LA EMPRESA ZAPATERIA CANADA, S.A.

Fecha Concepto Parcial

Asiento 1
1-Jan-20 Almacén
Calzado para dama 30 $350.00 $ 10,500.00
Calzado para caballero 50 $530.00 $ 26,500.00
Calzado para niño(a) 60 $380.00 $ 22,800.00
Capital Social
Asiento de apertura
Asiento 2
6-Jan-20 Almacén
Calzado para dama 120 $360.00 $ 43,200.00
Calzado para caballero 180 $580.00 $ 104,400.00
Calzado para niño(a) 160 $400.00 $ 64,000.00
IVA pendiente de acreditar
Proveedores
Compra de mercancía a crédito
Asiento 3
9-Jan-20 Bancos
Ventas
IVA causado
Venta de 80 pares de zapatos, pagando con cheque
Asiento 3a
Costo de ventas
Almacén
Calzado para dama 30 $10,500.00 $ 10,500.00
Calzado para caballero 30 $15,900.00 $ 15,900.00
Calzado para niño(a) 20 $7,600.00 $ 7,600.00
Registro de la venta a precio de costo identificado
Asiento 4
11-Jan-21 Almacén
Calzado para dama 85 $375.00 $ 31,875.00
Calzado para caballero 90 $540.00 $ 48,600.00
Calzado para niño(a) 90 $390.00 $ 35,100.00
IVA acreditable
Bancos
Compra de mercancía pagando con cheque
Asiento 5
12-Jan-21 Clientes
Ventas
IVA pendiente de causar
Venta a crédito de 63 pares de zapatos
Asiento 5a
Costo de ventas
Almacén
 Calzado para dama 25 $9,000.00 $ 9,000.00
Calzado para caballero 23 $14,500.00 $ 14,500.00
Calzado para niño 15 $6,000.00 $ 6,000.00
Registro de la venta a precio de costo identificado
SUMAS TOTALES

TARJETA DE ALMACÉN
LA EMPRESA ZAPATERIA CANADA,
ARTÍCULO: Zapatos
ALMACÉN: 5
UNIDADES
FECHA CONCEPTO
ENTRADA
INVENTARIO INICIAL DAMA 30
1 1-Jan-20 CABALLERO 50
NIÑO 60
COMPRA DAMA 120
2 6-Jan-20 CABALLERO 180
NIÑO 160
VENTA DAMA
3a 9-Jan-20 CABALLERO
NIÑO
COMPRA DAMA 85
4 11-Jan-20 CABALLERO 90
NIÑO 90
VENTA DAMA
5a 12-Jan-20 CABALLERO
NIÑO

VALUACIÓN DEL INVENTARIO FINAL

INVENTARIO EN COSTO = $324,635.00
EXISTENCIA EN UNIDADES = COSTO UNITARIO
C 20 Unidades del Inventario Inicial $ 530.00
N 40 Unidades del Inventario Inicial $ 380.00
D 95 Unidades de la 1ra compra $ 360.00
C 157 Unidades de la 1ra compra $ 580.00
N 145 Unidades de la 1ra compra $ 400.00
D 85 Unidades de la 2da compra $ 375.00
C 90 Unidades de la 2da compra $ 540.00
N 90 Unidades de la 2da compra $ 390.00
722
DA, S.A.
Debe Haber

$ 59,800.00

$ 59,800.00

$ 211,600.00

$ 33,856.00
$ 245,456.00
dito

$ 39,440.00
$ 34,000.00
$ 5,440.00
do con cheque

$ 34,000.00
$ 34,000.00

o identificado

$ 115,575.00

$ 18,492.00
$ 134,067.00
on cheque

$ 153,120.00
$ 132,000.00
$ 21,120.00
zapatos

$ 29,500.00
$ 29,500.00
o identificado
$ 695,383.00 $ 695,383.00

TARJETA DE ALMACÉN
LA EMPRESA ZAPATERIA CANADA, S.A.

