TEMA 3 Documentación de Funcionamiento de Identidades

MIRIAM INURRIA JURADO Gestión de la Documentación Jurídica y Empresarial.
1ºAYF
CURSO 2022/2023 Fecha de entrega: 21 de noviembre de 2022

ÍNDICE
1. DOCUMENTOS SOCIETARIOS.
1.1 CONVOCATORIAS.
1.2 ACTAS.
1.3 LIBROS DE REGISTRO.
● LIBROS EXIGIDOS POR EL CÓDIGO DE COMERCIO.
● LIBROS EXIGIDOS POR LA NORMATIVA TRIBUTARIA.
1.4 ESCRITURAS PÚBLICAS.
2. DOCUMENTOS CONTABLES.
2.1 CUENTAS ANUALES.
2.2 LIBRO MAYOR.
2.3 LIBRO DIARIO.
2.4 DOCUMENTOS QUE DEBEN PRESENTARSE PARA DEPOSITAR LAS
CUENTAS ANUALES.
3. CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOS.
3.1 CONTABLE.
3.2 LABORAL.
3.3 FISCAL.
3.4 COMERCIAL.
4. PROTECCIÓN DE DATOS DE CARÁCTER PERSONAL.
4.1 OBLIGACIONES DE LAS EMPRESAS.
● PROHIBICIÓN DE DETERMINADOS FICHEROS DE DATOS.
4.2 DERECHOS DE LAS PERSONAS.
4.3 TRATAMIENTO DE LOS DATOS.
5. NORMATIVA DE PROTECCIÓN Y CONSERVACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE.
6. BIBLIOGRAFÍA.
1. DOCUMENTOS SOCIETARIOS
Los documentos societarios son aquellos documentos que son necesarios para la
constitución y actividad de una empresa o sociedad. El objetivo de estos documentos
es transferir información, plasmar los acuerdos adoptados o registrar las operaciones
realizadas.
1.1 CONVOCATORIAS.
Las convocatorias son anuncios mediante
los que se convoca a los miembros de la
sociedad a participar en actividades
comunes, como reuniones o juntas
ordinarias y extraordinarias. ˋˋEJEMPLO DE
CONVOCATORIA AL FINAL DEL
DOCUMENTO´´.
Como regla general, los socios no se reúnen de forma espontánea, sino que deben de
ser debidamente convocados en lugar, fecha y hora concretos.
Esta orden suele comenzar con la lectura y aprobación de lo acordado en la sesión
anterior y termina con un apartado denominado ``RUEGOS Y PREGUNTAS´´.
Las convocatorias tienen las siguientes partes:
- TÍTULO
- DATOS DE LA CONVOCATORIA
- ORDEN DEL DÍA
- FIRMA DE QUIEN REALICE LA CONVOCATORIA CON EL CARGO
CORRESPONDIENTE.
1.2 ACTAS
Las actas son un documento que sirven para
certificar o dejar constancia oficial de todo lo que
se ha tratado y acordado en una junta.
Las actas más utilizadas en las sociedades son las

actas de reuniones. En toda reunión debe haber
una persona encargada de redactar el acta, EL
SECRETARIO; éste autorizará el acta con su firma,
dando fe de lo que en ella se recoge.
El modelo de actas de reuniones de las sociedades será adjuntado al final del trabajo
Las actas deberán transcribirse en un libro de actas, deberá ser legalizado antes de su
uso por el registrador mercantil.
La estructura de las actas es la siguiente:

1.3 LIBROS DE REGISTRO
Los libros de registros obligatorios son
aquellos de obligatoria posesión, para
empresarios, profesionales o para las
diferentes fórmulas de sociedad,
empresa. Estos registros establecen
algunas obligatoriedades tales como
normativas de conservación, de llevanza o de registros propiamente dicho.
Además de los documentos que se generan en el desarrollo, la normativa exige a los

empresarios la llevanza de distintos libros de registro. Se pueden distinguir:
● LIBROS EXIGIDOS POR EL CÓDIGO DE COMERCIO
El Código de Comercio establece

la obligatoriedad de anotar sus
operaciones en determinados
libros, que deben ser llevados con
claridad, sin espacios en blanco,
interpolaciones, tachaduras ni
raspaduras. Deben presentarse
en el Registro Mercantil para su
legalización.
Los libros exigidos para todas las empresas son:
- LIBRO DE INVENTARIO Y CUENTAS ANUALES
En este se abre con el balance

inicial (ADJUNTADO AL FINAL)
detallado de la empresa. Se
transcriben trimestralmente los
balances de comprobación de
sumas y saldos, y anualmente el
cierre del ejercicio y las cuentas
anuales.
- LIBRO DIARIO
Es un documento que regristra de
forma cronológica las
transacciones
económicas que una empresa
realiza. Estas transacciones están
relacionadas con la actividad
principal de la firma. Las
operaciones se contabilizan
mediante asientos contables,
según se vayan produciendo. (ADJUNTADO AL FINAL)
Los libros exigidos por las sociedades mercantiles, además de los anteriores son:
- LIBRO DE ACTAS
El libro de actas es un libro

contable de la sociedad que
recoge la información de todas las
juntas o encuentros que se
producen entre los socios de una
Sociedad mercantil durante el
ejercicio (ADJUNTADO AL FINAL)
- LIBROS DE SOCIOS
El Libro Registro de socios es
aquel libro que toda sociedad
de responsabilidad limitada está
obligada a tener y a custodiar, con
objeto de anotar en el mismo
quiénes son los socios fundadores
de la sociedad y las transmisiones
posteriores de participaciones
sociales. (ADJUNTADO AL FINAL)
● LIBROS EXIGIDOS POR LA NORMATIVA TRIBUTARIA
- LIBRO REGISTRO DE FACTURAS EMITIDAS
Se trata de un libro en el que se registran

todas las facturas que el autónomo ha
emitido a sus clientes. Se incluye, en su caso,
la base imponible, el IRPF, el IVA y el total de
la factura además del número de factura,
para identificarla, así como la fecha de
emisión de la misma. (ADJUNTADO AL FINAL)
- LIBRO REGISTRO DE FACTURAS RECIBIDAS
Se trata de un libro en el
que se registran todas las
facturas que el autónomo ha recibe de sus clientes. Se incluye, en su caso, la base
imponible, el IRPF, el IVA y el total de la factura además del número de factura, para
identificarla, así como la fecha de emisión de la misma (ADJUNTADO AL FINAL)
- LIBRO REGISTRO DE BIENES DE INVERSIÓN
ESte libro engloba todo el conjunto de fichas

de amortización de los diversos elementos
de bienes inmovilizados que posea la
empresa. Formará lo que conocemos como
libro de registro de bienes de inversión
(ADJUNTADO AL FINAL)
- LIBRO REGISTRO DE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Es un libro en el que deberá constar las

operaciones y la fecha de realización, la
descripción de bienes objetos de esta, el
destinatario y el Estado miembro de origen o
destino de los bienes. (ADJUNTADO AL FINAL)
1.4 ESCRITURAS PÚBLICAS
Los actos jurídicos de las empresas deben de quedar registrados para poder ser
consultados en el Registro Mercantil.
La inscripción en el Registro Mercantil deberá llevarse a cabo en virtud de un

documento público, y solo podrá practicarse en virtud de documento privado en los
casos expresamente previstos legal y reglamentariamente.
Los documentos que acreditan los hechos inscribibles

se emiten en documento privado. Este se debe llevar
al notario, quien, a partir de estos, redacta un
documento público. A este proceso se le llamará
ELEVACIÓN A PÚBLICO DE DOCUMENTOS.
En esta imagen podemos ver como es una escritura

pública. Al final del documento tenemos adjuntado
un ejemplo de escritura.
Existen diversos tipos de escritura:

-ESCRITURA PARA ADMINISTRAR BIENES O PROPIEDADES
-ESCRITURA PARA LA VENTA DE UN INMUEBLE
-ESCRITURA PARA CERRAR UNA CUENTA BANCARIA
-ESCRITURA PARA EL COBRO DE PENSIÓN
-ESCRITURA PARA DIVORCIO
-ESCRITURA PARA FORMAR UNA SOCIEDAD
-ESCRITURA PARA FORMALIZAR UN TÍTULO DE PROPIEDAD
-ESCRITURA DE PODER AMPLIO Y GENERAL
-ESCRITURA DE RECONOCIMIENTO DE HEREDEROS
-ESCRITURA PARA RECABAR LAS ACCIONES DE TELEFÓNICA EN HERENCIA
-ESCRITURA PARA RECABAR LAS ACCIONES DE TELEFÓNICA
-ESCRITURA DE VENTA DE CASA
-ESCRITURA DE VENTA DE VEHÍCULO
-ESCRITURA PARA ABRIR UNA CUENTA BANCARIA
2. DOCUMENTOS CONTABLES
Las empresas tienen la obligación de registrar los hechos y sucesos contables
generados, así como de inscribirlos en el Registro Mercantil para darles publicidad
frente a quien esté interesado en conocer la situación económica de la empresa.
Para anotarlos debemos realizar asientos o anotaciones en las diferentes cuentas

contables existentes.
Estos documentos se elaboran aplicando el MÉTODO CONTABLE. Los principios más

importantes de este método son:
- PRINCIPIOS DE PARTIDA DOBLE:
DEBE HABER
- ACTIVO (+) - ACTIVO (-)
- PASIVO (-) - PASIVO (+)
- P. NETO (-) - P. NETO (+)
- PÉRDIDAS (+) - PÉRDIDAS (-)
- GANANCIAS (-) - GANANCIAS (+)
En principio, todo suceso contable afecta como mínimo a dos cuentas, ya que no puede
haber partida sin contrapartida.
- PRINCIPIO DE VALORACIÓN:
Todas las operaciones contabilizadas deben expresarse en unidades monetarias para

poder ser valoradas.
Las operaciones contables deben ser representadas de forma uniforme y accesible. La

legislación determina que a lo largo del año se vayan realizando libros de contabilidad
con las operaciones pertinentes.
A final de año los datos recogidos en esos libros obligatorios deben agregarse para
obtener una visión global de la empresa.
2.1 CUENTAS ANUALES
Las cuentas anuales son el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la

estructura económica de esta.
Las cuentas anuales permiten a los inversores sopesar si la empresa tiene una
estructura solvente o no y, por tanto, analizar si es rentable invertir en ella o no.
Las cuentas anuales se clasifican en:
- BALANCE DE SITUACIÓN:
Documento contable que informa acerca de la situación de la empresa, presentando
sus derechos y obligaciones, así como su capital y reservas, valorados de acuerdo a los
criterios de contabilidad generalmente aceptados.
- CUENTAS DE RESULTADO:
Compara los ingresos de la empresa con los costes de la misma, y muestra si ha habido
beneficios para pagar dividendos
- ESTADOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO:
Muestra las variaciones en las entradas y salidas en las operaciones de la empresa

entre el inicio del período y el final del mismo, generalmente un año.
- ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO:
Muestra las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la empresa, usando estimaciones
directas o indirectas.
La estimación directa muestra el efectivo neto generado por las operaciones. Esta
variable es de vital importancia para analizar la situación de la empresa ya que refleja
su liquidez.
- MEMORIA:
Es un documento que sirve para ampliar la información contenida en las cuentas

anuales. La memoria deberá presentarse y elaborarse conjuntamente con los demás
estados financieros. Forma parte de las cuentas anuales de las sociedades.
La función de éste estado contable es la de completar, ampliar, comentar y realizar

aclaraciones sobre el resto de documentos que se integran en las cuentas anuales.
2.2 EL LIBRO MAYOR
El libro mayor es un documento que recoge de manera cronológica todas las

operaciones contables de la empresa registradas en cada una de las cuentas. Hay un
libro mayor por cada cuenta utilizada en la contabilidad.
En el libro mayor figura el concepto de la operación registrada, el debe, el haber y el

saldo de la cuenta. Este documento permite ver de manera detallada los movimientos
que se han producido en cada cuenta. En él se detallan las entradas y salidas. El
procedimiento contable consiste en anotar la operación en el libro diario y, después,
traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores.
Estas son las principales funciones del libro mayor:
1. Controla los cargos y abonos recogidos en el libro diario.

