IMPUESTOS EN

EL SECTOR
MINERO

RESUMEN 2022
 IMPUESTO A LA RENTA (IR)

Correspondiente al régimen tributario de

tercera categoría, específicamente al régimen
general, es el impuesto más representativo del
sector y es calculado de forma anual como el
29.5% de la Renta Neta.

El Canon Minero está constituido por el 50% del

Impuesto a la Renta que obtiene el Estado por la
explotación económica de los recursos mineros
y es la participación de la que gozan los
Gobiernos Locales y Regionales.
IMPUESTO ESPECIAL A LA MINERÍA (IEM)

La Ley N°29789 creó el Impuesto Especial a la

Minería (IEM) con el propósito de imponer una
tasa a los ingresos obtenidos por los titulares
de concesiones mineras, cesionarios y
empresas involucradas en la explotación de
recursos minerales metálicos.

El IEM se aplica sobre el margen operativo y

tiene una tasa efectiva de entre 4% a 13.2%
dependiendo del margen operativo del
proyecto y es de periodicidad trimestral.
GRAVAMEN ESPECIAL A LA MINERÍA (GEM)

El Gravamen Especial a la Minería fue

establecido por la Ley N°29790. Esta norma
define al GEM como un recurso público
originario*. Esto significa que el Estado cobra
por explotar sus propios recursos.

La tasa efectiva que se aplica por este

concepto se encuentra entre el 2% y el 8.4%,
dependiendo del margen operativo de cada
empresa y es de periodicidad trimestral.

(*) Recursos originarios son los que provienen de los bienes

patrimoniales del Estado o de las actividades productivas que realice.
 REGALÍA MINERA (REM)

La Regalía Minera (REM) fue creada por la Ley

N° 28258. No obstante, fue modificada
posteriormente por la Ley N° 29788, la cual
define a la REM como la contraprestación
económica que los sujetos de la actividad
minera pagan al Estado por la explotación de
los recursos minerales metálicos y no
metálicos.

La tasa efectiva de la regalía minera se

encuentra en el rango de 1% a 12% del
margen operativo y es de periodicidad
trimestral.
 OTROS

Concepto Tributario Tasa Aplicable Frecuencia

GarantÍa por Cierre de Minas 2% del valor de Ventas Anual

Participaciones de Utilidades de 8% de la Utilidad antes

Anual
Trabajadores de impuestos

Fondo Complementario de Jubilación 0.5% de la Utilidad antes

Anual
Minero, Metalúrgica y Siderúrgica de impuestos

5% de Distribución de
Impuesto a los dividendos Anual
Utilidades

Derecho de vigencia USD 3 Por hectárea Anual

Aporte por regulación a la OEFA 0.11% *(Ingresos - IGV) Anual

Aporte por regulación al OSINERGMIN 0.14% *(Ingresos - IGV) Anual

Fuente: Dirección de Investigación – EPG GERENS

 A CONSIDERAR

El IGV no es aplicable para las empresas

mineras que exportan sus productos, ya
que los productos exportados son utilizados
en el extranjero, esto aplica para todas las
empresas exportadoras, no es exclusivo del
sector minero.
 COMPARATIVO ENTRE PAISES

47.07% 48.50%
44.30%
35.50%

Fuente: IPE