UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZÁN - HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERA

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERA

INFORME FINAL DE PRÁCTICAS

PREPROFESIONALES
REALIZADO EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE AMARILIS ESTUDIO CONTABLE
“GILMER COTRINA GARCIA”

ESTUDIANTE: CESPEDES HUAYNATE, Mabel Paty

ASESOR: ARIES FLORES, Teodomiro

HUÁNUCO – PERÚ
2023

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 DEDICATORIA
 A mis padres que los admiro, los
quiero y que siempre me han
enseñado excelentes valores, como el
estar unidos en familia, luchar por
nuestras metas, y por instruirme a
pescar y no esperar a que me den el
pescado. Gracias padres por su
interminable paciencia, gracias por
sus consejos y apoyo.
 Para mis Hermanas que siempre me
han apoyado en momentos difíciles, y
nunca me han dejado caer con sus
palabras sabias, gracias hermanas por
ser quienes son, las quiero mucho.

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AGRADECIMIENTO
Antes que todo agradezco a Dios, los santos,
mis padres Céspedes Santillán, Carlos Alipio y
Huaynate Alonso, Alina Maribel, y mis
hermanos, Magaly Estefany, Marcia Desly y
Maricruz Shirley; por enseñarme a luchar en esta
vida llena de adversidades, a conquistar las
metas que me proponga hasta agotar los recursos
que sean necesarios, a estar conmigo cuando he
caído y motivarme a seguir adelante.
A todos mis docentes de la facultad de
Ciencias Contables y Financieras de la
universidad Nacional Hermilio Valdizan que se
encuentra ubicado en la ciudad de Huánuco por
haberme brindado sus conocimientos y
experiencias profesionales y contribuir en la
formación integral de mi carrera profesional.
Al estudio contable “COTRINA” por
brindarme la oportunidad y el apoyo en el
durante la realización de mis practicas Pre
Profesionales.
Y a mis compañeros de trabajo gracias por el
apoyo y amistad brindados durante este periodo
de mis practicas pre profesionales.

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 INDICE
1. CARATULA………………………………………………………………………….1

2. INDICE.........................................................................................................................4

3. INTRODUCCION.......................................................................................................5

4. CUERPO DE INFORME………………………………………………………….....6
4.1. Objetivo general……………………………………………………...…………..6
4.2 Objetivos específicos…………………………………………………...…………6
4.3 Reseña histórica de la entidad……………………………………………………6
4.4 Área o unidad donde realizo las practicas preprofesionales………………....15
4.5 Acciones realizadas por el practicante…………………………………………15
4.6 Bases teóricas relacionadas con las practicas realizadas……………………..,16
4.7 Normas aplicadas a las practicas realizadas…………………………………..18
4.8 problemática de la entidad……………………………………………………...18
4.9 caso practico de las acciones realizadas………………………………………..19
CONCLUSIONES………………………………………………………………………26
RECOMENDACIONES………………………………………………………………..27
BIBLIOGRAFIA………………………………………………………………………..28
ANEXOS…………………………………………………………………...……………29

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 3. INTRODUCCIÓN

El presente informe se ha elaborado de acuerdo al reglamento de Prácticas Pre- Profesionales

según resolución Nª 172-2002-FCCYF_FTF (22-09-2002) de la Facultad de Ciencias
Contables y Financieras de la Universidad Nacional “Hermilio Valdizan” de Huánuco, lo cual
tiene como objetivo dar a conocer la experiencia obtenida en el campo contable realizada en
la Municipalidad Distrital Amarilis, en el estudio contable “Cotrina”, que está a cargo del
C.P.C. Gilmer Cotrina García, En el cual mi persona logró adquirir conocimientos básicos
mediante el asesoramiento contable, laboral y tributario contribuye al desarrollo y crecimiento
de las micro y pequeñas empresas, como también de nuestra Región. El realizar prácticas ha
sido muy importante porque de esta manera he conocido todos los procedimientos
empresariales del sector Privado.