2. Informa de las cantidades de los cargos y los abonos de las operaciones
realizadas.
3. Sirve para tener de forma ordenada la información sobre los bienes y
obligaciones.
La estructura general de un libro mayor es la siguiente:
1. Se introduce la fecha en la que haya tenido lugar la operación.

2. Se registra la contracuenta, es decir, el cargo o abono que figura en un asiento
contable.
3. Se anotará el folio del libro diario de donde se encuentra registrada la
operación.
4. Se deberá especificar el importe del debe o cargo, o bien, el importe del haber
o abono.
5. Habrá que ir registrando el importe de los cargos y abonos para obtener el
saldo.
2.3 LIBRO DIARIO
El libro diario es un documento donde se reflejan, día a día, todas las operaciones relativas a la
actividad de la empresa.
El libro diario está formado por el conjunto de todos los asientos contables de una
empresa. Por lo que se considera el registro contable principal. Esto se debe a que en
él, se recoge el primer registro de una transacción.
Este es uno de los libros contables que posee la empresa, pero que es obligatorio, de
acuerdo con el Código de Comercio. Por ello, es necesaria su presentación en el
Registro Mercantil. Al margen, aunque es conveniente realizar los registros a diario, el
Código de Comercio permite registrar operaciones conjuntas en un tiempo máximo de
un trimestre; no obstante, siempre y cuando su detalle aparezca en otros libros.
2.4 DOCUMENTOS QUE DEBEN PRESENTARSE PARA

DEPOSITAR LAS CUENTAS ANUALES
INSTANCIA DE PRESENTACIÓN Solicitud de presentación de las cuentas

que facilitan los registros mercantiles
HOJA DE DATOS GENERALES DE documento que recoge información

IDENTIFICACIÓN sobre los datos identificativos de la
empresa y de los representantes legales
CERTIFICACIÓN DE APROBACIÓN DE certificado que acredita que se ha

CUENTAS llevado a cabo la aprobación de las
cuentas anuales de la sociedad
BALANCE Recoge el activo, el pasivo y el

patrimonio neto de la empresa
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Recoge el resultado del ejercicio, separa

los ingresos y gastos imputables a este, y
distingue los resultados de explotación
de los que no lo son
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO - una parte refleja los ingresos y

NETO gastos generados
- contiene todos los movimientos
en el patrimonio neto
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Pone de manifiesto los cobros y los pagos

realizados por la empresa para informar
acerca de los movimientos de efectivo.
INFORME MEDIOAMBIENTAL Documento que proporciona

información de los elementos presentes
en las cuentas que tienen impacto
medioambiental, y está expresado en
términos monetarios.
INFORME DE ACCIONES/ Información sobre las acciones y

PARTICIPACIONES PROPIAS participaciones propias adquiridas por la
sociedad.
MEMORIA Documento que amplía y comenta la

información contenida en el resto de
documentos que forman parte de las
cuentas anuales
3. CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOS
3.1 DOCUMENTACIÓN CONTABLES:
Estos documentos son legislados por el Código de Comercio. Los documentos que
contienen son los libros de comercio e informes. El plazo mínimo que hay que guardar
la documentación contable es de 6 años.
3.2 DOCUMENTACIÓN LABORAL:

Estos documentos son legislados mediante la Ley sobre Infracciones y Sanciones en el
Orden Social. Los documentos que contienen es la documentación en materia de
Seguridad Social. El plazo mínimo que hay que guardar la documentación laboral es de
4 años.
3.3 DOCUMENTACIÓN FISCAL:
Esta documentación está legislada por la Ley General Tributaria. Contiene todo tipo de
documentos y declaraciones fiscales. El plazo mínimo que hay que guardar la
documentación fiscal es de 4 años.
3.4 DOCUMENTACIÓN COMERCIAL:

Estos documentos son legislados por el Código de Comercio. Contiene contratos,
facturas y documentos comerciales. El plazo mínimo que hay que guardar la
documentación comercial es de 6 años.
4. PROTECCIÓN DE DATOS DE CARÁCTER

PERSONAL
La documentación generada por las empresas, en muchos casos datos personales, es

necesario que las normas las protejan. Esta documentación está reglada por la Ley
Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre.
4.1 OBLIGACIONES DE LA EMPRESA

La protección de datos es un derecho fundamental que tienen las personas a decidir
qué es lo que se hace con sus datos personales. En la actualidad, las empresas deben
cumplir con las normativas relacionadas con este concepto si no quieren tener
problemas con las organizaciones encargadas de velar por este derecho.
Existen unos objetivos claros en el RGPD.
- Proteger a los clientes.

- Dar mayor credibilidad a las empresas que cumplen con esta ley.
- Mejorar la seguridad de la información.
- Evitar fugas o pérdidas de información.
- Mejorar la gestión de la empresa.
- Normalizar las relaciones con terceros.
La razón de peso para cumplir con la RGPD son las fuertes sanciones que trae consigo.
Estas ascienden a entre 10.000 euros y 20.000 euros o entre el 2% y el 4% máximo del
volumen total de la producción anual. La cuantía exacta dependerá de la gravedad de
la infracción.
● PROHIBICIÓN DE DETERMINADOS FICHEROS DE DATOS.
Quedan prohibidos:
- El tratamiento de datos personales que revelen el origen ético, las oposiciones

políticas, las convicciones religiosas o la afiliación sindical.
- El tratamiento de los datos genéticos y datos biométricos dirigidos a identificar
de manera unívoca a una persona física.
4.2 DERECHOS DE LAS PERSONAS

Las personas cuyos datos estén sometidos a tratamiento tienen los siguientes
derechos:
- Derecho de acceso
- Derecho de rectificación
- Derecho de supresión
- Derecho a la limitación del tratamiento cuando este se ilicito
- Derecho a la portabilidad
- Derecho a la oposición cuando el tratamiento de datos tenga por objeto la
mercadotecnia directa
4.3 TRATAMIENTO DE DATOS
Por tratamiento de datos se entiende cualquier operación o conjunto de operaciones

realizadas sobre datos personales, ya sea por procedimiento automatizado o no.
Para que puedan tratar los datos personales, se precisa el consentimiento del
interesado mediante una declaración o una clara afirmación.
Las autoridades de protección de datos recomiendan adoptar un modelo de

información por niveles, presentando una información básica en un primer nivel, de
forma resumida.
5. NORMATIVA DE PROTECCIÓN Y
CONSERVACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE
La Ley 26/2007, de 23 de octubre de Responsabilidad Medioambiental se basa en los

principios de prevención y de responsabilidad del causante del daño y establece las
principales obligaciones de que deben cumplir, que son:
- Comunicar de forma inmediata a la autoridad competente de la existencia de

daños medioambientales o la amenaza inminente de dichos daños.
- Adoptar y ejecutar las medidas de prevención, de evitación y de reparación de
daños medioambientales.
- Restituir el medio ambiente a su estado básico.
- Los operadores que realicen actividades con sustancias consideradas peligrosas
o contaminantes deberán disponer de una garantía financiera que les permita
hacer frente a su responsabilidad.
La preocupación de las empresas por el impacto medioambiental forma parte de la

responsabilidad social cooperativa, que es el conjunto de acciones que pone en marcha
la empresa para minimizar el impacto de su actividad en el medio ambiente.
6. BIBLIOGRAFÍA
● https://redautonomos.es/pymes/libros-registro-obligatorios
● https://www.devesaycalvo.es/como-convocar-correctamente-una-junta-general-
de-socios-sl-o-accionistas-sa/1/
● https://getquipu.com/blog/rellenar-presentar-libro-de-actas/#:~:text=El%20libro
%20de%20actas%20es,Sociedad%20mercantil%20durante%20el%20ejercicio.
● https://debitoor.es/glosario/definicion-libro-diario
● https://vlex.es/vid/libro-registro-socios-380392842#:~:text=El%20Libro%20Regi
stro%20de%20socios,transmisiones%20posteriores%20de%20participaciones
%20sociales.
● https://getquipu.com/blog/que-es-el-libro-de-registro/#:~:text=lo%20pueden%20
solicitar.-,%C2%BFQu%C3%A9%20es%20el%20libro%20de%20facturas%20e
mitidas%3F,de%20emisi%C3%B3n%20de%20la%20misma.
● https://getquipu.com/blog/que-es-el-libro-de-registro/#:~:text=Se%20trata%20d
e%20un%20libro,de%20emisi%C3%B3n%20de%20la%20misma.
● https://www.sdelsol.com/blog/contabilidad/libro-de-registro-de-bienes-de-inversi
on/#:~:text=Todo%20el%20conjunto%20de%20fichas,registro%20de%20biene
s%20de%20inversi%C3%B3n.
● http://www.consulado.pe/es/LosAngeles/Paginas/Modelos-de-Escritura-Publica.
aspx
● Cuentas anuales - Qué es, definición y concepto | 2022 | Economipedia
● Libro mayor - Qué es, definición y concepto | 2022 | Economipedia
● Libro diario - Qué es, definición y concepto | 2022 | Economipedia
● Obligaciones de las empresas en materia de protección de datos

(emprendepyme.net)
JPAC, SA
CONVOCATORIA DE JUNTA GENERAL

EXTRAORDINARIA DE ACCIONISTAS
Por acuerdo del Consejo de Administración de la Sociedad,

se convoca a los señores accionistas a la Junta General
Ordinaria que tendrá lugar en el domicilio social, Calle
Mayor, n ú me r o 6, el próximo día 14 de febrero de
20XX, a las 10:00 horas en primera convocatoria y a las
10:30 horas en segunda convocatoria, y con arreglo al
siguiente
ORDEN DEL DÍA
1. Lectura y aprobación, en su caso, del acta de la junta

anterior.
2. Modificación y aprobación de los Estatutos Sociales.
3. Ruegos y preguntas.
EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
En Logroño a 8 de febrero de 20XX

ACTA DE LA JUNTA GENERAL EXTRAORDINARIA DE ACCIONISTAS DE LA
SOCIEDAD JPAC, SA
Relación de asistentes Datos de la reunión

Todos los accionistas Fecha: 14 de febrero de 20XX
Hora de comienzo: 10:00h
Hora de finalización: 12:00h
Lugar: Calle Mayor, n. º 6 Logroño
El presidente declara abierto el acto y el secretario procede a dar lectura de los

socios presentes.
El secretario declara constituida la Junta General y el presidente abre la sesión
con el siguiente orden del día:
1. Lectura y aprobación, en su caso, del acta de la junta anterior.
2. Modificación y aprobación de los Estatutos Sociales.
3. Ruegos y preguntas.
Desarrollo de la reunión:
1. El presidente lee el acta anterior. Una vez finalizada la lectura, se procede a
la votación, el acta es aprobada por 12 votos a favor, 4 en contra y 2
abstenciones.
2. Se somete a discusión la modificación de los Estatutos Sociales para su
posterior aprobación. El accionista Sr. don David Pérez De Miguel, toma la
palabra para solicitar la modificación del artículo 8, relativo a los modos de
organizar la administración de la Sociedad, y propone que sean dos
administradores conjuntos, quienes ejerzan mancomunadamente las
facultades de administración y representación, en lugar de un Consejo de
Administración como ocurre en la actualidad.
3. Se somete a votación dicha propuesta, que es aprobada por unanimidad con
18 votos a favor.
4. En el turno de ruegos y preguntas no se realiza ninguna propuesta.
5. El presidente da por concluida la junta.
El Presidente El Secretario
Visto bueno y firma Firma

MODELO DE ACTA DE ASAMBLEA GENERAL (ORDINARIA o
EXTRAORDINARIA (*)
(*) Elegir la opción de ordinaria o extraordinaria según lo establecido en los estatutos de la

asociación con relación a los temas que se van a tratar en esta asamblea
Día de la reunión: (ejemplo: Miércoles 18 de Abril de 2010).