UNIDADES COSTOS VALORES

SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO DEBE HABER SALDO
30 $ 350.00 $ 10,500.00 $ 10,500.00
80 $ 530.00 $ 26,500.00 $ 37,000.00
140 $ 380.00 $ 22,800.00 $ 59,800.00
260 $ 360.00 $ 43,200.00 $ 103,000.00
440 $ 580.00 $ 104,400.00 $ 207,400.00
600 $ 400.00 $ 64,000.00 $ 271,400.00
30 570 $ 350.00 $ 10,500.00 $ 260,900.00
30 540 $ 530.00 $ 15,900.00 $ 245,000.00
20 520 $ 380.00 $ 7,600.00 $ 237,400.00
605 $ 375.00 $ 31,875.00 $ 269,275.00
695 $ 540.00 $ 48,600.00 $ 317,875.00
785 $ 390.00 $ 35,100.00 $ 352,975.00
25 760 $ 360.00 $ 9,000.00 $ 343,975.00
23 737 $ 580.00 $ 13,340.00 $ 330,635.00
15 722 $ 400.00 $ 6,000.00 $ 324,635.00
INVENTARIO FINAL

SALDO
$ 10,600.00
$ 15,200.00
$ 34,200.00
$ 91,060.00
$ 58,000.00
$ 31,875.00
$ 48,600.00
$ 35,100.00
$ 324,635.00
 COSTO IDENTIFICADO DEL INVENTARIO INICIAL

COSTO IDENTIFICADO POR LAS COMPRAS

COSTO IDENTIFICADO POR LAS VENTAS

COSTO IDENTIFICADO POR LAS COMPRAS

COSTO IDENTIFICADO POR LAS VENTAS

INVENTARIO FINAL
Con fecha 12 de abril de 2017, se entregó el fondo fijo de caja por la cantidad de $35,000.00 (Treinta y cinco mil pesos 00/100
de la empresa El palacio de Cristal, distribuido de la siguiente manera: 35 billetes de 500, 35 de 200, 55 de 100, 60 de 50, 70 d

Fecha Concepto Parcial

12-Apr-17 1
Caja
Bancos
Asiento de apertura por fondo fijo de caja
Responsable: Natalia Díaz
SUMAS IGUALES

La cajera Natalia Díaz con fecha 15 de abril a las 20:00 hrs, se le realizó el arqueo de caja recibiendo lo siguiente:

EMPRESA EL PALACIO DE CRISTAL

Encargada: Natalia Díaz
Efectivo en arqueo es = saldos en libros
Fondo fijo recibido $35,000.00
35 Billetes de
35 Billetes de
55 Billetes de
60 Billetes de
70 Billetes de
50 Monedas de
20 Monedas de

Documentación de Justificación de Datos

Fecha Descripción Documento
4/12/2017 Cafetería y desechables Factura
4/12/2017 Pago de recibo de luz Factura
4/12/2017 Fletes y acarreos Factura
4/13/2017 Pago de teléfono Factura
4/13/2017 Propaganda y publicidad Factura
4/13/2017 Mantenimiento de fontanería Factura
4/14/2017 Material de limpieza Factura
4/14/2017 Mantenimiento equipo de reparto Factura
4/15/2017 Material de oficina Factura
4/15/2017 Pago renta, almacén de mercancías Factura

Calculos Auxiliares de IVA Acreditable

Detalles del gasto Total IVA 16%
Cafetería y desechables $1,200.00 $192.00
 Pago de recibo de luz $2,670.00 $427.20
Pago
Fletesde teléfono 
y acarreos $1,300.00 $208.00
$4,340.00 $694.40
Propaganda y publicidad $2,800.00 $448.00
Mantenimiento de fontanería $4,750.00 $760.00
Material de limpieza $2,390.00 $382.40
Mantenimiento equipo de reparto
$3,640.00 $582.40
Material de oficina $2,125.00 $340.00
Pago renta, almacén de mercancías $7,400.00 $1,184.00
TOTALES $32,615.00 $5,218.40

Fecha Concepto Parcial

4/15/2017 1
Gastos de Administración
IVA Acreditable
Caja
Registro de rendición de caja.
Encargada; Natalia Díaz

Fecha Concepto Parcial

4/15/2017 2
Caja
Bancos
Reposición de caja según cheque.

CAJA
$35,000.00 $32,615.00 (1
$2,385.00
2) $32,615.00
$35,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
1) $27,396.60
$27,396.60

IVA ACREDITABLE
1) $5,218.40
$5,218.40
 BANCOS
$32,615.00 (2
$32,615.00

Lic. María Fernanda García Zuno

Gerente de la empresa

NATALIA DÍAZ
Natalia Díaz
Cajera Responsable
 y cinco mil pesos 00/100 m.n) a la cajera responsable Natalia Díaz
55 de 100, 60 de 50, 70 de 20, 50 monedas de 10 y 20 de 5 pesos.

