COMERCIAL "LUNA Y SOL"

Av. La Paz No 342

Cochabamba - Bolivia
NIT: 100045382
BALANCE INICIAL
Al 01 de abril de 2022
(Expresado en Bs)
ACTIVO
Activo corriente Bs 259,400.00
Disponibilidades Bs 154,400.00
Caja Moneda Nacional Bs 50,000.00
Caja Moneda Extranjera Bs 104,400.00
Existencias Bs 105,000.00
Inventario inicial Bs 105,000.00
Activo no corriente Bs 22,800.00
Propiedad planta y equipo Bs 22,800.00
Muebles y enseres Bs 22,800.00
TOTAL ACTIVO Bs 282,200.00

………………………..
Contador
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO Bs 59,000.00
Pasivo corriente Bs 59,000.00
Obligaciones comerciales a c/p
Documentos por pagar MN Bs 59,000.00
PATRIMONIO NETO Bs 223,200.00
Capital Bs 223,200.00
Capital Bs 223,200.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 282,200.00

………………………..
Propietario
 DETALLE TOTAL FACTURA CRÉDITO VALOR
FISCAL CONTABLE
Cargos de organización 10,800 1404 9,396
Alquileres pagados por anticipado 1000 130 870
Muebles y enseres 2000 260 1740
Energía electrica 2500 325 2175
Servicios de agua 1100 143 957
Material de escritorio 1300 169 1131

VALOR
DETALLE Valor por mes
CONTABLE
A+ Alquileres pagados por anticipado 870 435 0
1
VALOR 2
DETALLE CONTABLE FORMULARIO 3
Débito Fiscal - IVA Bs 13,650.00 4
Crédito Fiscal - IVA Bs 12,181.00 5
IVA a pagar Bs 1,469.00 1469 6
Diferencia 0 7
Impuesto a las transacciones por pag Bs 3,150.00 3150 8
Diferencia 0 9
Impuestos y patentes por pagar Bs 4,619.00

DETALLE VALOR
Inventario inicial Bs 105,000.00
más Compras Bs 65,250.00
Inventario disponible para la venta Bs 170,250.00
menos Inventario final Bs 96,000.00
COSTO DE VENTAS Bs 74,250.00
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
CUENTA CUENTAS PAGAR

FECHA DETALLE ASIENTO DÉBITOS CRÉDITOS

1-Apr Registro de inicio de actividades 1 20000
2-Apr Compra al crédito 2 10000
pagar la deuda 3 20000
SALDOS
Bs 20,000.00
Bs 30,000.00
Bs 10,000.00
LIBRO DE COMPRAS IVA
Descuentos 65,250.00
Importe no
Importe total Bonificaciones y Importe base para
Fecha sujeto a credito Subtotal Crédito Fiscal Importe Neto
de la compra Rebajas Crédito Fiscal
fiscal
obtenidas
15-Apr-22 75,000.00 - 75,000.00 - 75,000.00 9,750.00 65,250.00
- - - -
9,750.00

LIBRO DE VENTAS IVA

Descuentos,
Importe Exportaciones y Importe base
Importe total Ventas gravadas bonificaciones y
Fecha ICE/IEHD/TAS operaciones Subtotal para débito Débito Fiscal Importe Neto
de la venta a tasa cero rebajas
AS exentas fiscal
otorgadas
10-Apr-22 15,000.00 - - - 15,000.00 - 15,000.00 1,950.00 13,050.00
17-Apr-22 90,000.00 - - - 90,000.00 - 90,000.00 11,700.00 78,300.00
13,650.00
Impuesto a las
transacciones

