Parte 7

ANEXO IX
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA CONTRATACION Y EJECUCION DEL

PROYECTO DE CONSTRUCCION DE LAS OFICINAS ADMINISTRATIVAS EN EL
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE HUANUNI GESTION 2019 – 2021.
LEGAJO CORRIENTE
L.C - 9
PROGRAMA DE
AUDITORIA
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
Realizado por: A.C.C.

Revisado por: P.L.F.Q.
L.Cr. - 9/1
Programa de auditoria
1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
 Verificar si el proceso de contratación de bienes y servicios bajo la modalidad de

Contratación Directa se encuentra respectivamente con la documentación de respaldo en el
archivo de la unidad de bienes y servicios, para determinar la integridad y existencia.
 Verificar en el proceso de contratación de la obra bajo de la modalidad de Contratación

Directa, que fueron adjudicados, si la documentación legal fue presentada oportunamente.
PROCEDIMIENTO REF. P/T HECHO POR

1. Verificar que el requerimiento de contratación de la obra se A.C.C.
encuentre insertados.
a) POA (Plan Operativo Anual) Lc - 10/2
b) PAC (Plan Anual de Contrataciones) Lc - 10/3
c) RPC (Responsable del Proceso de Contrataciones) Lc - 10/4
2. Verificar la documentación original sobre el proceso de
contratación del proyecto de construcción de las Oficinas Lc - 10/5
Administrativas del Municipio de Huanuni.
3. Verificar el cumplimiento de las actividades previas en los Lc - 10/6

procesos de contratación, certificación presupuestaria y la
autorización de inicio de proceso.
4.Verifique si se efectuó en el SICOES

Lc - 10/7
a) Publicación del DBC en el SICOES
al
b) Inspección previa
Lc - 10/8
c) Reunión de aclaraciones
d) Presentación de informe de calificación
e) Adjudicación o declaratoria desierta
f) Presentación de documentos para la suscripción de
contrato
g) Suscripción de contrato

L. Cr. - 9/2
DESCRIPCION REF. P/T HECHO POR:
5.Verifique si se efectuó: A.C.C.
a) El acta de la reunión de aclaración Lc - 10/9
6. Verifique si el documento Base de Contratación se aprobó Lc - 10/10

mediante resolución administrativa.
7. Verifique la resolución Administrativa de aprobación del Lc - 10/11

Documento Base de Contratación fue publicado en el SICOES.
8.Verifique si se remitió al SICOES en plazo establecido los

siguientes documentos en los casos que corresponde: Lc - 10/12
a) Formulario 400
b) Formulario 500
9.Verifique si los procesos de contratación fueron calificados

conforme a los formularios: Lc - 10/13
a) Formulario a-1
b) Formulario c-1
Lc - 10/14
c) Formulario A-7
10. Verifique que el proceso cuente con las garantías de acuerdo

con las condiciones establecidos en el DBC:
a) Garantía de seriedad de propuesta
b) Garantía de cumplimiento de contrato Lc - 10/15
11. Verifique:
a) Si se emitió la Resolución Administrativa de Adjudicación

y Declaratoria Desierta.

L. Cr. - 9/3
DESCRIPCION REF. P/T HECHO POR:
b) Se emitió al SICOES en el plazo establecido. Lc - 10/16 A.C.C.
12. Verifique si la emisión del FORM-200 información de la Lc - 10/17

adjudicación se realizo en máximo 10 días.
13. Verifique si la emisión del FORM-400 información de la

adjudicación se realizo máximo en 15 días hábiles según manual de Lc - 10/18
operaciones del SICOES.
14. Verifique si el proceso de contratación adjudicada cuenta con el Lc - 10/19

informe técnica, legal, conforme al D.S. 0181 para la suscripción del
contrato.
15.Verifique si el proceso de contratación de obra adjudica: Lc - 10/20
a) Fueron remitidas al Honorable Concejo Municipal
16.Verificar que los contratos contengan las siguientes clausulas:

1) Monto del contrato
2) Plazo de entrega
3) Multas Lc - 10/21
4) Garantía, monto, plazo solicitado
5) Anticipo
6) Modificaciones del contrato
7) Recepción provisional y definida
8) Fiscalización y supervisión de la obra
9) Procedimientos de pago de planilla
17. Elabore una planilla en el cual se muestre la comparación en
cuanto a la fecha de inicio y conclusión de la obra. Lc - 10/22

ANEXO X
LEGAJO CORRIENTE
L.C - 10
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO

L. Cr. - 10/1
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA CONTRATACION Y EJECUCION DEL PROYECTO DE CONSTRUCCION DE

LAS OFICINAS ADMINISTRATIVAS EN EL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE HUANUNI GESTION 2019 – 2020.
Ref. Al punto 1 inciso a) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento
Nº CODIGO OBJETIVO MODALIDAD MONTO PROCESO DE MARCA DE REF.

CUCE PRESUPUESTADO CONTRATACION AUDITORIA P/T
1 19-1406-00- CONSTRUCCION CONTRATACION 1`747.758.79 ADJUDICADO LC – 9/1

942679-0-E DE LAS OFICINAS DIRECTA

ADMINISTRACION
DEL MUNICIPIO
DE HUANUNI
Fuente: Información obtenida de la Carpeta del Proceso de la Unidad de Bienes y Servicios.

Alcance: del 24 de abril de 2019 al 28 de febrero de 2020.
Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, se encuentre inscrita en el Programa Operativo Anual (POA) de la gestión 2020.
Conclusión: Se evidencio que el proceso de contratación se muestra inscrito en el programa Operativo Anual (POA) de la gestión 2020.
T/R: Cotejado con el Programa Operativo Anual (POA) el proceso de contrataciones de la gestión 2020.

L. Cr. - 10/2

Ref. Al punto 1 inciso a) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento
Nº CODIGO OBJETIVO CERTIFICACION APROBADO FECHA/LUGAR POA REF.

CUCE POA Nº POR: P/T
1 19-1406-00- CONSTRUCCION DE POA 2020/FUENTE Ing. Humberto HUANUNI

942679-0-E LAS OFICINAS DE Ortiz
ADMINISTRACION FINANCIAMIENTO 24/04/2019  LC – 9/1
DEL MUNICIPIO DE TRANSFERENCIA
HUANUNI DE RECURSOS
DEL (FDI)

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, se encuentre inscrita en el Programa Operativo Anual (POA) de la gestión 2020.
Conclusión: Se evidencio que el proceso de contratación se muestra inscrito en el programa Operativo Anual (POA) de la gestión 2020.
T/R: Cotejado con el Programa Operativo Anual (POA) el proceso de contrataciones de la gestión 2020.

L. Cr. - 10/3
” AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA CONTRATACION Y EJECUCION DEL PROYECTO DE CONSTRUCCION DE

LAS OFICINAS ADMINISTRATIVAS EN EL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE HUANUNI GESTION 2019 – 2020”.
VERIFICACION DE LA PUBLICACION DEL PAC EN EL SICOES
Ref. Al punto 1 inciso b) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento
Nº OBJETIVO PROGRAMA DE AUDITORIA MARCA DE REF.