Debe Haber

$ 35,000.00
$ 35,000.00

$ 35,000.00 $ 35,000.00

o siguiente:

Arqueo de caja
12 al 15 de abril del 2017
Expresado en pesos mexicanos

$ 500.00 $ 17,500.00
$ 200.00 $ 7,000.00
$ 100.00 $ 5,500.00
$ 50.00 $ 3,000.00
$ 20.00 $ 1,400.00
$ 10.00 $ 500.00
$ 5.00 $ 100.00
$ 35,000.00

Factura Subtotal IVA Total

No. 2039 $ 1,034.49 $ 165.51 $ 1,200.00
No. 890 $ 2,301.73 $ 368.27 $ 2,670.00
No. 190278 $ 1,092.44 $ 207.56 $ 1,300.00
No. 4037 $ 3,741.38 $ 598.62 $ 4,340.00
No. 4367 $ 2,413.80 $ 386.20 $ 2,800.00
No. 78421 $ 4,094.83 $ 655.17 $ 4,750.00
No. 8047 $ 2,060.35 $ 329.65 $ 2,390.00
No. 10529 $ 3,137.94 $ 502.06 $ 3,640.00 Observación:
No. 28493 $ 1,831.90 $ 293.10 $ 2,125.00 Los saldos de arqueo de caja
No. 38547 $ 6,379.32 $ 1,020.68 $ 7,400.00 coinciden con los saldos del libro.
Total de gastos $32,615.00
Saldo en mi poder $2,385.00
SUMA $35,000.00 $35,000.00

Gastos netos
$1,008.00
$2,242.80
$1,092.00
$3,645.60
$2,352.00
$3,990.00
$2,007.60
$3,057.60
$1,785.00
$6,216.00
$27,396.60

Debe Haber

$27,396.60
$5,218.40
$32,615.00

Debe Haber

$32,615.00
$32,615.00
 ESTADO DE CUENTA BANCARIO
BANCO NACIONAL DE MÉXICO, INSTITUCION FINANCIERA INC.
NO. DE CUENTA 56657770851
SUCURSAL 2210
NOMBRE ALMACENES BLANCO, S.A de C.V.
PERIODO 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE $1'250,230.00

Fecha Concepto Retiros

1-Dec-20 PAGO PUBLICIDAD F-9012 $ 30,500.00

2-Dec-20 PAGO FAC. 299
3-Dec-20 PAGO FAC. 851
4-Dec-20 PAGO MERCANCÍA F-302 $ 132,000.00
5-Dec-20 TRANSFERENCIA 741
6-Dec-20 COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO $ 257,100.00
8-Dec-20 PAGO IMPUESTOS $ 44,900.00
9-Dec-20 PRESTAMO A TRABAJADOR/CHEQUE $ 53,700.00
10-Dec-20 PAGO MERCANCÍA F-303 $ 168,400.00
11-Dec-20 PAGO MERCANCÍA F-304 $ 167,000.00
12-Dec-20 TRANSFERENCIA 742
13-Dec-20 MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO $ 38,630.00
14-Dec-20 PAGO FAC. 852
15-Dec-20 PAGO SUELDOS Y SALARIOS $ 75,800.00
16-Dec-20 PAGO DE TARJETA $ 34,600.00
17-Dec-20 PAGO FAC. 688
18-Dec-20 PAGO FAC. 853
19-Dec-20 MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO $ 52,170.00
20-Dec-20 PAGO DE SEGURO $ 174,500.00
21-Dec-20 PAGO FAC. 854
22-Dec-20 PAGO FAC. 856
23-Dec-20 TRANSFERENCIA 743
24-Dec-20 PAGO FAC.790
25-Dec-20 PAGO MERCANCÍA F-305 $ 115,800.00
26-Dec-20 PAGO MERCANCÍA F-306 $ 47,200.00
27-Dec-20 PAGO DE TELEFONO $ 12,600.00
28-Dec-20 PAGO DE LUZ $ 13,500.00
29-Dec-20 PAGO DE INTERNET $ 10,000.00
30-Dec-20 PAGO SUELDOS Y SALARIOS $ 75,800.00
31-Dec-20 PRESTAMO A TRABAJADOR/CHEQUE $ 28,900.00
 CONCILIACIÓN
ALMACENES BLANCO, S.A de C.V.
CONCILIACIÓN BANCARIA
DEL 1-Dec-20
HASTA 31-Dec-20
SALDO FINAL EN BANCO

