COMPAÑÍA MANUFACTURERA QUERÉTANO

BALANCE DE COMPROBACIÓN
30 de noviembre de 1981
Debe Haber
Caja 1,939,000
Cuentas por cobrar 2,658,000
Inventarios al 1° de enero de 1981
Materiales 964,000
Trabajo en proceso 1,734,000
Artículos terminados 465,000
Suministros de fabricación 18,000
Edificios y equipo 4,800,000
Maquinaria 8,000,000
Depreciación acumulada de edificios 480,000
Depreciación acumulada de maquinaria 1,200,000
Compras - materiales 7,300,000
Devoluciones de compras - materiales 141,000
Flete de materiales 82,000
Ventas 30,000,000
Mano de obra directa 10,300,000
Mano de obra indirecta 2,200,000
Calefacción y luz 193,000
Fuerza motriz 620,000
Reparaciones a edificios 85,000
Seguro de Compensación 290,000
Seguro contra incendios 123,200
Cuentas por pagar 2,714,000
Capital 10,000,000
Superávit 5,431,200
Gastos de Ventas 2,600,000
Gastos administrativos 2,000,000
Suministros de fabricación compradas 95,000
Superintendencia de la fábrica 500,000
46,966,200 0 49,966,200

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

Materias Primas
Inventario inicial de materia prima 964,000
(+) Compras brutas de materia prima 7,300,000
(+) Fletes por materias primas 82,000
(-) Devoluciones de compras - materiales 141,000
MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES 8,205,000
(-) Inventario final de materias primas 1,136,000
COSTO DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS 7,069,000
(+) Mano de Obra Directa 10,100,000
(+) Gastos indirectos de fabricación
Mano de obra indirecta 2,100,000
Fuerza motriz 603,000
Seguro de Compensación 272,000
Suministros de fabricación 71,800
Superintendencia de fábrica 500,000
Calefacción y luz 193,000
Seguro contra incendios 91,200
Impuesto sobre la propiedad 330,000
Reparaciones de edificios 85,000
TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 4,246,000
COSTO INCURRIDO 21,415,000
(+) Inventario inicial de Productos en proceso 1,734,000
COSTO TOTAL DE LOS PRODUCTOS 23,149,000
(-) Inventario final de Productos en proceso 1,393,000
COSTO DE PRODUCCIÓN 21,756,000

ESTADO DE COSTO DE VENTA

Inventario inicial de Productos Terminados 465,000
(+) Costo de fabricacion de los productos 21,756,000
TOTAL DE MERCADERÍA DISPONIBLE 22,221,000
(-) Inventario final de productos terminados 725,000
COSTO DE VENTAS 21,496,000

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

VENTAS 30,000,000
(-)COSTO DE VENTAS 21,496,000
UTILIDAD BRUTA 8,504,000
(-) COSTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas 2,600,000
Gastos de Administración 2,000,000
TOTAL DE COSTOS OPERATIVOS 4,600,000
UTILIDAD OPERATIVA 3,904,000

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja 1,939,000
Cuentas por cobrar 2,658,000
Edificios y equipo 4,800,000
(-) Depreciación de Edificios y Equipo 220,000
Total de Edificios y Equipo 4,580,000
Maquinaria 8,000,000
(-) Depreciación de Maquinaria 550,000
Total de Maquinaria 7,450,000
Seguro de compensación pagado por adelantado 18,000
Seguro contra incendios pagado por adelantado 32,000

3,295,200
Total Activo 16,677,000 19,972,200

PASIVO + PATRIMONIO
PASIVO
Cuentas por pagar 2,714,000
Depreciación acumulada de edificios 480,000
Depreciación acumulada de maquinaria 1,200,000
Total Pasivo 4,394,000

PATRIMONIO
Capital 10,000,000
Superávit 5,431,200
Total Patrimonio 15,431,200

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 19,825,200

Inventarios:
Materiales 1,136,000
Trabajo en proceso 1,393,000
Artículos terminados 725,000
Suministros de fabricación 41,200
Salarios acumulados
Mano de obra directa 200,000
Mano de obra indirecta 100,000
Gastos de fuerza motriz acumulados 17,000
Depreciación (anual)
Edificios y equipo 220,000 5% 240,000
Maquinaria 550,000 8% 600,000
Seguro de compensación pagado por adelantado 18,000
Seguro contra incendios pagado por adelantado 32,000
Impuesto sobre la propiedad estimado por año 360,000 330,000

Suministros de fabricación
Inventario inicial de Suministros de fabricación 18,000
(+) Suministros de fabricación compradas 95,000
TOTAL DISPONIBLE DE SUMINISTROS COMPRADOS 113,000
(-) Inventario final de Suministros de fabricación 41,200
COSTO DE SUMINISTROS EMPLEADOS 71,800

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS 480,000

Inventario Inicial
(+) Depreciacion del ejercicio 220,000
INVENTARIO FINAL

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA

Inventario Inicial
(+) Depreciacion del ejercicio 1,200,000
INVENTARIO FINAL

SALARIO ACUMULADOS (MOD) 200,000

Inventario Inicial
(+) Gasto devengado
 Total
(-) Inventario final
Salarios Pagados

SALARIO ACUMULADOS (MID) 100,000

Inventario Inicial
(+) Gasto devengado
Total
(-) Inventario final
Salarios Pagados

GASTOS DE FUERZAS MOTRIZ ACUMULADOS (MID) 17,000

Inventario Inicial
(+) Gasto devengado
Total
(-) Inventario final
Gastos de fuerzas motriz pagados

SEGURO DE COMPENSACIÓN PAGADO POR ADELANTADO

Inventario Inicial 290,000
(+) Gasto devengado 272,000
Total 18,000
(-) Inventario final 18,000

