Auditoría financiera DEVIDA-USAID

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

N° 000-2021-2-4790-AF
AUDITORÍA FINANCIERA A LA CEDULA DE GASTOS DEL

PLAN OPERATIVO MULTIANUAL DE REFORZAMIENTO
INSTITUCIONAL (PORI) 2018-2022 DE LA COMISIÓN
NACIONAL PARA EL DESARROLLO Y VIDA SIN DROGAS
– DEVIDA
PERÍODO:
1 DE ENERO DE 2019 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
“CONVENIO DE DONACIÓN N° 527-0426, FINANCIADO

POR LA AGENCIA DE LOS ESTADOS UNIDOS PARA EL
DESARROLLO INTERNACIONAL – USAID”
TOMO I DE I
15 DE OCTUBRE DE 2021
LIMA – PERÚ
“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
“Año del Bicentenario del Pérú 200 años de Independencia”
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA Nº 000-2021-2-4790-AF
AUDITORÍA FINANCIERA A LA CEDULA DE GASTOS DEL PLAN OPERATIVO

MULTIANUAL DE REFORZAMIENTO INSTITUCIONAL (PORI) 2018-2022 DE LA
COMISIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO Y VIDA SIN DROGAS - DEVIDA
“CONVENIO DE DONACIÓN N° 527-0426, FINANCIADO POR LA AGENCIA DE LOS

ESTADOS UNIDOS PARA EL DESARROLLO INTERNACIONAL – USAID”
ÍNDICE
Nº Pág.
I. ANTECEDENTES 1
II. OBJETIVOS DE AUDITORÍA FINANCIERA 6
III. ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FINANCIERA 7
IV. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 10
V. CON RELACIÓN AL IGV 12
VI. COMENTARIOS DE LA ENTIDAD 14

CEDULA DE GASTOS
- Informe del auditor independiente 14
- Cedula de Gastos 16
- Notas a la Cedula de Gastos 17
CONTROL INTERNO
- Informe del auditor independiente sobre control interno 27
CUMPLIMIENTO CON TÉRMINOS DEL CONVENIO, ENMIENDAS, LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES
- Informe del auditor independiente sobre cumplimiento con términos del

44
convenio, enmiendas, leyes y regulaciones aplicables
CÉDULA DE CONTRIBUCIÓN DE CONTRAPARTIDA
- Informe del auditor independiente sobre la cédula de contribución de
70
contrapartida
- Cedula de contribución de contrapartida 72
- Notas a la cédula de contribución de contrapartida 73
Señor
Fidel Pintado Pasapera
Presidente Ejecutivo
Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas - DEVIDA
Presente.-
De nuestra consideración:
Presentamos los resultados de la auditoría financiera a la Cedula de Gastos del Plan Operativo
Multianual de Reforzamiento Institucional (PORI) 2018-2022, correspondiente al período auditado de 1
de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2020 financiado por la Agencia de los Estados Unidos para el
Desarrollo Internacional - USAID, en el marco del Convenio de Donación n.° 527-0426.
I. ANTECEDENTES
1. Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas - DEVIDA
Mediante el Decreto Legislativo n.° 8241 de 24 de abril de 1996 - Ley de Lucha Contra el
Tráfico Ilícito de Drogas, se creó la Comisión de Lucha Contra el Consumo de Drogas –
CONTRADROGAS, designada como ente rector encargado de diseñar, coordinar y ejecutar
de manera integral las acciones de prevención y rehabilitación contra el consumo de
drogas.
La Ley n.° 27629 de 10 de enero de 2002 amplió su ámbito de acción, dándole -entre otros-
la función de diseñar y conducir la Política Nacional de lucha contra el tráfico ilícito de
drogas y el consumo ilegal de drogas tóxicas, promoviendo el desarrollo integral y
sostenible de las zonas de cultivos ilegales del país. Asimismo, faculta el cambio de nombre
de la entidad, lo cual fue formalizado mediante Decreto Supremo n.° 032-2002-PCM de 11
de mayo de 2002, a partir de cuya vigencia se cambió la denominación de
CONTRADROGAS por la denominación actual de Comisión Nacional para el Desarrollo y
Vida sin Drogas - DEVIDA.
Decreto Legislativo n.° 1241 de 25 de setiembre de 2015 tiene por objeto fortalecer la
Lucha Contra el Tráfico Ilícito de Drogas - TID en sus diversas manifestaciones, mediante la
prevención, investigación y combate de dicho delito; así como el apoyo a la reducción de
los cultivos legales de hoja de coca.
El 5 de julio de 2014 mediante el Decreto Supremo n.° 047-2014-PCM, se aprobó el

Reglamento de Organización y Funciones para DEVIDA, siendo entre otras las funciones
generales de DEVIDA, las que se señalan a continuación:
a. Diseñar la Política Nacional de carácter multisectorial de lucha contra el tráfico ilícito

de drogas y el consumo de drogas, promoviendo el desarrollo integral y sostenible de
las zonas cocaleras del país, en coordinación con los sectores competentes, tomando
en consideración las Políticas Sectoriales vigentes, así como conducir el proceso de
su implementación.
1
Modificado con Ley n.° 27629 de 18 de diciembre de 2001 y reglamentado con derogado Decreto Supremo n.º 032-2002-PCM de 11
de mayo de 2002.
INFORME DE AUDITORÍA Nº 000-2021-2-4790-AF
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b. Elaborar los programas que conforman la Estrategia Nacional de Lucha Contra las
Drogas - ENLCD, en coordinación con las entidades del Estado que participan en la
implementación de dicha Estrategia. Coordinar el proceso de diseño, elaboración y
evaluación de los planes operativos anuales de dichos programas.
c. Dirigir y coordinar el proceso de monitoreo de los Planes Operativos anuales,
promoviendo, según sea el caso, la aplicación de las medidas correctivas necesarias
para alcanzar los resultados esperados.
d. Conducir el proceso de evaluación de los resultados de los Planes Operativos Anuales
y su incidencia en la implementación de los Programas que conforman la ENLCD.
e. Apoyar el desarrollo de capacidades en los Gobiernos Regionales y Locales para la
Lucha Contra las Drogas.
f. Gestionar la asignación presupuestaria para la ejecución de los Planes Operativos, en
el marco de la normativa vigente.
g. Brindar asistencia a las zonas afectadas por las acciones de erradicación de cultivos
ilegales de coca, mediante la distribución de insumos y bienes que se requieran para
el desarrollo de actividades de apoyo inmediato.
h. Realizar el monitoreo y verificación del cumplimiento de las metas programadas de las
actividades, productos y proyectos de inversión pública correspondientes a los
programas presupuestales a cargo de la Entidad, y aquellos cuyas metas contribuyan
al logro de la Política Multisectorial de Lucha Contra las Drogas, en el marco de sus
competencias.
El Plan Estratégico Institucional 2017 - 2019 (PEI de DEVIDA establece la misión y

objetivos estratégicos que se indican:
2. Misión
Ejercer la rectoría de la Política y Estrategia Nacional de la Lucha contra las Drogas en

beneficio de la población, articulando de manera efectiva al Estado, la Sociedad Civil y la
comunidad internacional.
Objetivos Estratégicos Institucionales (OEI)
El PEI presenta seis (6) objetivos estratégicos institucionales para orientar la gestión
institucional en los próximos años, con la finalidad de lograr cambios en las condiciones de
los ciudadanos.
1. OEI1: Fortalecer las capacidades de las entidades competentes para el control de la

oferta de drogas ilegales.
2. OEI2: Prevenir el involucramiento en la cadena delictiva de la oferta de drogas de la
población.
3. OEI3: Mejorar las condiciones para el desarrollo alternativo integral y sostenible de las
zonas de influencia de cultivos ilícitos.
4. OEI4: Incrementar la cobertura de las intervenciones preventivas del consumo de
drogas legales e ilegales para la población.
5. OEI5: Incrementar la cobertura de los servicios de tratamiento y rehabilitación del
consumo de drogas legales e ilegales para la población.
6. OEI6: Mejorar la coordinación y articulación de las entidades competentes con el
problema de las drogas.
Auditoría Financiera a la Cedula de Gasto del Plan Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional (PORI) 2018-2022 de la Comisión
Nacional para el Desarrollo y Vida sin drogas – DEVIDA
Convenio de Donación n.° 527-0426 financiado por USAID
Periodo: 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2020
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Para el cumplimiento de sus objetivos, DEVIDA cuenta con un Consejo Directivo presidido
por un Presidente Ejecutivo con rango de Ministro, designado por el Presidente de la
República. Mediante Resolución Suprema n.° 219-2016-PCM de 9 de setiembre de 2016
se nombró a la señora Carmen María Antonia Masías Claux como Presidente Ejecutivo del
Consejo Directivo hasta el 2 de julio de 2018, fecha a partir de la cual mediante Resolución
Suprema Nº 140-2018-PCM, de 2 de julio de 2018, se designó al señor Ismael Rubén
Vargas Céspedes, como Presidente Ejecutivo de DEVIDA, quien renunció el 18 de
noviembre del 20020. Posteriormente, con Resolución Suprema n.° 221-2020-PCM de 26
de noviembre de 2020, se designa al señor Fidel Pintado Pasapera como nuevo Presidente
Ejecutivo de la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas - DEVIDA.
Con Decreto Supremo n.° 047-2014-PCM se aprobó la nueva estructura orgánica de

DEVIDA, según se muestra a continuación:
Gráfico n.° 1
Estructura Orgánica de DEVIDA
Fuente: Portal institucional de DEVIDA www.devida.gob.pe
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3. Convenio de Donación de USAID n.° 527-0426
El Convenio de Donación N° 527-0426 fue suscrito entre la República del Perú (Donatario)
y los Estados Unidos de América a través de la Agencia de lkos Estados Unidos para el
Desarrollo Internacional (“USAID”) en el mes de setiembre de 2012
El presente Convenio tiene por finalidad, el fortalecimiento de la democracia y estabilidad

del Perú mediante una mayor inclusión social y económica, la reducción del cultivo ilícito de
coca y de la explotación ilegal de recursos naturales. El objetivo es el “Desarrollo integral en
las áreas afectadas por la coca ilícita y el narcotráfico”, para lograrlo, las partes buscaran
consolidar y ampliar el cambio de comportamiento en las áreas meta, así como también
cambios en la opinión pública a nivel regional y nacional a favor de un estilo de vida licito.
La contribución total estimada de USAID para alcanzar el objetivo propuesto será de

US$ 355 000 000; de los cuales US$ 270 000 000 serán ejecutados en exclusividad en la
República del Perú, y US$ 85 000 000 serán ejecutados a través del Programa Regional
para Sudamérica con actividades en el Perú y otros países de la región.
La contribución de USAID será proporcionada mediante incrementos, los cuales estarán

sujetos a la disponibilidad de fondos de USAID para este propósito y al acuerdo mutuo de
las Partes, en el momento en que proceda cada incremento subsiguiente.
Las partes que suscriben el Convenio acuerdan trabajar conjuntamente para alcanzar los
siguientes Objetivos de Desarrollo:
OD-1: Incremento de alternativas al cultivo ilícito de coca en regiones seleccionadas

OD-2 Mejor gestión y calidad de los servicios públicos en la Amazonía.
OD-3 Manejo sostenible de los recursos naturales en la Amazonia y la Sierra glacial.
Siendo la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas (DEVIDA) la entidad con
responsabilidad primaria del Objetivo de Desarrollo OD-1 “incremento de alternativas al
cultivo ilícito de coca en regiones seleccionadas”, se estima que este podrá ser alcanzado
ejecutando una serie de intervenciones orientadas a lograr los siguientes resultados
intermedios:
1. Fortalecimiento de cadenas de valor de cultivos ilícitos;

2. Mejora en el entorno que propicie el desarrollo alternativo
Con Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-18 de 9 de julio de 2018, USAID aprueba el “Plan
Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional a DEVIDA (2018-2022)”, con
financiamiento inicial de $ 14 391 615. Asimismo, DEVIDA se compromete a efectuar una
contribución de contrapartida de $30 000 000 por año calendario.
Al respecto, mediante Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-19 de 28 de febrero de 2019, el

cooperante USAID aprueba el Plan Operativo de Reforzamiento Institucional a DEVIDA
para el año 2019 (PORI 2019) por el monto de $ 7 382 841.
Del mismo modo, con Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-23 de 28 de febrero de 2020,
USAID aprueba aumentar la contribución total estimada de USAID para la implementación
del proyecto durante el período 2018-2022, de $ 14 391 615 a $20 000 000; asimismo,
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aprueba el Plan Operativo de Reforzamiento Institucional a DEVIDA para el año 2020

(PORI 2020) por el monto de $12 000 000.
A través de la Carta de Ejecución n.°527-0426-AD-24 de 01 de diciembre de 2020, USAID

aprueba la reformulación del PORI 2020, el cual modifica las metas y actividades originales
para adecuarlas a la crisis sanitaria causadas por el COVID-19, y la resultante menor
ejecución del presupuesto al cierre del año 2020
4. Aprobación del Plan Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional (PORI) a DEVIDA

2018 - 2022
Los recursos para el PORI, financiados por USAID ingresan al Presupuesto Anual de
DEVIDA y su ejecución se norma por lo establecido en el Convenio suscrito por la
República del Perú y los Estados Unidos de América y sus Cartas de Ejecución y la Ley de
Presupuesto vigente para el año fiscal en curso
Las líneas de acción y actividades del PMRI 2018-2022, están orientadas a fortalecer a
DEVIDA para mejorar su eficiencia y eficacia en la coordinación e implementación de la
Estrategia Nacional de Lucha Contra las Drogas 2017-2021, en particular del componente
de Desarrollo Alternativo Integral y Sostenible. Se fortalecerá las capacidades para planear,
diseñar, coordinar, supervisar, monitorear y evaluar las políticas de lucha contra las drogas.
Mediante Resoluciones de Gerencia General n.°s 069-2019-DV-GG de 26 de abril de 2019

y 238-2019-DV-GG de 31 de diciembre de 2019, se aprueban el Plan Operativo
Institucional – POI 2019 y 2020, respectivamente, como instrumentos de gestión de
DEVIDA.
DEVIDA como ente rector en materia de lucha contra las drogas y responsable del diseño
de la política nacional de carácter multisectorial, ha formulado el “Plan Operativo Multianual
de Reforzamiento Institucional – PMRI a DEVIDA 2018-2022”, financiado con recursos del
USAID, documento que establece que se aprueba inicialmente un financiamiento multianual
correspondiente a US$ 14 391 615 2 modificándose al mes de febrero de 2020 a
US$ 20 000 000, conforme de detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro n.° 1
Programación Multianual de Reforzamiento Institucional a DEVIDA (PMRI) 2018-2022 (inicial)
Presupuesto
2018 2019 2020 2021 2022
Componentes total
US$/ % US$/ % US$/ % US$/ % US$/ % US$/ %
Asistencia inmediata
4 234 80 6 695 410 91 3 089 154 92 2 919 154 89 353 974 98 13 061 926 91
en Post Erradicación
Planificación y
Articulación
Interinstitucional - 634 297 8 229 231 7 329 615 10 1 193 143 8
Apoyar a DEVIDA en
mejorar su monitoreo
Apoyar a DEVIDA en 45 672 1 30 000 1 30 000 1 105 672 1
Asistencia Técnica a
los Gobiernos Locales
y mejorar Gestión de
2
Con Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-18 de 9 de julio de 2018, se aprobó el Plan Operativo de Reforzamiento Institucional – PMRI
2018-2022 por U$$ 14394 615. Consecuentemente, mediante la Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-23 de 28 de febrero de 2020, se
aumenta la contribución total de USAID para el PMRI 2018-2022 a U$$ 20 000 000.
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los Programas
Presupuestales
Gastos Administrativo 1 026 20 7 462 0 7 462 0 7 462 0 7 462 2 30 874 0
Total 5 260 100 7 382 841 100 3 355 847 100 3 286 231 100 361 436 100 14 391 615 100
Fuente: Plan Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional a DEVIDA 2018 - 2022.
Mediante Resolución de Gerencia General n.° 046-2019-DV-GG de 19 de marzo de 2019,

