Contribuciones al Comercio Exterior

Actividad 1: Principios Tributarios Constitucionales

DOCENTE:
Hugo Neftali Padilla Torres

ALUMNO:
Kenya Fernanda Zúñiga García
Carolina Herrera Gamez

CARRERA:
Lic. Comercio Internacional

GRUPO:
001

Navojoa, Sonora, México 28/enero/2023

 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS
CONTRIBUCIONES

Desde las civilizaciones antiguas ha existido la necesidad de que sus integrantes

aportarán una parte de su patrimonio para garantizar la subsistencia del régimen.
Así entonces, con la finalidad de frenar el despotismo tributario surgieron diversos
movimientos sociales a nivel mundial que trajeron una limitación al ejercicio del
poder por parte del soberano.

Principios derivados de los preceptos constitucionales que garantizan determinados

derechos fundamentales del individuo, que no pueden ser violados o coartados por
la actividad impositiva del Estado.

Las contribución denominadas “derechos”, la proporcionalidad se verifica en la

correlación entre el costo del servicio público prestado y el monto de la cuota
establecida, la cual debe ser fija e igual para todos los que reciban el mismo servicio;
en este caso, no se tomó en consideración la capacidad económica particular de
cada contribuyente, sino el costo del servicio prestado, aclarando que la relación
costo-cuota no debe ser necesariamente equivalente, ya que al ser un servicio
público se toman en cuenta otros elementos como el interés general, los beneficios
recibidos por los usuarios y la continuidad del servicio.

El principio de proporcionalidad en los impuestos se refiere, esencialmente, a que

los sujetos pasivos de la relación jurídico tributaría deben contribuir al gasto público
en función de su respectiva capacidad contributiva, debiendo aportar una parte
adecuada de sus ingresos, utilidades, rendimientos o la manifestación de riqueza
agravada, descansa sobre la capacidad individual de pago de los sujetos pasivos de
la contribución y: exige que las cargas fiscales imputables en conjunto al individuo se
estructuren de manera tal que, después de tener en cuenta todos tos factores
personales de importancia para los indicadores de la capacidad impositiva, reflejan
la relación existente entre las capacidades individuales de pago Y, en consecuencia,
que las pérdidas ocasionadas al individuo por la imposición, en cuanto a sus
disponibilidades económico financieras, puedan ser considerados como igualmente
onerosas en términos relativos.
Principio de igualdad
Lo encontramos consagrado en el artículo 13 constitucional, y consiste en que
“Nadie puede ser juzgado por leyes privativas (...)”. Conforme a este principio se
crea una prohibición para el Poder Legislativo de dictar leyes que carezcan de
generalidad, impersonalidad y abstracción, es decir, que no deben contraerse a una
persona moral o física particularmente considerada o a un número determinado de
individuos En este sentido, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) ha
señalado que lo prohibido por la CPEUM es que existan leyes (incluidas aquéllas en
materia tributaria) que no se apliquen por igual a todas las personas.

PROPORCIONALIDAD
Según el principio de proporcionalidad tributaria, cada contribuyente debería pagar
impuestos según su capacidad para hacerlo. El principio de proporcionalidad
tributaria se refiere a que los impuestos que debemos pagar para los gastos
públicos, no resulten desmesurados en cuanto a las capacidades económicas de los
individuos. De esta forma, la distribución de las cargas fiscales deben aplicarse a la
capacidad de pago partiendo de la exención del "mínimo vital" (recursos que los
individuos necesitan para cubrir sus necesidades vitales)- mediante la progresividad
en lo imposición'