AUDITORIA P/T
1 Construcción de las oficinas Creación Modificaciones Publicaciones 1 LC – 9/1

administración del municipio de
Huanuni

Objetivo: Verificar que el PAC, se encuentre inscrita en el Programa Anual de Contrataciones (PAC) de la gestión 2020
Conclusión: Se verifico que la inscripción en el Programa Anual de Contrataciones (PAC) de la gestión 2020 no fue publicada.
T/R: Verificado con la carpeta del proceso de contratación

La inscripción del proyecto Construcción Oficinas Administrativas Municipio de Huanuni no está inscrita en el Programa Anual de
1
Contrataciones (PAC)

L. Cr. - 10/4

VERIFICACION RPC
Ref. Al punto 1 inciso c) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento
De acuerdo a los procedimientos de auditoria se ha establecido que la Máxima Autoridad Ejecutiva si realizo la
designación de Responsable del Proceso de Contrataciones (RPC) para el proceso de contratación para la
construcción de las Oficinas Administrativas Municipio de Huanuni, según la resolución municipal ejecutiva
Nº 1/2017, como establece en el artículo Nº 34 del D.S. 0181 en el cual indica que la Máxima Autoridad
Ejecutiva es responsable del proceso de contratación desde el inicio hasta la adjudicación del proyecto.

Objetivo: Verificar que el RPC es designado por la Máxima Autoridad Ejecutiva.
Conclusión: Se verifico de acuerdo al procedimiento de auditoria efectuado, se estableció que la Máxima Autoridad Ejecutiva si realizo la
designación del responsable del RPC.
T/R: Verificado en documentos de la carpeta del proceso de contratación.

L. Cr. - 10/5

VERIFICACION DEL DOCUMENTO DE CONTRATACION
Ref. Al punto 2 del programa de auditorías pruebas de cumplimiento
PROYECTO CONTRATACION CONTENIDO MARCA DE REF. P/T

AUDITORIA
CONSTRUCCIÓN DE LAS CONTRATACIÓN -Proceso
OFICINAS ADMINISTRATIVAS DIRECTA -Propuesta
MUNICIPIO DE HUANUNI -Pliego
 LC – 9/1

Objetivo: Obtener del área de contrataciones y archivo la carpeta de documentación sobre el proceso de construcción de las Oficinas
Administrativas Municipio de Huanuni.
Conclusión: Se pudo obtener la información necesaria del “Proyecto de Construcción Oficinas Administrativas Municipio Huanuni”
T/R: Se ha verificado la existencia de la carpeta de contratación del “Proyecto de Construcción Oficinas Administrativas Municipio
Huanuni”

L. Cr. - 10/6

Nº OBJETIVO CERTIFICACION FUENTE DE MONTO INICIO DE REF.

PRESUPUESTARIA FINANCIAMIENTO PRESUPUESTADO PROCESO P/T
1 CONSTRUCCION DE CERTIFICACION 41 UPRE 1`747.758.79 24/04/2019 LC – 9/1

LAS OFICINAS PRESUPUESTARIA
ADMINISTRACION MONTO 
DEL MUNICIPIO DE FORMULADO BS.
HUANUNI 1`747.758.79

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cuente con la certificación presupuestaria de la gestión 2020.
Conclusión: Se evidencio que el proceso de contratación cuenta con la certificación presupuestaria de la gestión 2020.
T/R: Cotejado con la certificación presupuestaria del proceso de contratación, directo al tesoro.

L. Cr. - 10/7

CONTRUCCION DE LAS OFICINAS ADMINISTRATIVAS MUNICIPIO DE

HUANUNI
ACTIVIDADES
PLAZO S/G PLAZO S/G MARCA DE REF. P7T

CONVOCATORIA CONVOCATOR DEFICIENC AUDITORIA
IA IAS
Publicación del DBC en el SICOES 24/04/2019 24/04/2019 _  LC – 9/1
Inspección previa 24/04/2019 24/04/2019 _ LC – 9/1
Consultas escritas 24/04/2019 24/04/2019 _ LC – 9/1
Reunión de aclaración 24/04/2019 24/04/2019 _ LC – 9/1
Aprobación del DBC (fecha máxima) 24/04/2019 24/04/2019 _ LC – 9/1
Presentación de propuestas (fecha fija) 24/04/2019 24/04/2019 _ LC – 9/1
Apertura de sobres 24/04/2019 24/04/2019 _ LC – 9/1
Adjudicación o declaración (fecha estimada) 24/04/2019 24/04/2019 _ LC – 9/1
Presentación de documentos para la firma de contrato 24/04/2019 24/04/2019 _ LC – 9/1
Firma de contrato 24/04/2019 24/04/2019 _ LC – 9/1

L. Pr. - 10/8


Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cuente con el cumplimiento de los plazos de actividades que se encuentran programados
en la convocatoria.
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se verifico que el proceso de contratación cumple
con los plazos establecidos en la convocatoria, cumpliendo con el D.S 0181.
T/R: Verificado con la convocatoria y documentación respaldatoria del proceso de contratación.

L. Cr. - 10/9

VERIFICACION DE ACTA DE REUNION DE ACLARACION
Nº OBJETO CODIGO DE FECHA DE OBSERVACIONES MARCA DE REF.

PROCESO DE ACTA DE AUDITORIA P/T
CONTRATACION REUNIONES
1 CONSTRUCCION DE LAS CONTRATACION 24/04/2019 _ LC – 9/2

OFICINAS ADMINISTRACION DIRECTA 
DEL MUNICIPIO DE HUANUNI

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cuente con el acta de aclaración si se encuentra programado en la convocatoria.
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se verifico que el proceso de contratación cuenta
con el acta de Reunión de Aclaración.
T/R: Verificado con el acta de reunión de aclaración, del proceso de contratación.

L. Cr. - 10/10

VERIFICACION DEL DOCUMENTO BASE DE CONTRATACION MEDIANTE RESOLUCION ADMINISTRATIVA

CODIGO DE APROBACION DEL OBSERVACI MARCA DE REF.
Nº OBJETO PROCESO DE DBC ONES AUDITORIA P/T
CONTRATACION
1 CONSTRUCCION DE LAS OFICINAS CONTRATACIO RESOLUCION _ LC – 9/2

ADMINISTRACION DEL MUNICIPIO N DIRECTA ADMINISTRATIV 
DE HUANUNI A Nº 04/2019

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cuente con la resolución administrativa correspondiente.
con la respectiva resolución administrativa
T/R: Verificado que el proceso de contratación cuenta con una Resolución Administrativa aprobado en cumplimiento a procedimientos
establecidos en el D.S. 0181.