CARGOS DE LA COMPAÑÍA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO

Depósitos Saldo (INGRESOS A LA COMPAÑÍA QUE NO REGISTRO EL BANCO)
$2'500,000,00 22-Dec-20 COBRANZA AL CLIENTE 99/DOC.855
$ 2,469,500.00 29-Dec-20 TRANSFERENCIA 744
$ 46,800.00 $ 2,516,300.00 30-Dec-20 COBRANZA AL CLIENTE 22/DOC.857
$ 13,000.00 $ 2,529,300.00
$ 2,397,300.00 ABONOS DEL BANCO NO CORREPONDIDOS POR LA COMPAÑÍA
$ 28,000.00 $ 2,425,300.00 (INGRESOS DEL BANCO NO REGISTRADOS EN LA COMPAÑÍA)
$ 2,168,200.00 2-Dec-20 PAGO FAC. 299
$ 2,123,300.00 17-Dec-20 PAGO FAC. 688
$ 2,069,600.00 24-Dec-20 PAGO FAC.790
$ 1,901,200.00
$ 1,734,200.00 ABONOS DE LA COMPAÑÍA NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO
$ 20,200.00 $ 1,754,400.00 (SALIDAS DE DINERO DE LA COMPAÑÍA NO REGISTRADAS POR EL BANCO)

$ 1,715,770.00 7-Dec-20 PUBLICIDAD DE VENTAS/OCTUBRE/F-2210

$ 25,800.00 $ 1,741,570.00 25-Dec-20 PRESTAMO A TRABAJADORES/CHEQUE
$ 1,665,770.00
$ 1,631,170.00
$ 56,300.00 $ 1,687,470.00
$ 16,500.00 $ 1,703,970.00
$ 1,651,800.00
$ 1,477,300.00
$ 10,700.00 $ 1,488,000.00
$ 11,500.00 $ 1,499,500.00
$ 15,000.00 $ 1,514,500.00
$ 39,530.00 $ 1,554,030.00
$ 1,438,230.00
$ 1,391,030.00
$ 1,378,430.00
$ 1,364,930.00
$ 1,354,930.00
$ 1,279,130.00
$ 1,250,230.00
ONCILIACIÓN
ALMACENES BLANCO, S.A de C.V.
CUENTA
DEL

$1'250,230.00 FECHA

DOS POR EL BANCO 1-Dec-20

3-Dec-20
$ 59,600.00 4-Dec-20
$ 34,970.00 5-Dec-20
$ 32,600.00 $ 127,170.00 6-Dec-20
7-Dec-20
R LA COMPAÑÍA 8-Dec-20
9-Dec-20
$ 46,800.00 10-Dec-20
$ 56,300.00 11-Dec-20
$ 39,530.00 $ 142,630.00 12-Dec-20
13-Dec-20
DOS POR EL BANCO 14-Dec-20
POR EL BANCO) 15-Dec-20
$278,000.00 16-Dec-20
$220,770.00 $498,770.00 18-Dec-20
19-Dec-20
SALDO EN CONCILIACIÓN $ 736,000.00 20-Dec-20
SALDO EN CONTABILIDAD $ 736,000.00 21-Dec-20
22-Dec-20
22-Dec-20
23-Dec-20
25-Dec-20
25-Dec-20
26-Dec-20
27-Dec-20
28-Dec-20
29-Dec-20
29-Dec-20
30-Dec-20
30-Dec-20
31-Dec-20
 ESTADO DE CUENTA CONTABILIDAD
CENES BLANCO, S.A de C.V.
28794163
1-Dec-20 HASTA 31-Dec-20

