Una empresa comercial

tiene pérdidas operativas en los últimos 4 años

Un alto nivel de endeudamiento
Los propietarios estan en la busqueda de iun soco estratégico - 60 por ciento de negocio
Tiene contingencias tributarias y reclamaciones laborales
Tinen un terreno que represent el 40 por ciento de los activos

ESF
Efectivo 100 O Financiera 200
CxC 125 Pasivos laborales 100
Existencias 150 Pasivos comerciales 50
GPA 50 Otros pasivos 80
Activo fijo 575
patrimonio neto
Capital social 670
R Acumulados -100

Total Activos 1000 1000

40%
400

Materialidad Resultados Actividad Capital

UAI No aplica
Normal. No aplica
EBITDA
EBIT
Margen bruto Aplicar

Analisis cualitativo
Un alto nivel de endeudamiento Acrredores preocupados por la liquidez de la Compañ
Trabajadores Que desean que se les abonen sus remuneraicones y/
Inversionistas Busqueda de un socio estratégico

Margen bruto 200

Porcentaje 1% 2
2% 4
Auditoria de primer año
Crítico RI alto
Nmater es el rango mínimo
N ET porcentaje menor

E Tolerable Porcentaje de la MP 50% 1

75%

Oportunidad de la auditoria Primer año

 Ambiente de control No conocemos
Historial de errore no corregidos Existe errores dde años que no
Complejoidad de la contabilidad No conocemos, sin embargo po
Involucramiento de expertos No es necesario
etc

NME 0.05
ET 1
Determinación de la estrtagia po rubro

Efectivo 100 100

CxC 125 125
Existencias 150 150
GPA 50 50
Activo fijo 575 575
Terreno 400 400
OAF 175 175
O Financiera 200 200
Pasivos laborales 100 100
Pasivos comerciales 50 50
Otros pasivos 80 80

patrimonio neto 0
Capital social 670 670
R Acumulados -100 0

Proceso significativo
Ingresos

Compras

Cierre contable

Determinación del riesgo combinado RI alto

bajo
Determinación de la estrtagia po rubro

Efectivo 100 100

CxC 125 125
Existencias 150 150
GPA 50 50
Activo fijo 575 575
Terreno 400 400
OAF 175 175
O Financiera 200 200
Pasivos laborales 100 100
Pasivos comerciales 50 50
Otros pasivos 80 80

patrimonio neto 0
Capital social 670 670
R Acumulados -100 0
 auditoria de primer año
de la reunión con el auditor precedente, se observo que existen asuntos de C/I y errores no corregido, pero no materiales
Es una empresa familiar, está última goza de reputación de la sociedad empresarial
La gerencia y el directorio, son independeientes alos accionistas - gozan de la confianza de los accionsitas por su profesionales

ERE EFE
Ingresos 1000 Actividad de operación
CV -800 Depreciación año
Margen bruto 200 20%

Gcomerciales 50
Gadministración 120
Gfinancieros 40
UAI -10 Si fuera por consecuencia de la pérddia de invent
IR -20 por aproximadamente por 70 que se encuentre e
Rneto -30
UAI Normalizada
Pérdida AI -10
Pérdida extraordin 70
UAI normalizada 60 Base de materialidad

os por la liquidez de la Compañía, incluyendo financiamiento bancario

abonen sus remuneraicones y/o beneficios pendiente

Primer año
No conocemos
Existe errores dde años que no fueron corregido
No conocemos, sin embargo por lo anterior el equipo de contabilidad tiene ciertas limitaciones
No es necesario

Ctas significativas Asevración Ctas RL Asevración Cta Insignificante

100 I / E /M / R
125 I / E /M / R
150 I / E /M / R
50 Procedimietos para validar qu

400 E/M
175 Procedimeitnos para validar l
200 I/M
100 I/M
50 I / M / R
80

Rubros Resultado de pruebas de controles

Efectivo ESF Confianza en controles
CxC ESF
Ingresos ER

Existencias ESF No confianza

CxP Comericales ESF
CV ER
Efectivo ESF

Otras cuentas Confianza

Controles Confianza
No confianza
Ctas significativas Asevración Ctas RL Asevración Cta Insignificante RI

Alto
100 I / E /M / R Alto
125 I / E /M / R Alto
150 I / E /M / R Alto
50 Alto
Alto
400 E/M Alto
175 Alto
200 I/M Alto
100 I/M Alto
50 I /M / R Alto
80 I /M / R Alto
egido, pero no materiales

cionsitas por su profesionalesmo

Actividad de operación -30

Depreciación año 18
-12

uencia de la pérddia de inventarios por robo

nte por 70 que se encuentre en CV
Procedimietos para validar que no haya gastos devengados

Procedimeitnos para validar la depreciaicón del ejercicio

Controles RCA Procedi Sustantivos

CC bajo PSP
CC bajo PSP
CC bajo PSP
NCC ALto PSP Otros si fuera necesiros

NCC Alto PSP Otros si fuera necesiros

NCC Alto PSP Otros si fuera necesiros

NCC Alto PSP Otros si fuera necesiros

NCC Alto PSP Otros si fuera necesiros
NCC Alto PSP Otros si fuera necesiros
CC bajo PSP