Hora de la reunión: (ejemplo: 20,30 Horas (primera convocatoria); 21.00 horas
(segunda convocatoria)).
Lugar: (ejemplo: Centro Municipal de Personas Mayores de Totana. Salón de Actos.
Sótano. (Plaza de la Balsa Vieja, s/n)).
Composición de la mesa: (1)

 Presidente/a: (suele ser el Presidente/a de la Junta Directiva)
 Secretario/a: (suele ser el Secretario/a de la Junta Directiva)
(1) Poner tantos miembros de composición de la mesa como se refleje en los estatutos de la asociación.
Normalmente, si los estatutos no dicen otra cosa, con presidente y secretario es suficiente.
Asisten _____ socios.
Siendo las __________ horas del día indicado da comienzo la reunión de la

Asamblea General de Socios y Socias de la asociación “_________________” para
tratar el siguiente Orden del Día:
ORDEN DEL DÍA: (ejemplos de puntos a tratar. Los puntos 1 y cinco suelen ser los puntos
necesarios/ normales en cualquier asamblea, los demás dependen de las necesidades de cada asociación)
1. Lectura y aprobación, si procede, del acta anterior.

2. Memoria de actividades y estado de Cuentas del periodo 2009. (es un ejemplo)
3. Plan de actuaciones y presupuesto para el periodo 2010. (es un ejemplo)
4. Elecciones de miembros de la Junta Directiva. (es un ejemplo)
5. Ruegos y Preguntas
1. Lectura y aprobación del acta anterior.
Se da lectura al Acta de la reunión anterior y se aprueba por unanimidad.
2. Memoria de Actividades y estado de Cuentas del periodo 2009.
(explicáis en este apartado que es lo que se dice y quien lo dice y que al final resulta
aprobado por _________ votos a favor y _________ votos en contra, ________
abstenciones, _____ votos nulos)
Se da lectura a la memoria de las actividades que se han desarrollado durante
el período de enero a diciembre del 2009. Se citan los servicios que se han prestado
en el Centro: Servicio de Información y Asesoramiento Técnico, Fisioterapeuta, ………..
También se citan todas las actividades culturales, recreativas y ocupacionales

que se realizan en el Centro:
- xxxxx
- xxxx
- xxxx
Un socio expone que…………. a lo que se dice por parte de ………

Finalmente, es aprobado por unanimidad.
Se da lectura al estado de cuentas del período 2009 informando de los Ingresos

y Gastos de la asociación con fecha del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009,
donde se obtiene una diferencia positiva a favor de la asociación de xxxxx € .
Los ingresos se han obtenido de la actividad de la venta de lotería, de la
subvención “xxxx” del “xxxxx”, de las cuotas de los socios ……..
Los gastos de la asociación se han producido para pago de monitores de la
actividad xxx, pago de gastos corrientes (luz, alquiler, etc.), ............
En total ha existido un gasto de xxxxx € y unos ingresos de xxxxx €.
Finalmente, es aprobado por unanimidad.
3. Plan de Actuaciones y presupuesto para el periodo 2010.
El coordinador de Actividades/Secretario de la Asociación/Técnico xxxx/….. lee

el Plan de Actividades previsto para el periodo 2010. El Plan de trabajo explica que se
desarrollaran los servicios que se han dado lectura en la memoria del curso anterior y
se explica que se desarrollaran las siguientes actividades:
- Servicio de Información. Actividades:
o xxxxx
- Programa de Apoyo. Actividades:
o xxxx
- xxx
Ante la esta exposición, se han producido las siguientes intervenciones:
- Un socio plantea que en el servicio xxxx, ante lo cual se propone que …..
- Xxxxx
Tras las intervenciones habidas y las propuestas recogidas, se aprueba por unanimidad
el programa mencionado anteriormente incluyendo las propuestas aportadas en esta
sesión.
4. Elecciones de miembros de la Junta Directiva.
(Tener en cuenta los estatutos de la asociación para saber cuál es el procedimiento de

elección de los miembros de junta directiva).
(explicáis en este apartado que es lo que se dice y quien lo dice y que al final resulta
aprobado por ___________ votos a favor y _________ votos en contra, ________
abstenciones, _____ votos nulos), la nueva composición de la junta directiva, cuyos
datos a continuación se detallan:
CARGO (x ) NOMBRE Y DIRECCION, DNI / Nacionalidad Teléfono Fecha

nombramiento FIRMA
APELLIDOS Código Postal NIF / NIE contacto
, municipio y
provincia
PRESIDENTE/A
SECRETARIO/A
TESORERO/A
VOCAL 1
(x) Especificar tantos cargos como establezca los estatutos de la asociación (añadir líneas en su caso).
Los nombrados expresan aceptar los cargos para los que han sido elegidos manifestando
que no existe incompatibilidad alguna para su fiel desempeño.
Estos cargos que se nombran en esta asamblea, en la fecha de hoy, entrarán en vigor
y ejercitarán sus funciones en la siguiente fecha: ______ de ________ de _____, éste
día incluido. (el día de entrada en vigor suele ser al día laborable siguiente de la fecha de
nombramiento, si los estatutos o la ley no dice lo contrario)
Según los Estatutos de la Asociación, estos nuevos cargos tendrán una vigencia de
mandato de _____ años a partir de su fecha de nombramiento.
En consecuencia, los actuales miembros de la junta directiva, tras finalización de su

mandato, cesarán en sus cargos a partir de la siguiente fecha: ____ de __________de
_____, éste día incluido.
CARGO (2) NOMBRE Y DIRECCION, Código DNI / NIF / Nacionalidad Fecha

CESE
APELLIDOS Postal , municipio y NIE
provincia
PRESIDENTE/A
SECRETARIO/A
TESORERO/A
VOCAL 1
(2) Especificar tantos cargos como miembros componían la Junta Directiva Saliente (añadir líneas en su
caso).
5. Ruegos y Preguntas.
(explicáis en este apartado que es lo que se dice y quien lo dice y si hay acuerdos
sobre lo que se diga)
No habiendo más asuntos que tratar, se levanta la sesión siendo las __________ horas
del día citado, de todo lo cual doy fe como secretario/a y firmo la presente con el Vº
Bº del Presidente/a.
Vº Bº EL PRESIDENTE EL SECRETARIO
Fdo.: (nombre y apellidos) Fdo.:_______
NOTA: tener en cuenta los estatutos de la asociación en todo lo referido a las

asambleas: temas a tratar según el tipo de asamblea, como hacer las convocatorias
de asamblea, como son válidos los acuerdos que se tomen, etc.
BALANCE INICIAL:
Tabla 26. Balance Inicial / Activos Tabla 27. Balance Inicial / Pasivos
ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes: Pasivos Corrientes:

Efectivo $ 10.000.000,00 Obligaciones Privadas $ 12.927.430,00
Cuentas Por Cobrar Proveedores
Inventarios Pasivo Fiscal
Otros Activos corrientes Otros Pasivos Corrientes
Total Activos Corrientes: $ 10.000.000,00 Total Pasivos Corrientes: $ 12.927.430,00
Activos Fijos: TOTAL PASIVOS $ 12.927.430,00

Muebles y Equipos $ 12.927.430,00
TERRENOS Tabla 28. Balance Inicial / Patrimonio
Depreciación Acumulada
PATRIMONIO
Total Activos fijos: $ 12.927.430,00
Capital $ 10.000.000,00
Cargo Diferidos $ 0,00 Reserva legal
TOTAL ACTIVOS $ 22.927.430,00 Utilidades del periodo
TOTAL PATRIMONIO $ 10.000.000,00
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 22.927.430,00

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Confeccionado el de de
Hoja nº
Sumas Saldos
Cuentas del Mayor
Deudoras Acreedoras Deudores Acreedores
Plantilla Listado Inventario Propiedad Personal

Detalles propietario Detalles del seguro
Nombre: Empresa:
Dirección: Póliza No.:
Teléfono: Valor:
Correo electrónico: Válida hasta:

Nº Nombre Descripción Categoría Valor Fecha compra Fabricante Tipo Nº Serie Garantía Condición Observa
Artículo artículo modelo ciones
Si/No Válido
hasta

PGC - 4ª Parte
2. Modelos de cuentas anuales
-Normales-
BALANCE
Ejercicio ...........
Nº DE CUENTAS ACTIVO EJ. N EJ. N-1

