ACTIVIDAD 2: SISTEMA DE COORDINACIÓN FISCAL Y LEY DE
INGRESOS
BALANCAN, TABASCO A 19 DE SEPTIEMBRE DEL 2022
INGRESOS PRESUPUESTARIOS DEL GOBIERNO FEDERAL AÑO ACTUAL VS AÑO ANTERIOR, ENERO-JULIO (2021-2022), MILLONES DE PESOS Julio Enero-Julio Crec. Crec. Concepto 2021 2022 real % 2021 2022 real % Total 349,957.3 364,435.5 -3.7 2,611,323. 2,858,042. 1.7 9 5 Ingresos tributarios 297,825.9 291,992.7 -9.3 2,154,071. 2,344,097. 1.1 5 0 Sistema renta 138,772.0 165,065.0 10.0 1,145,544. 1,424,412. 15.5 2 5 Renta 138,719.1 164,824.0 9.9 1,145,557. 1,422,016. 15.3 6 5 Empresarial a tasa única 71.6 6.8 -91.2 178.0 -154.3 n.s. Impuestos a los depósitos en efectivo -7.2 -8.5 10.0 -79.3 -116.2 36.2 ISR de contratistas y asignatarios -11.6 242.7 n.s. -112.1 2,666.5 n.s. Valor agregado 112,317.3 129,796.1 6.9 671,462.9 751,345.6 4.0 Producción y servicios 32,964.1 -18,795.7 n.s. 254,288.3 56,122.2 -79.5 Gasolina y diesel 18,116.2 -34,756.1 n.s. 152,713.8 -56,811.5 n.s. Federal 15,738.2 -37,654.2 n.s. 137,191.4 -71,321.3 n.s. Estatal 2,378.0 2,898.1 12.7 15,522.4 14,509.8 -13.1 IEPS otros 14,847.9 15,960.4 -0.6 101,574.5 112,933.7 3.3 Tabacos labrados 3,985.4 3,734.7 -13.4 26,363.2 28,066.0 -1.1 Bebidas alcohólicas 1,361.9 1,728.0 17.3 11,338.3 14,323.7 17.4 Cerveza y bebidas refrescantes 3,348.2 3,892.6 7.5 22,419.0 25,602.6 6.1 Juegos con apuestas y sorteos 170.3 160.8 -12.7 1,542.2 1,688.3 1.7 Redes públicas de telecomunicaciones 557.9 573.2 -5.0 3,798.6 3,978.2 -2.7 Bebidas energetizantes 15.7 13.3 -21.7 101.6 156.7 43.3 Bebidas saborizadas 2,769.9 3,099.0 3.4 17,239.0 18,903.7 1.9 Alimentos no básicos con alta densidad calórica 2,075.5 2,483.6 10.6 14,465.5 17,213.0 10.6 Plaguicidas 165.4 173.2 -3.2 946.9 1,081.4 6.1 Carbono 1_/ 397.7 102.0 -76.3 3,360.0 1,919.9 -46.9 Aguas, refrescos y sus concent. 0.0 0.0 n.s. 0.0 0.0 n.s. Otros 0.0 0.0 n.s. 0.0 0.0 n.s. Importación 6,273.6 8,088.0 19.2 38,905.7 51,726.8 23.5 Pemex 2_/ 0.0 0.0 n.s. 0.0 0.0 n.s. Otros 6,273.6 8,088.0 19.2 38,905.7 51,726.8 23.5 Exportación 0.0 0.0 n.s. 0.1 0.0 n.s. Tenencia 0.0 0.0 n.s. 0.0 0.0 n.s. Automóviles nuevos 1,022.2 1,355.0 22.6 6,595.0 8,245.0 16.2 Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos. 602.1 580.9 -10.8 4,049.2 4,212.5 -3.3 Impuesto a los rendimientos Petroleros 0.0 0.0 n.s. 0.0 0.0 n.s. Otros 23.8 17.3 -32.7 145.5 178.6 14.0 Accesorios 5,850.7 5,886.2 -7.0 33,080.6 47,853.8 34.4 Ingresos no tributarios 52,131.4 72,442.8 28.5 457,252.3 513,945.5 4.4 Contribución de mejoras 14.8 16.0 -0.4 29.7 32.0 0.1 Derechos 8,547.2 10,035.4 8.6 64,682.7 83,613.2 20.1 Hidrocarburos 0.0 0.0 n.s. 0.0 0.0 n.s. S/extracción de petróleo 0.0 0.0 n.s. 0.0 0.0 n.s. Extraor. s/extrac. petróleo 0.0 0.0 n.s. 0.0 0.0 n.s. Adicional 0.0 0.0 n.s. 0.0 0.0 n.s. Otros 0.0 0.0 n.s. 0.0 0.0 n.s. Derechos no petroleros 8,547.2 10,035.4 8.6 64,682.7 83,613.2 20.1 Productos 461.0 568.3 14.0 4,032.1 5,003.3 15.3 Aprovechamientos 16,146.4 10,173.0 -41.7 200,349.0 137,653.5 -36.2 Transferencias del fondo mexicano del petróleo para la estabilización y el desarrollo 26,961.9 51,650.1 77.1 188,158.8 287,643.5 42.1 Partidas informativas n.d. n.d. n.a. 0.0 n.d. n.a. Ingresos petroleros 3_/ 26,950.3 51,892.8 78.0 188,046.7 290,310.1 43.5 Como primer punto puedo ver que la evasión por los Impuesto de los Depósitos en Efectivo (IDE) incrementó considerablemente durante la fecha de enero a julio del 2022 considerablemente, además de que no se calculó conforme a lo establecido en la legislación fiscal. Por otra parte, el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) no