DEVIDA aprobó el PORI 2019 con un financiamiento de US$ 7 382 841 3, el cual
posteriormente fue incrementado a US$ 7 530 344, debido a un saldo de balance que
mantenía el periodo 2018 de S/498 707 que se ve reflejado en el PORI Modificado 2019
que fue aprobado con Resolución de Gerencia General n.° 217-2019-DV-GG de 29 de
noviembre de 2019.
De la misma forma, el PORI 2020 fue aprobado con la Resolución de Gerencia General
n.° 052-2020-DV-GG de 6 de marzo de 2020, con un presupuesto de US$ 12 000 0004, lo
descrito se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro n.° 2
Presupuestos según PORI Modificados 2019 y 2020
Presupuestos modificados
Componentes 2019 2020
S/ US$ % S/ US$ %
Asistencia inmediata en Post
23 023 347 6 973 702 92 39 505 124.00 11 280 732.15 94
Erradicación
Planificación y Articulación
Interinstitucional - Apoyar a 1 678 352 510 137 7 2 441 876.00 697 280.41 6
DEVIDA en mejorar su monitoreo
Apoyar a DEVIDA en Asistencia
Técnica a los Gobiernos Locales
153 000 46 505 1 77 000.00 21 987.44 0
y mejorar Gestión de los
Programas Presupuestales
Total 24 854 699 7 530 3445 100 42 024 000.00 12 000 000.00 100
Fuente: Plan Operativo de Reforzamiento Institucional a DEVIDA 2019 y 2020.
II. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Objetivo general
El objetivo principal es conducir una auditoria financiera de los recursos de USAID administrados
por DEVIDA por los periodos 2019 y 2020. La comisión de auditoría fue acreditada con oficio
n.° 000035-2021-DV-OCI de 17 de junio de 2021.
La auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental Generalmente
Aceptadas (GAGAS) de la Oficina de la Contraloría General de los Estados Unidos de América y
las “Guías de Auditorías Financieras para Organizaciones del Exterior” emitidas por la Oficina del
Director Financiero de USAID.
3
Con carta de ejecución n.° 527-0426-AD-19 de 28 de febrero de 2019, USAID aprobó el PORI 2019 con un presupuesto de
US$ 7 382 841.
4
Con carta de ejecución n.° 527-0426-AD-23 de 28 de febrero de 2020, USAID aprobó el PORI 2020 por un monto total de
US$ 12 000 000.
5
Aprobado con carta de ejecución n.° 527-0426-AD-19 de 28 de febrero de 2019 más el saldo de balance correspondiente al 2018
(S/498 707).
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Objetivos específicos
Los objetivos específicos de la auditoría son:
a) Expresar una opinión sobre si la Cedula de Gastos de DEVIDA presenta razonablemente,

en todos los aspectos materiales, los ingresos recibidos y los costos incurridos durante el
período auditado, de conformidad con los términos del convenio y enmiendas; y con los
principios de contabilidad generalmente aceptados u otra base comprehensiva de
contabilidad (incluyendo la base de ingresos y desembolsos en efectivo y modificaciones a
la base de efectivo).
b) Evaluar el control interno implementado por la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida
sin Drogas - DEVIDA, relacionado con el convenio financiado por USAID; así como, evaluar
el riesgo de control e identificar deficiencias significativas, incluyendo debilidades materiales.
Esta evaluación incluye los controles internos relacionados con la contribución requerida de
contrapartida.
c) Determinar si la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas - DEVIDA cumplió,
en todos los aspectos materiales, con los términos del convenio (incluyendo la contribución
de contrapartida), enmiendas, leyes y regulaciones aplicables relativas al convenio
financiado por USAID. Todas las instancias materiales de incumplimiento y todos los actos
ilegales que ocurrieran, o es probable que hayan ocurrido, deben ser identificados. Tales
pruebas incluyen los requisitos de cumplimiento relacionados con la contribución de
contrapartida requerida.
d) Determinar si las contribuciones de contrapartida fueron aportadas y contabilizadas por la
Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas - DEVIDA, de acuerdo con los
términos del convenio financiado por USAID, así como, determinar si la Cédula de
Contribución de Contrapartida se presenta razonablemente de conformidad con la base de
contabilidad utilizada para su preparación.
e) Determinar si la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas - DEVIDA ha
efectuado acciones correctivas adecuadas sobre las recomendaciones de informes de
auditorías previas.
III. ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Alcance
La presente auditoría financiera comprenderá el período de 1 de enero 2019 al 31 de diciembre

2020 y se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental de la Oficina de
Contraloría General de los Estados Unidos de Norteamérica (GAO), y Normas Generales de
Control Gubernamental (NGCG) emitidas por la Contraloría General de la República del Perú el
12 de mayo de 2014, modificadas en el 2020.
La auditoría se realizó en las instalaciones de DEVIDA ubicada en Av. Benavides

n.° 2199 – Miraflores.
DEVIDA cuenta con ocho (8) Oficinas Zonales distribuidas en el Perú tales como: Tingo María,
La Merced, Iquitos, Quillabamba, San Juan del Oro, Tarapoto, San Francisco (VRAEM) y
Pucallpa. También cuenta con Proyectos de Desarrollo Alternativo Integral y Sostenible -
PIRDAIS en las mismas zonas.
Procedimientos
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Hemos aplicado procedimientos de auditoría para ejecutar el programa de auditoría que no son
considerados inclusivos o restrictivos en su naturaleza, al no liberarnos de ejercer un debido
juicio y cuidado profesional. Los procedimientos se adecuaron a las condiciones locales y
diseños específicos del Convenio.
Para la ejecución del trabajo de auditoría, aplicamos los procedimientos siguientes:
 Pasos Pre - Auditoría
Revisamos los documentos aplicables que consideramos necesarios para la auditoría, siendo
estos los siguientes:
a. Convenio de Donación n.° 527-0426 suscrito entre la República del Perú y USAID.
b. Enmiendas al convenio y cartas de ejecución aprobadas por USAID.
c. Plan Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional a DEVIDA 2018 – 2022.
d. Informes financieros de avance del proyecto, organigrama, descripción del sistema
contable.
e. Políticas y procedimientos de compra, recepción, almacenamiento y distribución de
bienes.
 Cedula de Gastos
Examinamos la Cedula de Gastos que fue entregado por la administración de DEVIDA,

habiéndose efectuado la revisión de los ingresos recibidos de USAID durante el período
auditado, así como el sustento de los costos incurridos reportados por la entidad durante los
períodos 2019 y 2020.
Examinamos si los ingresos recibidos de USAID menos los costos incurridos después de
considerar las partidas de conciliación, concilian con el saldo en efectivo y en bancos.
Nuestra opinión sobre la Cedula de Gastos, considera la declaración sobre Normas de

Auditoría del AICPA (SAS) n.° 62 (AU623)6. La auditoría evaluó las acciones para la
ejecución del programa y proyecto y los logros obtenidos para determinar si los costos
incurridos específicos son permisibles, imputables y razonables bajo los términos del
Convenio financiado por USAID y los principios de costos aplicables, con la finalidad de
identificar, de ser el caso, áreas donde hayan ocurrido, o pudieran haber ocurrido fraude y
actos ilícitos como resultado de controles internos inadecuados.
Independientemente de lo descrito, efectuamos los procedimientos siguientes:
a. Revisamos los costos directos cargados y liquidados a USAID y los costos incurridos
pero pendientes de liquidar a USAID, identificando y cuantificando cualquier costo
cuestionado que no se encuentre respaldado con documentación adecuada o no
corresponda a los términos del Convenio.
b. Revisamos los libros contables y registros auxiliares de la entidad para verificar si los
costos incurridos fueron registrados adecuadamente.
c. Revisamos los procedimientos usados para controlar los fondos, incluyendo su
canalización a instituciones financieras u otras entidades ejecutoras.
6
Reportes especiales (Special reports).
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d. Revisamos las cuentas del banco y los controles sobre éstas; realizamos confirmación
de saldos.
e. Determinamos si los encargos de fondos fueron justificados con documentación,
incluyendo conciliación de los adelantos, desembolsos y saldos disponibles.
f. Revisamos los procedimientos de compra para determinar si se han aplicado prácticas
comerciales sanas; incluyendo competencia, precios razonables y adecuados controles
sobre la calidad y cantidad recibidas.
g. Revisamos si los cargos por gastos de viaje y transporte se encuentran debidamente
documentados y aprobados.
h. Revisamos la existencia de los bienes comprados por la entidad y si éstos fueron usados
para los propósitos establecidos en los términos del Convenio financiado por USAID; así
como, los procedimientos de control implementados para salvaguardarlos
adecuadamente.
i. Revisamos si los costos incurridos durante el ejercicio se encuentran relacionados al
Plan Operativo de Reforzamiento Institucional.
 Control Interno
Revisamos y evaluamos el control interno de la entidad a efecto de entender el diseño de las

políticas y procedimientos de control relevantes, y si éstos fueron puestos en operación;
realizando los procedimientos siguientes:
a. Obtuvimos una comprensión suficiente del control interno para planificar la auditoría y
determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría a realizar.
b. Evaluamos el ambiente de control, la suficiencia del sistema contable y los
procedimientos de control. Enfatizamos en las políticas y procedimientos pertinentes a la
capacidad de la entidad para registrar, procesar, resumir y reportar información
financiera consistente con las aseveraciones contenidas en la Cedula de Gastos.
Nuestra evaluación incluyó, pero no se limitó, a los sistemas de control para:
b.1. Asegurar que los cargos al convenio sean correctos y estén debidamente
documentados.
b.2. Administrar el efectivo disponible y en cuentas de banco.
b.3. Adquirir bienes y servicios.
b.4. Administrar y disponer inventarios y bienes comprados con fondos del convenio y
aquellos adquiridos directamente por el Donante.
b.5. Asegurar el cumplimiento con los términos del convenio, leyes y regulaciones
aplicables que colectivamente tienen un impacto material sobre la Cedula de
Gastos.
b.6. Evaluar los controles internos para asegurar el cumplimiento con los costos de
contrapartida requeridos por el Convenio.
 Cumplimiento de los Términos del Convenio, Enmiendas, Leyes y Regulaciones aplicables
Durante la etapa de planificación y ejecución de las pruebas de cumplimiento, tomamos en

cuenta lo siguiente:
a. Identificamos los términos del convenio, enmiendas, leyes y regulaciones aplicables; y

determinamos cuáles, de no ser cumplidos, podrían tener un efecto directo y material
sobre la Cedula de Gastos.
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b. Determinamos si los pagos se han efectuado de acuerdo con los términos del convenio,
enmiendas, leyes y regulaciones aplicables.
c. Determinamos si los fondos fueron gastados para propósitos autorizados, de acuerdo
con los términos aplicables del convenio.
d. Identificamos los costos no considerados apropiados, clasificándolos y explicando por
qué estos costos son cuestionados.
e. Determinamos si los bienes y servicios adquiridos fueron utilizados para los propósitos
establecidos en los términos del convenio. Caso contrario, el costo de tales bienes será
cuestionado.
f. Determinamos si los fondos de contribuciones de la contrapartida fueron aportados
según los términos del convenio, y cuantificamos cualquier deficiencia.
g. Determinamos si quienes recibieron los servicios y beneficios eran elegibles para
recibirlos.
h. Determinamos si los informes financieros de la entidad y solicitudes de desembolso y
reembolso contienen información que está respaldada por sus libros y registros.
 Cédula de Contribución de Contrapartida
Revisamos la Cédula de Contribución de Contrapartida y determinamos si las contribuciones

de la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas, fueron proporcionadas por la
entidad, conforme lo establecen los términos del Convenio; cuestionando las contribuciones
de contrapartida identificadas como inelegibles o no documentadas.
 Seguimiento de Recomendaciones de Auditoría de Años Anteriores
Revisamos el informe de seguimiento sobre medidas correctivas emitido por el Órgano de