190, 191, 192, 193, 194, 195, 196 A) Accionistas (socios) por desembolsos no exigidos
B) Inmovilizado
20 I. Gastos de establecimiento
II. Inmovilizaciones inmateriales
210 1. Gastos de investigación y desarrollo
211, 212 2. Concesiones, patentes, licencias, marcas y similares
213 3. Fondo de comercio
214 4. Derechos de traspaso
215 5. Aplicaciones informáticas
219 6. Anticipos
(291) 7. Provisiones
(281) 8. Amortizaciones
III. Inmovilizaciones materiales
220, 221 1. Terrenos y construcciones
222, 223 2. Instalaciones técnicas y maquinaria
224, 225, 226 3. Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
23 4. Anticipos e inmovilizaciones materiales en curso
227, 228, 229 5. Otro inmovilizado
(292) 6. Provisiones
(282) 7. Amortizaciones
IV. Inmovilizaciones financieras
240 1. Participaciones en empresas del grupo
242, 244, 246 2. Créditos a empresas del grupo
241 3. Participaciones en empresas asociadas
243, 245, 247 4. Créditos a empresas asociadas
250, 251, 256 5. Cartera de valores a largo plazo
252, 253, 254, 257, 258 6. Otros créditos
260, 265 7. Depósitos y fianzas constituidos a largo plazo
(293), (294), (295), (296), (297),(298) 8. Provisiones
198 V. Acciones propias
27 C) Gastos a distribuir en varios ejercicios
D) Activo circulante
558 I. Accionistas por desembolsos exigidos
II. Existencias
30 1. Comerciales
31, 32 2. Materias primas y otros aprovisionamientos
33, 34 3. Productos en curso y semiterminados
35 4. Productos terminados
36 5. Subproductos, residuos y materiales recuperados
407 6. Anticipos
(39) 7. Provisiones
III. Deudores
430, 431, 435, (436) 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios
432, 551 2. Empresas del grupo, deudores
433, 552 3. Empresas asociadas, deudores
44, 553 4. Deudores varios
460, 544 5. Personal
470, 471, 472, 474 6. Administraciones Públicas
(490), (493), (494) 7. Provisiones
IV. Inversiones financieras temporales
530, (538) 1. Participaciones en empresas del grupo
532, 534, 536 2. Créditos a empresas del grupo
531, (539) 3. Participaciones en empresas asociadas
533, 535, 537 4. Créditos a empresas asociadas
540, 541, 546, (549) 5. Cartera de valores a corto plazo
542, 543, 545, 547, 548 6. Otros créditos
565, 566 7. Depósitos y fianzas constituidos a corto plazo
(593), (594), (595), (596), (597), (598) 8. Provisiones
-- V. Acciones propias a corto plazo
57 VI. Tesorería
480, 580 VII. Ajustes por periodificación
TOTAL GENERAL (A + B + C + D)
Nº DE CUENTAS PASIVO EJ. N EJ. N-1
A) Fondos propios
10 I. Capital suscrito
110 II. Prima de emisión
111 III. Reserva de revalorización
IV. Reservas
112 1. Reserva legal
115 2. Reserva para acciones propias
114 3. Reserva para acciones de la sociedad dominante
116 4. Reservas estatutarias
113, 117, 118 5. Otras reservas
V. Resultados de ejercicios anteriores
120 1. Remanente
(121) 2. Resultados negativos d ejercicios anteriores
122 3. Aportaciones de socios para compensación de pérdidas
129 VI. Pérdidas y ganancias (b eneficio o pérdida)
(557) VII. Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios
130, 131 1. Subvenciones de capital
136 2. Diferencias positivas de cambio
135 3. Otros ingresos a distribuir en varios ejercicios
C) Provisiones para riesgos y gastos
140 1. Provisiones para pensiones y obligaciones similares
141 2. Provisiones para impuestos
142, 143 3. Otras provisiones
144 4. Fondo de reversión
D) Acreedores a largo plazo
I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables
150 1. Obligaciones no convertibles
151 2. Obligaciones convertibles
155 3. Otras deudas representadas en valores negociables
170 II. Deudas con entidades de crédito
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas
160, 162, 164 1. Deudas con empresas del grupo
161, 163, 165 2. Deudas con empresas asociadas
IV. Otros acreedores
174 1. Deudas representadas por efectos a pagar
171, 172, 173 2. Otras deudas
180, 185 3. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo
V. Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos
248 1. De empresas del grupo
249 2. De empresas asociadas
259 3. De otras empresas
E) Acreedores a corto plazo
I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables
500 1. Obligaciones no convertibles
501 2. Obligaciones convertibles
505 3. Otras deudas representadas en valores negociables
506 4. Intereses de obligaciones y otros valores
II. Deudas con entidades de crédito
520 1. Préstamos y otras deudas
526 2. Deudas por intereses
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo
402, 510, 512, 514, 516, 551 1. Deudas con empresas del grupo
403, 511, 513, 515, 517, 562 2. Deudas con empresas asociadas
IV. Acreedores comerciales
437 1. Anticipos recibidos por pedidos
400, (406), 410, 419 2. Deudas por compras o prestaciones de servicios
401, 411 3. Deudas representadas por efectos a pagar
V. Otras deudas no comerciales
475, 476, 477, 479 1. Administraciones públicas
524 2. Deudas representadas por efectos a pagar
509, 521, 523, 525, 527, 553, 555, 556 3. Otras deudas
465 4. Remuneraciones pendientes de pago
560, 561 Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo
499 VI. Provisiones para operaciones de tráfico
485, 585 VII. Ajustes por periodificación
TOTAL GENERAL (A + B + C + D + E)
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Ejercicio …………..
Nº DE CUENTAS DEBE EJ. N EJ. N-1

A) GASTOS
71 1. Reducción de existencias de productos terminados y en curso de
fabricación
2. Aprovisionamientos
600, (6080), (6090), 610 a) Consumo de mercaderías
601, 602, (6081), (6082), (6091), b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles
(6092), 611, 612
607 c) Otros gastos externos
3. Gastos de personal
640, 641 a) Sueldos, salarios y asimilados
642, 643, 649, 68 b) Cargas sociales
68 4. Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado
5. Variación de las provisiones de tráfico
693, (793) a) Variación de provisiones de existencias
650, 694, (794) b) Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables
695, (795) c) Variación de otras provisiones de tráfico
6. Otros gastos de explotación
62 a) Servicios exteriores
631, 634, (636), 639 b) Tributos
651, 659 c) Otros gastos de gestión corriente
690 d) Dotación al fondo de reversión
I. Beneficios de explotación
(B1+ B2+ B3 + B4 - A1 - A2 - A3 - A4 - A5- A6)
7. Gastos Financieros y gastos asimilados
6610, 6615, 6620, 6630, 6640, 6650 a) Por deudas con empresas del grupo
6611, 6616, 6621, 6631, 6641, 6651 b) Por deudas con empresas asociadas
6613, 6618, 6622, 6623, 6632, 6633, c) Por deudas con terceros y gastos asimilados
6643, 6653, 669
666, 667 d) Pérdidas de inversiones financieras
6963, 6965, 6966, 697, 698, 699, 8. Variación de las provisiones de inversiones financieras
(7963), (7965), (7966), (797), (798)
668 9. Diferencias negativas de cambio
II. Resultados financieros positivos
(B5+ B6+ B7 + B8 - A7 - A8 - A9)
III. Beneficios de las actividades ordinarias
(AI + AII - BI - BII)
691, 692, 6960, 6961, (791), (792), 10. Variación de las provisiones de inmovilizado inmaterial, material y
(7960), (7961) cartera de control
670, 671, 672, 673 11 Pérdidas procedentes del inmovilizado inmaterial, material y cartera
de control
674 12. Pérdidas por operaciones con acciones y obligaciones propias
678 13. Gastos extraordinarios
679 14. Gastos y pérdidas de otros ejercicios
IV. Resultados extraordinarios positivos
(B9 + B10 + B11 + B12 + B13 - A10 - A11 - A12 - A13 - A14)
V. Beneficios antes de impuestos
(AIII + AIV - BIII - BIV)
630, 633, (638) 15. Impuesto sobre sociedades
-- 16. Otros impuestos
VI. Resultados del ejercicio (beneficios)
(AV - A15 - A16)
Nº DE CUENTAS HABER EJ. N EJ. N-1
B) INGRESOS
1. Importe neto de la cifra de negocios
700, 701, 702, 703, 704 a) Ventas
705 b) Prestaciones de servicios
(708), (709) c) Devoluciones y "rappels" sobre ventas
71 2. Aumento de existencias de productos terminados y en curso de
fabricación
73 3. Trabajos realizados por la empresa para su inmovilizado
4. Otros ingresos de explotación
75 a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente
74 b) Subvenciones
790 c) Exceso de provisiones de riesgos y gastos
I. Pérdidas de explotación
(A1+ A2+ A3 + A4 + A5 - B1 - B2 - B3 - B4)
5. Ingresos de participaciones en capital
7600 a) En empresas del grupo
7601 b) En empresas asociadas
7603 c) En empresas fuera del grupo
6. Ingresos de otros valores negociables y de créditos del activo
inmovilizado
7610, 7620 a) De empresas del grupo
7611, 7621 b) De empresas asociadas
7613, 7623 c) De empresas fuera del grupo
7. Otros intereses e ingresos asimilados
7630, 7650 a) De empresas del grupo
7631, 7651 b) De empresas asociadas
7633, 7653, 769 c) Otros intereses
766 d) Beneficios en inversiones financieras
II. Resultados financieros negativos
(A7+ A8+ A9 - B5 - B6 - B7 - B8)
III. Pérdidas de las actividades ordinarias
(BI + BII - AI - AII)
770, 771, 772, 773 9. Beneficios en enajenación de inmovilizado inmaterial, material y
cartera de control
774 10. Beneficios por operaciones con acciones y obligaciones propias
775 11. Subvenciones de capital transferidas al resultado del ejercicio
778 12. Ingresos extraordinarios
779 13. Ingresos y beneficios de otros ejercicios
IV. Resultados extraordinarios negativos
(A10 + A11 + A12 + A13 + A14 - B9 - B10 - B11 - B12 - B13)
V. Pérdidas antes de impuestos
(BIII + BIV - AIII - AIV)
15. Impuesto sobre sociedades
16. Otros impuestos
VI. Resultado del ejercicio (pérdidas)
(BV + A15 + A16)
MEMORIA (Contenido)
1. Actividad de la empresa.
En este apartado se describirá el objeto social de la empresa y la actividad o actividades a que se

dedique.
2. Bases de presentación de las cuentas anuales.
a) Imagen fiel:
- Razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, no se han aplicado
disposiciones legales en materia contable e influencia de tal proceder sobre el patrimonio, la
situación financiera y los resultados de la empresa.
- Informaciones complementarias que resulte necesario incluir cuando la aplicación de las

disposiciones legales no sean suficiente para mostrar la imagen fiel.
b) Principios contables:
- Razones excepcionales que justifican la falta de aplicación de un principio contable obligatorio,

indicando la incidencia en el patrimonio, la situación financiera y los resultados de la empresa.
- Otros principios contables no obligatorios aplicados.
c) Comparación de la información:
- Razones excepcionales que justifican la modificación de la estructura del balance y de la cuenta

de pérdidas y ganancias del ejercicio anterior.
- Explicación de las causas que impiden la comparación de las cuentas anuales del ejercicio con
las del precedente.
- Explicación de la adaptación de los importes del ejercicio precedente para facilitar la

comparación, y en caso contrario, la imposibilidad de realizar esta adaptación.
d) Agrupación de partidas.
Desglose de las partidas precedidas de números árabes que han sido objeto de agrupación en el
balance o en la cuenta de pérdidas y ganancias.
No será necesario presentar la información anterior si dicha desagregación figura en otros

apartados de la memoria.
e) Elementos recogidos en varias partidas.
Identificación de los elementos patrimoniales, con su importe, que estén registrados en dos o más
partidas del balance, con indicación de éstas y del importe incluido en cada una de ellas.
3. Distribución de resultados.
- Información sobre la propuesta de distribución de beneficios, de acuerdo con el siguiente

esquema:
Base de reparto: Importe
Pérdidas y ganancias
Remanentes
Reservas voluntarias
Reservas ...........
Total ....
Distribución:
A reserva legal
A reservas especiales
A reservas voluntarias
A ..........
A dividendos
A ........
A compensación de pérdidas de ejercicios
anteriores ....
Total ....................
- En el caso de distribución de dividendos a cuenta en el ejercicio, se deberá indicar el importe de

los mismos e incorporar el estado contable previsional formulado preceptivamente para poner
de manifiesto la existencia de liquidez suficiente. Dicho estado contable deberá abarcar un
período de un año desde que se acuerde la distribución del dividendo a cuenta.
- Limitaciones para la distribución de dividendos.
4. Normas de valoración.
Se indicarán los criterios contables aplicados en relación con las siguientes partidas:
a) Gastos de establecimiento; indicando los criterios utilizados de capitalización, amortización y,

en su caso, saneamiento.
b) Inmovilizado inmaterial; indicando los criterios utilizados de capitalización, amortización,

provisiones y, en su caso, saneamiento.
Justificación, en su caso, de la amortización del fondo de comercio en un período superior a

cinco años.
Además se precisarán los criterios de contabilización de contratos de arrendamiento financiero.
c) Inmovilizado material; indicando los criterios sobre:
- Amortización y dotación de provisiones.
- Capitalización de intereses y diferencias de cambio.
- Contabilización de costes de ampliación, modernización y mejoras.
- Determinación del coste de los trabajos efectuados por la empresa para su inmovilizado.
- Las partidas del inmovilizado material que figuran en el activo por una cantidad fija.
- Actualizaciones de valor practicadas al amparo de una ley.