alcanzo la meta establecida por el gobierno federal en cuanto a la recaudación en el presente año, lo que no fue un ingreso significativo. Pero también hay que tomar en cuenta que es un impuesto mínimo de control que empezó a operar desde el año 2008 y que pretende fortalecer al ISR y el IDE. De acuerdo con el informe, en enero del 2022, la captación del ISR registró un aumento de casi 10 por ciento. Por otra parte, el informe también reveló que hay una evasión fiscal en el ISR en personas físicas con actividad empresarial, pues la pérdida recaudatoria es casi cinco veces superior que la de los asalariados lo que afecta de manera directa el Producto Interno Bruto (PIB) del País. Así mismo se observó el mayor incremento en los ingresos petroleros del gobierno, impulsados por los altos precios del petróleo que se han reportado en lo que va del año. En total, el petróleo dejó una recaudación del 43.5% lo que lo hace el salvavidas de los ingresos presupuestarios durante la primera mitad del año, la cual fue marcada por los altos niveles de inflación, la pandemia del Covid-19 y las tensiones en Europa del Este, así como el ISR. Los Alimentos no básicos con alta densidad calórica pueden generar ingresos tributarios significativos al igual que las bebidas energizantes. CONCLUSIÓN. En conclusión, al inicio del gobierno de Enrique Peña Nieto, esto es, a finales de 2012, la hacienda pública en México presentaba una debilidad estructural que trataba de varios sexenios atrás. Ésta residía en la baja recaudación fiscal y en la dependencia de los ingresos petroleros. También había problemas estructurales en la administración y en el monto del gasto público, en su forma de financiamiento y en la relación entre los tres órdenes de gobierno. Una fuerte recaudación del Impuesto sobre la Renta (ISR) y el alto precio del petróleo fueron los salvavidas de los ingresos presupuestarios en lo que va del año. Algo que se deja ver es que seguimos dependiendo en gran medida de los ingresos petroleros ya que según la ley de Ingresos representa entre 3 y 4% del PIB del País. Esto nos dice que debemos aplicar los recursos en aquellas actividades que resulten más eficientes y proyectos que generen un retorno y un impacto real y positivo dentro de las finanzas y el desarrollo económico. Una opción muy importante es hacer crecer la base tributaria para dejar de depender de los ingresos petroleros. Para lograr este objetivo es sumamente importante hacer crecer nuestro producto interno bruto, fortalecer aquellos sectores que representen una contribución significativa. Quiero remarcar que en lo que va del sexenio no se ha podido llegar a la meta planteada con los ingresos tributarios del IETU y el IDE. El ISR y los ingresos petroleros son los impuestos que le están dando fortaleza a la hacienda federal para distribuir las participaciones a cada entidad federativa. otra causa fundamental de la baja recaudación fiscal en con la reforma hacendaria del sexenio anterior fue la informalidad de más de 65% de la fuerza de trabajo y de un sinnúmero de micros y pequeñas empresas. Con una tasa tan alta de informalidad se pierden ingresos fiscales significativos, pues dicha informalidad no sólo era una característica de las personas o las familias con ingresos bajos o de microempresas, sino también de muchas familias de ingresos medios y altos y de pequeñas empresas, pero de mayores ingresos. Muchos profesionistas no cubrían impuestos o simplemente no estaban registrados en el Sistema de Administración Tributaria (SAT).