L. Cr. - 10/11

VERIFICACION DEL DOCUMENTO BASE DE CONTRATACION MEDIANTE RESOLUCION ADMINISTRATIVA

CODIGO DE APROBACION DEL PUBLICACI MARCA DE REF.
Nº OBJETO PROCESO DE DBC ON EN EL AUDITORIA P/T
CONTRATACION SICOES
1 CONSTRUCCION DE LAS OFICINAS CONTRATACIO RESOLUCION

ADMINISTRACION DEL MUNICIPIO N DIRECTA ADMINISTRATIV   LC – 9/2
DE HUANUNI A Nº 04/2019

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cuente con la resolución administrativa correspondiente.
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se verifico que el proceso de contratación fue
publicado en el SICOES cumpliendo con el D.S. 0181.
T/R: Verificado que el proceso de contratación cuenta con una Resolución Administrativa aprobado en cumplimiento a procedimientos
establecidos en el D.S. 0181. Y así mismo fue publicado en el SICOES.

L. Cr. - 10/12

VERIFICACION DE LA REMISION DE DOCUMENTACION EN EL SICOES
CUCE OBJETO CODIGO DE FORM FORM RPC REF.

PROCESO DE 400 500 P/T
CONTRATACION
19-1406-00- CONSTRUCCION DE LAS CONTRATACION LC – 9/2

942679-0-E OFICINAS ADMINISTRACION DIRECTA   

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cuenten con la remisión de documentos en el SICOES.
con la convocatoria, con los formularios correspondientes cumpliendo con el D.S. 0181
T/R: Verificado que el proceso de contratación cuenta con toda la documentación correspondiente.

L. Cr. - 10/13

VERIFICACION DE LA REMISION DE DOCUMENTACION EN EL SICOES

CODIGO DE
CUCE OBJETO PROCESO DE FORM FORM FORM REF.
CONTRATACION A-1 A-7 C-1 P/T
19-1406-00- CONSTRUCCION DE LAS CONTRATACION LC – 9/2

942679-0-E OFICINAS ADMINISTRACION DIRECTA   

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cuenten con la remisión de documentos en el SICOES.
con los formularios A-1, A-7, C-1, cumpliendo con el D.S 0181.
T/R: Verificado con el proceso de contratación cuenta con toda la documentación correspondiente.

L. Pr. - 10/14

VERIFICACION DE LAS GARANTIAS DE ACUERDO CON LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS EN EL DBC

PLAZO DE LA MONTO DEL GARANTIA GARANTIA MARCA REF.
Nº OBJETO PRESTACION DE CONTRATO DE DE DE P/T
LA OBRA SERIEDAD CUMPLIMI AUDITOR
ENTO IA
1 CONSTRUCCION DE LAS 225 LC – 9/2

OFICINAS ADMINISTRACION
1`747.758.79   
DEL MUNICIPIO DE
HUANUNI

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cuenten con los documentos correspondientes.
con la garantía así cumpliendo con el D.S. 0181
T/R: Verificado con el proceso de contratación cuenta con toda la documentación correspondiente.

L. Cr. - 10/15

VERIFICACION DE LA RESOLUCION DE LA ADJUDICACION Y DECLARATORIA DESIERTA
Ref. Al punto 11 a) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento
CODIGO DE PROCEDIMIENTOS
Nº OBJETO PROCESO DE A MARCA DE REF.
CONTRATACION AUDITORIA P/T
RESOLUCION FECHA RPC
CONSTRUCCION DE LAS RESOLUCION Ing. Juan
1 OFICINAS CONTRATACION ADMINISRATIVA 12/03/2019 Salvatierra LC –
ADMINISTRACION DEL DIRECTA Nº 04/2019 Miranda
 9/2
MUNICIPIO DE HUANUNI

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cumplan con los procedimientos del inciso a)
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se verifico que el proceso de contratación cumple
con el inciso a) cumpliendo con el D.S. 0181
T/R: Verificado con la resolución de adjudicación y declaratoria desierta del proceso de contratación de la gestión 2020.

L. Cr. - 10/16

VERIFICACION DE LA REMISION DE LA RESOLUCION DE ADJUDICACION DECLARATORIA DESIERTA AL SICOES

EN MAXIMO DOS DIAS HABILES
Ref. Al punto 11 b) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento

PROCEDIMIENTOS
B
FECHA DE LA FECHA DE ENVIO DE LA
Nº OBJETO MARCA DE REF. P/T
RESOLUCION DE RESOLUCION DE DIAS DE
AUDITORIA
ADJUDICACION ADJUDICACION RETRASO
DECLARATORIA DECLARATORIA
DESIERTA MAXIMO 2
CONSTRUCCION DE LAS 24/04/2019 DIAS HABILES
24/04/2019 LC – 9/2
1 OFICINAS 00
ADMINISTRACION DEL


Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cumplan con los procedimientos del inciso b)
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se verifico que el proceso de contratación no
cumple con el inciso b) así incumpliendo con el D.S. 0181
T/R: Verificado con la resolución de adjudicación y declaratoria desierta del proceso de contratación de la gestión 2020.

L. Cr. - 10/17

VERIFICACION DEL FORM-400 EN MAXIMO 10 DIAS HABILES SEGÚN MANUAL DE OPERACIONES DEL SICOES

PROCEDIMIENTOS
A
FECHA DE LA FECHA DE ENVIO DE LA
Nº OBJETO FORM RESOLUCION DE RESOLUCION DE DIAS DE MARCA DE REF. P/T
400 ADJUDICACION ADJUDICACION RETRASO AUDITORIA
DESIERTA MAXIMO 2
DIAS HABILES
CONSTRUCCION DE 24/04/2019 15/05/2019

1 LAS OFICINAS 37 LC – 9/3
ADMINISTRACION DEL
 2
MUNICIPIO DE
HUANUNI

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cumpla con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria.
cumple con lo establecido así incumpliendo con el D.S. 0181
T/R: Verificado con el FORM-400 el contrato y la resolución declaratoria desierta del proceso de contratación.
Se evidencio que existe un retraso en cuanto a la emisión del FORM-400 que consta de 37 días.
2

L. Cr. - 10/18

VERIFICACION DEL FORM-500 EN MAXIMO 15 DIAS HABILES SEGÚN MANUAL DE OPERACIONES DEL SICOES
Ref. Al punto 13 b) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento

PROCEDIMIENTOS
B
FECHA DE LA FECHA DE ENVIO DE
Nº OBJETO FORM RESOLUCION DE LA RESOLUCION DE DIAS DE MARCA DE REF. P/T
ADJUDICACION AUDITORIA
500 ADJUDICACION RETRASO
DECLARATORIA
DECLARATORIA
DESIERTA MAXIMO
15 DIAS HABILES
CONSTRUCCION DE 24/04/2019 08/05/2019 28
1 LAS OFICINAS LC – 9/3
ADMINISTRACION DEL
 3
MUNICIPIO DE
HUANUNI

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cumpla con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria.
cumple con lo establecido así incumpliendo con el D.S. 0181
T/R: Verificado con el FORM-400 el contrato y la resolución declaratoria desierta del proceso de contratación.
3 Se evidencio que existe un retraso en cuanto a la emisión del FORM-400 que consta de 37 días.