d) Valores negociables y otras inversiones financieras análogas, distinguiendo a corto y a largo
plazo; indicando los criterios de valoración y, en particular, precisando los seguidos sobre
correcciones valorativas.
e) Créditos no comerciales, distinguiendo a corto y a largo plazo indicando los criterios de

valoración y, en particular, precisando los seguidos en las correcciones valorativas y, en su caso,
el devengo de intereses.
f) Existencias; indicando los criterios de valoración y, en particular, precisando los seguidos sobre
Además se precisarán los criterios de valoración de las partidas que figuran en el activo por una
cantidad fija.
g) Acciones propias en poder de la sociedad.
h) Subvenciones; indicando el criterio de imputación a resultados.
i) Provisiones para pensiones y obligaciones similares; indicando el criterio de contabilización y

realizando una descripción general del método de estimación y cálculo de cada uno de los
riesgos cubiertos.
j) Otras provisiones del grupo 1; indicando el criterio de contabilización y realizando una

descripción general del método de estimación y cálculo de los riesgos y gastos incluidos en
dichas provisiones.
k) Deudas, distinguiendo a corto y a largo plazo; indicando los criterios de valoración, así como los
de imputación a resultados de los gastos por intereses o primas diferidas.
l) Impuesto sobre beneficios; indicando los criterios utilizados para su contabilización.
m) Transacciones en moneda extranjera; indicando lo siguiente:
- Criterios de valoración de saldos en moneda extranjera.
- Procedimiento empleado para calcular el tipo de cambio en pesetas de elementos

patrimoniales que en la actualidad o en su origen hubieren sido expresados en moneda
extranjera.
- Criterios de contabilización de las diferencias de cambio.
n) Ingresos y gastos.
5. Gastos de establecimiento.
Análisis del movimiento de este epígrafe del balance durante el último ejercicio, indicándose lo
siguiente:
• Saldo inicial
• Adiciones
• Amortización
• Saneamiento
• Saldo final
Si hubiera alguna partida significativa, por su naturaleza o por su importe, se facilitará la pertinente
información adicional.
6. Inmovilizado inmaterial.
Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del balance incluida en este epígrafe y
de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y provisiones; indicándose lo siguiente:
• Saldo inicial
• Entradas o dotaciones
• Aumento por transferencia o traspaso de otra cuenta
• Salidas, bajas o reducciones
• Disminuciones por transferencia o traspaso a otra cuenta
• Saldo final
A estos efectos se distinguirá entre las concesiones, patentes, licencias, marcas y similares
adquiridas a título oneroso y las creadas por la propia empresa.
Se informará sobre los bienes utilizados en régimen de arrendamiento financiero, precisando de

acuerdo con las condiciones del contrato: coste del bien en origen, distinguiendo el valor de la
opción de compra, duración del contrato, años transcurridos, cuotas satisfechas en años anteriores
y en el ejercicio, cuotas pendientes y valor de la opción de compra.
Se detallarán los elementos significativos que puedan existir en esta rúbrica y se facilitará
información adicional sobre su uso, fecha de caducidad y período de amortización.
7. Inmovilizado material.
7.1 Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del balance incluida en este epígrafe y
de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y provisiones; indicando lo siguiente:
• Saldo inicial
• Saldo final
Cuando se efectúan actualizaciones, deberá indicarse:
- Ley que lo autoriza.
- Importe de la revalorización para cada partida, así como del aumento de la amortización
acumulada.
- Efecto de la actualización sobre la dotación a la amortización y, por tanto, sobre el resultado del
próximo ejercicio.
7.2 Información sobre:
- Importe de las revalorizaciones netas acumuladas, al cierre del ejercicio, realizadas al amparo de
una ley y el efecto de dichas revalorizaciones sobre la dotación a la amortización y a las
provisiones en el ejercicio.
- Coeficientes de amortización utilizados por grupos de elementos.

- Características de las inversiones en inmovilizado material adquiridas a empresas del grupo y
asociadas, con indicación de su valor contable y de la correspondiente amortización acumulada.
- Características de las inversiones en inmovilizado material situadas fuera del territorio español,
con indicación de su valor contable y de la correspondiente amortización acumulada.
- Importe de los intereses y diferencias de cambio capitalizadas en el ejercicio.
- Características del inmovilizado no afecto directamente a la explotación, indicando su valor

contable y la correspondiente amortización acumulada.
- Importe y características de los bienes totalmente amortizados, obsoletos técnicamente o no

utilizados.
- Bienes afectos a garantías y reversión.
- Subvenciones y donaciones recibidas relacionadas con el inmovilizado material.
- Compromisos firmes de compra y fuentes previsibles de financiación, así como los

compromisos firmes de venta.
- Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo que afecte a bienes del inmovilizado material
tal como: arrendamientos, seguros, litigios, embargos y situaciones análogas.
8. Inversiones financieras.
8.1 Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del balance incluida en los epígrafes de
"Inmovilizaciones financieras" e "Inversiones financieras temporales" y de sus correspondientes
provisiones, indicando, tanto para el largo como para el corto plazo, lo siguiente:
• Saldo inicial
• Saldo final
A estos efectos se desglosará cada partida atendiendo a la naturaleza de la inversión, distinguiendo,

en su caso, entre participaciones en capital, valores de renta fija, créditos por intereses.
8.2 Información sobre empresas del grupo, especificando para cada una de ellas:
- Denominación y domicilio de las empresas del grupo, especificando para cada una de ellas:
• Actividades que ejercen.
• Fracción de capital que se posee directa e indirectamente, distinguiendo entre ambas.
• Importe del capital, reservas y resultado del último ejercicio, desglosando los extraordinarios.
• Valor según libros de la participación en capital.
• Dividendos recibidos en el ejercicio.
• Indicación de si las acciones cotizan o no en Bolsa y, en su caso, cotización media del último
trimestre del ejercicio y cotización al cierre del ejercicio.
Sólo podrá omitirse la información requerida en éste punto cuando por su naturaleza pueda
acarrear graves perjuicios a las empresas a que se refiera; en este caso deberá justificarse la
omisión.
- La misma información que la del punto anterior respecto de las empresas asociadas.
- Notificaciones efectuadas, en cumplimiento de lo dispuesto en el art. 86 del Texto Refundido

de la Ley de Sociedades Anónimas, o las sociedades participadas, directa o indirectamente, en
más de un 10%.
8.3 Otra información sobre:
- Importe de los valores de renta fija y otras inversiones financieras análogas, así como de los
créditos, que venzan en cada uno de los cinco años siguientes al cierre del ejercicio y del resto
hasta su último vencimiento; distinguiendo por deudores (empresas del grupo, asociadas y
otros). Estas indicaciones figurarán separadamente para cada una de las partidas relativas a
inversiones financieras, conforme al modelo de balance.
- Importe de los intereses devengados y no cobrados.
- Valores negociables, otras inversiones financieras análogas y créditos entregados o afectos a

garantías.
- Desglose de los valores negociables y otras inversiones financieras análogas, así como de los
créditos, según los tipos de moneda en que estén instrumentados y, en su caso, cobertura de
diferencias de cambio existentes, distinguiendo las emitidas por empresas del grupo, asociadas y
otros.
- Tasa media de rentabilidad de los valores de renta fija y otras inversiones financieras análogas,
por grupos homogéneos y en todo caso, distinguiendo los emitidos por empresas del grupo
asociadas y otros.
- Compromisos firmes de compra de valores negociables y de otras inversiones financieras

análogas y fuentes previsibles de financiación, así como los compromisos firmes de venta.
- Características e importe de cualesquiera garantías recibidas en relación con los créditos

otorgados por la empresa (Afianzamientos avales, prendas, reservas de dominio, pactos de
recompra, etc.).
- Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo que afecte a los valores negociables, otras
inversiones financieras análogas y créditos, tal como: litigios, embargos, etc.
9. Existencias.
Información sobre:
- Compromisos firmes de compra y venta, así como información sobre contratos de futuro
relativos a existencias.
- Limitaciones en la disponibilidad de las existencias por garantías pignoraciones, fianzas y otras

razones análogas, indicando las partidas a que afectan y su proyección temporal.
- Importe de las existencias que figuran en el activo por una cantidad fija.
- Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo que afecte a la titularidad, disponibilidad o

valoración de las existencias tal como: litigios, seguros, embargos, etc.
10. Fondos propios.
10.1 Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del balance incluida en esta
agrupación; indicándose los orígenes de aumentos y las causas de las disminuciones, así como los
saldos iniciales y finales.
También se incluirá el movimiento de los epígrafes de acciones propias.
- Número de acciones y valor nominal de cada una de ellas distinguiendo por clases de acciones,
así como los derechos otorgados a las mismas y las restricciones que puedan tener. También, en
su caso, se indicará para cada clase de acciones desembolsos pendientes, así como la fecha de
exigibilidad.
- Ampliación de capital en curso indicando el número de acciones a suscribir, su valor nominal, la

prima de emisión, el desembolso inicial, los derechos que incorporarán y restricciones que
tendrán; así como la existencia o no de derechos preferentes de suscripción a favor de
accionistas u obligacionistas; y el plazo concedido para la suscripción.
- Importe del capital autorizado por la junta de accionistas para que los administradores lo
pongan en circulación, indicando el período al que se extiende la autorización.
- Derechos incorporados a las partes de fundador, bonos de disfrute, obligaciones convertibles y

pasivos financieros similares, con indicación de su número y de la extensión de los derechos
que confieren.
- Circunstancias específicas que restringen la disponibilidad de las reservas.
- Número, valor nominal y precio medio de adquisición de las acciones propias en poder de la
sociedad o de un tercero que obre por cuenta de ésta, especificando su destino final previsto e
importe de la reserva por adquisición de acciones propias. También se informará sobre el
número, valor nominal e importe de la reserva correspondiente a las acciones propias aceptadas
en garantía
- La parte de capital que, en su caso, es poseído por otra empresa, directamente o por medio de
sus filiales, cuando sea igual o superior al 10%.
- Acciones de la sociedad admitidas a cotización.
11. Subvenciones.
- Información sobre el importe y características de las subvenciones recibidas que aparecen en las
partidas correspondientes del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias.
- Información sobre el cumplimiento e incumplimiento de las condiciones asociadas a las

subvenciones.
12. Provisiones para pensiones y obligaciones similares.
12.1 Análisis del movimiento de esta partida del balance durante el ejercicio; distinguiendo las
provisiones correspondientes al personal activo y al pasivo; indicando:
• Saldo inicial
• Dotaciones, distinguiendo por su origen (gastos financieros, gastos de personal,…)
• Aplicaciones
• Saldo final

- Riesgos cubiertos.
- Tipo de capitalización utilizado.
13. Otras provisiones del grupo 1.
13.1. Análisis del movimiento de cada partida del balance durante el ejercicio, indicando:
• Saldo inicial
• Dotaciones
• Aplicaciones
• Saldo final
13.2. Información sobre riesgos y gastos cubiertos.
14. Deudas no comerciales.
14.1 Desglose de la partida D.IV. 2 del pasivo del balance "Otras deudas", distinguiendo entre deudas
transformables en subvenciones, proveedores del inmovilizado y otras.
Desglose de las partidas E.III.1 y E.III. 2 del pasivo del balance, "Deudas con empresas del grupo"
y "Deudas con empresas asociadas", distinguiendo entre préstamos y otras deudas y deudas por
intereses.
14.2 Información, distinguiendo entre corto y largo plazo, sobre:
- Importe de las deudas que venzan en cada uno de los cinco años siguientes al cierre del
ejercicio y hasta su cancelación, distinguiendo por empresas del grupo, asociadas y otros. Estas
indicaciones figurarán separadamente para cada una de las partidas relativas a deudas, conforme
al modelo de balance.
- Importe de las deudas con garantía real.
- Desglose de las deudas en moneda extranjera según los tipos de moneda en que estén
contratadas y, en su caso, cobertura de diferencias de cambio existente, distinguiendo por
empresas del grupo, asociadas y otros.
- Tipo de interés medio de las deudas no comerciales a largo plazo.
- Importe disponible en las líneas de descuento, así como las pólizas de crédito concedidas a la
empresa con sus límites respectivos, precisando la parte dispuesta.
- Importe de los gastos financieros devengados y no pagados.
- Detalle de obligaciones y bonos en circulación al cierre del ejercicio, con indicación de las
características principales de cada uno (interés, vencimientos, garantías, condiciones de
convertibilidad, etc.).
15. Situación fiscal.
- Explicación de la diferencia que exista entre el resultado contable del ejercicio y el resultado
fiscal.
CONCILIACION DEL RESULTADO CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO
SOBRE SOCIEDADES.
................... ..............
Aumentos Disminuciones
Resultado contable del ejercicio
Impuesto sobre Sociedades

