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 1 puntos y 4 puntos
Este criterio
representa 10
Nivel bajo: El estudiante no asume, y no cumple con las
puntos del total de
responsabilidades propias del Rol dentro del grupo colaborativo
110 puntos de la
y Rol para la producción de entregables.
actividad
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 0 puntos y 0 puntos

14
 Nivel alto: El estudiante participa dentro del foro de discusión,
de manera pertinente, y oportuna en la consolidación y
Cuarto criterio de
construcción del producto final colaborativo con aportes
evaluación:
significativos y acordes a lo requerido en la guía de actividades
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Contribución
entre 10 puntos y 20 puntos
individual en la
construcción del
Nivel Medio: El estudiante participa con sus aportes de la
producto
actividad colaborativa, pero estas no son pertinentes al trabajo
colaborativo.
solicitado o son deficientes.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Este criterio
entre 1 puntos y 9 puntos
representa 20
puntos del total
Nivel bajo: El integrante del grupo no participo dentro del foro
de 110 puntos de
de discusión.
la actividad
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 0 puntos y 0 puntos
Nivel alto: Presenta una excelente estructura, que incluye:
Portada, introducción, ejercicios desarrollados, conclusiones
Quinto criterio de y referencias bibliográficas.
evaluación: Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 7 puntos y 15 puntos
Estructura
producto de Nivel Medio: Presenta una estructura base, esta carece de
actividad algunos elementos del cuerpo solicitado.
evaluativa. Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 1 puntos y 6 puntos
Este criterio
representa 15 Nivel bajo: No presenta una estructura base del producto
puntos del total solicitado.
de 110 puntos de Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
la actividad entre 0 puntos y 0 puntos

Sexto criterio de
Nivel alto: Presenta una redacción excelente, las ideas están
evaluación:
ordenadas, y el cuerpo del texto es coherente en su totalidad.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Redacción
entre 2 puntos y 3 puntos
ortografía
producto de

15
actividad Nivel Medio: Presenta algunas deficiencias en la redacción, se
evaluativa. recomienda mejorar la redacción.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Este criterio entre 1 puntos y 1 puntos
representa 3
puntos del total Nivel bajo: Presenta deficiencias en redacción y errores
de 110 puntos de ortográficos.
la actividad Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 0 puntos y 0 puntos
Séptimo criterio
de evaluación: Nivel alto: Incluye referencias bibliográficas de normas APA.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 2 puntos y 2 puntos
Referencias
bibliográficas Nivel Medio: Incluye de forma inapropiada bibliográficas de
producto de acuerdo a normas APA.
actividad Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
evaluativa. entre 1 puntos y 1 puntos

Este criterio Nivel bajo: No Incluye referencias bibliográficas.

representa 2 Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
puntos del total entre 0 puntos y 0 puntos
de 110 puntos de
la actividad

16