L. Cr. - 10/19

VERIFICACION DE LA COMISION LEGAL PARA SUSCRIPCION DEL CONTRATO

PROCEDIMIENTOS
CODIGO DE 12
Nº OBJETO PROCESO DE MARCA DE REF.
CONTRATACION AUDITORIA P/T
COMISION DE
CALIFICACION Y PROPONENTE
LEGAL FECHA ADJUDICADO
CONSTRUCCION DE LAS CONTRATACION
1 OFICINAS DIRECTA 07/03/2019 HERCAFER  LC –
ADMINISTRACION DEL
 S.R.L. 9/3

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cumplan con los procedimientos establecidos.
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria el proceso de contratación cumple con el D.S 0181
T/R: Verificado con el informe de revisión de documentos de la comisión de calificación y legal en el proceso de contratación.

L. Cr. - 10/20

VERIFICACION DEL PROCESO DE CONTRATACION ADJUDICADO

PROCEDIMIENTOS
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL
Nº OBJETO MARCA DE REF.
FECHA DE PROPONENTE FECHA DE MONTO DE
AUDITORIA P/T
REMISION ADJUDICADO RECEPCION CONTRATO
CONSTRUCCION DE
1 LAS OFICINAS 24/04/2019 HERCAFER S.R.L 24/04/2019 1`747.758.79  LC – 9/3
ADMINISTRACION DEL
MUNICIPIO DE
HUANUNI

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cumpla con los procedimientos del inciso a)
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se verifico que el proceso de contratación
adjudicado, cumple con el D.S 0181.
T/R: Verificado con la remisión de documentos adjunto en el proceso de contratación adjudicada.

L. Cr. - 10/21

VERIFICACION DEL PROCESO DE CONTRATACION
Ref. Al punto 16 a) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento.

PROCEDIMIENTOS MARCA DE REF. P/T
Nº OBJETO CONTRATO Nº CONTENIDO MINIMO DE LAS AUDITORIA
CLAUSULAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 
LC – 9/3
CONSTRUCCION DE LAS CONTRATO Nº
1 OFICINAS D.A.J.
ADMINISTRACION DEL CONTRATACION         
DIRECTA

Objetivo: Verificar que el proceso de contratación, cumpla con los procedimientos del inciso a)
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se verifico que el proceso de contratación si
cumple con lo establecido en el D.S 0181.
T/R: Verificado con el contrato, del proceso de contratación.

L. Cr. - 10/22

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO CEDULA ANALITICA
Ref. Al punto 17 del programa de auditorías pruebas de cumplimiento.

FECHA DE
EMPRESA INICIO Y DE DETALLE MODALIDAD PLAZO MONTO REF. OBS.
ADJUDICADA CONCLUSION P/T
CONSTRUCCION INCUMPLIMIENTO
HERCAFER 24/04/2019 DE LAS OFICINAS CONTRATACION 225 1`747.758.79 CON LA FECHA
4
S.R.L 31/12/2020 ADMINISTRACION DIRECTA DE CONCLUSION
DEL MUNICIPIO DE LA OBRA
DE HUANUNI

Objetivo: Verificar la ejecución y plazo en cuanto a la conclusión de la obra.
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se evidencio que se ha incumplido con la fecha de
conclusión de la obra.
T/R: 4 Incumplimiento en cuanto a la fecha de conclusión de la obra.

L. Cr. - 10/23

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO CEDULA SUMARIA EJECUCION PRESUPUESTARIA
Ref. Al punto 17.1 del programa de auditorías pruebas de cumplimiento.
FECHA DE PLAZOS
PROYECTO EMPRESA INICIO Y DE OBSERVACION
ADJUDICADA CONCLUSION CONTRATO EJECUTADO DIF. EN
DIAS
CONSTRUCCION DE LAS INCUMPLIMIENTO
OFICINAS HERCAFER 24/04/2019 225 253 28 DE CONTRATO
ADMINISTRACION DEL S.R.L 31/12/2020
MUNICIPIO DE
HUANUNI

Objetivo: Verificar la modalidad a la cual corresponde la ejecución en cuanto a la conclusión de la obra.
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se evidencio que ha incumplido con la fecha de
conclusión de la obra que consta de 28 días de retraso.
T/R: © Incumplimiento en cuanto a la fecha de conclusión de la obra.

ANEXO XI
LEGAJO CORRIENTE
L.PR - 11
PLANILLA DE
DEFICIENCIAS PRUEBAS
DE CUMPLIMIENTO

L. Cr. - 11/1
EJECUCION DEL PROYECTO DE CONSTRUCCION “OFICINAS ADMINISTRATIVAS

MUNICIPIO DE HUANUNI GESTION 2019-2020”
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
P.2 INCUMPLIMIENTO EN EL PLAZO PARA LA EMISION DEL FORM-400
Nº
DE DESCRIPCION REF.
DEF. P/T
2 LC –
CONDICION 10/17
Se evidencio que, en el Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni, en la Unidad de

Contrataciones y Adquisiciones, no se remitió oportunamente la información al sistema
SICOES, es decir que incumplió el plazo para la publicación del FORM-400 del proceso
de contratación de la obra.
FECHA DE LA FECHA DE
RESOLUCION ENVIO DE LA
DE RESOLUCION
OBJETO FORM- ADJUDICACION DE DIAS DE
400 Y ADJUDICACION RETRASO
DESIERTA
MAXIMO EN 10
DIAS HABILES
CONSTRUCCION 24/04/2019 15/05/2019 37
DE LAS OFICINAS
ADMINISTRACION 
DEL MUNICIPIO
DE HUANUNI
CRITERIO
Es hecho contraviene al D.S. 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de

Bienes y Servicios en el artículo 49 numeral II donde establece “Las condiciones y plazos
para la publicación de información, serán establecidas en el manual de operaciones del
SICOES.

L. Pr. - 11/2
Nº DE DESCRIPCION REF.
DEF. P/T
2
CAUSA
Este hecho se debe al retraso en la presentación de información para la remisión

del formulario y finalización del proceso de contrataciones esto se debe al
descuido del asistente de la unidad de contrataciones al no emitir el FORM-400
en los plazos establecidos.
EFECTO
Este hecho ocasiona que el proceso de contratación incumpla con el plazo al no

publicarse en forma oportuna la información sobre el proceso de contratación
causaría un daño a la institución, como un cierre del sistema de contrataciones
estables al no subir el formulario al SICOES.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda al Alcalde y a la Secretaria Municipal Administrativa, instruir al

Asistente del Área de Contrataciones y Adquisiciones, dar estricto
cumplimiento a las condiciones y plazos para la publicación e información que
están establecidos en el Manual de Operaciones del SICOES. Y de esta manera
evitar tener días de retraso en la publicación de los formularios.