450.00
2,700.00
FECHA DETALLE F.M DEBE
1-Apr -------------------01------------------
A+ Caja MN 1 Bs 50,000
Caja ME 2 Bs 104,400
Inventario inicial 3 Bs 105,000
Muebles y enseres 4 Bs 22,800
Letras por pagar 5
Importadora pino
Comercializadora "Paz"
Capital 6
Glosa: Registro de inicio de actividades
3-Apr -------------------02------------------
A+ Cargos de organización 7 Bs 9,396
A+ Crédito fiscal - IVA 8 Bs 1,404
A- Caja MN 1
Glosa: Por el pago de los gastos de consitución, s/g 345
3-Apr -------------------03------------------
Alquileres pagados por anticipado 9 Bs 870
Crédito fiscal - IVA 8 Bs 130
Caja MN 1
Glosa: Registro del pago por adelantado de alquileres por dos meses
5-Apr -------------------04------------------
A+ Banco MN 10 Bs 30,000
A- Caja MN 1
Glosa: Apertura cuenta ctte BNB
10-Apr -------------------05------------------
A+ Caja MN 1 Bs 12,000
A+ Cuentas por cobrar 11 Bs 3,000
G+ Impuesto a las transacciones 12 Bs 450
Ventas 13
Débito fiscal - IVA 14
Impuesto a las transacciones por pagar 15
Glosa: Por la venta s/g 001 José Rodriguez
15-Apr -------------------06------------------
A+ Compras de mercaderías 16 Bs 65,250
A+ Crédito fiscal - IVA 8 Bs 9,750
A- Caja MN 1
P+ Letras por pagar
Glosa: Por la compra de 50 unidades s/g a bs 1500 c/u
17-Apr -------------------07------------------
A+ Caja MN Bs 90,000
G+ Impuesto a la transacciones Bs 2,700
I+ Ventas
Débito fiscal - IVA
Impuesto a las transacciones por pagar
18-Apr -------------------08------------------
A+ Muebles y enseres Bs 1,740
A+ Crédito fiscal - IVA Bs 260
A- Banco MN
 30-Apr -------------------09------------------
A+ Caja MN Bs 3,000
A- Cuentas por cobrar
30-Apr -------------------10------------------
P- Letras por pagar Bs 60,000
A- Banco MN
A- Caja MN
30-Apr -------------------11------------------
P- Letras por pagar Bs 34,000
A- Caja MN
30-Apr -------------------12------------------
G+ Gasto alquileres Bs 435
A- Alquileres pagados por anticipado
30-Apr -------------------13------------------
G+ Sueldos y salarios Bs 23,902.04
P+ Aporte laborales por pagar
P+ Sueldos y salarios por pagar
30-Apr -------------------14------------------
G+ Cargas sociales Bs 9,312.77
P+ Aporte patronales por pagar
P+ Aguinaldo por pagar
P+ Provisión por indemnizaciones
30-Apr -------------------15------------------
G+ Energía electríca Bs 2,175
G+ Servicios de agua Bs 957
G+ Material de escritorio Bs 1,131
A+ Crédito fiscal - IVA Bs 637
Caja MN
30-Apr -------------------16------------------
P- Débito fiscal - IVA Bs 13,650
P- Impuesto a la transacciones por pagar Bs 3,150
A- Crédito fiscal - IVA
P+ Impuestos y patentes por pagar
30-Apr -------------------17------------------
A+ Inventario final Bs 96,000
G+ Costo de ventas Bs 74,250
A- Compras de mercaderías
A- Inventario inicial
30-Apr -------------------A1------------------
Muebles y enseres Bs 14.34
Ajuste por inflación y tenencia de bienes
30-Apr -------------------A2------------------
Ajuste por inflación y tenencia de bienes Bs 136.07
Ajuste de capital
30-Apr -------------------A3------------------
Gasto impuesto a las transacciones Bs 0.93
Ajuste por inflación y tenencia de bienes
30-Apr -------------------A4------------------
Ajuste por inflación y tenencia de bienes Bs 26.88
Ventas
 30-Apr ---------------------A5-------------------
G+ Depreciación muebles y enseres Bs 204.62
P+ Depreciación acumulada muebles y enseres
30-Apr ---------------------A6-------------------
Cargos de organización Bs 2.37
Ajuste por inflación y tenencia de bienes
30-Apr ---------------------A7-------------------
G+ Amortización cargos de organización Bs 195.80
P+ Amortización acumulada cargos de organización
Bs 832,330.81
HABER

