CONTABILIDAD

CURSO: CONTABILIDAD BANCARIA

Docente: C.P.C.: Néstor Francisco Del Castillo Holgado

REFERENCIA:
Contabilidad de Empresas Del Sistema Financiero Tomo I Autor C.P.C.: Alejandro
Ferrer Quea
Contabilidad de Entidades Financieras- Autor Enrique Astoria

CUENTA : 1201 FONDOS INTERBANCARIOS

DESCRIPCIÓN: Comprende los importes cedidos a otras empresas del sistema financiero,
con fines de apoyo de liquidez de carácter transitorio, por un plazo de hasta
noventa (90) días calendarios
Si el plazo fuese mayor a 90 días, deberá procederse a efectuar la
reclasificación a la cuenta 1401.09 Créditos a Empresas del Sistema
Financiero.

SUBCUENTAS:
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa
EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1201.09 Otras empresas del sistema financiero

APRECIACIONES
a) Su saldo deudor estará constituido por la sumatoria de los montos cedidos a las otras
empresas del sistema financiero nacional y sustentado mediante estados de cuentas,
notas o constancias de los depósitos correspondientes.
b) Previamente a la cesión de fondos, deberá acordarse con precisión el monto, interés,
plazo de vigencia, medios de comunicación inmediatos a utilizarse, oportunidad en que
los mensajes serán trasmitidos para que surtan efecto y los códigos o claves a emplearse.
c) Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediatos, deberán
ser registradas el mismo día que se produzcan, debiendo estar confirmadas por la
documentación pertinente. Las concertadas a través de notas, deberán registrarse el día
de la recepción de éstas.

Alejandro Ferrer Quea – Plan Contable Bancario 1

 CONTABILIDAD
CURSO: CONTABILIDAD BANCARIA
Docente: C.P.C.: Néstor Francisco Del Castillo Holgado

d) Los intereses devengados a favor de la empresa cedente serán abonados en la cuenta

5102 Intereses por Fondos Interbancarios.
e) Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso. A tal efecto, se
utilizarán el código y denominación establecidos en el Capítulo I del presente Manual.

DINÁMICA
DÉBITOS: - Por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero.
- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CRÉDITOS: - Por la devolución de los fondos cedidos.

- Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CUENTA : 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS

INTERBANCARIO

DESCRIPCIÓN: Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos
a otras empresas del sistema financiero.

SUBCUENTAS:
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa
EDPYMES
1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1208.09 Otras empresas del sistema financiero

APRECIACIONES
a) Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso. A tal efecto se
utilizarán el código y denominación establecidos en el Capítulo I del presente Manual.

DINÁMICA

DÉBITOS: - Por los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos a las
empresas del sistema financiero.
- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CRÉDITOS: - Por los rendimientos devengados cobrados.

- Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Alejandro Ferrer Quea – Plan Contable Bancario 2