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4. cuerpo del informe
4.1 objetivo general
 Conocer y aprender sobre las actividades que realizan las instituciones privadas, en la
parte contable con la finalidad de adquirir nuevos conocimientos que contribuyan a mi
formación integral como profesional.
4.2 objetivos específicos
 Reforzar los conocimientos teóricos de la carrera de Contabilidad con las prácticas a
realizar, a fin de poder afrontar eficientemente trabajos posteriores.
 Afianzar mi compromiso en el desarrollo de la institución y de la profesión contable.
 conocer la gestión y proceso administrativo de las instituciones privadas.
4.3 Reseña histórica
La Constructora y Consultora SERVICENTRO AVILA E.I.R.L., fue impulsada por
Roberto VALENSUELA GASTELU, ubicado en Car. Central Huánuco Tingo María
Km. 0.5 C.P. Llicua Baja, Amarilis, especializada en VENTA AL POR MENOR DE
COMBUSTIBLES PARA VEHÍCULOS AUTOMOTORES EN COMERCIOS
ESPECIALIZADOS. Fue creada y fundada el 15 de enero 1998, registrada dentro de
las sociedades mercantiles y comerciales como una EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESP. LTDA registrado con R.U.C.20404553292. Lleva 23 años de actividad en este
mercado, la clasificación según el tamaño de la empresa por SUNAT debe
considerarse como un MYPE porque cuenta con un total de 5 empleados. Teniendo
como Gerente General al señor: VALENZUELA GASTELU ROBERTO
Actualmente, se ha transformado en una gran empresa, incorporando maquinaria de
última generación y compromiso en sus recursos humanos, con un enfoque claramente
definido hacia el bienestar del cliente. Asimismo, se encuentra laborando en diferentes
ámbitos más de la región.
El Estudio Contable se encuentra ubicada en el departamento de Huánuco, Provincia
de Huánuco, distrito de Amarilis.
Superficie: 134.69 km²

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Población: Aproxi. 67 346 hab.

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ESTUDIO CONTABLE Y ASESORIA “COTRINA”
a) actividad económica:
La actividad principal de la EMPRESA SERVICENTRO AVILA E.I.R.L., es prestar
servicios de CONSTRUCTORA Y CONSULTORA; como actividad secundaria es
prestar servicios de venta de materiales de construcción alquiler de maquinarias. Es
una empresa de derecho privado, con fines de lucro, de carácter empresarial. El
patrimonio y capital de la empresa está integrado por el aporte de los socios y
otorgante totalmente cancelado en bienes muebles.
b) marco legal.
La sociedad comercial de responsabilidad limitada se constituyó al amparo de las
disposiciones de la ley General de Sociedades – Ley N° 26887.
c) aspecto contable
A partir de la modificación al TUO de la ley del Impuesto a la Renta (LIR) por decreto
Legislativo N° 1086 Vigente a partir del 01/10/2008, La Contabilidad se fracciona en
Contabilidad Simplificada y Contabilidad Completa, limitadas de acuerdo a los
ingresos brutos anuales; si sus ingresos no superan las 150 UIT´s llevarán
Contabilidad Simplificada y las que Superan llevarán Contabilidad Completa; por
tanto, la EMPRESA SERVICENTRO AVILA E.I.R.L., al superar sus ingresos anuales
las 150 UIT´s está obligada por mandato legal a llevar la Contabilidad completa de
acuerdo al Art. N° 65 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta,
aprobado por el decreto supremo N.º 179-2004-EF y normas modificatorias, facultan a
la SUNAT a establecer libros y registros contables.
Tributariamente es una obligación formal llevar libros de contabilidad; los registros
contables que implemente la Empresa, deben reflejar la secuencia y transparencia de
las operaciones realizadas, tanto por la percepción de ingresos como por la ejecución
de gastos, teniendo como respaldo los documentos y comprobantes de pago, que la
SUNAT reconoce y autoriza, debidamente visados por el Gerente y Contador.
Por tanto, los libros asignados para el llevado de una Contabilidad Completa son seis:
 Libro Caja y Bancos.
 Libro de Inventario y Balances.
 Libro Diario.
 Libro Mayor.
 Registro de Compras.
 Registro de Ventas e Ingresos.