Diferencias permanentes
Diferencias temporales:
-con origen en el ejercicio
-con origen en ejercicios anteriores
Compensación de bases imponibles
negativas de ejercicios anteriores
Base imponible (Resultado fiscal)
Además, deberá indicarse la siguiente información:
- La diferencia entre la carga fiscal imputada al ejercicio y a los ejercicios anteriores y la carga fiscal
ya pagada o que se habrá de pagar por esos ejercicios, en la medida en que esa diferencia tenga un
interés cierto con respecto a la carga fiscal futura. Se deberá desglosar esta diferencia,
distinguiendo entre impuesto anticipado e impuesto diferido.
- Las diferencias que se produzcan entre la valoración contable y la que correspondería por
correcciones de valor excepcionales de los elementos del activo inmovilizado y del activo
circulante que sean debidas solamente a la aplicación de la legislación fiscal, debidamente
justificadas.
- Bases imponibles negativas pendientes de compensar fiscalmente, indicando el plazo y las
condiciones para poderlo hacer.
- Naturaleza e importe de los incentivos fiscales aplicados durante el ejercicio, tales como
deducciones y desgravaciones a la inversión, por creación de empleo, etc., así como los pendientes
de deducir.
- Compromisos adquiridos en relación con incentivos fiscales.
- Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo en relación con la situación fiscal.
16. Garantías comprometidas con terceros y otros pasivos contingentes.
- Importe global de las garantías comprometidas con terceros, así como el importe de los
incluidos en el pasivo del balance. Esta información se desglosará por clases de garantías y
distinguiendo las relacionadas con empresas del grupo, asociadas y otras.
- Naturaleza de las contingencias, sistema de evaluación de la estimación y factores de los que

depende, con indicación de los eventuales efectos en el patrimonio y en los resultados; en su
caso, se indicarán las razones que impiden esta evaluación así como los riesgos máximos y
mínimos existentes.
17. Ingresos y gastos.
17.1 Desglose de las partidas 2.a y 2.b del debe de la cuenta de pérdidas y ganancias "Consumo de
mercaderías" y "Consumo de materias primas y otras materias consumibles", distinguiendo entre
compras y variación de existencias.
Desglose de la partida 3.b del debe de la cuenta de pérdidas y ganancias "Cargas sociales",
distinguiendo entre aportaciones y dotaciones para pensiones y otras cargas sociales:
Desglose de la partida 5.b del debe de la cuenta de pérdidas y ganancias "Variación de provisiones
y pérdidas de créditos incobrables", distinguiendo entre fallidos y la variación de la provisión para
insolvencias.
En el caso de que la empresa formule la cuenta de pérdidas y ganancias abreviada deberá incluir en
este apartado los desgloses antes indicados en relación con las partidas 1. "Consumo de
explotación", 2.b) "Cargas sociales" y 4. "Variación de las provisiones de tráfico y pérdidas de
créditos incobrables" del modelo abreviado de dicha cuenta.
- Transacciones efectuadas con empresas del grupo y asociados detallando las siguientes:
• Compras efectuadas, devoluciones de compras y "rappels".

• Ventas realizadas, devoluciones de ventas y "rappels".
• Servicios recibidos y prestados
• Intereses abonados y cargados.
• Dividendos y otros beneficios distribuidos.
- Transacciones efectuadas en moneda extranjera, con indicación separada de compras, ventas y

servicios recibidos y prestados.
- La distribución del importe neto de la cifra de negocios correspondiente a las actividades

ordinarias de la empresa, por categorías de actividades así como por mercados geográficos.
Deberá justificarse la omisión de la información requerida en este punto, cuando por su
naturaleza pueda acarrear graves perjuicios a la empresa.
- Número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio distribuido por categorías.
- Gastos e ingresos extraordinarios, incluidos los ingresos y gastos correspondientes a ejercicios

precedentes.
- Gastos e ingresos que, habiendo sido contabilizados durante el ejercicio, correspondan a otro
posterior.
- Gastos e ingresos imputados al ejercicio que hayan de ser satisfechos en otro posterior.
18. Otra información.
Información sobre:
- Importe de los sueldos, dietas y remuneraciones de cualquier clase devengados en el curso del
ejercicio por los miembros del órgano administración, cualquiera que sea su causa. Esta
información se dará de forma global por conceptos retributivos.
- Se deberá desglosar el importe de los anticipos y créditos concedidos al conjunto de miembros

del órgano de administración indicando el tipo de interés, características esenciales e importes
devueltos, así como las obligaciones asumidas por cuenta de ellos a título de garantía.
- Importe de las obligaciones contraídas en materia de pensiones y de seguros de vida respecto

de los miembros antiguos y actuales del órgano de administración. Esta información se dará de
forma global y con separación de las prestaciones de que se trate.
- Operaciones en las que exista algún tipo de garantía, indicando los activos afectos a las mismas
incluso cuando se trate de disponibilidades líquidas, señalando en este caso las limitaciones de
disponibilidad existentes.
19. Acontecimientos posteriores al cierre.
- Información complementaria sobre hechos acaecidos con posterioridad al cierre que no afecten
a las cuentas anuales a dicha fecha, pero cuyo conocimiento sea útil para el usuario de los
estados financieros.
- Información complementaria sobre hechos acaecidos con posterioridad al cierre de las cuentas
anuales que afecten a la aplicación del principio de empresa en funcionamiento.
20. Cuadro de financiación.
En él se describirán los recursos financieros obtenidos en el ejercicio, así como su aplicación o

empleo y el efecto que han producido tales operaciones sobre el capital circulante. A estos efectos
deberá cumplimentarse el modelo que se adjunta.
CUADRO DE FINANCIACION EJERCICIO .........................
APLICACIONES EJERC. N EJERC. N-1

1. Resultados aplicados en las operaciones
2. Gastos de establecimiento y formalización de deudas
3. Adquisiciones de inmovilizado
a) Inmovilizaciones inmateriales
b) Inmovilizaciones materiales
c) Inmovilizaciones financieras
c1) Empresas del grupo
c2) Empresas asociadas
c3) Otras inversiones financieras
4. Adquisición de acciones propias
5. Reducciones de capital
6. Dividendos
7. Cancelación o traspaso a corto plazo de deuda a largo plazo
a) Empréstitos y otros pasivos análogos
b) De empresas del grupo
c) De empresas asociadas
d) De otras deudas
e) De proveedores de inmovilizado y otros
8. Provisiones para riesgos y gastos
TOTAL APLICACIONES
EXCESO DE ORIGENES SOBRE APLICACIONES
(AUMENTO DE CAPITAL CIRCULANTE)
ORIGENES EJERC. N EJERC. N-1

1. Recursos procedentes de operaciones
2. Aportaciones de accionistas
a) Ampliaciones de capital
b) Para compensación de pérdidas
3. Subvenciones de capital
4. Deudas a largo plazo
a) Empréstitos y otros pasivos análogos
b) De empresas del grupo
c) De empresas asociadas
d) De otras empresas
e) De proveedores de inmovilizado y otros
5. Enajenación de inmovilizado
a) Inmovilizaciones inmateriales
b) Inmovilizaciones materiales
c) Inmovilizaciones financieras
c1) Empresas del grupo
c2) Empresas asociadas
c3) Otras inversiones financieras
6. Enajenación de acciones propias
7. Cancelación anticipada o traspaso a corto plazo de
inmovilizaciones financieras
a) Empresas del grupo
b) Empresas asociadas
c) Otras inversiones financieras
TOTAL ORIGENES
EXCESO DE APLICACIONES SOBRE ORIGENES
(DISMINUCION DEL CAPITAL CIRCULANTE)
VARIACION DEL CAPITAL EJERCICIO N EJERCICIO N-1
CIRCULANTE AUMENTOS DISMINUCIONES AUMENTOS DISMINUCIONES
1. Accionistas por desembolsos
exigidos
2. Existencias
3. Deudores
4. Acreedores
5. Inversiones financieras temporales
6. Acciones propias
7. Tesorería
8. Ajustes por periodificación
TOTAL
VARIACION DEL CAPITAL
CIRCULANTE
PGC - 4ª Parte
3. Modelos de cuentas anuales
-Abreviadas-
BALANCE ABREVIADO
Ejercicio ………….
Nº DE CUENTAS ACTIVO EJ. N EJ. N-1

190, 191, 192, 193, 194, 195, 196 A)Accionistas (socios) por desembolsos no exigidos
B) Inmovilizado
20 I. Gastos de establecimiento
21, (281), (291) II. Inmovilizaciones inmateriales
22, 23, (282), (292) III. Inmovilizaciones materiales
240, 241, 242, 243, 244, 245, 246, 247, IV. Inmovilizaciones financieras
250, 251, 252, 253, 254, 256, 257, 258,
26, (293), (294), (295), (296), (297), (298)
198 V. Acciones propias
27 C) Gastos a distribuir en varios ejercicios
D) Activo circulante
558 I. Accionistas por desembolsos exigidos
30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, (39), 407 II. Existencias
430, 431, 432, 433, 435, (436), 44, 460, III. Deudores
470, 471, 472, 474, (490), (493), (494),
544, 551, 552, 553
53, 540, 541, 542, 543, 545, 546, 547, IV. Inversiones financieras temporales
548, (549), 565, 566, (59)
57 V. Tesorería
480, 580 VI. Ajustes por periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D)..................
Nº DE CUENTAS PASIVO EJ. N EJ. N-1

A) Fondos propios
10 I. Capital suscrito
110 II. Prima de emisión
111 III. Reserva de revalorización
112, 113, 114, 115, 116, 117, 118 IV. Reservas
120, (121), 122 V. Resultados de ejercicios anteriores
129 VI. Pérdidas y ganancias (Beneficio o pérdida)
(557) VII. Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
13 B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios
14 C) Provisiones para riesgos y gastos
15, 16, 17, 18, 248, 249, 259 D) Acreedores a largo plazo
400, 401, 402, 403, (406), 41, 437, 465, E) Acreedores a corto plazo
475, 476, 477, 479, 485, 499, 50, 51, 52,
551, 552, 553, 555, 556, 560, 561, 585
TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)..........................
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS ABREVIADA
Ejercicio ………..
Nº CUENTAS DEBE EJ. N EJ. N-1

A) GASTOS
60, 61*, 71* 1. Consumos de explotación
2. Gastos de personal
640, 641 a) Sueldos, salarios y asimilados
642, 643, 649 b) Cargas sociales
68 3. Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado
650, 693, 694, 695, (793), (794), (795) 4. Variación de las provisiones de tráfico y pérdidas de
créditos incobrables
62, 631, 634, (636), (639), 651, 659, 690 5. Otros gastos de explotación
I. BENEFICIOS DE EXPLOTACION
(B1-A1-A2-A3-A4-A5).........................
6. Gastos finacieros y gastos asimilados
6610, 6615, 6620, 6630, 6640, 6650 a) Por deudas con empresas del grupo
6611, 6616, 6621, 6631, 6641, 6651 b) Por deudas con empresas asociadas
6613, 6618, 6622, 6623, 6632, 6633, c) Por otras deudas
6643, 6653, 669
666, 667 d) Pérdidas de inversiones financieras
6963, 6965, 6966, 697, 698, 699, (7963), 7. Variación de las provisiones de inversiones financieras
(7965), (7966), (797), (798), (799)
668 8. Diferencias negativas de cambio
II. RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS
(B2+B3-A6-A7-A8).............................
III. BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES
ORDINARIAS
(AI+AII-BI-BII)................................
691, 692, 6960, 6961, (791), (792), 9. Variación de las provisiones de inmovilizado inmaterial,
(7960), (7961) material y cartera de control
670, 671, 672, 673 10. Pérdidas procedentes del inmovilizado inmaterial,
material y cartera de control
674 11. Pérdidas por operaciones con acciones y obligaciones
propias
678 12. Gastos extraordinarios
679 13. Gastos y pérdidas de otros ejercicios
IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS
(B4+B5+B6+B7+B8-A9-A10-A11-A12-A13)
V. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS
(AIII+AIV-BIII-BIV)...........................
630*, 633, (638) 14. Impuesto sobre sociedades
-- 15. Otros impuestos
VI. RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIOS)
(AV-A14-A15)..................................
* Con signo positivo o negativo según su saldo.