CAPACIDAD ECONÓMICA / CAPACIDAD TRIBUTARIA

El artículo 31, fracción IV Constitucional dispone que la obligación de contribuir debe
ser de una manera proporcional. Los sujetos pasivos deben contribuir al gasto
público en función de su respectiva capacidad contributiva, debiendo aportar una
parte adecuada de sus ingresos, utilidades, rendimientos, o la manifestación de
riqueza gravada. Con motivo de lo anterior, al momento de crear contribuciones el
legislador debe limitarse a aquellos actos que tengan un contenido económico o una
manifestación de riqueza. Asimismo, debe cuidar que las contribuciones no recaigan
sobre el mínimo existencial ni que resulten ruinosos para el que los resiente.
IRRETROACTIVIDAD DE LAS LEYES TRIBUTARIAS
Consiste en que “A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona
alguna”, y aparece en el primer párrafo del artículo 14 constitucional. Se basa en el
principio de seguridad jurídica. Brinda conocimiento y certeza sobre la normativa
vigente, excluyendo cambios sorpresivos en el. Respecto de la forma de
determinación de la retroactividad de una ley, el Pleno de la Suprema Corte de
Justicia de la Nación llevó a cabo un pronunciamiento trascendental al asumir la
“Teoría de los Componentes de las Normas”,9 consistente en que toda norma
jurídica contiene un supuesto y una consecuencia, de suerte que si aquél se realiza,
ésta debe producirse, generándose así, los derechos y obligaciones
correspondientes y con ello, los destinatarios de la norma están en posibilidad de
ejercitar aquéllos y cumplir con éstas; sin embargo, el supuesto y la consecuencia
no siempre se generan de modo inmediato, pues puede suceder que su realización
ocurra fraccionada en el tiempo.

PRINCIPIOS DE FORMA ESCRITA, COMPETENCIA, FUNDAMENTACIÓN Y

MOTIVACIÓN

Estos actos de molestia son aquéllos por medio del cual se restringe de manera
provisional o preventiva un derecho con el objeto de proteger determinados bienes
jurídicos. El Poder Judicial de la Federación ha señalado que la constitucionalidad
de los actos de molestia dependerá de la concurrencia indispensable de los tres
requisitos mínimos antes señalados. El primero tiene como propósito evidente que
pueda haber certeza sobre la existencia del acto de molestia y para que el afectado
pueda conocer con precisión de cuál autoridad proviene, así como su contenido y
sus consecuencias.

PRINCIPIO DE NO CONFISCACIÓN

El artículo 22 Constitucional dispone en su primer párrafo que "Quedan prohibidas

las penas de muerte, de mutilación, de infamia, la marca, los azotes, los palos, el
tormento de cualquier especie, la multa excesiva, la confiscación de bienes y
cualesquiera otras penas inusitadas y trascendentales".
PRINCIPIO DE DESTINO AL GASTO PÚBLICO

Las cantidades que están obligados a pagar los particulares por imposición tributaria
no deben tener un destino arbitrario, sino que el rendimiento de los impuestos debe
destinarse única y exclusivamente para satisfacer los gastos para los cuales fueron
decretados anualmente por la Cámara de Diputados en el Presupuesto de Egresos
de la Federación. Por tanto, la recaudación de las contribuciones deberá ser
aplicada por el Estado para cubrir necesidades colectivas, sociales o públicas a
través de gastos específicos o generales. Incluso, el Pleno de la SCJN ha
considerado que en caso de que una contribución se destine a cubrir exclusivamente
necesidades individuales, ello acarrea su inconstitucionalidad por violación al
principio de destino al gasto público.

PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY

Asimismo, dentro de la reserva de ley de carácter relativo, se han planteado matices,

pues alguna parte de la doctrina indica que sólo basta con establecer mediante el
acto formal y materialmente legislativo aquellos elementos que individualicen el
tributo, y otro sector proclama que dentro de estos elementos deben considerarse
también los cuantitativos y los beneficios fiscales, o lo que ha sido denominado
como “reserva de lo esencial”, que vale indicar es la reconocida en nuestro sistema
jurídico tributario

Fuentes bibliográficas:

Suprema Corte de Justicia de la Nación (2012). Los principios tributarios constitucionales. En SCJN
(2012). Devolución de cantidades enteradas por inconstitucionalidad de la norma tributaria, no
comprende el pago de intereses indemnizatorios. l. LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
CONSTITUCIONALES

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES. Recuperado 26 de enero de 2023, de

https://www.tfja.gob.mx/investigaciones/historico/pdf/principiosconstitucionalesdelascontribuciones.pd