L. Cr. - 11/3

P.3 INCUMPLIMIENTO EN EL PLAZO PARA LA EMISION DEL FORM-500
Nº
DE DESCRIPCION REF.
DEF. P/T
2 LC –
CONDICION 10/18
Se evidencio que, en el Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni, en la Unidad de

Contrataciones y Adquisiciones, el incumplimiento al plazo para la publicación del
FORM-500 del proceso de contratación de la obra, es decir que no se remitió
oportunamente la información al sistema del SICOES.
FECHA DE LA FECHA DE
RESOLUCION ENVIO DE LA
DE RESOLUCION
OBJETO FORM- ADJUDICACION DE DIAS DE
500 Y ADJUDICACION RETRASO
DESIERTA
MAXIMO EN 10
DIAS HABILES
CONSTRUCCION 24/04/2019 08/05/2019 28
DE LAS OFICINAS
ADMINISTRACION 
DEL MUNICIPIO
DE HUANUNI
CRITERIO
Es hecho contraviene al D.S. 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de

Bienes y Servicios en el artículo 49 numeral II donde establece “Las condiciones y plazos
para la publicación de información, serán establecidas en el manual de operaciones del
SICOES. Esto se debe al descuido del encargado de contrataciones al no emitir el FORM-
500.

L. Cr. - 11/4
Nº DE DESCRIPCION REF.
DEF. P/T
3
CAUSA
Este hecho se debe al retraso en la presentación de información para la remisión

del formulario y finalización del proceso de contrataciones esto se debe al
descuido del asistente de la unidad de contrataciones al no emitir el FORM-500
en los plazos establecidos.
EFECTO
Esto ocasiona que el proceso de contratación incumpla con el plazo al no

publicarse en forma oportuna la información sobre el proceso de contratación
causaría un daño a la institución, como un cierre del sistema de contrataciones
estables al no subir el formulario al SICOES.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda al Alcalde y a la Secretaria Municipal Administrativa, instruir al

Asistente del Área de Contrataciones y Adquisiciones, dar estricto
cumplimiento a las condiciones y plazos para la publicación e información que
están establecidos en el Manual de Operaciones del SICOES. Y de esta manera
evitar tener días de retraso en la publicación de los formularios.

L. Cr. - 11/5

P.4 INCUMPLIMIENTO EN EL PLAZO DE LA EJECUCION DE LA OBRA SEGÚN
CONTRATO POR PARTE DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA Y CONSULTORA
MULTIDISCIPLINARIA HERCAFER S.R.L.
Nº DE DESCRIPCION REF. P/T
DEF.
4 CONDICION LC – 10/22
Se evidencio que, en el Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni, no

cumplió con el plazo según contrato. Clausula segunda que establece un
plazo para la ejecución de la obra, como se describe en el siguiente cuadro.
PROYECTO EMPRES FECHA OBS.

A DE PLAZOS
ADJUDIC INICIO Y
ADA CONCLU
SION CON EJE DIF.
TRA CUT EN
TO ADO DIAS
Construcción Incumpli
de las 24/04/20 miento de
oficinas Hercafer 19 225 253 28 contrato
administrativ S.R.L 31/12/20
as municipio 20
de Huanuni
CRITERIO
Es hecho contraviene al D.S. 0181 Normas Básicas del Sistema de

Administración de Bienes y Servicios en el artículo 47 donde establece “El
cronograma de plazo será elaborado por la entidad pública de acuerdo a las
características y de la naturaleza de contratación. Los plazos establecidos
en el mismo son de cumplimiento obligatorio.

L. Cr. - 11/6
Nº DE
DEF. DESCRIPCION REF.
P/T
CAUSA
Esta situación se presenta por la falta de seguimiento en cuanto al plazo de

ejecución de la obra debido al descuido del Supervisor del Proyecto.
EFECTO
Lo descrito anteriormente puede ocasionar que no se cumpla con los objetivos

trazados por el Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni en cuanto al plazo
de compromiso según contrato.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la MAE, Dirección Jurídica y al fiscal de obra que realice el

seguimiento a la ejecución de la obra con las especificaciones técnicas.
Respecto al plazo de la ejecución, cumpliendo con la Ley Nº 1178 del 20 de
julio de 1990, concordante con el artículo 50 del D.S. 23318-A donde establece
que la responsabilidad es civil cuando la acción u omisión del Servidor Público
o de las personas naturales o jurídicas cause daño al Estado valuable en dinero.

ANEXO XII
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPL DE HUANUNI GESTION 2019 – 2021.
LEGAJO DE PROGRAMACION
L.PR - 12
PROGRAMA DE
AUDITORIA
PRUEBAS SUSTANTIVAS

L. Cr. - 12/1

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
OBJETIVOS
 Comprobar el ambiente general de control de los gastos relativos a la obra adjudicada.
 Verificar los montos de la obra que fue adjudicada, este de acuerdo a lo establecido en el
Documento Base de Contratación tal como establece el D.S. 0181.
 Verificar que los importes del contrato no este sobre estimado al precio referencial y
demostrar el objeto de evaluación.

L. Cr. - 12/2

PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR:

A.C.C.
1. Evaluar que el proceso de contratación, que el monto de LC – 13/1

contrato no haya sido mayor al precio referencial.
2. Prepare una cedula sumaria efectuando operaciones LC – 13/2

aritméticas en la ejecución presupuestaria y comparar
con el presupuesto ejecutado en el POA.
LC – 13/3
3. Efectuar sumatorias de los importes registrados en los al
comprobantes y verificar con las planillas de avance de LC – 13/4
obra.
4. Efectuar la verificación de los importes y planillas de LC – 13/5

avance y comparar si se canceló la planilla final o de
cierre.
5. Realizar el detalle de las planillas de avance y sumar para

comprobar la cancelación del total de las planillas.
LC – 13/6
6. Verificar el importe, plazo de fechas de la garantía de
cumplimiento.
7. Efectuar procedimientos de inspección física para LC – 13/7

determinar la ejecución de la obra.

ANEXO XIII
L.PR - 13
PRUEBAS
SUSTANTIVAS

L. Cr. - 13/1

VERIFICAR EL MONTO CON EL PRECIO PREFERENCIAL
Ref. Al punto 1 del programa de auditorías pruebas sustantivas.
MODALIDAD Y PRECIO MONTO MARCA DE

OBJETO DIFERENCIA REF. P/T
CODIGO REFERENCIAL PRESUPUESTADO AUDITORIA
CONTRATACION CONSTRUCCION DE 
DIRECTA LAS OFICINAS
1´747.758.79 1´747.758.79 _
ADMINISTRATIVAS LC – 12/2
19-1406-00- DEL MUNICIPO DE
942679-0-E HUANUNI

Objetivo: Verificar en el contrato el monto con el cual fue adjudicado y que la obra no sobre pase al precio preferencial que refleja el DBC.
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se verifico mediante la comparación de datos del
contrato y en el DBC que el importe de la obra no sobre paso al precio referencial, por lo tanto, cumplió según lo establecido.
T/R:  Verificado con la carpeta del proceso de contratación.