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 Asimismo, los siguientes libro y registros integran a la contabilidad completa siempre
que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la
ley del Impuesto a la Renta.
 Libro de retenciones.
 Registro de activos fijos.
 Registro de costos.
d) aportes y contribuciones.
La EMPRESA SERVICENTRO AVILA E.I.R.L., debe aplicar las tasas progresivas
establecidos de acuerdo a la ley para el cálculo de los tributos por pagar u obligaciones
sustanciales.
Essalud
El seguro social de salud comprendido por Es Salud es una contribución que este
afecto todo trabajador que labora permanentemente en la empresa, dicho seguro
otorga prestaciones de prevención, promoción, recuperación y subsidios para el
cuidado de la salud y bienestar social, trabajo y enfermedades profesionales. La tasa
de contribución es el 9% de la remuneración bruta.
Se trata de un régimen abierto por cuanto pueden acceder a él los trabajadores
provenientes del régimen laboral público y privado. Las prestaciones que otorga la
(ONP) son:
 Pensión de Invalidez.
 Pensión de jubilación
 Pensión de Sobrevivencia.
 El aporte a este régimen es el 13% de la remuneración bruta.
Sistema privado de pensión AFP
Las AFPS tienen como Objeto exclusivo administrar un fondo denominado “Fondo
de Pensiones”, bajo la modalidad de cuentas individuales de capitalización (CIC) y
otorgar las Prestaciones de Jubilación, Invalidez, Sobrevivencia y gastos de sepelio.
Las tasas de aportes varían de acuerdo a cada AFP.
Principios y valores que se practica en la entidad:
Los Valores en el estudio contable y asesoría COTRINA:
a. Responsabilidad: En el estudio contable y asesoría Cotrina trabajamos bajo la más
estricta confidencialidad y secreto profesional.
b. Honestidad: Nuestra labor diaria debe ser con esmero y honestidad, teniendo una
conducta recta y de confianza, dentro la ética y la moral.

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 c. Compromiso: Todos están comprometidos en dar un buen servicio, así como
superándose constantemente.
d. Respeto: En el estudio contable y asesoría Cotrina prima el respeto y buen trato, entre
todos los trabajadores.
e. Puntualidad: en el estudio contable y asesoría Cotrina cabe más la puntualidad y ser
responsables.

MISIÓN: brindar soluciones contables, tributarias,

laborales y administrativa para personas, negocio y
empresas en el desarrollo, que deseen fortalecer y
tercerizar estas áreas con especialistas en la materia

VISIÓN: ser un estudio contable estratégico líder en brindar

atención personalizada de servicio de auditoría, contabilidad, y
consultoría a empresas. Ser el apoyo idóneo de las decisiones
empresariales de nuestros clientes.

Objetivos del estudio contable y asesoría Cotrina

 En el aspecto de asesoría contable:
El objetivo principal de la asesoría contable es brindar a nuestros clientes apoyo en
todas las áreas que abarca el proceso contable, principalmente en lo relacionado con
procedimiento y políticas, con el fin de que el ciclo contable constituya una
herramienta útil y oportuna para la toma de decisiones.
 En el aspecto de asesoría tributario:
El objetivo principal del servicio de asesoría tributaria consiste en analizar, establecer
y diseñar los controles que permiten el estricto cumplimiento de las normas tributarias
que rigen a las empresas, paralelamente se diseñara un plan tributario que permita
maximizar los resultados de la empresa.