Bs 59,000

Bs 223,200

Bs 10,800

Bs 1,000

Bs 30,000

Bs 13,050
Bs 1,950
Bs 450

Bs 15,000
Bs 60,000

Bs 78,300
Bs 11,700
Bs 2,700

Bs 2,000
Bs 3,000

Bs 12,000
Bs 48,000

Bs 34,000

Bs 435

Bs 3,449.83
Bs 20,452.21

Bs 4,662.43
Bs 2,325.17
Bs 2,325.17

Bs 4,900

Bs 12,181
Bs 4,619

Bs 65,250
Bs 105,000

Bs 14.34

Bs 136.07

Bs 0.93

Bs 26.88
Bs 204.62

Bs 2.37

Bs 196
Bs 832,330.81
AJUSTE DE ACTIVOS
DETALLE FECHA ORIGEN VALOR SIN REEX UFV ORIGEN UFV CIERRE VALOR REEX
Muebles y enseres 4/1/2022 Bs 22,800.00 2.37851 2.37996 22,813.90
Muebles y enseres 2 4/18/2022 Bs 1,740.00 2.37936 2.37996 1,740.44
Cargos de constitución 4/3/2022 Bs 9,396.00 2.37936 2.37996 9,398.37
AJUSTE DEL PATRIMONIO
DETALLE FECHA ORIGEN VALOR SIN REEX UFV ORIGEN UFV CIERRE VALOR REEX
Ajuste de capital 4/30/2022 223,200 2.37851 2.37996 223,336

AJUSTE DE GASTOS
DETALLE FECHA ORIGEN VALOR SIN REEX UFV ORIGEN UFV CIERRE VALOR REEX
GASTO IMPUESTO A LAS TR 10-Apr Bs 450.00 2.37896 2.37996 450.19
GASTO IMPUESTO A LAS TR 17-Apr Bs 2,700.00 2.37931 2.37996 2700.74

AJUSTE DE INGRESOS

DETALLE FECHA ORIGEN VALOR SIN REEX UFV ORIGEN UFV CIERRE VALOR REEX
Venta 10-Apr 13,050 2.37896 2.37996 13,055.49
Venta 17-Apr 78,300 2.37931 2.37996 78,321.39
AJUSTE
13.90 DETALLE DEBE HABER
0.44 AITB 1,400
2.37 Ventas 1,400

AJUSTE
136.07 1-Apr 30-Apr
VEHICULO 5,000 10,000

AJUSTE
0.19
0.74

AJUSTE
5.49
21.39
CUENTA: CAJA MN
FECHA DETALLE ASIENTO DÉBITOS
1-Apr Registro de inicio de actividades 1 Bs 50,000
3-Apr Por el pago de los gastos de consitución, s/g 345 2
3-Apr pago por adelantado de alquileres por dos meses 3
5-Apr Apertura cuenta ctte BNB 4
10-Apr Venta de mercadería José Rodriguez 5 Bs 12,000
15-Apr Compra de mercaderías 6
17-Apr Por la venta de mercadería 7 Bs 90,000
30-Apr Cobro de deuda 9 Bs 3,000
30-Apr Cancelación de letras 10
30-Apr Cancelación de letras 11
30-Apr Pago de servicios básico 15
Bs 155,000

CUENTA: BANCOS MN

FECHA DETALLE ASIENTO DÉBITOS

5-Apr Apertura cta corriente BNB 4 Bs 30,000.00
18-Apr Compra de muebles y enseres 8
30-Apr Cancelación de deudas 10

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

FECHA DETALLE ASIENTO DÉBITOS
10-Apr Venta de mercadería José Rodriguez 5 Bs 3,000.00
30-Apr Cobro a José Rodriguez 9

CUENTA: GASTO IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

FECHA DETALLE ASIENTO DÉBITOS
10-Apr Venta de mercadería José Rodriguez 5 Bs 450.00

CUENTA: VENTAS
FECHA DETALLE ASIENTO DÉBITOS
10-Apr Venta de mercadería José Rodriguez 5

CUENTA: DÉBITO FISCAL - IVA

FECHA DETALLE ASIENTO DÉBITOS

10-Apr Venta de mercadería José Rodriguez 5
17-Apr Venta de mercadería 7
CUENTA: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
FECHA DETALLE ASIENTO DÉBITOS
10-Apr Venta de mercadería José Rodriguez 5
17-Apr Venta de mercadería 7

CUENTA: COMPRAS DE MERCADERÍAS

FECHA DETALLE ASIENTO DÉBITOS
15-Apr compra de 50 unidades s/g a bs 1500 c/u 6 Bs 65,250.00

CUENTA: AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES (DEUDOR / ACREEDOR)