L. Cr. - 13/2

LAS OFICINAS ADMINISTRATIVAS EN EL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPL DE HUANUNI GESTION 2019 – 2020.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CEDULA SUMARIA
EJECUCION PRESUPUESTARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ESTADO DE LA EJECUCION
MARCA DE REF.
FUENTE GESTION DESCRIPCION EJECUCION S/PLANILLA DIFERENCIA
AUDITORIA P/T
PRESUPUESTARIA DE AVANCE
41 2020 POA _
LC –
1´747.758.79 1´747.758.79
 12/2
TOTALES
Fuente: Información obtenida de la Carpeta del Proceso de Contratación específicamente del contrato.
Objetivo: Ejecución Presupuestaria resumida del presupuesto ejecutado en el POA según auditoria, por lo tanto, el procedimiento fue
cumplido.
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se evidencio que según el estado presupuestado de
las gestiones.
T/R:  Calculo verificado

& Verificación con el POA de la gestión 2019

L. Cr. - 13/3

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CEDULA SUMARIA
EMPRESA FECHA DE PLANILLA Nº DE MONTO CANCELAC DIFEREN MARCA DE REF. P/T

ADJUDIC MODALIDAD CANCELAC DE AVANCE COMPROB CANCELAD ION S/G CIA AUDITORIA
ADA ION DE OBRA ANTE O AUDITORIA
HERCAF CONTRATACI 02/06/2019 PLANILLA 1464 349551.76 349551.76 _ LC –

ER S.R.L ON DIRECTA Nº 1
 12/2
Fuente: Información obtenida de las planillas de avance de obra gestión 2019

Alcance: Del 1 de enero de 2020 al 31 de diciembre de 2020.
Objetivo: Verificar que el monto cancelado de cada planilla de avance de obra sean las adecuadas según auditoria, por lo tanto, el
procedimiento fue cumplido.
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se verifico que, según el estado de ejecución
presupuestaria de la gestión, se halló que del total asignado para la ejecución de la obra no existen diferencias, ya que los montos se reflejan
en la planilla de avance Nº 1, por lo tanto, el procedimiento fue cumplido.
T/R:  Calculo verificado por la planilla de avance Nº1 y la ejecución presupuestaria.

L. Cr. - 13/4

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CEDULA SUMARIA
EMPRESA FECHA DE PLANILLA Nº DE MONTO CANCELAC DIFEREN MARCA DE REF. P/T

ADJUDIC MODALIDAD CANCELAC DE AVANCE COMPROB CANCELAD ION S/G CIA AUDITORIA
ADA ION DE OBRA ANTE O AUDITORIA
HERCAF CONTRATACI 22/10/2019 PLANILLA 1550 652.583.98 652.583.98 _ LC –

 12/2

Alcance: Del 1 de enero de 2020 al 31 de diciembre de 2020.
en la planilla de avance Nº 2, por lo tanto, el procedimiento fue cumplido.
T/R:  Calculo verificado por la planilla de avance Nº2 y la ejecución presupuestaria.

L. Cr. - 13/5

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CEDULA SUMARIA
EMPRES FECHA PLANILL Nº DE MONTO CANCELA DIFERE MARCA REF. P/T

A MODALIDAD DE A DE COMPR CANCELA CION S/G NCIA DE
ADJUDI CANCELA AVANCE OBANTE DO AUDITOR AUDITOR
CADA CION DE OBRA IA IA
HERCAF CONTRATACI 28/07/2021 PLANILLA 792 745.623.05 745.623.05 _ LC –

 12/2

Alcance: Del 24 de abril de 2019 al 31 de diciembre de 2020.
en la Planilla de Cierre Nº 3, por lo tanto, el procedimiento fue cumplido.
T/R:  Calculo verificado por la planilla de cierre Nº3 y la ejecución presupuestaria.

L. Cr. - 13/6

PRUEBAS SUSTANTIVAS
EMPRESA MARCA DE
ADJUDICADA MODALIDAD VALOR VALOR PRIMA AUDITORIA REF. P/T
ASEGURADO
CONTRATACION LC – 12/2
HERCAFER S.R.L
DIRECTA
122.343.12 _ 

Objetivo: Verificar la garantía de cumplimiento si se encuentra vigente.
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos establecidos en el programa de auditoria se verifico que cuenta con la garantía de
cumplimiento vigente.
T/R:  Verificado con la documentación correspondiente.

L. Cr. - 13/7

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Fuente: Verificación de la inspección física de la obra que se encuentre en la zona Villa Santiaguito
del Municipio de Huanuni.
Objetivo: Inspección física de la obra.
Conclusión: De acuerdo con la visita a la Construcción de las Oficinas Administrativas, se verifico
que la obra está concluida.
T/R:  Verificado físicamente la construcción de las Oficinas Administrativas Municipio

Huanuni.

ANEXO XIV
L.C - 14
INFORME DE
AUDITORIA

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE HUANUNI
ORURO - BOLIVIA L. Pr. - 14/1
INFORME DE AUDITORIA
ENTIDAD: GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE

HUANUNI
INFORME: INF. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DEL

PROCESO DE CONTRATACION Y EJECUCION
DEL PROYECTO DE LAS OFICINAS
ADMINISTRATIVAS MUNICIPIO DE HUANUNI
GESTION 2019- 2020.
FECHA: HUANUNI, DICIEMBRE DE 2020
1 ANTECEDENTES
En cumplimiento al programa de titulación emitido por la Facultad de Ciencias Económicas

Financieras y Administrativas, carrera de Contaduría Publica, para optar el grado de Licenciatura en
Contaduría Publica en la modalidad de Trabajo Dirigido, se procedió a realizar una “Auditoria de
Cumplimiento del proceso de contratación y ejecución del proyecto de Construcción de las
“Oficinas Administrativas Municipio Huanuni gestión 2019-2020”.
2 OBJETIVO
El objetivo de la presente auditoria, consiste en la evaluación del cumplimiento a las disposiciones

legales aplicables vigentes y obligaciones contractuales del proceso de contratación y ejecución,
sugeridas del desarrollo de nuestro examen, cuyo propósito es expresar una opinión independiente.
3 OBJETO
El objeto de la Auditoria de Cumplimiento constituye la documentación e información del proceso

de contratación y ejecución, documentos de contratación y planillas de avance de obra, que se utiliza
para alcanzar los resultados, se efectúa el proceso de planificación identificando los pasos a seguir y
métodos a emplear.
4 ALCANCE
Nuestro examen se realizó de acuerdo a la Norma de Auditoria Gubernamental, aplicables a la

Auditoria de Cumplimiento y por consiguiente incluyo la planificación y ejecución del trabajo para
obtener evidencia documental competente y suficiente, que sustente los hallazgos de auditoria, por
el periodo comprendido entre el 24 de abril de 2019 al 31 de diciembre de 2020.