CONCEPTO DEBE HABER

PAGO PUBLICIDAD F-9012 $ 30,500.00

COBRANZA AL CLIENTE 83/DOC.851 $ 13,000.00
PAGO MERCANCÍA F-302 $ 132,000.00
TRANSFERENCIA 741 $ 28,000.00
COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO $ 257,100.00
PUBLICIDAD DE VENTAS/OCTUBRE/F-2210 $278,000.00
PAGO IMPUESTOS $ 44,900.00
PRESTAMO A TRABAJADOR/CHEQUE $ 53,700.00
PAGO MERCANCÍA F-303 $ 168,400.00
PAGO MERCANCÍA F-304 $ 167,000.00
TRANSFERENCIA 742 $ 20,200.00
MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO $ 38,630.00
COBRANZA AL CLIENTE 15/DOC.852 $ 25,800.00
PAGO NOMINAL Y SUELDO QUINCENA 1 OCTUBRE $ 75,800.00
PAGO DE TARJETA $ 34,600.00
COBRANZA AL CLIENTE 99/DOC.853 $ 16,500.00
MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO $ 52,170.00
PAGO DE SEGURO $ 174,500.00
COBRANZA AL CLIENTE 99/DOC.854 $ 10,700.00
COBRANZA AL CLIENTE 99/DOC.855 $ 59,600.00
COBRANZA AL CLIENTE 99/DOC.856 $ 11,500.00
TRANSFERENCIA 743 $ 15,000.00
PRESTAMO A TRABAJADORES/CHEQUE $220,770.00
PAGO MERCANCÍA F-305 $ 115,800.00
PAGO MERCANCÍA F-306 $ 47,200.00
PAGO DE TELEFONO $ 12,600.00
SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD $ 13,500.00
PAGO DE INTERNET $ 10,000.00
TRANSFERENCIA 744 $ 34,970.00
PAGO NOMINAL Y SUELDO QUINCENA 2 OCTUBRE $ 75,800.00
COBRANZA AL CLIENTE 22/DOC.857 $ 32,600.00
PRESTAMO A TRABAJADOR/CHEQUE $ 28,900.00
 SALDO
$2'500,000,00
$ 2,469,500.00
$ 2,482,500.00
$ 2,350,500.00
$ 2,378,500.00
$ 2,121,400.00
$ 1,843,400.00
$ 1,798,500.00
$ 1,744,800.00
$ 1,576,400.00
$ 1,409,400.00
$ 1,429,600.00
$ 1,390,970.00
$ 1,416,770.00
$ 1,340,970.00
$ 1,306,370.00
$ 1,322,870.00
$ 1,270,700.00
$ 1,096,200.00
$ 1,106,900.00
$ 1,166,500.00
$ 1,178,000.00
$ 1,193,000.00
$ 972,230.00
$ 856,430.00
$ 809,230.00
$ 796,630.00
$ 783,130.00
$ 773,130.00
$ 808,100.00
$ 732,300.00
$ 764,900.00
$ 736,000.00
1. Con fecha 01 de enero de 2020, la empresa MAD papelería S.A de C.V. invirtió $3'200,000.00 en el Banco Nacional de Méxic
con vencimiento a 365 días.

Determinación de los intereses ganados por la inversión a 365 días:

C=3'200,000.00
T=21.8% anual
V=365 días

I=Cx%/365xV
I=3'200,000.00x21.8%/365x365
I=697,600.00

A los 365 días fecha de vencimiento de la inversión, nos presentamos al banco a cobrar tanto los intereses como la inversión, d

PARCIAL DEBE HABER

Bancos $ 3,897,600.00
Inversiones $ 3,200,000.00
Productos financieros (intereses) $ 697,600.00
Cobro de intereses e inversión a 365 días
SUMAS IGUALES $ 3,897,600.00 $ 3,897,600.00

2. Con fecha 05 de agosto de 2018, la empresa 19 Hermanos, S.A de C.V. invirtió $536,000.00 en el Banco Santander Institució
anual y con vencimiento a 6 meses.

Determinación de los intereses ganados por la inversión a 184 días:

C=536,000.00
T=25% anual
V=184 días

I=Cx%/365xV
I=536,000.00x25%/365x184
I=134,000.00

A los 184 días fecha de vencimiento de la inversión, nos presentamos al banco a cobrar tanto los intereses como la inversión, d

PARCIAL DEBE HABER

Bancos $ 670,000.00
Inversiones $ 536,000.00
Productos financieros (intereses) $ 134,000.00
Cobro de intereses e inversión a 184 días
SUMAS IGUALES $ 670,000.00 $ 670,000.00

3. Con fecha 01 de mayo de 2020, la empresa Teléfonos de México, S,A.B de C.V. invirtió $8'000,000.00 en el banco BBVA BAN
tasa de interés de 16.5% anual y con vencimiento 2 años
3. Con fecha 01 de mayo de 2020, la empresa Teléfonos de México, S,A.B de C.V. invirtió $8'000,000.00 en el banco BBVA BAN
tasa de interés de 16.5% anual y con vencimiento 2 años

Determinación de los intereses ganados por la inversión a 730 días:

C=8'000,000.00
T=16.5% anual
V=730 días

I=Cx%/365xV
I=8'000,000.00x16.5%/365x730
I=2'640,000.00

A los 730 días fecha de vencimiento de la inversión, nos presentamos al banco a cobrar tanto los intereses como la inversión, d