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  En el aspecto de asesoría laboral:
El objetivo principal de nuestro servicio de asesoría laboral es pretender ser el
departamento de recursos humanos de su empresa o negocio, nuestros servicios están
enfocados a la gestión de su personal desde la contratación a la confección de nóminas
pasando por todas las etapas de la vida laboral.
 En el aspecto de auditoría contable.
El objetivo principal obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas
con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados, así
como la emisión de un diagnóstico sobre fraudes y errores, que permita tomar
decisiones sobre el mismo.
Funciones generales
El estudio contable y asesoría Cotrina sus funciones generales son:
a) Control de los diferentes fondos o presupuestos, su clasificación y sistematización.
b) Confirmación de la existencia de documentos que sustenten los movimientos
financieros de la empresa.
c) Control de órdenes de pago.
d) Definir los datos fiscales de la empresa y tener cuidadosamente que estos figuren en
todos los documentos y comprobantes de pago.
e) Supervisión de activos fijos de la empresa.
f) Seguimiento y mejoramiento de proceso y sistemas de pago a trabajadores,
proveedores y otros.
g) Definición de aquellos movimientos financieros sujetos a exoneraciones de
impuestos, regulación de la declaración e impuestos.
h) Inventario anual de todos los activos fijos y bienes de la empresa.
i) Responsabilidades, competencias y tareas concretas
j) Revisar y comparar lista de pagos, comprobantes, cheques y otros registros con las
cuentas respectivas.
k) Recepción de facturas de proveedores.
l) Registrar la factura, boletas, las notas de crédito, las notas de débito tanto compras
como ventas en el sistema contasis.
m) Envió de libros electrónicos.
n) Registro diario de todas las operaciones en libros.
o) Responsabilidades, competencias y tareas concreto.

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ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA SERVICENTRO AVILA E.I.R.L
El organigrama es la representación gráfica de la estructura orgánica del negocio, de sus áreas
o unidades administrativas que reflejan las relaciones que guardan entre si los órganos que le
componen, sus niveles jerárquicos y los canales de comunicación.
La Gerencia
Es órgano que tiene a su cargo la administración y representación de la empresa y será
desempeñada por uno o más personas naturales, llamados gerentes y/o subgerentes, quienes
serán designados por el titular; y representara en todos los asuntos relativos a su cargo. No se
puede conferir la denominación de gerente a quienes no ejercen el cargo en toda su amplitud.
El cargo de gerente es personal e indelegable, cuya duración es por tiempo indeterminado y el
monto de su remuneración será fijada por el titular. El titular puede asumir el cargo de
gerente, en tal caso asume las facultades deberes y responsabilidades del titular y gerente, los
cargos
de la gerencia acabaran por muerte o incapacidad civil, de éste. En caso de vacancia, renuncia,
separación de cargo o impedimento temporal del gerente, el titular decidirá quién debe
sustituir.
Funciones del gerente:
 El Gerente se encargará de la administración y gestión de todos los negocios debiendo
dar cuenta periódicamente al titular de todos los actos y contratos realizados. En
cumplimiento de sus funciones de gerente ejerce la representación legal y actúa en
nombre de la empresa ante toda clase de instituciones y autoridades sean judiciales y
ejecutivas, fiscal, coactivo, fuero arbitral y militar, entidades bancarias y financieras,
gobiernos regionales y municipales, tributarias, aduaneras y laborales; y además
instituciones públicas y privadas, personas jurídicas y naturales; con las facultades
generales y especiales señaladas en el artículo 74 y 75 del código procesal civil y
demás normas procesales; en consecuencia el gerente, actuando individualmente y a
sola firma gozara d las siguientes facultades.
 Abrir, transferir y cerrar cuentas corrientes bancarias, cuentas a plazo, cuentas de
custodio y/o depósitos y retirar imposiciones, retirar fondos.
 Abrir, retirar, cerrar imposiciones, retirar fondos.
 Solicitar, contratar cartas fianzas o fianzas bancarias.
 Solicitar y/o abrir, contratar o avalar cartas de crédito.
 Otorgar, aceptar, re aceptar, suscribir, afectar, cuentas, acciones o títulos valores en
garantía o custodio.