5 METODOLOGIAS
Con el propósito de lograr el cumplimiento del objetivo de auditoria, se efectuó la acumulación y

evaluación objetiva de evidencia como respaldo competente y suficiente se aplicaron los siguientes
procedimientos para el logro de los objetivos de auditoria, las técnicas y procedimientos utilizados
en la obtención de evidencias fueron:
 Obtención de la documentación e información relativa a la contratación para la

“Construcción Oficinas Administrativas Municipio de Huanuni”.
 Verificación del cumplimiento de disposiciones legales relacionadas a la contratación de la
obra.
5.1 PLANIFICACION
Para la planificación del presente trabajo de auditoria, corresponde la elaboración del memorándum
de planificación de auditoria, el objeto de este presente documento es el de marcar finamientos
generales para la ejecución de la auditoria.
5.2 EJECUCION
 Etapa en la que, a partir del conocimiento de los procedimientos descritos en los programas
de trabajo para las operaciones seleccionadas, se obtendrá y se evaluará la evidencia
competente y suficiente, de tal forma que los hallazgos de auditoria puedan ser debidamente
sustentados.
5.3 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Sobre la base de los resultados que se obtenga de la aplicación de los programas de trabajo, el
informe de auditoría respecto al trabajo de campo realizado.
6 NORMATIVA, PRINCIPIOS Y DISPOCISIONES LEGALES VIGENTES APLICABLES

EN EL DESARROLLO DEL TRABAJO
El análisis y la evaluación se realizaron de acuerdo con los lineamientos definidos en la normativa

legal vigente y son los siguientes:

a) Disposiciones Legales
 Ley Nª 482 de municipalidades aprobada el 9 de enero de 2014.

 Ley 1178 SAFCO de Administración y Control Gubernamental promulgada el 20 de
julio de 1990.
 Reglamento de Responsabilidad por la Función Pública, aprobada mediante Decreto
Supremo 23318.
 D.S Nº 225558 Normas Básicas del Sistema de Presupuesto.
 D.S Nº 218056 Normas Básicas del Sistema de Tesorería.
b) Normas Técnicas
 Normas Generales de Auditoria Gubernamental (NAG), emitidas por la Contraloría

General del Estado aprobada por la resolución CGR/026/2005.
 Normas de Auditoria de Cumplimiento, emitidas por la Contraloría General del
Estado, aprobada por la resolución CGR/02/2022
 Principios, normas generales y básicas del control interno por la Contraloría General
del Estado, aprobada por la resolución CGR/070/2000 del 21 de septiembre del 2000.
 Normas Básicas de los Sistemas de Administración de Bienes y Servicios D.S 0181.
7 RESULTADOS DEL EXAMEN
Como resultado de la evaluación realizada del proceso de contrataciones bajo la modalidad de

Contratación Directa, realizada en el Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni, por el periodo
comprendido entre el 24 de abril de 2019 al 31 de diciembre de 2020, se identificaron deficiencias
que se considera oportuno hacer conoce, para conocimiento y acción respectiva que se detalla a
continuación:
1) Incumplimiento de publicación del PAC en el SICOES
C.1 Se evidencio que, en el Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni, en la Unidad de

Contrataciones y Adquisiciones, la carpeta de contrataciones que la inscripción en el Programa
Anual de Contrataciones del Proyecto de construcción Oficinas Administrativas Municipio de
Huanuni no está inscrito en el SICOES.
Este hecho contraviene al D.S. 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios en el artículo Nº 45 numeral II donde establece “Las condiciones y plazos para la
publicación de información, serán establecidas en el SICOES.

R.1 Se recomienda a la MAE y al Secretario Administrativo Municipal, instruir al asistente de la

Unidad de Contrataciones y Adquisiciones, verifique que cumplió con la inscripción al Programa
Anual de Contrataciones y dar cumplimiento a la normativa según el D.S. 0181 art. Nº 45.
2) Incumplimiento en el plazo para la emisión del FORM-400
Se evidencio que, en el Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni, en la Unidad de Contratación y

Adquisiciones, el incumplimiento al plazo para la publicación del FORM- 500 del proceso de
contratación de la obra, es decir que no se remitió oportunamente la información al sistema
SICOES.
FECHA DE ENVIO DE LA
FORM- FECHA DE LA RESOLUCION DE DIAS DE
OBJETO 400 RESOLUCION DE ADJUDICACION RETRAS
ADJUDICACION Y DECLARATORIA MAXIMO 10
O
DECLARATORIA DIAS HABILES
Construcción de las 24/04/2019 15/05/2019 37
Oficinas
Administrativas 
Municipio de
Huanuni
Unidad de Contrataciones y Adquisiciones, dar estricto cumplimiento a las condiciones y plazos
para la publicación e información que están establecidos en el manual de operaciones del SICOES.
Y de esta manera evitar tener días de retraso en la publicación de los formularios.
3) Incumplimiento en el plazo para la emisión del FORM-500
Se evidencio que, en el Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni, en la Unidad de Contratación y

Adquisiciones, el incumplimiento al plazo para la publicación del FORM- 500 del proceso de
contratación de la obra, es decir que no se remitió oportunamente la información al sistema
SICOES.
FECHA DE ENVIO DE LA
FORM- FECHA DE LA RESOLUCION DE DIAS DE
OBJETO 500 RESOLUCION DE ADJUDICACION RETRASO
ADJUDICACION Y DECLARATORIA MAXIMO 15
DECLARATORIA DIAS HABILES
Construcción de las 24/04/2019 08/05/2019 28
Oficinas
Administrativas 
Municipio de
Huanuni

Servicios en el artículo Nº 45 numeral II donde establece “Las condiciones y plazos para la
publicación de información, serán establecidas en el SICOES. Esto se debe al descuido del
encargado de Contrataciones al no emitir el FORM-500 en el plazo establecido según manual de
operaciones del SICOES.

Unidad de Contrataciones y Adquisiciones, dar estricto cumplimiento a las condiciones y plazos
para la publicación e información que están establecidos en el manual de operaciones del SICOES.
Y de esta manera evitar tener días de retraso en la publicación de los formularios.
4) Incumplimiento en el plazo de Ejecución de la Obra según contrato por parte de la empresa

adjudicada HERCAFER S.R.L
Se evidencio que la empresa Constructora Multidisciplinaria HERCAFER S.R.L, no cumplió con el

plazo según contrato clausula segunda, que establece un plazo para la ejecución de la obra, como se
describe en el siguiente cuadro.
FECHA DE
PROYECTO EMPRESA INICIO Y DE PLAZOS
ADJUDICADA CONCLUSION CONTRAT EJECUTA DIF. EN
O DO DIAS
CONSTRUCCION
DE LAS OFICINAS HERCAFER 24/04/2019 225 253 28
ADMINISTRACION S.R.L 31/12/2020
DEL MUNICIPIO
DE HUANUNI
Servicios en el artículo Nº 47 numeral II donde establece “El cronograma de plazos será elaborado
por la entidad pública de acuerdo a las características y de la naturaleza de contratación, los plazos
establecidos serán obligatorios.”
R.4 Se recomienda a la MAE, Dirección Jurídica y al Fiscal de Obras realicen seguimiento a la

ejecución de la obra en base a las condiciones de los aspectos establecidos del contrato sobre el
cronograma de plazos de ejecución de la obra con las especificaciones técnicas. Respecto al plazo de
la ejecución, cumpliendo con la Ley Nº 1178 concordante con el articulo Nº 50 del Decreto
Supremo Nº 23318-A donde establece que la responsabilidad es civil cuando la acción u omisión del
servidor público o de las personas naturales o jurídicas cause daño al Estado evaluable en dinero.

ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
LA DIRECCION SUPERIOR NO PREDICA CON EL EJEMPLO SOBRE EL

COMPORTAMIENTO ETICO
C.1 Efectuando la evaluación de control interno del ambiente de control integridad y valores éticos,
del Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni. Se verifico que la dirección superior no predica con
el ejemplo para coadyuvar de manera efectiva el cumplimiento del valor ético en los demás
servidores públicos. No cumple con lo establecido en el artículo Nº 8 (principios y valores éticos
morales) donde menciona que deben ser considerados por tanto servidor público, son aquellos
declarados en normas jurídicas expresas como la declaración de los derechos humanos. Debido a la
falta de conocimiento del código de ética por parte de la dirección superior. Esto provoca que los
demás servidores públicos actúen con comportamientos poco éticos y que estos sean de gran
perjuicio para la entidad.
R.1 Se recomienda a la MAE del Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni, que la dirección
pueda actuar y predicar con el ejemplo sobre el comportamiento pretendido por la entidad, conforme
a los Principios éticos descritos en el código de ética.
NO EXISTE INFORMACION PERIODICA, SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE

OBJETIVOS EN EL SEGUIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL
SEGUIMIENTO DEL POA
C.2 Efectuando la evaluación de control interno del ambiente de control administración estratégica
del Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni, no existe información periódica, oportuna y
confiable sobre el cumplimiento de metas y objetivos en el departamento de recursos humanos para
el seguimiento del Plan Operativo Anual.
Este hecho contraviene al reglamento específico del sistema de programación de operaciones en su

artículo 10 (responsable de elaboración e implementación del seguimiento y evaluación en el inciso
c) donde menciona que los responsables del seguimiento y evaluación a la ejecución del Plan
Operativo Anual, los jefes de área y la Máxima Autoridad Ejecutiva. Debido a la falta de
conocimiento del reglamento específico del sistema de programación de operaciones. Esto ocasiona
que el departamento de Recursos Humanos no puede cumplir con sus objetivos y perjudica a la
entidad y cumplimiento de metas y objetivos institucionales.

R.2 Se recomienda a la MAE del Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni, instruir al Jefe de la
Unidad de Recursos Humanos estar en constante revisión y supervisión del cumplimiento de metas
y objetivos fijados en el POA e informar sobre el cumplimiento de las mismas, ya que esto
determina la asignación de recursos financieros.
Sin otro particular saludo a usted con las consideraciones más distinguidas del caso.
Atentamente:
Univ.: Alexandra Contreras Cruz

OTROS
ANEXOS


Parte 7

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ANEXO IX

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA CONTRATACION Y EJECUCION DEL

Realizado por: A.C.C.

 Verificar si el proceso de contratación de bienes y servicios bajo la modalidad de

 Verificar en el proceso de contratación de la obra bajo de la modalidad de Contratación

PROCEDIMIENTO REF. P/T HECHO POR

3. Verificar el cumplimiento de las actividades previas en los Lc - 10/6

4.Verifique si se efectuó en el SICOES

Realizado por: A.C.C.

DESCRIPCION REF. P/T HECHO POR:

5.Verifique si se efectuó: A.C.C.

a) El acta de la reunión de aclaración Lc - 10/9

6. Verifique si el documento Base de Contratación se aprobó Lc - 10/10

7. Verifique la resolución Administrativa de aprobación del Lc - 10/11

8.Verifique si se remitió al SICOES en plazo establecido los

9.Verifique si los procesos de contratación fueron calificados

10. Verifique que el proceso cuente con las garantías de acuerdo

a) Garantía de seriedad de propuesta

b) Garantía de cumplimiento de contrato Lc - 10/15

a) Si se emitió la Resolución Administrativa de Adjudicación

Realizado por: A.C.C.

DESCRIPCION REF. P/T HECHO POR:

b) Se emitió al SICOES en el plazo establecido. Lc - 10/16 A.C.C.

12. Verifique si la emisión del FORM-200 información de la Lc - 10/17

13. Verifique si la emisión del FORM-400 información de la

14. Verifique si el proceso de contratación adjudicada cuenta con el Lc - 10/19

15.Verifique si el proceso de contratación de obra adjudica: Lc - 10/20

a) Fueron remitidas al Honorable Concejo Municipal

16.Verificar que los contratos contengan las siguientes clausulas:

Realizado por: A.C.C.

Realizado por: A.C.C.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA CONTRATACION Y EJECUCION DEL PROYECTO DE CONSTRUCCION DE

Ref. Al punto 1 inciso a) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento

Nº CODIGO OBJETIVO MODALIDAD MONTO PROCESO DE MARCA DE REF.

1 19-1406-00- CONSTRUCCION CONTRATACION 1`747.758.79 ADJUDICADO LC – 9/1

Fuente: Información obtenida de la Carpeta del Proceso de la Unidad de Bienes y Servicios.

Realizado por: A.C.C.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA CONTRATACION Y EJECUCION DEL PROYECTO DE CONSTRUCCION DE

Ref. Al punto 1 inciso a) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento

Nº CODIGO OBJETIVO CERTIFICACION APROBADO FECHA/LUGAR POA REF.

1 19-1406-00- CONSTRUCCION DE POA 2020/FUENTE Ing. Humberto HUANUNI

Fuente: Información obtenida de la Carpeta del Proceso de la Unidad de Bienes y Servicios.

Realizado por: A.C.C.

” AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA CONTRATACION Y EJECUCION DEL PROYECTO DE CONSTRUCCION DE

VERIFICACION DE LA PUBLICACION DEL PAC EN EL SICOES

Ref. Al punto 1 inciso b) del programa de auditorías pruebas de cumplimiento

Nº OBJETIVO PROGRAMA DE AUDITORIA MARCA DE REF.

1 Construcción de las oficinas Creación Modificaciones Publicaciones 1 LC – 9/1

Fuente: Información obtenida de la Carpeta del Proceso de la Unidad de Bienes y Servicios.

T/R: Verificado con la carpeta del proceso de contratación

Realizado por: A.C.C.

” AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA CONTRATACION Y EJECUCION DEL PROYECTO DE CONSTRUCCION DE

Fuente: Información obtenida de la Carpeta del Proceso de la Unidad de Bienes y Servicios.

T/R: Verificado en documentos de la carpeta del proceso de contratación.

Realizado por: A.C.C.

” AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA CONTRATACION Y EJECUCION DEL PROYECTO DE CONSTRUCCION DE

VERIFICACION DEL DOCUMENTO DE CONTRATACION

Ref. Al punto 2 del programa de auditorías pruebas de cumplimiento

PROYECTO CONTRATACION CONTENIDO MARCA DE REF. P/T

Fuente: Información obtenida de la Carpeta del Proceso de la Unidad de Bienes y Servicios.

Realizado por: A.C.C.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA CONTRATACION Y EJECUCION DEL PROYECTO DE CONSTRUCCION DE

Ref. Al punto 3 del programa de auditorías pruebas de cumplimiento

Nº OBJETIVO CERTIFICACION FUENTE DE MONTO INICIO DE REF.