PARCIAL DEBE HABER

Bancos $ 10,640,000.00
Inversiones $ 8,000,000.00
Productos financieros (intereses) $ 2,640,000.00
Cobro de intereses e inversión a 730 días
SUMAS IGUALES $ 10,640,000.00 $ 10,640,000.00
00 en el Banco Nacional de México a una tasa de interés del 21.8% anual y

o los intereses como la inversión, depositando dicho importe en el banco:

0 en el Banco Santander Institución Financiera a una tasa de interés del 25%

o los intereses como la inversión, depositando dicho importe en el banco:

000,000.00 en el banco BBVA BANCOMER Institución de Banca Múltiple a una

000,000.00 en el banco BBVA BANCOMER Institución de Banca Múltiple a una

o los intereses como la inversión, depositando dicho importe en el banco:

a) Método depreciación contable: Kilómetros recorridos
1.- Adquirimos maquinaria para agricultura con un valor de $1'100,000.00, calculando
que recorrerá 250,000 km en una vida útil de 10 años
1er año 50,000 km
2do año 35,000 km
3er año 32,000 km
4to año 30,000 km
5to año 28,000 km
6to año 25,000 km
7mo año 22,000 km
8mo año 18,000 km
9no año 6,000 km
10mo año 4,000 km

Valor de la maquinaria: $1'100,000.00

Km de vida útil: 250,000 km
Costo por kilómetro: 4.4

AÑO C×KM KMS AÑO

1 4.4 50,000
2 4.4 35,000
3 4.4 32,000
4 4.4 30,000
5 4.4 28,000
6 4.4 25,000
7 4.4 22,000
8 4.4 18,000
9 4.4 6,000
10 4.4 4,000
250,000

b) Método de depreciación contable: Suma de dígitos

1. Adquirimos 30 escritorios con un valor de $30,000.00,
calculando un tiempo de vida útil de 10 años.

Estimación de años
Año 1+ año 2+ año 3+ año 4+ año 5+ año 6+ año 7+ año 8+ año 9+ año 10= 55 años

Año Fracción Resultado

1 10/55 0.1818181818
 2 9/55 0.1636363636
3 8/55 0.1454545455
4 7/55 0.1272727273
5 6/55 0.1090909091
6 5/55 0.0909090909
7 4/55 0.0727272727
8 3/55 0.0545454545
9 2/55 0.0363636364
10 1/55 0.0181818182

C) Método de depreciación contable en línea recta:

1.- Adquirimos un equipo de transporte con un valor de $430,000.00, calculando un tiempo de vida útil de 7 años.
Nota: si es necesario en el último año realiza el ajuste de la depreciación

Valor del equipo de transporte: $430,000.00

Tiempo: 7 años

Depreciación anual
$430,000.00
$61,428.57
7

Depreciación mensual
$61,428.57
$5,119.05
12

AÑO AÑOS ÚTIL DEPRECIACIÓN ANUAL

1 7 $ 61,428.57
2 7 $ 61,428.57
3 7 $ 61,428.57
4 7 $ 61,428.57
5 7 $ 61,428.57
6 7 $ 61,428.57
7 7 $ 61,428.58
$ 430,000.00

Asientos Contables
OPERACIÓN CONCEPTO DEBE

OP.1 Activo: Equipo de transporte $ 430,000.00

Bancos
OP. 2/1° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
 Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 3/2° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 4/3° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 5/4° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 6/5° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 7/6° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 8/7° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 9/8° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 10/9° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 11/10° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 12/11° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.05
Depreciación acumulada de equipo de transporte
OP. 13/12° mes Gastos directos, equipos de transportes $ 5,119.02
Depreciación acumulada de equipo de transporte
SUMAS IGUALES $ 491,428.57
 DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN MENSUAL Maquinaria y Equipo

$ 220,000.00 $ 18,333.33 $1,100,000.00

$ 154,000.00 $ 12,833.33
$ 140,800.00 $ 11,733.33
$ 132,000.00 $ 11,000.00
$ 123,200.00 $ 10,266.67 Bancos
$ 110,000.00 $ 9,166.67
$ 96,800.00 $ 8,066.67
$ 79,200.00 $ 6,600.00
$ 26,400.00 $ 2,200.00
$ 17,600.00 $ 1,466.67
$ 1,100,000.00

Suma a depreciar Depreciación anual Depreciación mensual

$ 30,000.00 $ 5,454.55 $ 454.55
 $ 30,000.00 $ 4,909.09 $ 409.09
$ 30,000.00 $ 4,363.64 $ 363.64
$ 30,000.00 $ 3,818.18 $ 318.18
$ 30,000.00 $ 3,272.73 $ 272.73
$ 30,000.00 $ 2,727.27 $ 227.27
$ 30,000.00 $ 2,181.82 $ 181.82
$ 30,000.00 $ 1,636.36 $ 136.36
$ 30,000.00 $ 1,090.91 $ 90.91
$ 30,000.00 $ 545.45 $ 45.45
$ 30,000.00 Valor total de los escritorios

útil de 7 años.