Control Institucional de la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas y las
recomendaciones de auditorías previas.
IV. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Cedula de Gastos
En nuestra opinión, excepto por la existencia de costos cuestionados por US$ 311 331
(equivalente a S/1 074 332) que se presentan en las observaciones n.° s 1, 2 y 3 del Informe de
Cumplimiento con los Términos del Convenio de Donación, Leyes y Regulaciones, la Cedula de
Gastos de DEVIDA, correspondiente al Convenio de Donación n.° 527-0426 y enmiendas,
presenta razonablemente, en todos los aspectos materiales, los ingresos de los programas, los
costos incurridos y reembolsados para el período comprendido entre el 1 de enero de 2019 al 31
de diciembre de 2020 de conformidad con la base contable de efectivo recibido y desembolsado.
Control Interno
Consideramos el control interno de la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas –
DEVIDA respecto a la información financiera, para el diseño de nuestros procedimientos de
auditoría, con el propósito de expresar una opinión sobre la Cedula de Gastos, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad;
consecuentemente no expresamos tal opinión.
Una deficiencia significativa es una deficiencia, o combinaciones de deficiencias en el control

interno que es menos severa que una debilidad material, pero es de importancia suficiente para
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merecer la atención de aquellos a cargo de la dirección. Consideramos que la siguiente

deficiencia en el control interno de la entidad es deficiencia significativa:
1. Viáticos otorgados en el período 2019, se encuentran pendientes de rendir al 31 de

diciembre de 2020 por un importe de US$ 1 604.78 (S/5 370).
2. La Oficina Zonal de Tarapoto entregó equipos menores de panificación por S/202 593,60 sin
contar con la autorización resolutiva de la Oficina General de Administración de DEVIDA y
actas de entrega–recepción a las Organizaciones.
3. No se encuentra sustentado documentalmente el importe de S/2 350.00, por concepto de
pago de taller de capacitación realizado por DEVIDA, para el ámbito de la Oficina Zonal de
San Francisco Sede Pichari – La Convención Cusco.
4. 8 computadoras adquiridas por DEVIDA con fondos de recursos ordinarios (DEVIDA), están
registrados en el inventario general de bienes patrimonial 2020, como equipos adquiridos
con recursos de donación USAID.
5. Fondos solicitados por DEVIDA a USAID en el marco del convenio n.° 527-0426
correspondiente a los periodos 2019 y 2020 no fueron ejecutados en su totalidad.
Cumplimiento con Términos del Convenio, Enmiendas, Leyes y Regulaciones aplicables
Con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que la Cedula de Gastos esté libre de
distorsiones materiales, efectuamos pruebas de cumplimiento con ciertos términos del Convenio,
Enmiendas, Leyes y Regulaciones. Asimismo, efectuamos pruebas de cumplimiento a las
actividades ejecutadas por la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas con ciertos
términos del Convenio, Leyes y Regulaciones aplicables a la contribución de contrapartida.
Los resultados de nuestras pruebas revelaron instancias materiales de incumplimiento, cuyos

efectos se muestran en la Cedula de Gastos que requieran ser informadas conforme a las
Normas de Auditoría Gubernamental de los EUA, emitidas por el Contralor General de los
Estados Unidos las cuales se resumen a continuación:
Costos cuestionados 2019 y 2020
1. Contratación de personal temporal con fondos de USAID que no se encuentran enmarcados

con los objetivos del convenio y otros contratados que realizan las actividades que deben
ser asumidos con recursos ordinarios, por el importe de US$ 158 249.73 (S/525 230.82)
(2019 y 2020)
2. Adquisición de equipos menores de panificación y bienes complementarios para
organizaciones de productores, ascendente a US$ 142 421.59 (S/511 293.53), a la fecha de
nuestra revisión, no se encuentran en uso (2020)
3. Bienes adquiridos el 18 de agosto de 2020 con fondos de USAID por US$ 10 659.04
(S/37 807.69), se encuentran en almacén central DEVIDA sin haberse distribuido a la fecha
de nuestra inspección física de 26 de julio de 2021. (2020)
4. Contribución de Contrapartida ejercicio 2019 y 2020 por US$273 843.92 (S/908 887.97) y
US$ 489 267.59 (S/1 771 638.00) respectivamente, no están vinculados a la implementación
del Programa de Desarrollo Alternativo Integral y Sostenible (PIRDAIS), tal como se revela
en la sección de la Cedula de Contribución de Contrapartida.
5. Inoportuna entrega de fertilizantes a los participantes de la actividad cacao para la campaña
agrícola del año 2020, sin considerar el calendario agrícola de cacao.
Cédula de Contribución de Contrapartida
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Basados en nuestra revisión, llamó nuestra atención que la Comisión Nacional para el Desarrollo
y Vida sin Drogas – DEVIDA mantenga costos cuestionados inelegibles como aportes de
contrapartida ejercicio 2019 por US$273 843.92 (S/908 887.97) y ejercicio 2020 por
US$ 489 267.59 (S/1 771 638.00) que no están vinculados a la implementación del Programa de
Desarrollo Alternativo (PIRDAIS) ni a los términos del convenio, cuyo detalle y aporte se aprecia
en la cédula de costos compartidos período comprendido entre el 1 de enero 2019 al 31 de
diciembre de 2020.
Seguimiento de Recomendaciones de Años Anteriores
Se revisó el último reporte de medidas correctivas emitido por el Órgano de Control Institucional
de DEVIDA, que fue reportado a la Contraloría General de la República, en el que se señala que
todas las recomendaciones fueron implementadas tal como se aprecia en el siguiente cuadro:
Cuadro n.° 3
Situación de las recomendaciones de años anteriores
Cantidad de
Informe de auditoría Alcance No aplicable Pendiente En proceso Implementada
recomendaciones
806-2013-CG/AFI-AF 2012 1 1
328-2018-CG/AFI-AF 2016 1,2 2
2017-2018
1207-2018-CG/SIE-AF 1,2 2
(MAR)
Fuente: Seguimiento preparado por el OCI de DEVIDA.
Elaborado por: Comisión Auditora OCI DEVIDA.
V. CON RELACION AL IGV
Mediante Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-22 de 4 de noviembre de 2019, USAID solicita a

DEVIDA que los montos reembolsados por SUNAT por concepto de IGV sean devueltos a
USAID anualmente, a más tardar el 31 de diciembre de cada año. Una vez que los fondos sean
reembolsados, USAID los reprogramará en el Convenio con DEVIDA y/o alguna otra actividad
que requiera fondos urgentes. DEVIDA podrá utilizar el método más conveniente para dicha
devolución, ya sea a través de la emisión de un cheque en soles a nombre de USAID/Perú, o
una transferencia electrónica en soles a la cuenta del Tesoro de los Estados Unidos de América
n.° CCI-0011-0660-0100011637-84 del Banco Peruano BBVA, RUC 20293588776.
VI. COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
En cumplimiento de las Normas de Auditoría Gubernamental de los EUA, emitidas por la

Contraloría General de los Estados Unidos los hechos observados fueron comunicados mediante
oficio n.° 000021-2021-DV-AF-USAID.001 de 27 de setiembre de 2021 al Presidente Ejecutivo
de la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas - DEVIDA, con el objeto de requerir
sus comentarios para ser evaluados y ser incluidos en el presente informe.
Sobre el particular, el Gerente General de DEVIDA mediante memorando n.° 000401-2021-DV-

CG de 29 de setiembre de 2021 solicitó ampliación de plazo de entrega de descargos por 5 días
hábiles, al cual esta comisión auditoria mediante oficio n.° 000022-2021-DV-AF-USAID.001
otorgó 2 días hábiles a fin se alcancen los comentarios a los hechos observados.
Con Informe n.° 000034-2021-DV-GG de 07 de octubre de 2021, la Gerencia General nos remite
los comentarios a los hallazgos comunicados.
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El resultado de la evaluación de los comentarios formulados por la entidad, se incluye en las

correspondientes comunicaciones que forman parte de los Informes de Control Interno y
Cumplimiento de los términos del Convenio.
Lima – Perú
07 de octubre de 2021
Refrendado por:
Nelly Cristina Berrio Soria Martín E. Mogrovejo Espinoza

Supervisora Auditor Encargado
Contador Público Colegiado Contador Público Colegiado
Matrícula n.° 19543 Matrícula n.° 15747
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INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Señor
Presente. -
Hemos auditado la Cedula de Gastos de USAID administrado por la Comisión Nacional para el
Desarrollo y Vida sin Drogas - DEVIDA, para el período comprendido entre el 1 de enero de 2019 al 31
de diciembre de 2020. La Cedula de Gastos es responsabilidad de la Oficina General de
Administración de DEVIDA.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la Cedula de Gastos basada en
nuestra auditoría. Excepto por no tener un programa de revisiones de control de calidad efectuada por
una organización externa no afiliada, tal como lo requiere las Normas Generales de los Estados
Unidos, sin embargo, tenemos un sistema interno de supervisión y control de calidad en cada etapa
del proceso de la auditoría que permite emitir informes debidamente supervisados y de calidad;
nuestra auditoría a la Cedula de Gastos fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría
Gubernamental de los Estados Unidos emitidas por el Contralor General de los Estados Unidos. Estas
normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad
razonable respecto a si la Cedula de Gastos está libre de distorsiones materiales. Una auditoría
incluye el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que respalda los montos y
divulgaciones en la Cedula de Gastos.
Una auditoría también incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las
estimaciones significativas realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación
del estado financiero. Creemos que nuestra auditoría provee una base razonable para nuestra opinión.
Los resultados de nuestras pruebas revelaron costos cuestionados materiales tal como se detallan en
la Cedula de Gastos: US$ 311 331 que son explícitamente cuestionados porque son inelegibles para
el Convenio, tal como se detalla en la nota n.° 9 de la Cedula de Gastos.
En nuestra opinión, excepto por el efecto de los costos cuestionados mencionados en el párrafo
anterior, la Cedula de Gastos presenta razonablemente en todos los aspectos materiales, los ingresos
de los proyectos ejecutados por la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas, los costos
incurridos y reembolsados, de acuerdo con los términos de los convenios y de conformidad con la
base contable descrita en la Nota 2.
El presente informe está destinado para informar a la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin
Drogas - DEVIDA y la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional – USAID. Sin
embargo, una vez sea distribuido por USAID, constituirá un asunto de interés público y su distribución
no estará restringida.
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Lima – Perú.
07 de octubre de 2021.
Refrendado por:
Nelly Cristina Berrio Soria Martín E. Mogrovejo Espinoza

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CONVENIO DE DONACIÓN DE OBJETIVO ESPECIAL Nº 527- 0426 / PORI PLAN MULTIANUAL
2018 -2020
Periodo del 01 de enero 2019 al 31 de diciembre del 2020

CEDULA DE GASTOS
(Notas 1 y 2)
(Expresado en dólares americanos)
Acumulado Costos cuestionados

Presupuesto Ingresos y
Ingresos y Ingresos y ingresos y Nota
Detalle PORI 2018- gastos No
gastos 2019 gastos 2020 gastos Inelegible n.°
2020 2019-2020 documentado
2018-2020
Saldo Inicial 161 108 1 179 485 161 108 0
Ajuste al saldo final 2018 -4 391 -4 391
Saldo inicial posterior al ajuste 156 717 1 179 485 156 717
Devolución IGV a USAID -645 -225 694 -226 340 -226 340
156 072 953 791 -69 623 0
Ingresos
Transferencia de fondos USAID 19 695 578 6 063 374 5 200 186 11 263 559 11 424 835 4
Total Ingresos 19,695 578 6 219 445 6 153 976 11 193 937 11 198 495

Costos
1. Asistencia Post Erradicación 18 445 695 -4 731 483 -5 362 436 -10 093 919 10 098 477 311 331 5
2. Investigación, Planeamiento y
1 189 115 -296 454 -203 216 -499 669 499 669 5
Monitoreo en Des. Alternativo
3. Asistencia Técnica a los Gob.
60 768 -12 024 -8 853 -20 877 20 877 5
Locales
Total Costos recursos USAID 19 695 578 -5 039 961 -5 574 504 -10 614 465 10 619 023
Saldo Efectivo 1 179 485 579 472 579 472 579 472 311 331 9
Las notas que se acompañan forman parte de la Cedula de Gastos
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CONVENIO DE DONACIÓN DE OBJETIVO ESPECIAL N° 527- 0426 Y SUS ENMIENDAS

SUSCRITO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ Y LA AGENCIA DE LOS
ESTADOS UNIDOS PARA EL DESARROLLO INTERNACIONAL – USAID
Plan Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional – PORI

a DEVIDA 2018-2022
NOTAS A LA CEDULA DE GASTOS

PORI 2019-2020
1. ANTECEDENTES Y OBJETIVOS DEL CONVENIO
El Convenio de Donación n.° 527-0426 fue suscrito entre la República del Perú ("Donatario") y los
Estados Unidos de América a través de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo
Internacional ("USAID") en el mes de setiembre de 2012.
El presente Convenio tiene por finalidad, el Fortalecimiento de la Democracia y Estabilidad del

Perú mediante una mayor inclusión social y económica, la reducción del cultivo ilícito de coca y
de la explotación ilegal de recursos naturales. En esta oportunidad, el objetivo es el “Desarrollo
integral en las áreas afectadas por la coca ilícita y el narcotráfico”, para lograrlo, las partes
buscarán consolidar y ampliar el cambio de comportamiento en las áreas meta; así también,
cambios en la opinión pública a nivel regional y nacional a favor de un estilo de vida lícita.
Con el propósito de alcanzar la finalidad, las partes que suscriben el Convenio acuerdan
trabajar conjuntamente para alcanzar los siguientes objetivos de Desarrollo:
OD-1: Incremento de alternativas al cultivo ilícito de coca en regiones seleccionadas.

OD-2: Mejor gestión y calidad de los servicios públicos en la Amazonía.
OD-3: Manejo sostenible de los recursos naturales en la Amazonía y la Sierra glacial.
Siendo la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas (DEVIDA) la entidad con
responsabilidad primaria del Objetivo de Desarrollo OD-1 “Incremento de alternativas al cultivo
ilícito de coca en regiones seleccionadas”, se estima que éste podrá ser alcanzado ejecutando
una serie de intervenciones orientadas a lograr los siguientes Resultados Intermedios:
1. Fortalecimiento de cadenas de valor de cultivos lícitos;

2. Mejora del entorno que propicie el desarrollo alternativo.
Mediante Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-18 de 9 de julio de 2018, USAID aprueba el “Plan
Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional a DEVIDA”, con un financiamiento inicial de
US$14 391 615 para el periodo AC 2018-2022. Asimismo, DEVIDA se compromete efectuar una
contribución de contrapartida de US$30´000,000 por año calendario.
Mediante Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-19 de 28 de febrero de 2019, USAID aprueba el