Nº CUENTAS HABER EJ. N EJ. N-1
B) INGRESOS
1. Ingresos de explotación
70 a) Importe neto de la cifra de negocios
73, 74, 75, 790 b) Otros ingresos de explotación
I. PERDIDAS DE EXPLOTACION
(A1+A2+A3+A4+A5-B1)............................
2. Ingresos financieros
7600, 7610, 7620, 7630, 7650 a) En empresas del grupo
7601, 7611, 7621, 7631, 7651 b) En empresas asociadas
7603, 7613, 7623, 7633, 7653, c) Otros
769
766 d) Beneficios en inversiones financieras
II. RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS
(A6+A7+A8-B2-B3)............................
III. PERDIDAS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS
(BI+BII-AI+AII).................................
770, 771, 772, 773 4. Beneficios en enajenación de inmovilizado inmaterial, material y
cartera de control
774 5. Beneficios por operaciones con acciones y obligaciones propias
775 6. Subvenciones de capital transferidas al resultado dej ejercicio
778 7. Ingresos extraordinarios
779 8. Ingresos y beneficios de otros ejercicios
IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS
(A9+A10+A11+A12+A13-B4-B5-B6-B7-B8)
V. PERDIDAS ANTES DE IMPUESTOS
(BIII+BIV-AIII-AIV)........................
VI. RESULTADO DEL EJERCICIO (PERDIDAS)
(BV+A14+A15).....................
* Esta cuenta puede tener saldo acreedor y, por tanto, la partida A14 puede tener signo negativo.
MEMORIA ABREVIADA (Contenido)
1. Actividad de la empresa.
En este apartado se describirá el objeto social de la empresa, cuando se trate de sociedades, y la

actividad o actividades a que se dedique.
2. Bases de presentación de las cuentas anuales.
a) Imagen fiel:
- Razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, no se han aplicado
disposiciones legales en materia contable e influencia de tal proceder sobre el patrimonio, la
situación financiera y los resultados de la empresa.
- Informaciones complementarias que resulte necesario incluir cuando la aplicación de las

disposiciones legales no sea suficiente para mostrar la imagen fiel.
b) Principios contables:
- Razones excepcionales que justifican la falta de aplicación de un principio contable obligatorio,

indicando la incidencia en el patrimonio, la situación financiera y los resultados de la empresa.
- Otros principios contables no obligatorios aplicados.
c) Comparación de la información:
- Razones excepcionales que justifican la modificación de la estructura del balance y de la cuenta

de pérdidas y ganancias del ejercicio anterior.
- Explicación de las causas que impiden la comparación de las cuentas anuales del ejercicio con
las del precedente.
- Explicación de la adaptación de los importes del ejercicio precedente para facilitar la

comparación y, en caso contrario, la imposibilidad de realizar esta adaptación.
d) Elementos recogidos en varias partidas.
Identificación de los elementos patrimoniales, con su importe, que estén registrados en dos o más
partidas del balance, con indicación de éstas y del importe incluido en cada una de ellas.
3. Distribución de resultados.
- Información sobre la propuesta de distribución de beneficios, de acuerdo con el siguiente

esquema:
Base de reparto: Importe

Pérdidas y ganancias
Remanente
Reservas voluntarias
Reservas
Total
Distribución:
A reserva legal
A reservas especiales
A reservas voluntarias
A ------------
A dividendos
A ------------
A compensación de pérdidas de ejercicios anteriores
Total
- En el caso de distribución de dividendos a cuenta en el ejercicio, se deberá indicar el importe de

los mismos e incorporar el estado contable previsional formulado preceptivamente para poner
de manifiesto la existencia de liquidez suficiente. Dicho estado contable deberá abarcar un
período de una año desde que se acuerde la distribución del dividendo a cuenta.
- Limitaciones para la distribución de dividendos.
4. Normas de valoración.
Se indicarán los criterios contables aplicados en relación con las siguientes partidas:
a) Gastos de establecimiento; indicando los criterios utilizados de capitalización, amortización y,

en su caso, saneamiento.
b) Inmovilizado inmaterial; indicando los criterios utilizados de capitalización, amortización,

provisiones y, en su caso, saneamiento.
Justificación, en su caso, de la amortización del fondo de comercio en un período superior a

cinco años.
Además se precisarán los criterios de contabilización de contratos de arrendamiento financiero.
c) Inmovilizado material; indicando los criterios sobre:
- Amortización y dotación de provisiones.
- Capitalización de intereses y diferencias de cambio.
- Contabilización de costes de ampliación, modernización y mejoras.
- Determinación del coste de los trabajos efectuados por la empresa para su inmovilizado.
- Las partidas del inmovilizado material que figuran en el activo por una cantidad fija.
- Actualizaciones de valor practicadas al amparo de una ley.
d) Valores negociables y otras inversiones financieras análogas, distinguiendo a corto y a largo

plazo; indicando los criterios de valoración y, en particular, precisando los seguidos sobre
e) Créditos no comerciales, distinguiendo a corto y a largo plazo; indicando los criterios de

valoración y, en particular, precisando los seguidos en las correcciones valorativas y, en su caso,
el devengo de intereses.
f) Existencias; indicando los criterios de valoración y, en particular, precisando los seguidos sobre
Además se precisarán los criterios de valoración de las partidas que figuran en el activo por una
cantidad fija.
g) Acciones propias en poder de la sociedad.
h) Subvenciones; indicando el criterio de imputación a resultados.
i) Provisiones para pensiones y obligaciones similares; indicando el criterio de contabilización y

realizando una descripción general del método de estimación y cálculo de cada uno de los
riesgos cubiertos.
j) Otras provisiones del grupo 1; indicando el criterio de contabilización y realizando una

descripción general del método de estimación y cálculo de los riesgos o gastos incluidos en
dichas provisiones.
k) Deudas, distinguiendo a corto y a largo plazo; indicando los criterios de valoración, así como
los de imputación a resultados de los gastos por intereses o primas diferidas.
l) Impuesto sobre beneficios; indicando los criterios utilizados para su contabilización.
m) Transacciones en moneda extranjera; indicando lo siguiente:
- Criterios de valoración de saldos en moneda extranjera.
- Procedimiento empleado para calcular el tipo de cambio en pesetas de elementos

patrimoniales que en la actualidad o en su origen hubieren sido expresados en moneda
extranjera.
- Criterios de contabilización de las diferencias de cambio.
n) Ingresos y gastos.
5. Activo inmovilizado.
Análisis del movimiento durante el ejercicio de las partidas del activo inmovilizado, según balance
abreviado, y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y provisiones, indicando:
- Saldo inicial
- Entradas
- Salidas
- Saldo final
6. Capital social.
Cuando existan varias clases de acciones se indicará el número y valor nominal de las
pertenecientes a cada una de ellas.
7. Deudas.
El importe global de las deudas de la empresa cuya duración residual sea superior a cinco años, así
como el de todas las deudas que tengan garantía real, con indicación de su forma y naturaleza.
8. Empresas del grupo y asociadas.
La denominación y domicilio de las empresas en las que la empresa posea, directa o

indirectamente, como mínimo el tres por ciento del capital para aquellas sociedades que coticen en
Bolsa y el veinte por ciento para el resto, con indicación de la fracción de capital que posea, así
como el importe del capital, de las reservas y del resultado del último ejercicio de aquellas.
9. Gastos.
Desglose de la partida 2.b del debe de la cuenta de pérdidas y ganancias (modelo abreviado),
"Cargas sociales", distinguiendo entre aportaciones y dotaciones para pensiones y otras cargas
sociales.
Desglose de la partida 4 del debe de la cuenta de pérdidas y ganancias (modelo abreviado),

"Variación de las provisiones de tráfico y pérdidas de créditos incobrables", distinguiendo entre
fallidos y la variación de la provisión para insolvencias.
10. Otra información.
Información sobre:
- Importe de los sueldos, dietas y remuneraciones de cualquier clase devengados en el curso del
ejercicio por los miembros del órgano de administración, cualquiera que sea su causa. Esta
información se dará de forma global por conceptos retributivos.
- Se deberá desglosar el importe de los anticipos y créditos concedidos al conjunto de miembros

del órgano de administración, indicando el tipo de interés, características esenciales e importes
devueltos, así como las obligaciones asumidas por cuenta de ellos a título de garantía.
- Importe de las obligaciones contraídas en materias de pensiones y de seguros de vida respecto

de los miembros antiguos y actuales del órgano de administración. Esta información se dará de
forma global y con separación de las prestaciones de que se trate.
EMPRESA DE PRUEBA Página 1 de 572
28080.- MADRID
Libro Diario
(Modelo 1) Mes: 1
Asiento nº 1 1-Ene-2013
100000000000 CAPITAL ORDINARIO Apertura del ejercicio 60.102,00
129000000000 PÉRDIDAS Y GANANCIAS Apertura del ejercicio 5.693,84
170000000001 PRESTAMO HIPOTECARIO Apertura del ejercicio 27.674,38
6.010,12 220000000000 TERRENO POLIGONO INDUSTRIAL Apertura del ejercicio
30.050,61 221000000000 NAVE POLIGONO INDUSTRIAL Apertura del ejercicio
282100000000 AMORT.ACUM.CONSTRUCCIONES Apertura del ejercicio 37,53
900,00 300000000000 MERCADERIAS (EXISTENCIAS) Apertura del ejercicio
400000000000 PROVEEDORES Apertura del ejercicio 139,43
400000000001 MADERAS SANCHEZ SL Apertura del ejercicio 2.091,53
400000000002 FERRETERIA EL CLAVO SL Apertura del ejercicio 488,02
4.183,04 430000000001 MUEBLES LOS PIRINEOS SA Apertura del ejercicio
3.966,68 430000000002 PEREZ GIMENEZ, JUAN Apertura del ejercicio
4.606,16 470000000000 H.P.DEUDOR POR IVA Apertura del ejercicio
475200000000 H.P.ACREEDOR POR IM.SOBRE SOCIEDADES Apertura del ejercicio 2.440,87
520000000000 PRÉSTAMOS A C/P DE ENTIDADES DE CRTO Apertura del ejercicio 2.376,23
3.005,06 570000000000 CAJA Apertura del ejercicio
48.322,16 572000000000 BANCO Z Apertura del ejercicio
1.394,35 572000000000 BANCO Z PAGO DE MUEBLES LOS PIRINEOS SA
430000000001 MUEBLES LOS PIRINEOS SA PAGO DE MUEBLES LOS PIRINEOS SA 1.394,35
572000000000 BANCO Z PAGO A FERRETERIA EL CLAVO SL 488,02
488,02 400000000002 FERRETERIA EL CLAVO SL PAGO A FERRETERIA EL CLAVO SL
572000000000 BANCO Z AMORTIZACION PRESTAMO 318,73
193,52 520000000000 PRÉSTAMOS A C/P DE ENTIDADES DE CRTO AMORTIZACION PRESTAMO
125,21 663200000000 INTERESES DE DEUDAS A C.P. CON ENTI.CTO INTERESES DE DEUDAS A C.P. CON ENTI.CTO
400000000004 COMPAÑIA TELEFONICA SL F. de COMPAÑIA TELEFONICA SL 2 S 34,86
30,05 629000000001 TELEFONO (COMUNICACIONES ) F. de COMPAÑIA TELEFONICA SL 2 S
4,81 472000000000 H.P.IVA SOPORTADO F. de COMPAÑIA TELEFONICA SL 2 S
Libro Registro de Socios
Sociedad CIF Fecha de Inicio