ÓN ANUAL

Ajuste en decimales
Valor total del equipo de transporte

HABER Equipo de Transporte

$ 430,000.00
$ 430,000.00
$ 5,119.05
Bancos
$ 5,119.05 $ 430,000.00

$ 5,119.05

$ 5,119.05

$ 5,119.05

$ 5,119.05

$ 5,119.05

$ 5,119.05

$ 5,119.05

$ 5,119.05

$ 5,119.05

$ 5,119.02 Ajuste en decimales

$ 491,428.57
Maquinaria y Equipo Gastos directos
Maquinaria y Equipo
enero $ 18,333.33 $ 220,000.00
febrero $ 18,333.33
marzo $ 18,333.33
abril $ 18,333.33
Bancos mayo $ 18,333.33
$1,100,000.00 junio $ 18,333.33
julio $ 18,333.33
agosto $ 18,333.33
septiembre $ 18,333.33
octubre $ 18,333.33
noviembre $ 18,333.33
AJUSTE MANUAL diciembre $ 18,333.37
$ 220,000.00 $ 220,000.00

Escritorios
Gastos directos Escritorios
$ 30,000.00 enero $ 454.55 $ 5,454.55
 febrero $ 454.55
marzo $ 454.55
abril $ 454.55
Bancos mayo $ 454.55
$ 30,000.00 junio $ 454.55
julio $ 454.55
agosto $ 454.55
septiembre $ 454.55
octubre $ 454.55
noviembre $ 454.55
AJUSTE MANUAL diciembre $ 454.50
$ 5,454.55 $ 5,454.55

Gastos directos Equipo de Depreciación acumulada de

Transporte Equipo de Transporte
enero $ 5,119.05 $ 61,428.57 $ 61,428.57
febrero $ 5,119.05
marzo $ 5,119.05
 abril $ 5,119.05
mayo $ 5,119.05
junio $ 5,119.05
julio $ 5,119.05
agosto $ 5,119.05
septiembre $ 5,119.05
octubre $ 5,119.05
noviembre $ 5,119.05
diciembre $ 5,119.02
$ 61,428.57 $ 61,428.57 $ 61,428.57
 Depreciación acumulada de
Maquinaria y Equipo
$ 220,000.00 $ 18,333.33 enero
$ 18,333.33 febrero
$ 18,333.33 marzo
$ 18,333.33 abril
$ 18,333.33 mayo
$ 18,333.33 junio
$ 18,333.33 julio
$ 18,333.33 agosto
$ 18,333.33 septiembre
$ 18,333.33 octubre
$ 18,333.33 noviembre
$ 18,333.37 diciembre AJUSTE MANUAL
$ 220,000.00 $ 220,000.00 Depreciación anual

Depreciación acumulada de
Escritorios
$ 5,454.55 $ 454.55 enero
 $ 454.55 febrero
$ 454.55 marzo
$ 454.55 abril
$ 454.55 mayo
$ 454.55 junio
$ 454.55 julio
$ 454.55 agosto
$ 454.55 septiembre
$ 454.55 octubre
$ 454.55 noviembre
$ 454.50 diciembre AJUSTE MANUAL
$ 5,454.55 $ 5,454.55 Depreciación anual

epreciación acumulada de
Equipo de Transporte
$ 5,119.05 enero
$ 5,119.05 febrero
$ 5,119.05 marzo
$ 5,119.05 abril
$ 5,119.05 mayo
$ 5,119.05 junio
$ 5,119.05 julio
$ 5,119.05 agosto
$ 5,119.05 septiembre
$ 5,119.05 octubre
$ 5,119.05 noviembre
$ 5,119.02 diciembre
$ 61,428.57 Depreciación anual
 1.- Musa, S.A realiza un préstamo $300,000.00 a 30 días, el día 16 de mayo de 2018, el préstamo se garantiza con un pagaré
intereses del 2% mensual.

a) Registrar la aceptación del pagaré

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

16-May-18 Documentos por cobrar $ 300,000.00
Monserrat Guadalupe Torres $ 300,000.00
Bancos $ 300,000.00
Préstamo en efectivo, garantizado con un pagaré a una tasa de 2% mensual y vencimiento a 30 días.