Plan Operativo de Reforzamiento Institucional a DEVIDA para el año 2019 (PORI 2019), por el
monto de US$7 382 841 o S/24 854,699.
Mediante Carta de Ejecución n.º 527-0426-AD-23 de 28 de febrero de 2020, el cooperante

aprueba aumentar la contribución total estimada de USAID para la implementación del proyecto,
de US$14 391 615 a US$ 20 000 000 durante la vigencia Plan Multianual; asimismo, aprueba el
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Plan Operativo de Reforzamiento Institucional a DEVIDA para el año 2020 (PORI 2020), por el
monto de US$ 12 000 000.
A través de la Carta de Ejecución n.º 527-0426-AD-24 de 1 de diciembre de 2020, USAID aprueba

la reformulación del PORI 2020, el cual modifica las metas y actividades originales para
adecuarlas a la crisis sanitaria causada por el COVID-19, y la resultante menor ejecución del
presupuesto al cierre del año 2020. Del mismo modo, USAID amplía el área geográfica de
intervención a las regiones de Ayacucho (Llochegua, Pichari, Kimbiri, Santa Rosa, Samugari,
Anchihuay, Chungui), y Huancavelica (Anco), comunidades localizadas en el Valle del Río
Apurímac, Ene y Mantaro (VRAEM), siendo el costo aproximado para la implementación de las
nuevas actividades, a través de la Unidad Ejecutora 001715 – Unidad de Gestión de Apoyo al
Desarrollo Sostenible – VRAEM, el importe de US$ 381 194.00.
2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Los principios y prácticas contables que se aplicaron para la preparación de la Cedula de Gastos,
fueron las siguientes:
a. La Cedula de Gastos elaborado por DEVIDA ha sido preparado sobre la base contable de
efectivo modificado (recibido y desembolsado, y modificaciones a la base de efectivo). Según
esta base, los ingresos son reconocidos y registrados a su recepción, y los gastos cuando se
incurren habiendo sido pagados a la fecha de elaboración del presente estado,
estableciéndose un marco distinto de los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
b. Los ingresos y costos reflejados en la Cedula de Gastos se encuentran registrados en la

contabilidad oficial de DEVIDA, a solicitud del Cooperante. La contabilización se efectuó
siguiendo las normas dictadas por la Dirección General de Contabilidad Pública, contenidas
en las normas y procedimientos del Sistema Nacional de Contabilidad Pública del Perú, no
habiéndose establecido registros contables exclusivos para las operaciones financiadas con
la fuente donación del Proyecto.
c. El presupuesto de ingresos y costos proviene de los importes estimados, aprobados en los

planes operativos y las Cartas de Ejecución.
d. Mediante Resolución de Presidencia Ejecutiva n.º 174-2018-DV-PE del 31 de diciembre

de 2018, se aprobó el Presupuesto Inicial de Apertura correspondiente para el período
2019, documento que sólo contó con financiamiento de recursos ordinarios.
Para el presente estado, se ha considerado un monto presupuestado con cargo a la

fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias, del ente cooperante USAID, el
saldo del Plan Operativo del ejercicio 2018 (PORI – 2018), por la suma de S/498 707.00,
equivalente a US$ 151 123.33; según información de la Oficina de Planeamiento y
Presupuesto.
e. Mediante Resolución de Presidencia Ejecutiva n.º 196-2019-DV-PE del 31 de diciembre de

2019, se aprobó el Presupuesto Inicial de Apertura correspondiente al período 2020,
documento que sólo contó con financiamiento de recursos ordinarios.
Mediante Resolución de Presidencia Ejecutiva n.º 020-2020-DV-PE de fecha 12 de marzo

de 2020, DEVIDA acepta y agradece la donación dineraria efectuada por la Agencia de los
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Estados Unidos para el Desarrollo Internacional – USAID, por el importe total de

US$ 12 000 000, a favor de la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida Sin Drogas
DEVIDA, para financiar el plan operativo de Reforzamiento Institucional para el año fiscal
2020 (PORI 2020).
f. La Cedula de Gastos es presentado en soles y en dólares americanos. Los gastos se

ejecutaron en soles habiéndose utilizado para la conversión monetaria el tipo de cambio
aplicado a los desembolsos de fondos. El tipo de cambio promedio de los gastos liquidados y
aceptados por USAID del PORI 2019 fue S/3.36 y del PORI 2020 fue S/3.52.
g. Durante los ejercicios 2019 y 2020, no se han generado intereses asociados a la devolución
del IGV e IPM por parte de la SUNAT.
3. SALDO INICIAL DEL PERÍODO
PERÍODO 2019
Operaciones posteriores al cierre de la Cedula de Gastos 2018, consideradas en el Ejercicio

2019
Durante el año 2019 se han efectuado giros y pagos correspondientes al PORI 2018
(Liquidación n.º 02-2018), que fueron reflejados en la Cedula de Gastos 2018, en su Nota n.º
08, como se detalla a continuación:
Saldo Disponible según ERC 2018 S/ 544 707.44
Otras operaciones no incluidas en el ERC-2018:
Giros y pagos efectuado en el 2019 (14

846.62)
___________
Saldo Final ERC 2018 y disponible para el PORI 2019 S/ 529 860.82
U$ 160 025.61
El saldo inicial de los fondos de USAID para ser ejecutados en el periodo, está compuesto por:
Cuadro n.° 4
Saldo inicial de los fondos de USAID, periodo 2019
Voucher USAID Fecha Convenio S/ US$ T.C.
UC 52719000121 11.12.2018 527-426 529 860.62 156 717.19 3.38
Total 529 860.62 156 717.19 3.38
.
El saldo inicial del período corresponde al último desembolso recibido en el ejercicio 2018, según
se detalla en el cuadro precedente.
Estos fondos fueron incorporados en el ejercicio 2019, con la aprobación de USAID, para
financiar la ejecución del PORI 2019.
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4. ADELANTOS EFECTUADOS POR USAID - INGRESOS
PERÍODO 2019
Los ingresos del periodo por concepto de desembolsos de fondos por parte de USAID, fueron los
siguientes:
Cuadro n.° 5
Desembolsos de fondos por parte de USAID, periodo 2019
Convenio 2019
Fecha Voucher Recibo de ingreso
N° S/ US$
17/05/2019 52719000571 527-0426 597-19 394 519.30 119 118.15
03/06/2019 52719000572 527-0426 664-19 1 197 594.00 358 453.76
10/06/2019 52719000609 527-0426 712-19 1 268 239.30 379 598.71
10/07/2019 52719000656 527-0426 891-19 360 801.77 109 699.53
25/07/2019 52719000754 527-0426 976-19 845 443.12 257 051.72
15/08/2019 52719000782 527-0426 1081-19 3 212 060.00 949 190.31
16/09/2019 52719000847 527-0426 1293-19 3 891 980.00 1 165 612.46
23/10/2019 52720000036 527-0426 1530-19 3 385 505.00 1 006 093.61
11/12/2019 52720000184 527-0426 1876-19 2 457 888.00 725 040.71
30/12/2019 52720000239 527-0426 1993-19 3 316 352.00 993 514.68
Total 20 330 382.49 6 063 373.64
Fuente: Recibo de ingresos, periodo 2019.
PERÍODO 2020
Los desembolsos recibidos en el marco del PORI 2020 por parte de USAID, fueron los
siguientes:
Convenio 2019
Fecha Voucher Recibo de ingreso
N° S/ US$
29/09/2020 UC 52720000809 527-0426 543-20 4 205 470.00 1 194 057.35
17/11/2020 UC 52721000073 527-0426 635-20 6 427 380.00 1 794 856.19
30/12/2020 UC 52721000162 527-0426 2164-20 6 988 441.00 1 948 812.33
01/02/2021 UC 52721000208 527-0426 173-21 946 430.00 262 459.79
Total 18 567 721.00 5 200 185.66
Todos los desembolsos recibidos en el marco del PORI 2019-2020, se abonaron en la Cuenta
Corriente n.° 0011-0661-0100072828 del Banco Continental, a través de la cual se efectuaron
pagos por la ejecución de cada Plan Operativo.
ADELANTOS ACUMULADOS PORI 2019-2020
Cuadro n.° 6
Adelantos acumulados
PORI 2019-2020
PORI
S/ $
PORI 2019 20’330,382.49 6’063,373.64
PORI 2020 18’567,721.00 5’200,185.66
Total PORI 2019-2020 38’898,103.49 11,263,559.3
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5. COSTOS
PERÍODO 2019
Los desembolsos efectuados con cargo al PORI 2019, corresponden al Convenio n.° 527-0426,
y su respectivo Plan Operativo, cuyas cifras consolidadas a nivel de objetivos se detallan a
continuación:
Cuadro n.° 7
Egresos efectuados con cargo al PORI 2019
Objetivos S/ US$
1.- Asistencia Inmediata Pos Erradicación 15 873 311.23 4 731 482.64
2.- Apoyar a DEVIDA en mejorar su monitoreo 998 389.98 296 453.60
5.- Poyar a DEVIDA en Asistencia Técnica a los Gobiernos Locales 39 704.49 12 024.38
Total 16 911 405.70 5 039 960.62
Los logros obtenidos por los costos incurridos en términos cuantitativos, se especifican en la
Evaluación del Plan Operativo elaborado por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto de
DEVIDA.
Se consideran los gastos que han sido informados en las Liquidaciones de gastos presentadas a
USAID en los ejercicios 2019, 2020 y 2021, que forman parte del PORI 2019, por la ejecución de
actividades contempladas en el convenio, según el siguiente detalle:
Cuadro n.° 8
Gastos informados en las liquidaciones de gastos que forman parte del PORI 2019
Liquid. Ejecución de gastos
Fecha de N° de oficio de
de gastos T/C
presentación presentación Soles US$
N°
18/06/19 322-2019-DV-GG 01-2019 302 093.55 89 350.33 3.38
19/07/19 403-2019-DV-GG 02-2019 357 283.58 106 471.94 3.36
22/08/19 499-2019-DV-GG 03-2019 2 896 952.57 868 572.16 3.34
19/09/19 528-2019-DV-GG (*) 04-2019 2 058 155.37 617 080.02 3.34
22/10/19 582-2019-DV-GG 05-2019 2 512 433.61 743 712.76 3.38
27/11/19 662-2019-DV-GG 06-2019 3 461 926.13 1 036 815.34 3.34
02/01/20 741-2019-DV-GG 07-2019 1 774 692.34 527 655.68 3.36
20/02/20 072-2020-DV-GG 08-2019 2 131 948.65 632 668.23 3.37
03/03/20 099-2020-DV-GG 09-2019 1 399 247.22 412 757.28 3.38
07/07/20 176-2020-DV-GG 10-2019 14 109.59 4 162.11 3.39
04/05/21 187-2021-DV-GG 11-2019 2 563.09 714.77 3.59
Total liquidaciones PORI 2019 16 911 405.70 5 039 960.62 3.36
Las cifras liquidadas, han sido conciliadas en soles y dólares americanos con el cooperante
USAID.
(*) El monto de liquidación n.° 04-2019, no está considerando el importe de S/31 000.00 que fue
observado por el cooperante USAID como costo cuestionado, cuyo extorno originó modificación
en los tipos de cambio, que al cierre del PORI 2019 fueron reprocesados en el SIGA-DEVIDA, tal
como se muestra en el cuadro precedente. Los S/31 000.00 fueron devueltos a la cuenta
corriente de USAID, a través del Recibo de Ingresos n.° 110-2020, de fecha 15 de enero de
2020, según lo dispuesto en la Resolución de la Oficina General de Administración n.º 210-2019-
DV-OGA.
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PERÍODO 2020
Los egresos efectuados en el marco del PORI 2020 – Convenio n.° 527-0426, cuyas cifras
consolidadas se detallan a continuación a nivel de objetivos:
Cuadro n.° 9
Egresos efectuados en el marco del PORI 2020
Objetivos S/ US$
1.- Desarrollo Alternativo integral y sostenible 18 885 845.79 5 362 436.28
2.- Investigación, Planeamiento y Monitoreo en Desarrollo Alternativo. 711 574.28 203 215.50
3.- Apoyar a DEVIDA en Asistencia Técnica a los Gobiernos Locales 30 000 8 852.56
Total 19 627 420.07 5 574 504.34
Los logros obtenidos por los costos incurridos en términos cuantitativos, se especifican en la
Evaluación del Plan Operativo elaborado por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto de
DEVIDA.
Se consideran los gastos que han sido informados en las Liquidaciones de Gastos presentados a
USAID, en el marco del PORI 2020, por las actividades contempladas en el convenio, según el
siguiente detalle:
Cuadro n.° 10
Gastos informados en las liquidaciones de gastos que forman parte del PORI 2020
Liquid. De gastos Ejecución de gastos
Fecha de presentación N° de oficio de presentación T/C
n° Soles US$
15/05/2020 134-2020-DV-GG 01-2020 255 253.11 75 295.90 3.39
06/07/2020 173-2020-DV-GG 02-2020 155 909.59 45,991.03 3.39
30/07/2020 198-2020-DV-GG 03-2020 50 984.15 15 039.57 3.39
07/09/2020 259-2020-DV-GG 04-2020 92 967.21 27 423.96 3.39
23/09/2020 289-2020-DV-GG 05-2020 83 233.09 24 577.59 3.39
26/10/2020 365-2020-DV-GG 06-2020 1 325 875.32 397 206.53 3.34
06/11/2020 388-2020-DV-GG 07-2020 4 207 937.46 1 225 176.80 3.43
24/11/2020 415-2020-DV-GG 08-2020 371 444.69 105 464.15 3.52
18/12/2020 456-2020-DV-GG 09-2020 2 486 346.61 701 003.79 3.55
27/01/2021 026-2021-DV-GG 10-2020 5 120 693.02 1 429 961.69 3.58
24/02/2021 062-2021-DV-GG 11-2020 1 842 662.51 513 946.37 3.59
12/03/2021 091-2021-DV-GG 12-2020 2 838 042.11 791 422.76 3.59
09/04/2021 125-2021-DV-GG 13-2020 796 071.20 221 994.20 3.59
Total liquidaciones año 2020 19 627 420.07 5 574 504.34 3.52
GASTOS ACUMULADOS PORI 2019-2020:
Cuadro n.° 11
Acumulados PORI 2019-2020
Acumulado de gastos PORI 2019-2020
Objetivos S/ $
1.- Asistencia Inmediata en Post Erradicación 34 759 157.02 10 093 918.92
2.- Apoyar a DEVIDA en mejorar su monitoreo 1 709 964.26 499 669.1
3.- Apoyar a DEVIDA en Asistencia Técnica a los Gobiernos Locales 69 704.49 20 876.94
Total 36 538 825.77 10 614 464.96
6. SALDO FINAL
El saldo final del Plan Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional a DEVIDA 2020, por
los recursos recibidos por el cooperante USAID, está compuesto según el siguiente detalle:
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Cuadro n.° 12
Saldo final del plan operativo multianual de reforzamiento institucional a DEVIDA 2020
Conceptos S/ US$
 Efectivo en cuenta corriente al 31.03.2021 657 475.78 182 886.17
Cta. Cte n.°0011-0661-0100072828 S/ 634 119.79
Cta. Cte n.°0041-6009538 UE 006 S/ 23 355.99
 Recursos de la donación utilizados en IGV 1 429 141.35 397 523.05
 Otros conceptos no liquidados a USAID al 31.03.2021 (3 348.849) (931.50)
Saldo final al cierre del PORI 2020 2 083 268.29 579 471.83
Este saldo expresado en dólares americanos, se convierte a un tipo de cambio equivalente