Domicilio Ejercicio Fecha de cierre
Nombre o razón social NIF Nacionalidad Domicilio Saldo Acciones Fecha última Observaciones
anotación
LIBRO DE ACTAS DE LA ASAMBLEA GENERAL DE LA ASOCIACIÓN
AMICABENTA
ACTA Nº 1
REUNIDOS en Lugo el día 17 de marzo de 2013, a las 20:00 horas, las
personas que se detallan al margen, se trataron los siguientes puntos
− Francisco Tomeu Villarosa.
del orden del día: − Amparo Lucas Doblas.
− Carmen Blanco Pérez.
1. Elección y nombramiento de los miembros de la Junta Directiva. − Bernardo Ramos Palomar.
2. Elaboración y aprobación, en su caso, del Plan de Actividades de − Patricia Calvo Cuesta.
− Teodoro Ruiz Coronado.
la Asociación para el ejercicio en curso.
3. Elaboración y aprobación, en su caso, del Presupuesto de la
Asociación para el ejercicio en curso.
4. Planificación de diversos aspectos del funcionamiento de la
Asociación de cara al ejercicio siguiente.
Desarrollo de la Sesión y Acuerdos Adoptados:
1º) Se acuerda, por unanimidad, la ratificación en sus cargos de los
miembros del Órgano Provisional de Gobierno que aparecen en el
Acta Fundacional quedando la Junta Directiva definitiva con la
siguiente composición:
Presidente: Francisco Tomeu Villarosa Vicepresidenta: Amparo Lucas
Doblas Secretaria: Carmen Blanco Pérez Tesorero: Bernardo Ramos
Palomar Vocal: Patricia Calvo Cuesta Vocal: Teodoro Ruiz Coronado.
2º) Después de deliberar, se elaboró y aprobó por unanimidad el Plan
de Actividades para el ejercicio en curso que se adjunta a la
presente Acta (anexo I).
3º) Después de deliberar, se elaboró y aprobó por unanimidad el
Presupuesto para el ejercicio en curso que se adjunta a la presente
Acta (anexo II). Puesto que la fundación de la asociación surge,
entre otros motivos, para dar entidad legal al colectivo de artistas
plásticos de Lugo y se prevé, por conversaciones mantenidas con sus
miembros, la incorporación a la asociación de gran parte de los
participantes en anteriores exposiciones colectivas, se decidió
contabilizar como ingresos el dinero sobrante de dichas
exposiciones, que revertirá en dicho colectivo.
4º) Se acordó por unanimidad establecer una cuota fija anual de 30
euros que se pagará por ingreso o transferencia en la cuenta de la
asociación durante el mes de enero.
Y sin más asuntos que tratar, se levanta la sesión, siendo las 21:00
horas del día de la fecha de comienzo de la reunión, de lo que doy
fe como secretaria con el Vº Bº del presidente.
Carmen Blanco Pérez Vº Bº Francisco Tomeu Villarrosa

AMICABENTA
ANEXO I PLAN DE ACTIVIDADES PARA EL EJERCICIO DEL AÑO 2013.

Dado que la asociación se fundó el 17 de junio de 2012 y tuvimos
constancia de su inscripción en el Registro de Asociaciones de la
Comunidad de Galicia el 28 de agosto de 2012, las actividades
planificadas para este ejercicio están encaminadas principalmente a
terminar la puesta en marcha de la asociación (diversas gestiones
pendientes, dotación de material, incremento de socios, etc.) y al
inicio de gestiones para los fines de la asociación en ejercicios
futuros (financiación, exposiciones, etc.). En particular, se detallan
las siguientes actividades:
a) Terminar la gestión para obtener el NIF definitivo. b) Hablar con
diversas entidades bancarias para la obtención de una cuenta en las
condiciones más ventajosas posibles.
c) Solicitar a diversas entidades públicas (por ejemplo, al
Ayuntamiento de Lugo) o privadas (Cajas de Ahorro, comercios, etc.)
colaboración económica, principalmente dirigida a actividades del
siguiente ejercicio.
d) Iniciar gestiones con el Centro cultural “Ciudad de Lugo” para
conseguir una exposición anual fija de unos 10 días de duración. En
particular, para el el año 2013 se solicitará de un viernes al domingo
de la semana siguiente sobre abril o mayo.
e) Iniciar gestiones con el Ayuntamiento de Lugo para conseguir la
cesión de un local para los fines de la asociación.
f) Iniciar, en soporte informático, los libros de actas (de la Asamblea
General y de la Junta Directiva), libro de contabilidad y libro de
registro de socios.
g) Difundir en la población en general la creación de la asociación.
i) Realizar una reunión dirigida al colectivo de artistas plásticos de
Ibi para informar sobre los fines de la asociación, las gestiones
realizadas hasta el momento y facilitar solicitudes de ingreso a la
asociación a todos aquellos que estén interesados en pertenecer a
ella por compartir sus fines.
j) Dotar a la asociación del material administrativo necesario para su
gestión.
k) Iniciar el desarrollo de una página web para la asociación.

AMICABENTA
ANEXO II PRESUPUESTO PARA EL AÑO 2013.
CONCEPTO Cantidad (en €)

INGRESOS
Dinero sobrante de exposiciones del colectivo de 300,00
artistas plásticos de Ibi
Total ingresos 300,00
GASTOS
Mantenimiento de cuenta bancaria 25,00
Comunicaciones: citaciones por correo, publicidad 75,00
por radio o prensa, teléfono, etc.
Dotación de material administrativo fungible 50,00
Sello de caucho con logotipo de asociación 30,00
Fotocopias 20,00
Dominio y alojamiento web 15,00
Catálogo de exposición del 2008 del colectivo de 70,00
artistas plásticos de Ibi
Varios 15,00
Total gastos 300,00

− Francisco Tomeu Villarosa.
LIBRO DE ACTAS DE LA ASAMBLEA GENERAL DE LA ASOCIACIÓN − Amparo Lucas Doblas.
AMICABENTA − Carmen Blanco Pérez.
− Bernardo Ramos Palomar.
ACTA Nº 2 − Patricia Calvo Cuesta.
− Teodoro Ruiz Coronado.
REUNIDOS en Lugo el día 17 de marzo de 2013, a las 20:00 horas, las
personas que se detallan al margen, se trataron los siguientes puntos
del orden del día:
1. Lectura y aprobación, en su caso, del Acta de la reunión anterior.
2. Seguimiento del Plan de Actividades.
3. Planificación de reunión informativa.
Desarrollo de la Sesión y Acuerdos Adoptados:
1º) Tras la lectura del Acta de la sesión anterior, ésta se aprobó por
unanimidad y sin enmienda alguna.
2º) Los diversos asistentes intercambiaron información de las
gestiones realizadas, habiéndose cumplido los puntos acordados para
la fecha de hoy, salvo terminar de ver en qué entidad abrir una
cuenta o libreta, lo que se acuerda realizar en breve. Se ha
concertado con el Centro cultural “Ciudad de Lugo” una exposición
del 22/05/2013 al 31/05/2013, ambos incluidos, en la Sala de
Exposiciones Pablo Picasso. Queda por enviar una carta al
Ayuntamiento para formalizarla, lo cual se acuerda hacer en los
próximos días.
3º) Se acordó por unanimidad solicitar al Centro Social Rosalía de
Castro las instalaciones para una reunión informativa sobre el 29 de
octubre a las 20:30 horas. A ella se enviará invitación por carta a los
artistas que consten sus datos en nuestras manos.
Y sin más asuntos que tratar, se levanta la sesión, siendo las 21:00
horas del día de la fecha de comienzo de la reunión, de lo que doy
fe como secretaria con el Vº Bº del presidente.

LIBRO
LIBRO REGISTRO DE FACTURAS EMITIDAS. EMPRESA: _______________________________________________.
FECHA BASE CUOTAS TOTAL
Nº FRA. CLIENTE OPERACIÓN I.V.A. R.E.
MES DÍA IMPONIBLE REPERCUTIDAS FACTURA
REGISTRO DE FACTURAS EMITIDAS. EMPRESA: _______________________________________________.











LIBRO REGISTRO DE FACTURAS RECIBIDAS. EMPRESA. _______________________________________________.
FECHA Nº PROVEEDOR OPERACIÓN BASE I.V.A. R.E. CUOTAS TOTAL

MES DÍA FRA. IMPONIBLE SOPORTADAS FACTURA




















.
FECHA Nº BASE CUOTAS TOTAL
PROVEEDOR OPERACIÓN I.V.A. R.E.

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-ESCRITURA PARA EL COBRO DE PENSIÓN

-ESCRITURA PARA DIVORCIO

-ESCRITURA PARA FORMAR UNA SOCIEDAD

-ESCRITURA PARA FORMALIZAR UN TÍTULO DE PROPIEDAD

-ESCRITURA DE PODER AMPLIO Y GENERAL

-ESCRITURA DE RECONOCIMIENTO DE HEREDEROS

-ESCRITURA PARA RECABAR LAS ACCIONES DE TELEFÓNICA EN HERENCIA

-ESCRITURA PARA RECABAR LAS ACCIONES DE TELEFÓNICA

-ESCRITURA DE VENTA DE CASA

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-ESCRITURA PARA ABRIR UNA CUENTA BANCARIA

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1. Controla los cargos y abonos recogidos en el libro diario.

La estructura general de un libro mayor es la siguiente:

1. Se introduce la fecha en la que haya tenido lugar la operación.

2.3 LIBRO DIARIO

2.4 DOCUMENTOS QUE DEBEN PRESENTARSE PARA

INSTANCIA DE PRESENTACIÓN Solicitud de presentación de las cuentas

HOJA DE DATOS GENERALES DE documento que recoge información

CERTIFICACIÓN DE APROBACIÓN DE certificado que acredita que se ha

BALANCE Recoge el activo, el pasivo y el

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Recoge el resultado del ejercicio, separa

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO - una parte refleja los ingresos y

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Pone de manifiesto los cobros y los pagos