CUENTAS DE ACTI
CUADRO 1
ACTIVO CIRCULANTE:
REPRESENTAN BIENES O DERECHOS
EN CONSTANTE MOVIMIENTO.
ACTIVO FIJO:
REPRESENTAN BIENES QUE FUERON
ADQUIRIDOS CON EL PROPÓSITO DE
SER USADOS POR UN PERÍODO LARGO
DE TIEMPO.
ACTIVO DIFERIDO:
REPRESENTAN GASTOS DE LOS QUE
SE ESPERA RECIBIR UN BENEFICIO
CON EL PASO DEL TIEMPO.
CAJA
BANCOS
INVERSIONES EN VALORES
ALMACEN
RESERVA P/OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS
MERCANCIAS EN TRANSITO
MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN
CLIENTES
CLIENTES EXTRANJEROS
CLIENTES EN VENTAS EN ABONOS
CLIENTES EN CONSIGNACIÓN
RESERVA P/CUENTAS INCOBRABLES **
DOCUMENTOS POR COBRAR
DOCUMENTOS PROTESTADOS
DEUDORES DIVERSOS
DEUDORES DIVERSOS EN CONSIGNACIÓN
IVA POR ACREDITAR
IVA ACREDITABLE
IVA ACREDITABLE DE IMPORTACIONES
TERRENOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA
EQUIPO DE TRANSPORTE
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA **
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
DOCUMENTOS POR COBRAR EN VTAS. ABONO
GASTOS DE INSTALACIÓN
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
PATENTES Y MARCAS
FRANQUICIAS
DERECHOS DE AUTOR
CREDITO MERCANTIL
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
AMORTIZACIÓN ACUMULADA **
INVERSIONES EN ACCIONES
 CUENTAS DE ACTIVO

+ GRADO DE DISPONIBILIDAD:
ES EL TIEMPO EN QUE SE PUEDEN CONVERTIR EN DINERO
EFECTIVO LOS BIENES O LOS DERECHOS.
EN VALORES
CON BASE EN ESTE CRITERIO SE ORDENA EL ACTIVO.
SOLESCENCIA DE INVENTARIOS **
EN TRANSITO
EN CONSIGNACIÓN

ENTAS EN ABONOS
ONSIGNACIÓN
ENTAS INCOBRABLES **
POR COBRAR
PROTESTADOS

VERSOS EN CONSIGNACIÓN

BLE DE IMPORTACIONES
REGLA DE CONTABILIZACIÓN:

LAS CUENTAS DE ACTIVO:

AUMENTAN CON LOS CARGOS
DISMINUYEN CON LOS ABONOS
NES EN PROCESO
+ -

N ACUMULADA **

POR COBRAR EN VTAS. ABONOS

GANIZACIÓN

DAS POR ANTICIPADO

GADOS POR ANTICIPADO
S PAGADOS POR ANTICIPADO
N ACUMULADA ** -
EN ACCIONES
** ESTAS CUENTAS RESPETAN LA REGLA DEL PASIVO

CUADRO 2
PASIVO CIRCULANTE
REPRESENTA DEUDAS Y OBLIGACIONES A
PAGAR EN NO MAS DE UN AÑO.
PASIVO A LARGO PLAZO
REPRESENTA DEUDAS Y OBLIGACIONES A
PAGAR EN MÁS DE UN AÑO.
PASIVO DIFERIDO
REPRESENTA OBLIGACIONES A CUMPLIR
CON EL PASO DEL TIEMPO.
CUENTAS DE PASI
PROVEEDORES
PROVEEDORES EXTRANJEROS
ACREEDORES DIVERSOS
ACREEDORES DIVERSOS EXTRANJEROS
ACREEDORES HIPOTECARIOS
PRESTAMOS BANCARIOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
DOCUMENTOS DESCONTADOS Y/O ENDOSAD
IMPUESTOS POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR
PROVISIONES DE GASTOS
IVA POR TRASLADAR
IVA TRASLADADO
ACREEDORES HIPOTECARIOS A LARGO P
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
PRÉSTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
INTERESES POR REALIZAR EN VENTAS EN ABO
UTILIDAD POR REALIZAR EN VENTAS EN ABON
 CUENTAS DE PASIVO

+ GRADO DE EXIGIBILIDAD:
EXTRANJEROS ES EL TIEMPO EN QUE NOS PUEDEN EXIGIR EL PAGO

DIVERSOS EXTRANJEROS DE LAS DEUDAS O CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES.

HIPOTECARIOS

POR PAGAR
DESCONTADOS Y/O ENDOSADOS EN BASE A ESTE CRITERIO SE ORDENA EL PASIVO.

LARIOS POR APLICAR

REGLA DE CONTABILIZACIÓN:

LAS CUENTAS DE PASIVO

AUMENTAN CON LOS ABONOS
S HIPOTECARIOS A LARGO PLAZO DISMINUYEN CON LOS CARGOS
POR PAGAR A LARGO PLAZO
ANCARIOS A LARGO PLAZO
- +

ADAS POR ANTICIPADO

BRADOS POR ANTICIPADO
R REALIZAR EN VENTAS EN ABONOS
REALIZAR EN VENTAS EN ABONOS

-

CUADRO 3
CAPITAL CONTRIBUIDO
ESTA REPRESENTADO POR LAS APORTA
CIONES DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS
CAPITAL GANADO (PÉRDIDO)
ESTA GENERADO POR LAS OPERACIONES
REALIZADAS POR EL NEGOCIO.
CUENTAS DE CAPIT
CAPITAL SOCIAL
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS D
PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES
CAPITAL DONADO
RESERVA LEGAL
UTILIDADES ACUMULADAS (RESULTADOS DE
RESULTADO DEL EJERCICIO
 CUENTAS DE CAPITAL

S PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

OCACION DE ACCIONES

REGLA DE CONTABILIZACIÓN:

LAS CUENTAS DE CAPITAL

AUMENTAN CON LOS ABONOS
DISMINUYEN CON LOS CARGOS
CUMULADAS (RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES)
EL EJERCICIO
- +
 CUENTAS DE RESULTADOS (PROCEDIMIENTO
CUADRO 4

VENTAS
VENTAS EN ABONOS
CUENTAS DE INGRESOS VENTAS DE EXPORTACIÓN
SON AQUELLAS QUE GENERAN UTILIDADES VENTAS EN CONSIGNACIÓN
PRODUCTOS FINANCIEROS
UTILIDAD EN CAMBIOS
OTROS PRODUCTOS

CUENTAS DE GASTOS
SON AQUELLAS QUE MERMAN LAS UTILIDADES
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS EN ABONOS
COSTO DE VENTAS DE EXPORTACIÓN
COSTOS DE VENTAS EN CONSIGNACION
GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN
GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN EN CONS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS FINANCIEROS
PÉRDIDA EN CAMBIOS
OTROS GASTOS
PROVISIÓN DE ISR Y PTU
S (PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS)

REGLA DE CONTABILIZACIÓN:

LAS CUENTAS DE INGRESOS

XPORTACIÓN AUMENTAN CON LOS ABONOS
NSIGNACIÓN DISMINUYEN CON LOS CARGOS
NANCIEROS

- +

TAS EN ABONOS LAS CUENTAS DE GASTOS

TAS DE EXPORTACIÓN AUMENTAN CON LOS CARGOS
ENTAS EN CONSIGNACION DISMINUYEN CON LOS ABONOS
NTA Y DISTRIBUCIÓN
NTA Y DISTRIBUCIÓN EN CONSIGNACIÓN
MINISTRACIÓN + -
 CUENTAS DE RESULTADOS (PROCED
CUADRO 7

VENTAS
VENTAS EN ABONOS
CUENTAS DE INGRESOS VENTAS DE EXPORTACIÓN
SON AQUELLAS QUE GENERAN UTILIDADES VENTAS EN CONSIGNACIÓN
PRODUCTOS FINANCIEROS
UTILIDAD EN CAMBIOS
OTROS PRODUCTOS
DEVOLUCIONES S/VENTAS
REBAJAS S/VENTAS

COMPRAS
DEVOLUCIONES S/COMPRAS
REBAJAS S/COMPRAS
GASTOS DE COMPRAS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS DE EXPORTACIÓN
COSTOS DE VENTAS EN CONSIGNACION
CUENTAS DE GASTOS GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN
SON AQUELLAS QUE MERMAN LAS UTILIDADES GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN EN CONS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS FINANCIEROS
PÉRDIDA EN CAMBIOS
OTROS GASTOS
PROVISIÓN DE ISR Y PTU
SULTADOS (PROCEDIMIENTO ANALÍTICO)

REGLA DE CONTABILIZACIÓN:

LAS CUENTAS DE INGRESOS

XPORTACIÓN AUMENTAN CON LOS ABONOS
NSIGNACIÓN DISMINUYEN CON LOS CARGOS
NANCIEROS

- +
S S/VENTAS

S S/COMPRAS

LAS CUENTAS DE GASTOS

TAS DE EXPORTACIÓN AUMENTAN CON LOS CARGOS
ENTAS EN CONSIGNACION DISMINUYEN CON LOS ABONOS
NTA Y DISTRIBUCIÓN
NTA Y DISTRIBUCIÓN EN CONSIGNACIÓN
MINISTRACIÓN + -
 MECÁNICA CONTABLE
CUADRO 5

OPERACIONES QUE GENERAL IVA TIPO DE EFECTO EN LA CONTABILIDAD:

COMPRA GASTOS

VENTA INGRESOS

RENTA INGRESOS O GASTOS

PRESTACIÓN DE SERVICIOS INDEPENDIENTES INGRESOS O GASTOS

OPERACIONES QUE NO GRAVAN IVA:

COMPRA VENTA DE BIENES INMUEBLES, PRODUCTOS EN SU ESTADO NATURAL, LIBROS, AGUA,

DEPÓSITOS EN GARANTÍA, PRESTAMOS, SUELDOS.
CÁNICA CONTABLE DEL IVA

CTO EN LA CONTABILIDAD: IVA DE LOS GASTOS:

IVA POR ACREDITAR

IVA DEL PAGO DE LOS GASTOS:

IVA ACREDITABLE

IVA DE LOS INGRESOS:

IVA POR TRASLADAR

IVA DEL COBRO DE LOS INGRESOS:

LIBROS, AGUA,
IVA TRASLADADO
 CUENTAS DE ORD
CUADRO 6

Cuenta principal Cuenta secund

DOCUMENTOS ENDOSADOS DESCONTADOS ENDOSO DE DOCUMENTOS Y/O

MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN P.A. P,A, MERCANCÍAS EN CONSIGNA

MERCANCÍAS EN COMISIÓN COMITENTE CUENTA MERCANCÍ

CAJA DEL COMITENTE COMITENTE CUENTA CAJA

CLIENTES DEL COMITENTE COMITENTE CUENTA CLIENTES

 CUENTAS DE ORDEN

Cuenta secundaria

NDOSO DE DOCUMENTOS Y/O DESCUENTOS Cada una tiene un trato contable especial.

,A, MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN

OMITENTE CUENTA MERCANCÍAS

OMITENTE CUENTA CAJA

OMITENTE CUENTA CLIENTES