US$ 1.00 = S/3.595
Las operaciones de ingresos y egresos, fueron conciliadas con el cooperante USAID, a través de
acta firmada con fecha de emisión 16 de julio de 2021.
7. IMPUESTOS
PORI 2019
En el ejercicio 2019 se efectuó la recuperación del IGV e IPM del ejercicio 2018, por el importe
de S/2,155.00 (Dos mil ciento cincuenta y cinco y 00/100 Soles), correspondiente al importe total
de dicho ejercicio.
Durante el ejercicio 2019, se han utilizado fondos del Convenio para pagos de IGV e IPM,
presentados a través de las liquidaciones de gastos, por el importe de S/616,318.09 (Seiscientos
dieciséis mil trescientos dieciocho y 09/100 Soles).
En los ejercicios 2020 y 2021, se efectuaron giros, que fueron liquidados ante USAID, por
operaciones devengadas al 31 de diciembre de 2019, utilizándose fondos del convenio para
pagos de impuestos por la suma de S/187,444.08 (Ciento ochenta y siete mil cuatrocientos
cuarenta y cuatro y 08/100 Soles).
Por lo tanto, el importe total pagado de IGV e IPM en la ejecución del PORI 2019, asciende a
S/803,762.17 (Ochocientos tres mil setecientos sesenta y dos y 17/100 Soles), por el cual se han
efectuado las acciones correspondientes para su recuperación ante la Agencia Peruana de
Cooperación Internacional - APCI y la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria - SUNAT.
A continuación, se muestra el detalle del IGV e IPM reportado al cooperante USAID, según las
liquidaciones de gastos:
Cuadro n.° 13
Detalle del IGV e IPM reportado al cooperante USAID
Liquidaciones de IGV e IPM – PORI 2019

Fecha de IGV
Liquidaciones Periodos liquidados
liquidación S/
Saldo por recuperar IGV e IPM PORI 2018 0.42
002-2019 19/07/2019 Jun - 19 2 631.35
003-2019 22/08/2019 Jul - 19 114 914.21
004-2019 19/09/2019 Ago-19 71 657.74
005-2019 22/10/2019 Set-19 50 107.30
006-2019 27/11/2019 Oct-19 150 499.86
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Liquidaciones de IGV e IPM – PORI 2019

Fecha de IGV
Liquidaciones Periodos liquidados
liquidación S/
007-2019 02/01/2020 Nov-19 138 022.85
008-2019 20/02/2020 Dic-19 87 772.87
009-2019 03/03/2020 Ene-20 187 318.08
010-2019 07/07/2020 Dic-19 711.91
011-2019 04/05/2021 Dic-19 126.00
Total IGV Pagado - PORI 2019 803 762.17
Total IGV por recuperar 803 762.59
El IGV e IPM total por recuperar asciende a S/803,762.59 (Ochocientos tres mil setecientos
sesenta y dos y 59/100 Soles), y se encuentra en proceso de recuperación ante la APCI y la
SUNAT.
RECUPERACIÓN DE IGV E IPM PERÍODOS 2018-2019
IGV e IPM 2018-2019

Detalle Estado Situacional - Recuperación IGV e IPM
S/
Saldo según ERC PORI 2018 0
IGV de Liquidaciones de Gastos Nº02-2018 (Según Nota n.º 08
2 155.00
ERC 2018)
IGV del año 2018, recuperado en el año 2019 devuelto a USAID (2 155.00)
Total IGV e IPM – PORI 2018 por recuperar 0
IGV e IPM pagado con fondos de USAID - PORI 2019 803 762.00
IGV del PORI 2019, recuperado en el año 2019 0
Total IGV e IPM PORI 2019 por recuperar 803 762.00
Para la recuperación de impuestos, se han efectuado las acciones correspondientes ante la

Agencia Peruana de Cooperación Internacional - APCI y la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT.
IGV e IPM IGV e IPM

Importe Recuperado de IGV e IPM – PORI 2018 Recuperado Recuperado
S/ US$
IGV del año 2018 recuperado en el 2019 y devuelto a USAID 2,155 645
Total IGV e IPM recuperado – PORI 2018 devuelto a USAID en el ejercicio 2019 -2,155 -645
PORI 2020
El IGV e IPM del PORI 2019, se recuperó en el ejercicio 2020, por el importe de S/181 567.48; y
en el mes de febrero y marzo de 2021, se efectuó la recuperación de S/622 147.77, haciendo un
total de S/803 715.25, que fue devuelto al cooperante USAID.
En el marco del PORI 2020, se han utilizado fondos del Convenio para pagos de IGV e IPM por
el importe de S/1 429 094.01; por el cual, en el ejercicio 2021 se han efectuado las acciones
correspondientes para su recuperación ante la Agencia Peruana de Cooperación Internacional -
APCI y la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT.
El importe por recuperar del IGV e IPM al cierre del PORI 2020, asciende a S/1 429 141.35,
según se demuestra en los siguientes cuadros:
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IGV e IPM por recuperar PORI 2019-2020

IGV
Liquidaciones Fecha de liquidación Periodos liquidados
S/
Saldo por recuperar IGV e IPM PORI 2019 803 762.59
001-2020 15.05.2020 Marzo-Abril - 2020 45 945.56
002-2020 06.07.2020 Mayo - 2020 23 731.13
004-2020 07.09.2020 Julio - 2020 1 253.89
005-2020 23.09.2020 Agosto - 2020 11 052.22
006-2020 26.10.2020 Setiembre - 2020 25 555.30
007-2020 06.11.2020 Octubre - 2020 220 283.87
008-2020 24.11.2020 Octubre - 2020 12 468.85
009-2020 18.12.2020 Noviembre - 2020 243 671.72
010-2020 27.01.2021 Diciembre - 2020 290 925.61
011-2020 24.02.2021 Diciembre - 2020 63 924.74
012-2020 12.03.2021 Enero - 2021 363 278.31
013-2020 09.04.2021 Febrero - 2021 127 002.81
Total IGV e IPM – PORI 2020 1 429 094.01
TOTAL IGV E IPM por recuperar – PORI 2019-2020 2 232 856.60
RECUPERACIÓN DE IGV E IPM PERIODO 2019-2020
IGV e IPM
Detalle Estado Situacional - Recuperación IGV e IPM 2019-2020
S/
Saldo según ERC PORI 2019 803 762.59
IGV del año 2019, recuperado en el año 2020 y devuelto a USAID (181 567.48)
IGV del año 2019, recuperado en el año 2021 y devuelto a USAID (622 147.77)
Total IGV e IPM – PORI 2019 por recuperar 47.34
IGV e IPM pagado con fondos de USAID - PORI 2020 1 429 094.01
IGV del PORI 2020, recuperado en el año 2020 0
Total IGV e IPM PORI 2019-2020 por recuperar al 31.03.20 1 429 141.35
Para la recuperación de impuestos, se han efectuado las acciones correspondientes ante la

Agencia Peruana de Cooperación Internacional - APCI y la Superintendencia Nacional de
Aduanas y la Administración Tributaria – SUNAT.
IGV e IPM IGV e IPM

Importe Recuperado de IGV e IPM – PORI 2019 Recuperado Recuperado
S/ US$
IGV del año 2019 recuperado en el 2020 y devuelto a USAID -181,567.48 -50,986.65
IGV del año 2019 recuperado en el 2021 y devuelto a USAID -622,147.77 -174,707.66
Total IGV e IPM recuperado – PORI 2019 devuelto a USAID en el ejercicio 2020-2021 -803,715.25 -225,694.31
8. OPERACIONES POSTERIORES A LA CONCILIACIÓN CON EL COOPERANTE USAID
UE1715-VRAEM (PORI 2020)
La UE 1715-VRAEM, recibió fondos solicitados a USAID, a través del oficio n. º 014-2021-DV-GG

de 19 de enero de 2021, recibiendo el desembolso en el mes de febrero de 2021, con el cual
efectuó operaciones de gastos en el mes de febrero 2021 que afectan al PORI 2020, con el
desembolso recibido por el cooperante USAID en el mes de febrero 2021, que fueron
presentadas a través de la Liquidación de Gastos n.º 013-2020, con 9 de abril de 2021, a través
del Oficio n.º 125–2021-DV-GG, según el siguiente detalle:
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Desembolso febrero 2021 (Para la UE006-VRAEM)

- Voucher n.º UC52721000208 (01.02.2021) S/ 946 430.00
Liquidación de Gastos n.º 13 – 2020 (UE006-VRAEM)

Gastos Netos girados y pagados en el ejercicio 2021 S/ 796 071.20
Otras Operaciones Incluidas Liquidación de Gastos n.º 13-2020 – UE006 VRAEM

IGV de gastos girados en el 2021 S/ 127 002.81
Saldo No Ejecutado por la UE-1715 S/ 23 355.99
El saldo no ejecutado por la UE-1715, por el importe de S/23 355.99, fue devuelto a USAID, a
través del comprobante de pago n.° 1366-21 de fecha 24 de mayo del 2021, con el expediente
SIAF 866-21.
9. COSTOS CUESTIONADOS
Se ha determinado en la Cedula de Gastos costos cuestionados inelegibles siguientes:
Cuadro n.° 14
Costos cuestionados de la Cedula de Gastos – 2019-2020
Expresado en dólares
Inelegible No documentado Total consolidado

N°
Nº Observación del 01.01.2019 al
Comp.
2019 2020 2019 2020 31.12.2020
Contratación de personal temporal con fondos
de USAID que no se encuentran enmarcados
1 con los objetivos del convenio y otros 62 046 96 204 158 250
contratados que realizan las actividades que 1
deben ser asumidos con recursos ordinarios
Adquisición de equipos menores de
panificación y bienes complementarios para Componente
2 organizaciones de productores, ascendente a 142 422 142 422
US$ 142 421.59 (S/ 511 293.53), a la fecha de 1
nuestra revisión, no se encuentran en uso
Bienes adquiridos el 18 de agosto de 2020
con fondos de USAID por US$ 10 659.04 (S/
37 807.69), se encuentran en almacén central
3 1 10 659 10 659
DEVIDA sin haberse distribuido a la fecha de
nuestra inspección física de 26 de julio de
2021
Totales 62 046 249 285 311 331
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INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE CONTROL INTERNO
Señor
Presente.-
Hemos auditado la Cedula de Gastos de la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas -
DEVIDA, para el período comprendido entre el 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2020. La
Cedula de Gastos es responsabilidad de la Oficina General de Administración de DEVIDA.
Excepto por no tener un programa de revisiones de control de calidad efectuada por una organización
externa no afiliada, tal como se describe en nuestro informe sobre la Cedula de Gastos, nuestra
auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental de los Estados Unidos
de América emitidas por el Contralor General de los Estados Unidos, y en lo pertinente con las
Normas Generales de Control Gubernamental emitidas por la Contraloría General de la República del
Perú. Al planear y efectuar nuestra auditoría, consideramos el control interno de la entidad sobre la
información financiera como base para diseñar nuestros procedimientos de auditoria con el propósito
de expresar una opinión sobre el Estado de Rendición de Cuentas, pero no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Por lo tanto, no expresamos
una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad.
Nuestra consideración del control interno estuvo limitada al propósito descrito en el párrafo anterior y
no fue diseñada para identificar todas las deficiencias en el control interno que pudieran ser
deficiencias significativas o debilidades materiales y por lo tanto no existe seguridad de que todas las
deficiencias, deficiencias significativas, o debilidades materiales hayan sido identificadas. Sin embargo,
como es discutido a continuación, identificamos ciertas deficiencias en el control interno que
consideramos son debilidades materiales.
Existe una deficiencia en el control interno cuando el diseño u operación de un control no permite que
la administración o los empleados, en el curso normal del desempeño de sus funciones asignadas,
prevengan o detecten y corrijan incorrecciones de manera oportuna. Una debilidad material es una
deficiencia, o una combinación de deficiencias, en el control interno, de manera que existe una
posibilidad razonable de que una incorrección material en los estados financieros de la entidad no sea
prevenida o detectada y corregida de manera oportuna. Consideramos que la siguiente deficiencia en
el control interno de la entidad son deficiencias significativas:
1. Viáticos otorgados en el período 2019, se encuentran pendientes de rendir al 31 de diciembre de

2020 por un importe de US$ 1 604.78 (S/5 370).
2. La Oficina Zonal de Tarapoto entregó equipos menores de panificación por S/202 593,60 sin
contar con la autorización resolutiva de la Oficina General de Administración de DEVIDA y actas
de entrega–recepción a las organizaciones.
3. No se encuentra sustentado documentalmente el importe de S/2 350.00, por concepto de pago de
taller de capacitación realizado por DEVIDA, para el ámbito de la oficina zonal de san francisco
sede PICHARI – La Convención CUSCO.
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4. 8 computadoras adquiridas por DEVIDA con dinero de recursos ordinarios, están registrados en el
inventario general de bienes patrimonial 2020, como equipos adquiridos con recursos de donación
USAID.
5. Recursos solicitados por DEVIDA a USAID en el marco del convenio n.° 527-0426
correspondiente a los periodos 2019 y 2020 no fueron ejecutados en su totalidad.
Este informe está destinado para informar a la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas
- DEVIDA y a la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional – USAID. Sin
embargo, una vez sea distribuido por USAID, este informe es un asunto de interés público y su
distribución no estará restringida.
Lima – Perú
Refrendado por:
Nelly Cristina Berrio Soria Martín Edmundo Mogrovejo Espinoza

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CONTROL INTERNO
1. VIÁTICOS OTORGADOS EN EL PERIÓDO 2019, SE ENCUENTRAN PENDIENTES DE

RENDIR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 POR UN IMPORTE DE US$ 1 604.78 (S/5 370)
Condición
De la revisión a la información proporcionada por DEVIDA se advierte que existen al 31 de

diciembre de 2020 viáticos otorgados en el periodo 2019 a personas invitadas a certámenes
organizados por DEVIDA y otro trabajador de la entidad que hasta el cierre del año 2020
estuvieron pendientes de rendición, tal como se aprecia en el siguiente cuadro:
Cuadro n.° 15
Cuadro de viáticos que estuvieron pendientes de rendición al 30 de diciembre de 2020
Viáticos no
Viáticos
utilizados
Nombre C/P Fecha comisión Lugar otorgados Comentarios
y/o
S/
observados
Ucayali – Al 31 de diciembre del
Erica Mina Tolentino S.
1123-19 09/7 al 16/7/19 Pucallpa 2 280.00 1 061.30 2020 no ha devuelto S/
(invitada)
Lima 1,061.30 no utilizados.
Al 31 de diciembre del
Félix Montalvo Andrés
3658-19 14/8 al 18/8/19 Iquitos 1 670.00 237.97 2020 no ha devuelto S/
(invitado)
237.97 observados.
Juan Verano Pariona
Devolvió a DEVIDA el
(especialista en Medio
4647-19 25/9 al 28/9/19 Huamanga 1 420.00 700.41 10/9/2020 S/633.71 y el
Ambiente Oficina Zonal
15/9/2020 S /66.70
San Francisco-DEVIDA)
Totales 5 370.00 1 999.68
Fuente: Comprobantes de pago otorgados por DEVIDA
Elaborado por: Comisión Auditora OCI-DEVIDA
Estas entregas de viáticos efectuadas en el año 2019 no fueron rendidas íntegramente

mostrándose como parte de la Cedula de Gastos 2019 como nota explicativa del saldo disponible
inicial del periodo 2019.
Criterio
El Convenio de Donación de USAID n.º 527-0426 de 20 de setiembre de 2012, en su sección