b) Registrar los intereses devengados a los 30 días

Datos:
C = 300,000.00
% = 2% mensual
T = 30 días = 1 mes

300,000.00x2x1 600,000.00
I= = = 6,000.00
100 100

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

16-May-18 Intereses por cobrar $ 6,960.00
Monserrat Guadalupe Torres $ 6,960.00
Intereses ganados $ 6,000.00
 IVA pendiente de causar $ 960.00
Registro de los intereses devengados en 30 días

c) Registrar el cobro del tÍtulo de crédito más los intereses a su vencimiento

300,000.00x2x1 600,000.00
I= = = 6,000.00
100 100

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

16-May-18 Bancos $ 316,800.00
Banco, BBVA, S.A. $ 316,800.00
IVA pendiente de causar $ 960.00
Documentos por cobrar $ 300,000.00
Monserrat Guadalupe Torres $ 300,000.00
Intereses por cobrar $ 6,960.00
Monserrat Guadalupe Torres $ 6,960.00
Intereses ganados $ 6,000.00
IVA causado $ 4,800.00
Registro del cobro del documento e intereses y registro del IVA efectivamente cobrado

2.- Omega, S.A vende el 19 de junio de 2018, equipo de reparto a crédito con un costo de $50,000.00 por lo cual le firman un p

a) Determinar la fecha de vencimiento

Mes Número de días
Junio 11 (30-19)
Julio 31
Agosto 31
Septiembre 17**
90
Fecha de vencimiento del pagaré, 17 de
septiembre de 2018.

b) Los intereses devengados al primer mes

Datos:
C = 50,000.00
% = 3% mensual
T = 30 días = 1 mes

50,000.00x3x1 150,000.00
I= = = 1,500.00
100 100

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

19-Jun-18 Intereses por cobrar $ 1,740.00
Fernando García García $ 1,740.00
Intereses ganados $ 1,500.00
IVA pendiente de causar $ 240.00
Registro de los intereses devengados en 30 días

c) Los intereses devengados al segundo mes

Datos:
C = 50,000.00
% = 3% mensual
T = 60 días = 2 mes

50,000.00x3x2 300,000.00
I= = = 3,000.00
100 100

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

18-Aug-18 Intereses por cobrar $ 3,480.00
Fernando García García $ 3,480.00
Intereses ganados $ 3,000.00
IVA pendiente de causar $ 480.00
Registro de los intereses devengados en 60 días

d) Los intereses devengados al tercer mes

Datos:
C = 50,000.00
% = 3% mensual
T = 90 días = 3 mes

50,000.00x3x3 450,000.00
I= = = 4,500.00
100 100

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

17-Sep-18 Intereses por cobrar $ 5,220.00
Fernando García García $ 5,220.00
Intereses ganados $ 4,500.00
IVA pendiente de causar $ 720.00
Registro de los intereses devengados en 90 días

e) El cobro del pagaré y los intereses al vencimiento

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

17-Sep-18 Bancos $ 60,440.00
Banco BBVA, S.A. $ 60,440.00
IVA pendiente de causar $ 720.00
Documento por cobrar $ 50,000.00
Fernando García García $ 50,000.00
Intereses por cobrar $ 5,220.00
Fernando García García $ 5,220.00
Intereses ganados $ 4,500.00
IVA causado $ 1,440.00
Registro del cobro del documento e intereses y registro de IVA efectivamente cobrado

3.- Ecus, S.A presenta para su cobro un pagaré con valor nominal de $76,000.00 e intereses acumulados por $7,600.00, el cual

El pagaré tendrá un vencimiento de 30 días y un interés de 2% mensual

Capital $76,000.00
Intereses $7,600.00
Total $85,120.00
a) Registrar la falta de pago por el girador

76,000*2*1
I=
100
I = 1,520.00

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

14-Jun-18 Deudores $ 85,120.00
María Jose García Zuno $ 85,120.00
Documentos por cobrar $ 76,000.00
María Jose García Zuno $ 76,000.00
Intereses ganados $ 1,520.00
IVA pendiente de causar $ 7,600.00
Registro del incumplimiento de pago
SUMAS TOTALES $ 85,120.00 $ 85,120.00
 e garantiza con un pagaré con valor nominal de $300,000.00 estableciendo
al.
0 por lo cual le firman un pagaré a 90 días, estípulando un interés del 3% mensual.
dos por $7,600.00, el cual no es pagado.