SEGURO CONTRA INCENDIOS PAGADO POR ADELANTADO

Inventario Inicial 123,200
(+) Gasto devengado 91,200
Total 32,000
(-) Inventario final 32,000
 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
Materias Primas
Inventario inicial de materia prima 2,900,000
(+) Compras brutas de materia prima 6,500,000
MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES 9,400,000
(-) Inventario final de materias primas 2,600,000
COSTO DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS 6,800,000
(+) Mano de Obra Directa 7,400,000
(+) Gastos indirectos de fabricación
Mano de obra indirecta 1,400,000
Suministros entregados a la fábrica por tiendas 1,300,000
Impuestos y seguros 400,000
Reparaciones de fábrica 700,000
Servicios públicos 400,000
TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 4,200,000
COSTO INCURRIDO 18,400,000
(+) Inventario inicial de Productos en proceso 2,200,000
COSTO TOTAL DE LOS PRODUCTOS 20,600,000
(-) Inventario final de Productos en proceso 8,100,000
COSTO DE PRODUCCIÓN 12,500,000

ESTADO DE COSTO DE VENTA

Inventario inicial de Productos Terminados 4,900,000
(+) Costo de fabricacion de los productos 12,500,000
TOTAL DE MERCADERÍA DISPONIBLE 17,400,000
(-) Inventario final de productos terminados 4,600,000
COSTO DE VENTAS 12,800,000

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

VENTAS 16,900,000
(-)COSTO DE VENTAS 12,800,000
UTILIDAD BRUTA 4,100,000
(-) COSTOS OPERATIVOS 2,450,000
Gastos de Ventas 1,750,000
Gastos de Administración 700,000
TOTAL DE COSTOS OPERATIVOS 2,450,000
UTILIDAD OPERATIVA 1,650,000
Depreciación de planta, maquinaria y equipo
Inicial 17800000
Final 17200000
600000

Depreciacion de equipo y ventas

Inicial 3900000
Final 3800000
100000

Sueldos y salarios acumulados

incial 700000
final 600000
100000
 MUSH'S MARSHMALLOW COMPANY
BALANCE DE COMPROBACIÓN
31 de diciembre de 19X9
Caja 81,000
Cuentas por cobrar 187,800
Provisión para cuentas incobrables 9,000
Inventario de materiales directos, 1 de enero 37,500
Inventario de trabajo en proceso, 1 de enero 45,000
Inventario de artículos terminados, 1 de enero 33,300
Gastos pagados por adelantado 5,400
Equipo de fábrica 588,000
Depreciación acumulada: equipo de fábrica 169,500
Equipo de oficina 184,200
Depreciación acumulada: equipo de oficina 73,800
Cuentas por pagar 111,300
Gastos varios por pagar 36,600
Capital social en acciones 600,000
Utilidades retenidas 116,700
Dividendos 84,000
Ventas (netas) 1,629,000
Compras de materiales directos 320,100
Mano de obra directa 460,500
Costos indirectos de fabricación 284,700
Gastos de ventas 261,600
Gastos administrativos 97,800
Impuestos sobre la renta 75,000
2,745,900 2,745,900
Inventarios al 31 de diciembre
Inventario de materiales directos 45,300
Inventario de trabajo en proceso 29,400
Inventario de artículos terminados 40,200

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

Materias Primas
Inventario inicial de materia prima 37,500
(+) Compras brutas de materia prima 320,100
MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES 357,600
(-) Inventario final de materias primas 45,300
COSTO DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS 312,300
(+) Mano de Obra Directa 460,500
(+) Gastos indirectos de fabricación 284,700
COSTO INCURRIDO 1,057,500
(+) Inventario inicial de Productos en proceso 45,000
COSTO TOTAL DE LOS PRODUCTOS 1,102,500
(-) Inventario final de Productos en proceso 29,400
COSTO DE PRODUCCIÓN 1,073,100
 ESTADO DE COSTO DE VENTA
Inventario inicial de Productos Terminados 33,300
(+) Costo de fabricacion de los productos 1,073,100
TOTAL DE MERCADERÍA DISPONIBLE 1,106,400
(-) Inventario final de productos terminados 40,200
COSTO DE VENTAS 1,066,200

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

VENTAS 1,629,000
(-)COSTO DE VENTAS 1,066,200
UTILIDAD BRUTA 562,800
(-) COSTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas 261,600
Gastos de Administración 97,800
TOTAL DE COSTOS OPERATIVOS 359,400
UTILIDAD OPERATIVA 203,400
(-) IMPUESTO A LA RENTA 75,000
UTILIDAD NETA 128,400

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja 81,000
Cuentas por cobrar 187,800
(-) Provisión por cobrar 9,000
Total de cuentas por cobrar 178,800
Gastos pagados por adelantado 5,400
Equipo de fábrica 588,000
Equipo de oficina 184,200
Inventario de materiales directos 45,300
Inventario de trabajo en proceso 29,400
Inventario de artículos terminados 40,200
TOTAL DE ACTIVO 1,152,300

PASIVO + PATRIMONIO
Cuentas por pagar 111,300
Gastos varios por pagar 36,600
Depreciación acumulada: equipo de oficina 73,800
Depreciación acumulada: equipo de fábrica 169,500
Total Pasivo 391,200

Capital social en acciones 600,000

Utilidad Neta 128,400
Utilidades retenidas 116,700
(-) Dividendos 84,000
 Total Patrimonio 761,100

TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 1,152,300

 ASIENTOS
D H D H

destino destino

D H D H

destino destino

D H D H

destino destino

D H D H

destino destino

D H D H

destino destino

D H D H

destino destino