B.2. Ejecución del Convenio literal a) señala: “El Donatario llevará a cabo el Convenio y las
actividades que requieran ser ejecutadas directamente (o aquellas que sean encargadas) por el
Donatario, o hará que este sea llevado a cabo con la debida diligencia y eficacia de conformidad
con prácticas técnicas, financieras y de administración sólidas y de conformidad con aquellos
documentos, planes, especificaciones, contratos, programas u otros arreglos, y con cualesquier
modificaciones de los mismos, aprobados por USAID de acuerdo con el Convenio”.
La Directiva n.° 12 -2018-DV-GG-OGA “Disposiciones para la autorización, otorgamiento de

viáticos y rendición de cuentas de gastos por comisión de servicios, dentro y fuera del territorio
nacional del personal de la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas – DEVIDA”,
en el ítem 4.8.1, párrafo 3 señala: entre otros “(…) En los casos de los/las invitados (as), el
especialista administrativo, o quien haga sus veces, de la unidad orgánica que autorizó el
otorgamiento de viáticos, será el/la responsable de realizar el seguimiento y apoyo al invitado (a)
para que cumpla con efectuar la rendición de viáticos y/o devolución de saldos no utilizados,
dentro de los plazos de la presente directiva”.
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Efecto
Afecta los recursos de la donación y el riesgo de no recuperar el IGV, al no rendir los gastos
oportunamente.
Causa
Falta de mecanismos de control y evidencias en la gestión con los participantes, especialmente

en las invitaciones a fin de asegurar el compromiso de asistencia y consumo de los alimentos
pagados por cada participante.
Comentarios de la entidad
DEVIDA señala que en el transcurso del ejercicio 2019, la Unidad de Contabilidad emitió
informes, advirtiendo las omisiones de las rendiciones de cuentas, según lo establecido en el
literal a) del numeral 4.8.1 de la Directiva n.° 012-2018-DV-GG-OGA “Disposiciones para la
autorización, otorgamiento de viáticos y rendición de cuentas de gastos por comisión de
servicios, dentro y fuera del territorio nacional del personal de la Comisión Nacional para el
Desarrollo y Vida sin Drogas – DEVIDA”.
Asimismo, indica que si bien los comisionados (Tolentino Simón Mina, Montalvo Andrés Félix y
Verano Pariona Juan) presentaron sus rendiciones de cuenta fuera de los plazos establecidos en
la Directiva n.º 012-2018-DV-GG-OGA, se efectuaron las acciones necesarias para la solicitud de
las respectivas rendiciones de cuentas, habiéndose rendido en su totalidad hasta el mes de
marzo de 2021
En las rendiciones de cuentas de los tres (03) comisionados, se presentaron facturas con IGV e
IPM por el importe total de S/126.00 (Ciento veintiséis y 00/100 Soles); sin embargo, se indica
que dicho impuesto fue asumido por cada comisionado y posteriormente devuelto al cooperante
USAID (se adjunta recibo de ingresos).
Finalmente, al 31 de diciembre del 2019 existía un saldo por rendir de S/5 370.00, de los cuales,
los comisionados efectuaron devoluciones en efectivo por el importe de S/2 806.91, que incluye
S/126.00 por IGV e IPM que fueron devueltos a USAID (punto 4); así también, presentaron
gastos por el importe de S/2 563.09, presentados al cooperante USAID a través de la Liquidación
n.º 011-2019, el cual cuenta con la aprobación del mismo.
Por lo tanto, DEVIDA considera si bien existió una demora en la rendición de gastos por parte de
los comisionados, se cumplieron todos los procedimientos establecidos en la Directiva n.º 012-
2018-DV-GG-OGA, y el gasto presentado al cooperante fue aceptado y aprobado a través del
Voucher n.º AD-52721000412
Comentarios de los auditores
Lo mencionado por la Administración de DEVIDA, corrobora la observación, resaltando que

existió una demora en la rendición de gastos por parte de los comisionados tal como evidencia la
presente observación, sin embargo, es de resaltar, que la Unidad de Contabilidad ha evidenciado
que emitió informes, advirtiendo las omisiones de las rendiciones de cuentas, según lo
establecido en su normativa literal a) del numeral 4.8.1 de la Directiva n.° 012-2018-DV-GG-
OGA. No obstante, es de comentar que esta deficiencia fue puesta en exposición en las
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rendiciones de cuenta 2019 y 2020 sin haberse devuelto habiéndose rendido en su totalidad
hasta el mes de marzo del 2021, tal como lo corrobora el descargo correspondiente. Por lo tanto,
la deficiencia revelada es consistente y es revelada a fin que la entidad adopte acciones
tendentes a mejorar su control en la entrega de viáticos especialmente a personas invitadas a
sus eventos.
Recomendación
La Administración debe implementar controles en los compromisos asumidos en los talleres de

capacitación y/o difusión especialmente en los concernientes en los consumos de alimentos por
cada participante.
2. LA OFICINA ZONAL DE TARAPOTO ENTREGÓ EQUIPOS MENORES DE PANIFICACIÓN

POR S/ 202 593.60 SIN CONTAR CON LA AUTORIZACIÓN RESOLUTIVA DE LA OFICINA
GENERAL DE ADMINISTRACIÓN DE DEVIDA Y ACTAS DE ENTREGA–RECEPCIÓN A LAS
ORGANIZACIONES
Condición
En el procedimiento de transferencia de equipos menores de panificación, resultaba necesario

que se emitieran las Resoluciones de la Oficina General de Administración de DEVIDA a las
Organizaciones beneficiarias del ámbito de la Oficina Zonal Tarapoto que calificarán para
transferirles, esto es, en forma previa al Acta de Entrega – Recepción que se suscribiría con las
Organizaciones y, previo a todo ello, se emitiría el Comprobante de Salida – PECOSA por parte
del responsable del Almacén; sin embargo, la Oficina Zonal Tarapoto, nos reportó que, al 1 de
julio de 2021, no se había emitido pedido de comprobante de salida (PECOSAS) por el retiro de
los Equipos menores de Panificación, exponiéndose en el BINCARD que se mantenían dichos
Equipos menores en su almacén, sin embargo, en la visita realizada en agosto 2021
comprobamos que los equipos no obraban en sus instalaciones y que se habían retirado con
“Actas de Custodia de Equipamiento menor”, instrumento que no ésta regulado por DEVIDA.
De esta manera, extraoficialmente la Oficina Zonal Tarapoto de DEVIDA entregó los equipos
menores de panificación vía “Actas de Custodia de Equipamiento menor” a las organizaciones
Cooperativa Agraria Industrial Mishollo Ltda. (13 de enero de 2021) y Asociación de Mujeres
Organizadas Choco Warmis (20 de enero de 2021) asumiendo DEVIDA el costo y riesgo del
traslado de dichos equipos menores de panificación valorizados en S/202 593,60; desconociendo
si estarían aptos para su instalación y funcionamiento.
Es preciso señalar, que los Equipos menores de Panificación, según Contrato suscrito
n.° 078-2020-DEVIDA de 30 de noviembre de 2020, debían ser entregados por el proveedor en
el almacén de la Oficina Zonal Tarapoto, sito en Jr. San Juan 556 del distrito de Tocache, 7 y que
la instalación y prueba de funcionamiento se realizaría en las Organizaciones de productores
beneficiarias luego de cinco días de la notificación que realizaran las Oficinas Zonales al
contratista.
A continuación, exponemos los equipos menores de panificación que fueron trasladados a las
Organizaciones según actas de custodia:
7
Los equipos menores de Panificación (128) ingresaron al almacén de la Oficina Zonal Tarapoto con la Guía de Remisión
n.° 001-0046704 de 28 de diciembre de 2020 del proveedor “Nova Industriales Tools SAC” y fueron registradas con Nota de Entrada al
Almacén – NEA 2020-39
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Cuadro n.° 16
Relación de equipos menores de panificación otorgados en custodia a las organizaciones

Cooperativa Agraria Asociación de Mujeres
Industrial Mishollo Ltda. Organizadas Choco Warmis
N° Equipo Marca Acta de Custodia del Acta de Custodia del
13/01/2021 20/01/2021
Cantidad Resolución Cantidad Resolución
Horno rotativo a petróleo c/ comandos eléctricos y
1 NOVA 1 1
capacidad de coche de 18 bandejas
ROGA N° 013-2021 DE
ROGA N° 147-2021 DE
2 Batidora de 15 litros por bach. NOVA 1 1
3 Amasadora de 25 Kg por bach NOVA 1 1
03/03/2021
20/08/2021
4 Divisora de 30 piezas NOVA 1 1
Cámara de fermentación para dos coches de 18
5 NOVA 1 1
bandejas
6 Coche de 18 bandejas NOVA 3 3
7 Mesa de acero inoxidable 2,2 x 0,9 x 0,9 NOVA 2 2
8 Bandeja para horneado de 65 x 45 cm. aluminio NOVA 54 54
Fuente: Actas de Custodia del 13 y 20 de enero de 2021 y Resoluciones de transferencia de la Oficina General de Administración.
Las actas de custodia de fechas 13 y 20 de enero 2021 indicadas en el cuadro precedente

señalan: “Se deja constancia que la oficina zonal de Tarapoto no dispone de un almacén con la
capacidad de albergar el equipamiento en custodia (…)”, y también establecen que las
Organizaciones de productores deberán “(…) custodiar los equipos tomando las medidas
necesarias para evitar los robos o sustracciones, incendios, inundaciones, accidentes o
deterioros físicos, proteger de la humedad, luz, lluvia, temperatura, entre otros actos y acciones
diligentes en resguardo del equipamiento menor“.
Con memorando n.° 000010-2021-DV-OZT de 7 de enero de 2021, la jefatura de la Oficina Zonal

Tarapoto solicitó a la jefatura de la Oficina General de Administración “la emisión del acto
resolutivo para realizar la entrega del equipamiento menor y bienes vinculados al equipamiento
menor a las organizaciones con las cuales se han firmado los convenios ”; empero, sin que se
aprobase la solicitud, efectúo la entrega y procedió a emitir y suscribir las actas en mención.
Criterio
El Convenio de Donación de USAID n.° 527-0426 en su SECCION B.3. “ Utilización de Bienes y

Servicios” señala: “Salvo que USAID acuerde lo contrario por escrito, cualesquier bienes y
servicios financiados bajo este Convenio, serán dedicados al Convenio hasta que este sea
completado o terminado, y de ahí en adelante (así como en cualquier periodo de suspensión del
Convenio) se utilizará de modo que se pueda fomentar el Objetivo del Convenio y como USAID
pueda indicar en Cartas de Ejecución”.
La Directiva n.° 005-2020-DV-GG-DATE “Disposiciones que regulan el proceso para la entrega

de Equipamiento menor a Organizaciones de Productores y/o núcleos ejecutores en el ámbito
de intervención de DEVIDA ” aprobada con Resolución de Gerencia General n.° 000088-2020-
DV-GG y modificada por Resolución de Gerencia General n.° 000155-2020-DV-GG dicta que
“El Equipamiento menor y los bienes vinculados a Equipamiento Menor son entregados
mediante Acta de Entrega – Recepción …por el Jefe de la Oficina Zonal o Especialista
delegado por éste mediante memorando en el mismo lugar de intervención, en calidad de
donación, previo acto resolutivo por la OGA (…) debiendo verificarse su instalación y
funcionamiento en el mismo lugar de intervención”.
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La Resolución de Contraloría General n.º 320-2006-CG “Normas de Control Interno” 3. Normas

General para el Componente Actividades de Control Gerencial, numeral 3.4. Controles sobre el
acceso a los recursos y archivos, señala que “el acceso a los recursos o archivos debe
limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización y custodia de los
mismos (…)” complementando que “la restricción de acceso a los recursos reduce el riesgo de
la utilización no autorizada o pérdida (…)”.
Causa
La Oficina Zonal Tarapoto no coordinó con la Unidad de Abastecimientos de DEVIDA para que
se disponga al proveedor para que los equipos menores de panificación fueran internados en su
almacén de Campanilla, lo cual hubiese asegurado su salvaguarda y custodia por DEVIDA,
habida cuenta del volumen y peso de los equipos y, principalmente, de la cercanía geográfica
para trasladarlos a los Centros de Transformación las Organizaciones de Productores que los
albergarían (Santa Rosa de Mishollo y San José de Sisa).
Efecto
Al haberse trasladado a personas que no tienen la experiencia en el manejo de los equipos

existe el riesgo potencial que sufra deterioros y afecte su funcionamiento.
La Dirección de Articulación Territorial, con informe n.° 129-2021-DATE de 6 de octubre de 2021

adjunta el Informe n.° 000047-2021-DV-JVR-OZT señala que dado el volumen y peso del
equipamiento no podía albergarlos en el almacén situado en Jr. San Juan n.º 556 del distrito de
Tocache, motivo por el cual fueron ubicados temporalmente en el primer nivel del predio, zona
destinada como cochera para, finalmente, trasladarlos a ambas Organizaciones ya que podían
albergar el equipamiento menor.
Al concretarse dicho traslado (enero 2021), la Oficina Zonal Tarapoto decidió suscribir con ambas
Organizaciones de Productores “Actas de custodia de equipamiento menor” en cuyo contenido
se trasluce que las mismas adaptarían las “medidas necesarias para evitar robos, sustracciones,
incendios, inundaciones, accidentes, entre otros (…)”; agrega que las mismas no constituyen
Acta de Entrega – Recepción del equipamiento, lo cual si habría otorgado la disposición de
instalación y uso.
Los comentarios vertidos por DEVIDA no enervan la presente observación toda vez que, no
justifican los siguientes hechos:
 La omisión de registrar el traslado de los equipos menores (en PECOSAS y BINCARD)

exponiéndoles a riesgo.
 La decisión de requerir que los equipos menores se internen en el almacén de la Oficina
Zonal Tarapoto del distrito de Tocache (el cual no podía albergar el volumen y peso de los
equipos menores) cuando si disponían de un almacén con la capacidad de albergar el
equipamiento, esto es, el almacén de Campanilla (geográficamente más cercano a los
Centros de Transformación de las Organizaciones: Mishollo y San José de Sisa);
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 La premura para prescindir de contar con el acto resolutivo para realizar la entrega del
equipamiento menor a las Organizaciones con las cuales se han firmado los convenios y
que fue solicitado por la jefatura zonal en enero de 2021; y
 La utilización de un documento (“Actas de custodia”) que no ésta regulado en los
procedimientos de DEVIDA y por el que se sustrae de su obligación de salvaguardar y
custodiar los equipos menores.
Consecuentemente, estos aspectos señalados confluyen para denotar la presentación de

deficiencias significativas en la operación del control interno respecto al equipamiento menor.
Recomendación
DEVIDA disponga que los almacenes de las Oficinas Zonales y la UE006 cuenten con
instalaciones seguras y el espacio físico necesario, que permita el arreglo y disposición
conveniente de los equipos menores y bienes vinculados al equipamiento menor, así como el
control e identificación de los mismos hasta que se trasladen los mismos a las Organizaciones de
Productores.
Asimismo, disponer a los encargados de los almacenes la custodia y el registro permanente del
movimiento de los equipos menores y bienes vinculados al equipamiento menor, reportando
oportunamente los cambios que alteren su ubicación.
3. NO SE ENCUENTRA SUSTENTADO DOCUMENTALMENTE EL IMPORTE DE S/2 350.00,