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  Celebrar contratos de avances.
 Girar, aceptar, re aceptar, suscribir, endosar, descontar, renovar, afianzar, incluir
cláusulas de prórroga, descontar, cobrar, avalar, protestar, pagar o intervenir letras de
cambio, vales, facturas conformadas, títulos de crédito hipotecario negociables,
certificados y cualquier otro título valores.
 Emitir, aceptar. Endosar, descontar, renovar, avalar, solicitar. Contratar, pegar o
cobrar pagares
 Girar, endosar, cobrar o pagar cheques, sean comunes o especiales.
 documentos mercantiles o comerciales o crédito.
 Cobrar consignaciones sea en bienes o en dinero del despacho judicial o del banco de
la Nación o de cualquier otra institución bancaria o financiera.
 Elaborar informes mensuales y trimestrales de gastos, realizar los respectivos registros
contables en el registro de compras, libro de caja, libro auxiliar de bancos, etc. Como
también elaborar la planilla electrónica y hacer las declaraciones respectivas (PDT´s)
ante la SUNAT.
 Realiza el seguimiento y la supervisión de las operaciones contables, especialmente la
cuenta caja y bancos.
 Elabora información oportuna de saldos para realizar pagos que comprometa a la
empresa.
 Es el responsable ante la supervisión y/o auditoria que efectué la administración
tributaria.
 Y otras labores inherentes al cargo.
gerencia de proyectos
El Gerente de Proyectos, ejercerá la planeación y control de Proyectos y actuará en nombre de
la sociedad,
almacén
El personal encargado del almacén, tiene su función de organizar Y controlar las operaciones
de entrada y salida de las distintas compras al almacén, traslado y colocación de las
mercancías, recibe los productos de acuerdo con lo especificado por los clientes en las guías
de remisión. Despacho a los personeros que trabajan en el centro de estacionamiento, previo
apunte en un cuaderno detalladamente.
facturación.
El personal encargado de la facturación, tiene su función de efectuar los procesos
administrativos oportunos (facturación). emitir a los clientes las facturas para entregar al

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Asesor contable para su oportuno registro en los libros contables y las declaraciones
respectivas para que no caiga algunas sanciones de parte de la SUNAT.
Gerencia administrativa.
El Gerente Administrativa, ejercerá la prestación legal y actuará en nombre de la sociedad.
La Gerencia Administrativa se encarga de la aplicación de herramientas gerenciales que
respondan las necesidades estratégicas, competitivas e innovadoras del mundo
contemporáneo, mediante el desarrollo de conocimientos y técnicas de planeación,
organización, dirección y control de la empresa, que faciliten el crecimiento y desarrollo de
las mismas.
Asesor contable.
El asesoramiento contable recae sobre el Estudio Contable y Asesoría “COTRINA”, a cargo
del Contador Público Colegiado Gilmer L. COTRINA GARCIA, quien posee en alto
conocimiento y experiencia en materia jurídica, contable y tributaria; que se ocupa del aspecto
contable, laboral y tributario de la EMPRESA SERVICENTRO AVILA E.I.R.L.
Funciones de Asesor Contable.
 Es el encargado de planear, dirigir, organizar y supervisar todo el proceso contable de
la empresa. Entre las funciones más importantes tenemos:
 Es el encargado de elaborar y presentar los estados financieros.
 Elaborar informes mensuales y trimestrales de gastos, realizar los respectivos registros
contables en el registro de compras, libro de caja, libro auxiliar de bancos, etc. Como
también elaborar la planilla electrónica y hacer las declaraciones respectivas (PDT´s)
ante la SUNAT.
 Realiza el seguimiento y la supervisión de las operaciones contables, especialmente la
cuenta caja y bancos.
 Elabora información oportuna de saldos para realizar pagos que comprometa a la
empresa.
 Es el responsable ante la supervisión y/o auditoria que efectué la administración
tributaria.
 otras labores inherentes al cargo.
Recursos Humanos
La Gerencia de Recursos Humanos, es la encargada de desarrollar y administrar políticas,
programas, procedimientos que provea una estructura organizativa, eficiente, trabajadores
capaces, oportunidad de progreso, satisfacción en el trabajo y seguridad en el mismo de todos
los trabajadores, y deben cumplir con los siguientes:

