PLAN DE CUENTAS

CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO PASIVO Y PATRIMO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE (M
DISPONIBLE CUENTAS POR PAGAR MN/
CAJA MONEDA NACIONAL DOCUMENTOS POR PAGAR
CAJA MONEDA EXTRAJERA SUELDOS Y SALARIOS POR
CAJA CHICA DEBITO FISCAL IVA
BANCO MONEDA NACIONAL IMPUESTO A LAS TRANSAC
BANCO MONEDA EXTRANJERA IUE POR PAGAR
CAJA DE AHORRO MN/ME RETENCIONES DE TRIBUTO
PRESTAMOS BANCARIOS (M
INVERSIONES A CORTO PLAZO ALQUILERES COBRADOS PO
DEPOSITO A PLAZO FIJO INTERESES COBRADOS POR
ANTICIPO DE CLIENTES (AN
EXIGIBLE IMPUESTO A LAS PROPIEDA
CUENTAS POR COBRAR MN/ME OTROS ACREEDORES (SERV
DOCUMENTOS POR COBRAR MN/ME APORTES LABORALES POR
CRÉDITO FISCAL IVA APORTES PATRONALES POR
ANTICIPO AL PERSONAL PROVISIÓN PARA AGUINAL
PRESTAMOS AL PERSONAL RC-IVA POR PAGAR
DEUDORES CON CARGO A RENDICIÓN DE CUENTAS
ALQUILERES POR COBRAR
INTERESES POR COBRAR PASIVO NO CORRIENTE
ANTICIPO A PROVEEDORES (ANTICIPO DE COMPRAR) PRESTAMOS BANCARIOS
IUE POR COMPENSAR HIPOTECAS POR PAGAR
ANTICRÉTICO POR COBRAR PREVISIÓN PARA INDEMNI

REALIZABLE/BIENES DE CAMBIO PATRIMONIO NETO

INVENTARIO DE MERCADERÍA CAPITAL
AJUSTE DE CAPITAL
RESERVA LEGAL
ACTIVO NO CORRIENTE AJUSTE DE RESERVAS PATR
BIENES DE USO RESULTADO ACUMULADOS
TERRENO UTILIDAD DE LA GESTIÓN
EDIFICIO (PERDIDA DE LA GESTIÓN)
MUEBLES Y ENSERES RESERVA PARA REVALUÓ T
MAQUINARIA Y EQUIPO
VEHÍCULO CUENTAS COMPLEMEN
EQUIPO DE COMPUTACIÓN PREVISIÓN PARA CUENTAS
DEPRECIACIÓN ACUM. EDI
DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y CONSTITUCIÓN
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
INTERESES PAGADO POR ADELANTADO
PUBLICIDAD PAGADO POR ADELANTADO
DEPRECIACIÓN ACUM. MU
DEPRECIACIÓN ACUM. MA
DEPRECIACIÓN ACUM. VEH
DEPRECIACIÓN ACUM. EQ.
DEPRECIACIÓN ACUMULAD
AMORTIZACIÓN ACUM ORG

INVERSIONES
ACCIONES (COTEOR, COMTECO, ETC.)
PARTICIPACIONES

INTANGIBLES
PATENTES
MARCA DE FABRICA
DERECHOS DE AUTOR
CUENTAS

PASIVO Y PATRIMONIO
ASIVO CORRIENTE (MENORES A 1 AÑO)
UENTAS POR PAGAR MN/ME
OCUMENTOS POR PAGAR MN/ME
UELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
EBITO FISCAL IVA
MPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
UE POR PAGAR
ETENCIONES DE TRIBUTOS FISCALES POR PAGAR
RESTAMOS BANCARIOS (MENOR A 1 AÑO)
LQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO
NTERESES COBRADOS POR ADELANTADO
NTICIPO DE CLIENTES (ANTICIPO SOBRE VENTAS)
MPUESTO A LAS PROPIEDADES DE BIENES INMUEBLES/VEHÍCULOS
OTROS ACREEDORES (SERVICIOS POR PAGAR Y OTROS)
PORTES LABORALES POR PAGAR
PORTES PATRONALES POR PAGAR
ROVISIÓN PARA AGUINALDO
C-IVA POR PAGAR

ASIVO NO CORRIENTE (MAYORES A 1 AÑO)

RESTAMOS BANCARIOS
IPOTECAS POR PAGAR
REVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN

PATRIMONIO NETO

JUSTE DE CAPITAL
ESERVA LEGAL
JUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES
ESULTADO ACUMULADOS
TILIDAD DE LA GESTIÓN
PERDIDA DE LA GESTIÓN)
ESERVA PARA REVALUÓ TÉCNICO

UENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO

REVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
EPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIOS
EPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES
EPRECIACIÓN ACUM. MAQ. Y EQUIPO
EPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO
EPRECIACIÓN ACUM. EQ. DE COMPUTACIÓN
EPRECIACIÓN ACUMULADA OTROS ACTIVOS
MORTIZACIÓN ACUM ORGANIZACIÓN Y CONSTITUCIÓN
 CUENTA DE RESULTADO
INGRESOS ORDINARIOS
VENTAS
(DESCUENTO SOBRE VENTAS)
(DEVOLUCIÓN SOBRE VENTAS)
(REBAJAS SOBRE VENTAS)
OTROS INGRESOS
INGRESOS POR SERVICIOS
ALQUILERES GANADOS
INTERESES GANADOS
AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES
MANTENIMIENTO DE VALOR
DIFERENCIA DE CAMBIO
DIFERENCIA POR REDONDEO
GUANACIA EN VENTA DE ACTIVO FIJOS
COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA
INVENTARIO INICIAL
(+) FLETE SOBRE COMPRAS
(+) CARGUÍO Y DESCARGUITO SOBRE COMPRAS
(+) OTROS GASTOS SOBRE COMPRAS
(-) DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
(-) DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
(-) REBAJAS SOBRE COMPRAS
GASTOS DE OPERACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS
SERVICIOS BÁSICOS (E. ELÉCTRICA, AGU
ALQUILERES PAGADOS
SEGUROS PAGADOS
GASTOS GENERALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
PUBLICIDAD PAGADA
IMPUESTO A LA TRANSACCIONES
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIÓN VEHÍCULO
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTAC
DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS
AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE ORGAN
CARGAS SOCIALES
INTERESES PAGADOS
COMISIONES Y GASTOS BANCARIOS
PERDIDAS EN CUENTAS INCOBRABLES
MULTAS Y ACCESORIOS
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES
VIÁTICOS Y PASAJES
DONACIONES
RETIROS
SERVICIO DE INTERNET
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
HONORARIOS PROFESIONALES
MATERIAL Y ÚTILES DE ESCRITORIO
OTROS GASTOS
AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE
MANTENIMIENTO DE VALOR
DIFERENCIA POR REDONDEO
DIFERENCIA DE CAMBIO
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
DE OPERACIÓN

SICOS (E. ELÉCTRICA, AGUA, S. TELEFÓNICO)

NTO Y REPARACIÓN

LA TRANSACCIONES
N EDIFICIOS
N MUEBLES Y ENSERES
N VEHÍCULO
N EQUIPO DE COMPUTACIÓN
N HERRAMIENTAS
ÓN DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y CONS.

Y GASTOS BANCARIOS
CUENTAS INCOBRABLES

LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES Y VEHÍCULOS

E Y LUBRICANTES
S PROFESIONALES
ÚTILES DE ESCRITORIO

NFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES

NTO DE VALOR
OR REDONDEO
DE CAMBIO
VENTA DE ACTIVOS FIJOS