FECHA DETALLE ASIENTO DÉBITOS

30-Apr Ajuste de capital A1 Bs 136.07
30-Apr Ajuste de muebles y enseres A2
30-Apr Ajuste de los gastos A3
30-Apr Ajuste de los ingresos A4 Bs 26.88
30-Apr Ajuste de los cargos de organización A6
Bs 162.94
 No 1
CRÉDITOS SALDOS FERNANDO APONTE
Bs 50,000 LA CASITA FELIZ DE FERNANDO APONTE
Bs 10,800 Bs 39,200 "LA CASITA FELIZ"
Bs 1,000 Bs 38,200
Bs 30,000 Bs 8,200
Bs 20,200
Bs 15,000 Bs 5,200
Bs 95,200
Bs 98,200
Bs 48,000 Bs 50,200
Bs 34,000 Bs 16,200
Bs 4,900 Bs 11,300 SALDO DEUDOR
Bs 143,700 Bs 11,300.00

No 10

CRÉDITOS SALDOS
Bs 30,000.00
Bs 2,000.00 Bs 28,000.00
Bs 12,000.00 Bs 16,000.00

No 11
CRÉDITOS SALDOS
Bs 3,000.00
3,000.00 Bs -

No 12
CRÉDITOS SALDOS
Bs 450.00

No 13
CRÉDITOS SALDOS
Bs 13,050.00 Bs 13,050.00

No 14

CRÉDITOS SALDOS
Bs 1,950.00 Bs 1,950.00
11700 Bs 13,650.00
 No 15
CRÉDITOS SALDOS
Bs 450.00 Bs 450.00
Bs 2,700.00 Bs 3,150.00

No 15
CRÉDITOS SALDOS
Bs 65,250.00

No 16

CRÉDITOS SALDOS
Bs 136.07
Bs 14.34 Bs 121.73
Bs 0.93 Bs 120.80
Bs 147.68
Bs 2.37
Bs 17.63
Z DE FERNANDO APONTE
PASOS PARA DEPRECIAR LINA RECTA DEPRECIA UN IMPORTE FIJO CADA PER
1. ACTUALIZAR EL ACTIVO
2. DEPRECIAR

DETALLE Importe actuAños de vida DepreciaciónDepreciación mensual

Muebles y enseres 22,813.90 10 2,281 190
Muebles y enseres 1740.44 10 174 15
DEPRECIACIÓN TOTAL MENSUAL 204.62

AMORTIZACIÓN
DETALLE Importe actuAños de vida AmortizaciónAmortización mensual
Cargos de organización 9,398.37 4 2,349.59 195.80
MPORTE FIJO CADA PERIODO
 ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
No CUENTAS GASTOS INGRESO ACTIVO
1 CAJA MN 11,300.00
2 CAJA ME 104,400.00
3 BANCOS MN 16,000.00
4 INVENTARIO INICIAL
5 COMPRAS
6 INVENTARIO FINAL 96,000.00
7 CUENTAS POR COBRAR
8 CRÉDITO FISCAL
9 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 435.00
10 MUEBLES Y ENSERES 24,554.34
11 CARGOS DE ORGANIZACIÓN 9,398.37
12 COSTO DE VENTAS 74,250.00
13 GASTO SERVICIO DE AGUA 957.00
14 GASTO DE ENERGÍA ELECTRICA 2,175.00
15 GASTO SUELDOS 23,902.04
16 GASTOS APORTES PATRONALES 9,312.77
17 GASTOS ALQUILERES 435.00
18 GASTOS MATERIAL DE ESCRITORIO 1,131.00
19 GASTO IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 3,150.93
20 SUELDOS POR PAGAR
21 AGUINALDO POR PAGAR
22 APORTES LABORALES POR PAGAR
23 APORTES PATRONALES POR PAGAR
24 DEBITO FISCAL
25 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR P
26 IMPUESTOS Y PATENTES POR PAGAR
27 LETRAS POR PAGAR
28 PROVISIÓN INDEMNIZACIONES
29 CAPITAL
30 VENTA DE MERCADERÍAS 91,376.88
TOTALES
31 Ajuste por inflación y tenencia de bienes Bs 145.31
32 Ajuste de capital
33 Depreciación muebles y enseres Bs 204.62
34 Depreciación acumulada muebles y enser
35 Amortización cargos de organización Bs 195.80
36 Amortización acumulada cargos de organi
115,859.47 91,376.88 262,087.71
24,482.59 24,482.59