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  Planificación de los Recursos Humanos.
 Análisis y diseño del trabajo.
 Reclutamiento y selección.
 Evaluación y revisión del desempeño.
 Administración de sueldos y salarios.
La panificación de los recursos humanos permite a la empresa suministrar el personal
adecuado en el momento justo y preciso, este es un proceso de anticipar y prevenir el
movimiento de personas hacia el interior de la organización, dentro de esta o hacia fuera. Su
propósito es utilizar estos recursos.
Jefe Técnico
El jefe técnico es la persona encargada de realizar el trabajo adecuado para poder realizar las
declaraciones anuales sobre minimización y gestión de residuos sólidos no municipales 2020
y plan de manejo anual de residuos sólidos 202, también se da conocer el informe ambiental
anual 2020 y plan de contingencia 2021, informe de monitoreo de la calidad ambiental de aire
y ruido marzo 2021, para llevar controles de inventario y avance, realiza los cambios hechos
por el ingeniero residente.
Supervisión operativa
El supervisor de proyectos es la persona encargada de supervisar los proyectos y
experimentado en el área que supervisa, dirigir al resto de las personas. Y sus principales
características de un supervisor se encuentran el conocimiento del trabajo, y de sus
responsabilidades (incluyendo las políticas y reglamentos de la empresa), y la habilidad para
instruir (adiestramiento del personal) y dirigir (liderar al personal). La labor de supervisión
suele enmarcarse dentro de un esquema organizativo, donde cada estamento responde a un
nivel superior. Así con el fin que las personas que quieran realizar una actividad del
subsector hidrocarburos, que acrediten ante OSINERMIN que han cumplido con las normas
técnicas, de seguridad y medio ambiente.
De acreditarlo, OSINERGMIN emite el informe técnico favorable (ITF) o registro
correspondiente para instalar, modificar u operar instalaciones a la comercialización de
combustibles líquidos.
Secretaria
La secretaria contribuye al eficaz funcionamiento de la empresa mediante su trabajo discreto,
ordenado y metódico. Es un apoyo fundamental en la parte administrativa dado que facilita el
trabajo a su jefe con la debida eficacia.

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4.4 Área o unidad donde realizo sus prácticas preprofesionales
El Área específico de la ejecución de las prácticas preprofesionales fue en la Oficina de
Contabilidad, lugar donde se suministra cualquier información contable y administrativa a los
usuarios que requieren de estos datos y donde puse en práctica todos mis conocimientos
teóricos de los procedimientos, reglas, métodos y técnicas de registro contable de todas las
operaciones que se realizan para el normal funcionamiento de la EMPRESA SERVICENTRO
AVILA E.I.R.L.
La Contabilidad de la empresa es de tipo comercial. La oficina de contabilidad cuenta con un
sistema de contabilidad computarizado, el cual contribuye al eficiente registro contable de las
operaciones y a la determinación de los resultados financieros de la Empresa. El sistema está
diseñado de acuerdo al rubro de construcciones, así también la registración contable está
diseñada de acuerdo al Plan Contable Empresarial.
En consecuencia, este plan contable facilita la elaboración de los Estados Financieros e
Información que solicita la Gerencia General, también para cumplir con los requerimientos de
entes fiscalizadores de tributos y otros.
El fin principal del área de contabilidad en las operaciones mercantiles de servicio se puede
resumir en lo siguiente:
 Tiene como fin registrar las operaciones comerciales y la preparación periódica de los
estados financieros para poder proporcionar la información contable a la gerencia.
 Nos permite orientar a su vez al gerente de la empresa, al estado y a los que tienen que
ver con las recaudaciones de los impuestos y la distribución de los gastos con la
finalidad de velar por la mejor administración.
 Nos permite también conocer con claridad el monto de las obligaciones y derechos
que la empresa al constituirse ha contraído con la Administración Tributaria SUNAT.
4.5 acciones realizadas por el practicante.
 Recepcionar los comprobantes de pagos, de las distintas empresas, es decir; las
facturas, las boletas de venta, guía de remisión, los recibos por honorarios tanto
físicamente como manualmente.
 Ordenar los comprobantes de pago de las compras y gastos y por otro lado las ventas e
ingresos, estos documentos son ordenados en forma cronológica, desde la fecha más