POR CONCEPTO DE PAGO DE TALLER DE CAPACITACIÓN REALIZADO POR DEVIDA,
PARA EL ÁMBITO DE LA OFICINA ZONAL DE SAN FRANCISCO SEDE PICHARI – LA
CONVENCIÓN CUSCO
Condición
DEVIDA canceló con recursos de donación el Comprobante de pago n.° 005128 de 15 de

octubre de 2019 por S/7 294.00 al Hotel Quillabamba – Convención – Cusco por el Servicio de
Hospedaje más alimentación de los días 08,09 y 10 de setiembre de 2019 por concepto de la
realización del evento “Taller de capacitación para representantes titulares y alternos de
Monitoreo de Entidades Ejecutoras del Programa Presupuestal PIRDAIS en el Distrito de Pichari
– La Convención – Cusco” Dirigidos a las municipalidades, cuyo objetivo fue capacitar a las
municipalidades en el Manejo del Sistema de Información de Monitoreo de DEVIDA (SIMDEM) el
cual es una herramienta para el ingreso, recopilación, procesamiento y difusión de la información
de los programas y proyectos en el marco de la Estrategia Nacional de Lucha Contra las Drogas
2017-2021(ENLCD), editado por DEVIDA y aprobada en sesión de Consejo de Ministros.
Al respecto, el comprobante de pago por S/7 294.00 se sustenta con 2 (dos) facturas de serie
0001 y n.° 04533 por S/4 944.00 correspondiente al pago por el hospedaje y alimentación y otra
de serie 0001 y n.° 04535 por S/2 350.00 por el alquiler del auditorio para el taller de
capacitación; sin embargo, esta última factura no está incluida como sustento en el referido
comprobante, tal como se aprecia en detalle en el siguiente cuadro:
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Cuadro n.° 17
Pago realizado con fondos de USAID
Factura n.° 0001-04533 de 10/09/2019 Comprobante de pago n.° 005128
Cantidad Descripción P. Unitario Valor de Venta N° Fecha S/
22 Habitaciones dobles por 02 noches 50.00 2 200.00
44 Cenas día 08/09/2019 7.00 308.00
58 Desayuno día 09/09/2019 7.00 406.00
58 Almuerzo día 09/09/2019 7.00 406.00
58 Cenas día 09/09/2019 7.00 406.00
Coffee Break, en la mañana día
58 7.00 406.00
09/09/2019
15/10/2019 7 294.00
58 Coffee Break, en la tarde día 09/09/2019 7.00 406.00
58 Desayuno 10/09/2019 7.00 406.00 05128
Total 4 944.00
Factura n.° 0001-04535

Cantidad Descripción P. Unitario Valor de Venta
Alquiler de auditorio para el taller 2 350.00
Fuente: C/P n.°5128 de 15 de octubre 2019
Elaborado por: Comisión Auditora OCI - DEVIDA.
Aunado a estos hechos, es de advertir que este evento fue cancelado posterior a su término es
decir, el 15 de octubre de 2019 por la totalidad del servicio brindado (hospedaje más
alimentación); sin embargo, según el control y registro del hospedaje y lista de control de
asistencia a la capacitación, algunos invitados no habrían consumido los alimentos durante el
evento en las fechas previstas, observándose la asistencia parcial del 59%, 66% y 29% del total
contratado de 44, 58 y 58 respectivamente (días 8, 9 y 10 de setiembre de 2019), tal como se
aprecia en el cuadro siguiente:
Cuadro n.° 18
Asistencia del personal al evento taller de capacitación
Según control y Según lista de asistencia
Orden de servicio n.° 970-19 registro en Hotel de taller de capacitación Asistencia
Diferencia
Quillabamba setiembre 2019 en %
Descripción Total 8.SET.2019 Día 9 Día 10
Servicio Hospedaje 22 Habitaciones
Alimentación día 08/09/2019
 Cenas 44 26 -- -- 18 59
 Desayuno
 Almuerzo
 Cenas
 Coffee Break, en la mañana (10:30 am) 58 -- 38 -- 20 66
 Coffee Break, en la tarde (16:30 am)
 Desayuno 58 -- -- 17 41 29
Fuente: Orden de Servicio n.° 970-19, otorgados por DEVIDA
Criterio
El Convenio de Donación de USAID n.º 527-0426 de 20 de setiembre de 2012, en su sección

B.2. Ejecución del Convenio literal a) señala: “El Donatario llevara a cabo el Convenio y las
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La Resolución de Contraloría General n.º 320-2006-CG - “Normas de Control Interno” 3. Normas

General para el Componente Actividades de Control Gerencial, numeral 3.8. Documentación de
procesos, actividades y tareas, señala: “Los procesos, actividades y tareas deben estar
debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los
estándares establecidos, facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de
los productos o servicios generados”.
Causa
La Administración de DEVIDA carece de acciones orientadas a garantizar que los compromisos

asumidos en los eventos contratados, los participantes asuman la responsabilidad de asistencia
efectiva y consumo de lo adquirido.
Efecto
El recurso de la donación no está siendo administrado con eficiencia y economía lo cual impacta
en poder ejecutar estos recursos en otras cosas más productivas que estipula el convenio.
Mediante informe n.° 000035-20231-DV-DPM la Dirección de Prevención y Monitoreo señala que

no es la encargada de contar o recabar el comprobante de pago. Sin embargo, en la fecha en el
que se emitió la conformidad del servicio, se adjuntó en original los comprobantes de pago:
Facturas de serie 001 y n.° s 0004533 y 0004535 el cual se adjunta en el presente descargo. Con
relación a las personas que no consumieron los alimentos ya cancelados posteriormente, indica
que, a pesar de tomar las previsiones tomadas, la asistencia al taller no está garantizada en su
totalidad, así como el consumo de alimentos, esto debido a que los invitados pueden hacer uso
de otros hospedajes y tomar sus alimentos en otros lugares a los programados. Concluye que el
requerimiento buscó eficiencia en el gasto el cual se planificó y trabajó con los especialistas a
cargo de la actividad y que por motivos que desconocen los invitados no usan los servicios que
previamente se le había comunicado.
DEVIDA ha regularizado la factura que no contenía el comprobante de pago observado con el

cual queda superada esta parte de la observación, sin embargo, es importante resaltar la falta de
supervisión y control en la sustentación de los comprobantes especialmente de la rendición de
los talleres de capacitación que efectúan las Oficinas Zonales de DEVIDA. Con relación a las
personas que no consumieron sus alimentos se indica que los invitados no solamente no
consumen los alimentos, sino que también se van a otros hospedajes pese que están ya
programados y que es imposible garantizar su asistencia en su totalidad. Es de resaltar, que no
hemos evidenciado en su descargo, las invitaciones formales, la programación del evento
especificando los días centrales del taller, los expositores y todos los pormenores que
sustentarían del evento realizado en Pichari – Cusco; así como, el compromiso del invitado a
efecto de asistir al referido evento a efectos de limitar a los invitados de usar otros lugares de
consumo y hospedaje.
Recomendación
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La Administración de DEVIDA deberá disponer la adopción e implementación de acciones

orientadas a garantizar que la programación y contratación de los servicios que requiera la
administración, se realice teniendo en cuenta la real necesidad del usuario, así como la
implantación de un adecuado sistema de verificación y supervisión de la efectiva prestación de
los servicios que se reciba, con la finalidad de efectuar el pago de aquellos participantes que
efectivamente participan de los talleres de capacitación u otros eventos.
4. OCHO (8) COMPUTADORAS ADQUIRIDAS POR DEVIDA CON FONDOS DE RECURSOS

ORDINARIOS (DEVIDA), ESTAN REGISTRADOS EN EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES
PATRIMONIAL 2020, COMO EQUIPOS ADQUIRIDOS CON RECURSOS DE DONACIÓN
USAID
Condición
Con Orden de Compra – Guía de Internamiento n.° 00147-20 SEDE CENTRAL LIMA de 5 de
julio 2020, autorizada por el jefe de la Unidad de Abastecimiento, DEVIDA adquirió 8 284
computadoras portátiles Tipo I para renovación tecnológica del parque informático de DEVIDA 9
por un importe de S/1 533 911.22 10, cuya afectación presupuestal fue a la partida 2.6.3.2.3.1- 00
Recursos Ordinarios y 2.6.3.2.3.1 – 13 USAID.
Al respecto, según la orden de compra señala que 48 computadoras fueron adquiridas con
fuente de financiamiento de la Donación y Transferencia (USAID) y 236 fueron adquiridos con
Recursos Ordinarios, tal como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro n.° 19
Bienes adquiridos por DEVIDA en el periodo 2020
N° factura Guía remisión Cant. P.U. Total S/ Fuente. de financiamiento
FCL1-0000289 TPP1-0091 48 5 401.09 259 252.61 Donación y trasferencia.
TPP1-
FCL1-0000290 236 5 401.09 1 274 658.65 Recursos ordinarios
0092,0093,0094,0095,0096
284 1 593 911.26
Fuente: Orden de Compra n.°147-20 y Guía de Remisión n.°TPP1-0091
No obstante, de la inspección física efectuada a los bienes adquiridos con fondos del Convenio
n.º 527-0426, previstos en el componente 2 “Planificación y Articulación Interinstitucional -
Apoyar a DEVIDA en mejorar su monitoreo” del PORI 2020, hemos advertido que existen bienes
adquiridos con Recursos Ordinarios - RO de la partida presupuestal de DEVIDA 11 que se
encuentran indebidamente registrados como bienes adquiridos con recursos de la donación en el
Inventario General de Bienes Patrimoniales de 2020, tal como se observa en el siguiente cuadro:
8
Al proveedor CLOUDGTORE E.I.R.L
9
Los equipos fueron internados en almacén de DEVIDA el 11 de agosto 2020
10
El 02 de setiembre de 2020 la unidad de Tecnología de la Información de DEVIDA dio Conformidad de la Orden de compra 00147-20.
11
Del Cruce de información de los 284 laptop presentada a la entidad (Carta de Garantía de Equipos por el proveedor CLOUDGTORE
E.I.R.L), con las 48 laptop entregados mediante la Guía de Remisión TPP1-091 (recursos de USAID) se ha determinado una diferencia
que fueron asumidos con recursos ordinario (236 laptop)
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Cuadro n.° 20
Bienes adquiridos con RO y se encuentran en la relación del inventario general de bienes patrimoniales 2020 con
fuente de recursos de USAID
Fecha Monto
N° Usuario Enlace Código SBN Descripción E Serie Marca Modelo
Compra S/. US$/.
Computadora Latitude
1 OCI 0128352 74080500-0609 B 7F92453 Dell 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
personal portátil 5500
2 OCI 0128410 74080500-0667 B GPPY353 Dell 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
3 OCI 0128411 74080500-0668 B FTWY353 Dell 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
4 OCI 0128412 74080500-0669 B 51LD353 Dell 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
5 OCI 0128413 74080500-0670 B 3MZ0453 Dell 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
6 OCI 0128414 74080500-0671 B 36YW433 Dell 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
7 OCI 0128415 74080500-0672 B 1Q61453 Dell 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
8 OCI 0128416 74080500-0673 B BBTZ353 Dell 18/08/2020 5,401.10 1 522.72
Total 43 208.80 12 181.76
Fuente: Relación del Inventario General de Bienes Patrimoniales al 31 de diciembre de 2020
Criterio
El Convenio de Donación n.° 527-0426 en su sección B.2. Ejecución del Convenio, señala:
“El donatario llevará a cabo el Convenio y las actividades que requieran ser ejecutadas
directamente (o aquellos que sean encargadas) por el Donatario, o hará que éste sea llevado a
cabo con la debida diligencia y eficacia de conformidad con prácticas técnicas, financieras y de
administración sólidas y de conformidad con aquellos documentos, planes, especificaciones,
contratos, programas u otros arreglos, y con cualesquier modificaciones de los mismos,
aprobados por USAID de acuerdo con el Convenio (…)”.
La Resolución de Contraloría General n.º 320-2006-CG – “ Normas de Control Interno” numeral

3.5 verificación y conciliaciones, señala en su comentario 01 “Las verificaciones y conciliaciones
de los registros contra las fuentes respectivas deben realizarse periódicamente para determinar y
enmendar cualquier error u omisión que se haya cometido en el procesamiento de los datos”.
Asimismo, en el numeral 3.6 Evaluación del desempeño, señala en su comentario 01 “La

administración, independientemente del nivel jerárquico o funcional, debe vigilar y evaluar la
ejecución de los procesos, actividades, tareas y operaciones, asegurándose que se observen los
requisitos aplicables (jurídicos, técnicos y administrativos; de origen interno y externo) para
prevenir o corregir desviaciones. Durante la evaluación del desempeño, los indicadores
establecidos en los planes deben aplicarse como puntos de referencia”.
Causa
No se concilian el inventario de los bienes patrimoniales con el área de Control Patrimonial y la