0.00
 DIFERENCIAS - -
SUMAS IGUALES - - -
BALANCE GENERAL
PAS Y PAT

EXIGIBLES 170
Cuentas por cobrar Clientes (verbal 100
Documentos por cobrar Clientes (docu 50
Cuentas al personal Empleados 20

FALTANTE Bs 4,500
ARQUEO Bs 10,000

45%

20,452.21
2,325.17
3,449.83
4,662.43

4,619.00
25,000.00
2,325.17
223,200.00

136.07

Bs 204.62

Bs 195.80
286,570.30
-
COMERCIAL "LUNA Y SOL"
Av. La Paz No 342
Cochabamba - Bolivia
NIT: 100045382
BALANCE GENERAL
Al 30 de abril de 2022
(Expresado en Bs)
ACTIVO
Activo corriente Bs 228,135.00
Disponibilidades Bs 131,700.00
Caja Moneda Nacional Bs 11,300.00
Caja Moneda Extranjera Bs 104,400.00
Bancos MN Bs 16,000.00
Existencias Bs 96,000.00
Inventario final Bs 96,000.00
Diferidos Bs 435.00
Alquileres pagados por anticipado Bs 435.00
Activo no corriente Bs 33,552.29
Propiedad planta y equipo Bs 24,349.72
Muebles y enseres Bs 24,554.34
Depreciación acumulada muebles y-Bs 204.62
Cargos diferidos a LP Bs 9,202.57
Cargos diferidos de consitución Bs 9,398.37
Amortización acumulada cargos de -Bs 195.80
TOTAL ACTIVO Bs 261,687.29
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO Bs 62,833.81
Pasivo corriente Bs 60,508.64
Obligaciones sociales
Sueldos por pagar Bs 20,452.21
Aguinaldo por pagar Bs 2,325.17
Aportes laborales por pagar 3,449.83
Aportes patronales por pagar 4,662.43
Obligaciones tributarias
Impuestos y patentes por pagar 4,619.00
Obligaciones comerciales
Letras por pagar 25,000.00
Pasivo no corriente 2,325.17
Previsiones y provisiones
Previsions por indemnizaciones 2,325.17
PATRIMONIO NETO Bs 198,853.48
Capital Bs 223,200.00
Ajuste de capital 136.07
Resultado del ejercicio - 24,482.59
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 261,687.29
 COMERCIAL "LUNA Y SOL"
Av. La Paz No 342
Cochabamba - Bolivia
NIT: 100045382
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Por el ejercicio del 01 de abril al 30 de abril del 2022
(Expresado en Bs)

INGRESOS OPERATIVOS
Ventas Bs 91,376.88
Menos: Costo de ventas
Inventario inicial de mercadería Bs 105,000.00
Más: Compra de mercaderías Bs 65,250.00
Inventario disponible para la venta Bs 170,250.00
Menos: Inventario final Bs 96,000.00 Bs 74,250.00
RESULTADO BRUTO Bs 17,126.88
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de administración
Sueldos 23,902.04
Aportes patronales 9,312.77
Material de escritorio 1,131.00
Depreciacion 204.62
Amortización 195.80 34,746.23
Gastos comerciales
Gastos servicios básicos 3,132.00
Alquileres 435.00
Impuesto a las transacciones 3,150.93 6,717.93 41,464.16
RESULTADO OPERATIVO -Bs 24,337.28
Otros ingresos y otros gastos
Ajuste por inflación y tenencia de bienes Bs 145.31
RESULTADO ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS -Bs 24,482.59
abril del 2022
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobros
Ventas 102,000
Cobro de deudas 3,000
Pagos
Alquileres anticipados - 1,000
Pagos por gastos de constitución - 10,800
Compra de mercadería - 109,000
Servicios básicos - 4,900
FLUJOS DE EFECTIVO PROVENIENTES POR ACTIVIDADES OPERACIÓN - 20,700
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra muebles y enseres - 2,000
FLUJOS DE EFECTIVO PROVENIENTES POR ACTIVIDADES INVERSIÓN - 2,000
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJOS DE EFECTIVO PROVENIENTES POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO -
AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO - 22,700
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 154,400
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL CIERRE DEL PERIODO 131,700