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 antigua hasta la más reciente, teniendo que este trabajo se da en forma mensualmente,
 Realizo la verificación que contengan los datos establecidos por las normas sobre
comprobantes de pago como, por ejemplo: razón social, N.º de RUC, N.º de serie y
numero correlativo del comprobante.
 Realizar el registro de todas las operaciones de compras y ventas en los libros
correspondientes, se entregan estos documentos para que sean verificados por el
encargado de la sección, quien luego de constatar que el trabajo ha sido realizado
correctamente, traslada al sistema de CONTASIC.
Para la información mínima que deberá registrarse en el registro de ventas e
ingresos que son de la siguiente manera:
 Fecha de emisión del comprobante
 Serie de comprobante de pago
 Numero de comprobante de pago en forma correlativa
 Numero de RUC del cliente
 Base imponible de la operación gravada
 Importe total de las operaciones exoneradas o infectas
 Impuesto general a la venta
Para la información del registro de ventas se debe de tomar en cuenta lo
siguientes:
 Fecha de emisión del comprobante de pago extendido por el proveedor.
 Serie de comprobante de pago.
 Numero de RUC del proveedor, cuando corresponda.
 Nombre, razón social denominación del proveedor
 Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho al crédito fiscal,
destinadas únicamente a operaciones gravadas y / o de exportación.
 Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho al crédito fiscal
 Valor de la adquisición gravada
4.6 bases teóricas relacionadas con las practicas realizadas.
a) clasificación de las empresas:
 De acuerdo con la actividad en:
 Agropecuarias
 Mineras
 Industriales

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 Comerciales
 De servicios
 De acuerdo con el tamaño en:
 Pequeña empresa
 Mediana empresa
 Gran empresa
 De acuerdo con la procedencia del capital en:
 Privadas
 Publicas
 De economía mixta
 De acuerdo con el número de propietarios en:
 Individuales
 Unipersonal
 Sociedades
b) comerciantes
Son comerciantes las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las
actividades que la ley considera mercantiles. La calidad de comerciante se adquiere,
aunque la actividad mercantil se ejerza por medio del apoderado, intermediario o
interpuesta persona” (ART. 10 C DE CO) Para todos los efectos legales se presume
que una persona ejerce el comercio en los siguientes casos:
1º cuando se halla inscrita en el registro mercantil;
2º cuando tenga un establecimiento de comercio abierto, y
3º cuando se anuncia al público como comerciante por cualquier medio (art. 13 de c
co)
c) contabilidad privada
es aquella que se clasifica, registra y analiza todas las operaciones económicas, de
empresas de socios o individuos particulares, y que les permita tomar decisiones ya
sea en el campo administrativo, financiero y económico. La contabilidad privada
según la actividad se puede dividir en: Contabilidad comercial, contabilidad de costos
Contabilidad bancaria, Contabilidad
de cooperativa, Contabilidad hotelera, Contabilidad de servicios. SISTEMA
CONTABLE QUE SE IMPLENTAN DENTRO DE UNA EMPRESA
d) contabilidad financiera:

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 Es una técnica que se utiliza para producir sistemática y estructuradamente
información cuantitativa expresada en unidades monetarias de las transacciones que
realiza una entidad económica y de ciertos eventos económicos identificables que la
afectan, con el objeto de facilitar a los diversos interesados el tomar decisiones en
relación con dicha entidad económica.

e) contabilidad de costos:
Es un sistema de información que clasifica, acumula, controla y asigna los costos para
determinar los costos de actividades, procesos y productos y con ello facilitar la toma
de decisiones, la planeación y el control administrativo. Los informes de costos son
muy útiles también para la planeación y selección de alternativas ante una situación
dada.
f) la contabilidad administrativa:
Es la manera más directa a una información preparada y presentada para ser utilizada
por las personas que internamente en la entidad, día a día, deben tomar decisiones
respecto a la administración de ésta (directores, gerentes, administradores,
funcionarios, etc.). Esta contabilidad la llevan todas las empresas.
g) IGV: Impuesto general a las ventas.
h) ISC: Impuesto selectivo al consumo
i) IR: Impuesto a la Renta.
4.7 normas aplicadas a las practicas realizadas
 Reglamento de Practicas preprofesionales, RESOLUCIÓN
N°434-2018-UNHEVAL/FCCYF-CF.
 texto único ordenado de la ley del impuesto general a las ventas e impuesto selectivo
al consumo DECRETO SUPREMO N.º 055-99-EF.
 Normas Internacionales de Contabilidad – NIC Resolución N° 063-2016.
 Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF Resolución N° 051-2012-
EF/30.
 Reglamento de comprobantes de pago – SUNAT.
4.8 problemática de la Entidad.
Durante el desarrollo de mis prácticas pre profesionales pude observar deficiencias, estas
que llevan a originar problemas en la EMPRESA SERVICENTRO AVILA E.I.R.L. las
cuales son:
 No tener los tener los documentos en el debido momento

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  No tener al día los libros o estar con atrasos
 Mejor control estricta en el personal
 Mejorar algunos hábitos de convivencia en la empresa
 Tener información en el momento oportuno

4.9 casos practico práctico de las acciones realizadas

CASO PRÁCTICO N° 01 – EN EL AREA CONTABLE
CASO PRACTICO
Registro de ventas
Este registro es un libro auxiliar en el que se anotan en orden cronológico y correlativo todos
los comprobantes de pago que emite una empresa. (VER ANEXO)
Registro de compras
Se realiza el registro de compras en el programa contasis correspondiente al periodo de mayo
del 2021
Libro Diario
Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas que una
empresa realiza, estas operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se
vayan produciendo.
Planilla
son registros contables que permiten demostrar la relación laboral del trabajador con la
empresa, su remuneración y los beneficios que les corresponden.

20
Poder ver las cuentas que faltan para poder pagar.
Una vez ya entrado en el balance de comprobación del presente mes registrado con sus
respectivas cuentas y los respectivos montos según como lo indica las cuentas en los cuales se
pueden pagar las cuentas.

Para poder saber el pago siempre es necesario ir a análisis de documentos buscar las cuentas
que se pagan, en esta parte mayormente se paga las cuentas 1212, 4212, 4241, 4699, 4651 con
la 1011

21
Aquí observamos la cuenta 4212 que se va a pagar con la cuenta 1011 para dicho monto sea
saldado.

En esta parte se puede notar un resumen de las compras de la 4212

22
Para poder pagar realizamos la transferencia de datos exportando a Excel

Aquí se puede observar el análisis de documentos del presente mes, las facturas emitidas
serán pagados con la cuenta 10.

23
En esta parte se ve está pagando con el experto contable caja que se está pagando cada
factura.

Aquí se ve que se pagando manualmente cuenta por cuenta.

24
CASO PRACTICO N°4 – PLANILLA PDT PLAME.
Se realiza el registro de planilla en el programa PDT PLAME correspondiente al periodo de
NOVIEMBRE del 2022

25
26
 CONCLUSIONES

 La empresa se encuentra dentro del territorio amazónico por lo que goza del
beneficio a la Exoneración del IGV de acuerdo a la Ley de Promoción de la
Inversión en la Amazonia N° 27037
 La empresa realiza operaciones gravadas y no gravadas con el IGV en sus Ingresos,
Gastos y Costos
 La empresa cuenta con trabajadores que están en planilla, por lo que tiene que
elaborar mensualmente el PDT 601 – PLANILLA ELECTRONICA.
 Asimismo, se elabora mensualmente la declaración jurada de ingresos y gastos, PDT
62

27
 RECOMENDACIONES

 Se debe tener amplio conocimiento sobre la Ley de Promoción de la Inversión en la

Amazonia y sus modificaciones para no cometer errores en las diferentes operaciones que
realiza la empresa.
 Se sugiere que la empresa implemente un Sistema de Contabilidad con Costos por Órdenes
de Producción, el cual facilitará controlar el precio que se le asigna al producto terminado.
 Se recomienda verificar los datos de los PDT’s 601 – PLANILLA ELECTRÓNICA Y
621- IGV.

 RENTA MENSUAL antes de presentarlos y prepararlos con tres días antes de su fecha de
vencimiento, ya que se incurriría en multas.

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 BIBLIOGRAFIA
 SUNAT. Ley del Impuesto General a la Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.
www.sunat.gob.pe
 SUNAT. Ley del Impuesto a la Renta. www.sunat.gob.pe

 SUNAT. Ley y Reglamento de Comprobantes de Pago. www.sunat.gob.pe

 SUNAT. Ley de Formalización de la Economía e Impuesto a las Transacciones

Financieras. www.sunat.gob.pe
 Contadores & Empresas. "Manual tributario". Edición a cargo de Contadores &
Empresas. Lima- Perú; 201

29
ANEXOS

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