Unidad de Contabilidad al cierre del ejercicio fiscal, en relación a la identificación de bienes para
su control y registro.
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Efecto
No es confiable el control de bienes, debido a la adquisición de equipos informáticos, con

recursos ordinarios, se encuentran reflejados en el “Inventario General de Bienes Patrimoniales
2020” con recursos de donación USAID por S/43 208.80 (US$ 12 181.76) cuya información
inexacta podría afectar la toma de decisiones.
Mediante informe n.° 000083-2021-DV-OGA-UABA-ACP, el Área de Control Patrimonial

manifiesta que hubo un error involuntario al remitir la información a USAID considerando entre
ellas a las 236 computadoras que fueron adquiridas con recursos ordinarios.
Asimismo, se indica que el módulo patrimonio del SIGA MEF, no cuenta con un campo que
permita registrar la fuente de financiamiento con las que se adquiere los bienes patrimoniales,
estas son registradas en el campo.
Del mismo modo, señala que cuando la comisión auditoria solicitó la información del inventario
de bienes adquiridos, el área de patrimonio exportó del módulo del SIGA MEF de reportes de
bienes adquiridos con recursos de USAID por número de orden de compra, omitiendo descartar
en el reporte las 236 computadoras portátiles adquiridas con recursos ordinarios.
Concluye el descargo, manifestando que se viene tomando las medidas necesarias a fin que la
información que se alcance se verifique lo más detalladamente posible y de esta manera evitar
estos inconvenientes a futuro.
Los comentarios efectuados corroboran nuestra observación. No obstante, es importante resaltar

la deficiencia, que advierte de no tomarse las medidas necesarias podría distorsionar el proceso
de información de las adquisiciones entre las donaciones y las que se ejecutan para DEVIDA.
Recomendación
La Administración de la entidad adopte las medidas concernientes a fin de que la información

reflejada en el Inventario General de Bienes Patrimoniales 2020, sea información real
consignada, conforme a su fuente de adquisición, así como, se fortalezca los controles con
relación a la identificación real de las adquisiciones con recursos de donación y las de recursos
ordinarios.
5. FONDOS SOLICITADOS POR DEVIDA A USAID EN EL MARCO DEL CONVENIO

N° 527-0426 CORRESPONDIENTE A LOS PERIODOS 2019 Y 2020 NO FUERON
EJECUTADOS EN SU TOTALIDAD
De la revisión a los fondos solicitado a USAID conforme al Convenio de Donación n.° 527-0426,
se puede apreciar que la Administración de la entidad para los periodos 2019 y 2020, no
ejecutaron el total de adelantos de USAID al recibir las transferencia 12 por los importes de
S/21 991 784.16 y S/23 446 526.17 ejecutándose S/17 375 257.70 y S/20 170 107.26, lo que
12
Cuenta bancaria n.° 0011-0661-0100072828 del Banco Continental moneda soles.
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representó el 79% y 86% de los años 2019 y 2020 respectivamente, generando saldos finales en
el Estado de Rendición de Cuenta por S/4 616 526.4613 (2019) y S/3 276 418.9114 (2020).
De otro lado, los PORI presentados a USAID para los ejercicios 2019 y 2020 fueron entregados
el 7 de febrero de 2019 y 11 de febrero de 2020 siendo aprobados con Carta de Ejecución
n.° 527-0426-AD-19 de 28 de febrero de 2019 y Carta Ejecución n.° 527-0426-AD-23 de 28
febrero de 2020 respectivamente.
Para el periodo 2019, DEVIDA inicia con un saldo de S/500 171.52, solicitó adelantos a USAID a
partir del mes mayo hasta diciembre 2019 (10 solicitudes) observándose que al mes de
noviembre quedó con saldo de S/215 655.43 por lo que DEVIDA solicitó dos (02) adelantos el
primero por S/2 457 888.00 (solicitado 27/11/2019 y desembolsado por USAID el 11/12/2019) y
el segundo por S/3 316 352.00 (solicitado el 19/12/2019 y desembolsado el 30 /12/2019),
quedando un saldo disponible al 31 de diciembre de 2019 de S/4 616 526.46 monto que no fue
utilizado.
Para el periodo 2020, DEVIDA inicia con un saldo de S/4 616 526.46, solicitó adelantos a USAID
a partir del mes setiembre hasta enero 2021 (4 solicitudes) observándose que al mes de octubre
quedó con saldo de S/4 650.09 por lo que DEVIDA solicitó dos (02) adelantos el primero por
S/6 427 380.00 (solicitado 02/11/2020 y desembolsado por USAID el 17/11/2020), y el segundo
por S/6 988 441.02 (solicitado el 17/12/2020 y desembolsado el 30/12/2020) quedando un saldo
disponible al 31 de diciembre de 2020 de S/3 276 418.91 monto que no fue utilizado. Cabe
precisar, que a pesar de tener un saldo de S/3 276 418.91 DEVIDA solicitó S/946 430.00 los
cuales fueron desembolsados el 1 de febrero 2021 (Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-25 de
11 de marzo de 2021).
Cuadro n.° 21
Movimiento de la Cta Cte n.° 0011-0661-0100072828 del Banco Continental con fondos de
USAID – 2019
Gasto
DEVIDA solicita a USAID Adelantos de USAID 2019 Mes Movimientos Cta. Cte. US$
s en %
Saldo final
Fecha Oficio Fecha R/I S/ US$ Ingresos Gastos
S/
Inicial 500 171.52 500 171.52
Ene 46 972.00 17 784.04 529 359.48
026-2019-DV-GG
Aprobación del
PORI 2019 (Carta
07/02/2019 Feb 1 775.92 190.00 530 945.40
Ejecución 527-
0426-AD-19 de
28/02/2019)
Mar 190.00 190.00 530 945.40
Abr 19 200.00 339 695.00 210 450.40
09/05/2019 235-2019-DV-GG 17/05/2019 597-19 394 519.30 119 118.15 May 416 797.75 350 772.00 276 476.15
09/05/2019 234-2019-DV-GG 03/06/2019 664-19 1 197 594.00 358 453.76
Jun 2 485 574.80 959 670.43 1 802 380.52
28/05/2019 270-2019-DV-GG 10/06/2019 712-19 1 268 239.30 379 598.71
18/06/2019 319-2019-DV-GG 10/07/2019 891-19 360 801.77 109 699.53
Jul 1 377 466.01 2 688 648.90 491 197.63
16/07/2019 394-2019-DV-GG 26/07/2019 976-19 845 443.12 257 051.72
31/07/2019 437-2019-DV-GG 15/08/2019 1081-19 3 212 060.00 949 190.31 Ago 3 347 688.14 2 689 530.75 1 149 355.02
27/08/2019 505-2019-DV-GG 16/09/2019 1293-19 3 891 980.00 1 165 612.46 Set 3 988 567.40 2 631 659.81 2 506 262.61
10/10/2019 569-2019-DV-GG 23/10/2019 1530-19 3 385 505.00 1 006 093.61 Oct 3 508 662.63 3 746 401.02 2 268 524.22
Nov 123 454.55 2 176 323.34 215 655.43
27/11/2019 567-2019-DV-GG 11/12/2019 1876-19 2 457 888.00 725 040.71
Dic 6 175 263.44 1 774 392.41 4 616 526.46 1 374 956.19
19/12/2019 725-2019-DV-GG 30/12/2019 1993-19 3 316 352.00 993 514.68
TOTAL 20 330 382.49 6 063 373.64 21 991 784.16 17 375 257.70 79
13
Saldo que refleja en la Cedula de Gastos recursos USAID 2019
14
Saldo que refleja en la Cedula de Gastos recursos USAID 2020
Página 41 de 85
Fuente: Libro Bancos y extracto de Cuenta Bancaria n.°0011-0661-0100072828, con fondos de USAID 2019, otorgados por DEVIDA
Cuadro n.° 22
Movimiento de la Cta Cte n.° 0011-0661-0100072828 del Banco Continental con fondos de USAID – 2020
Gastos
DEVIDA solicita USAID Desembolso de USAID - 2020 Mes Movimientos cta. Cte. US$
en %
Saldo final
Fecha Oficio Fecha R/I S/ US$ Ingresos Gastos
S/
Inicial 4 616 526.46 4 616 526.46
Ene 106 619.34 1 585 850.40 3 137 295.40
053-2020-DV-GG
Aprobación del
PORI 2020
11/02/2020 Feb 3 356.21 660.00 3 139 991.61
(Carta Ejecución
527-0426-AD-23
de 28/02/2020)
Mar 2 935.54 476 126.67 2 666 800.48
Abr 26 978.00 0.00 2 693 778.48
May 58 985.00 206 360.72 2 546 402.76
Jun 78 389.50 37 214.15 2 587 578.11
Jul 0.00 288 207.50 2 299 370.61
Ago 161 125.67 445 876.58 2 014 619.70
16/09/2020 275-2020-DV-GG 29/09/2020 543-20 4 205 470.00 1 194 057.35 Set 4 370 565.9715 1 640 564.68 4 744 620.99
Oct 156 872.34 4 896 843.24 4 650.09
02/11/2020 377-2020-DV-GG 17/11/2020 635-20 6 427 380.00 1 794 856.19 Nov 6 674 619.6416 3 946 663.33 2 732 606.40
17/12/2020 453-2020-DV-GG 30/12/2020 766-20 6 988 441.02 1 948 812.33 Dic 7 189 552.5017 6 645 739.99 3 276 418.91 913 669.53
19/01/2021 014-2021-DV-GG 01/02/2021 173-21 946 430.00 262 459.79
Total 18 567 721.02 5 200 185.66 23 446 526.17 20 170 107.26 86
Fuente: Libro Bancos y el extracto de la cuenta bancaria n.° 0011-0661-0100072828, con fondos de USAID 2020, otorgados por
DEVIDA.
Criterio
Convenio de Donación de USAID Nº 527-0426 de 20 de setiembre de 2012, en su sección B.2.

Ejecución del Convenio literal a) señala : “El Donatario llevara a cabo el Convenio y las
Resolución de Contraloría General n.º 320-2006-CG – “Normas de Control Interno” 5.1 Normas
Básicas para las Actividades de Prevención y Monitoreo, numeral 5.1.1. Prevención y monitoreo,
señala en su comentario 01 “La supervisión constituye un proceso sistemático y permanente de
revisión de los procesos y operaciones que lleva a cabo la entidad, sean de gestión, operativas o
de control. En su desarrollo intervienen actividades de prevención y monitoreo por cuanto, dada
la naturaleza integral del control interno, resulta conveniente vigilar y evaluar sobre la marcha, es
15
Monto de ingreso conformado por Nota de Abono (S/ 4 205 470.00 de 28/09/2020) y papeletas de depósitos varios
16
Monto de ingreso conformado por Nota de Abono (6 427 380.00 de 17/11/2020) y papeletas de depósitos varios
17
Monto de ingreso conformado por Nota de Abono (6 988 441.00 de 30/12/2020) y papeletas de depósitos varios
Página 42 de 85
decir conforme transcurre la gestión de la entidad, para la adopción de las acciones preventivas
o correctivas que oportunamente correspondan.
Causa
DEVIDA no está planificando con anticipación sus actividades a ejecutar, debido a que los PORI
se están aprobando el mismo período de ejecución y no con anterioridad correspondiente.
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Efecto
Se incumple la programación real de lo planificado por DEVIDA y por ende pone en riesgo el
cumplimento de los objetivos del Convenio de Donación n.° 527-0426.
Para el periodo 2019, DEVIDA ha manifestado que al 31 de diciembre de 2019 contó con un
saldo de Libro Bancos de S/4 616 526.46 en su cuenta corriente de USAID existiendo a dicha
fecha, devengados por girar con cargo a la fuente de financiamiento donaciones y transferencias
– USAID, por el importe de S/1 585 850.40 los cual fueron girados en el mes de enero del
ejercicio 2020, según el siguiente detalle:
Saldo en Bancos al 31.12.2019: S/ 4 616 526.46

Devengados por girar al 31.12.19 (Girado 2020) (1 585 850.40)
Devoluciones Zonales y otros 2020 112 803.05
Saldo al 09.03.20 (PORI 2019) 3 143 479.11
Asimismo, señala que el último desembolso recibido en el ejercicio 2019 por la UE-001 DEVIDA,
se efectuó el 30 de diciembre de 2019 por el importe de S/3 316 352.00 y de acuerdo a lo
detallado en el punto anterior quedó un saldo por el importe de S/3 143 479.11 luego de haber
girado los devengados al 31 de diciembre de 2019 y recepcionadas las devoluciones de
encargos y viáticos; por lo que concluye, que se ha ejecutado el 5% del último desembolso
recibido en el mes de diciembre de 2019, por los motivos que se explican a continuación:
Al cierre del año 2019 se registraron cuarenta y seis (46) procedimiento de selección liquidados
con un valor estimado S/17 938 239.87, quince (15) en ejecución contractual con un valor
estimado total de S/4 483 765.77, un (1) procedimiento de selección convocado con un valor
estimado total de S/121 500.00, un (1) procedimiento de selección consentido con un valor
estimado de S/269 036.00 y un (01) procedimiento de selección declarado desierto con un valor
estimado de S/145 926.71.
Además señala que, la Unidad de Abastecimiento informó las dificultades que tuvieron lugar en
ese periodo como es en los actos preparatorios que se presentaron continuas observaciones,
personal técnico de las diferentes oficinas zonales no se encontraban capacitados en
contrataciones del Estado (el subrayado y negrita es nuestro) y por ultimo indica que, pese a la
orientación otorgada mediante las reuniones y coordinaciones con las áreas usuarias respecto a
sus requerimientos, persistían en errores, incongruencia u omisiones que no permitían realizar
una indagación de mercado apropiado.
Asimismo, para el periodo 2020, DEVIDA ha manifestado que al 31 de diciembre de 2020 contó
con un saldo de Libro Bancos de S/3 276 418.91 en su cuenta corriente de USAID existiendo a
dicha fecha, devengados por girar con cargo a la Fuente de Financiamiento Donaciones y
Transferencias – USAID, por el importe de S/3 191 960.15 los cual fueron girados en el mes de
enero del ejercicio 2020, según el siguiente detalle:
Saldo en Bancos al 31.12.2020: S/ 3´276,418.91

Devengados por girar al 31.12.20 (Girado 2021) (3´191,960.15)
Devoluciones Zonales y otros 2021 548,741.03
Saldo al 31.01.2021 (PORI 2020) 633,199.79
Página 44 de 85
También señala, que el último desembolso recibido en el ejercicio 2020 por la UE-001 DEVIDA,
se efectuó el 30. De diciembre de.2020 por el importe de S/6 988 441.00, y de acuerdo a lo
detallado en el punto anterior, quedó un saldo al 31 de enero de 2021 en la cuenta corriente de
USAID, por el importe de S/633 199.79, luego de haberse girado los devengados al 31 de
diciembre de 2020 y recepcionadas las devoluciones de encargos y viáticos; por lo que se puede
concluir, que se ha ejecutado el 91% del desembolso recibido en el mes de diciembre 2020,
cumpliéndose casi en su totalidad la programación del mes de diciembre 2020.
Lo mencionado por la Administración de DEVIDA, no supera el hecho observado, toda vez que
reconoce en el periodo 2019 que existe un saldo de S/3 143 479.11 luego de haber girado los
devengados al 31 de diciembre de 2019 (girado 2020) y recepcionadas las devoluciones de
encargos y viáticos, además señala que habría tenido dificultades en el respectivo periodo en los
actos preparatorios con constantes observaciones, personal técnico de las Oficinas Zonales sin
contar con las capacitaciones en contrataciones y por último, indica que pese a la orientación
dadas a las áreas usuarias en sus requerimientos persistían en errores, incongruencia u
omisiones que no permitían realizar una indagación de mercado apropiado.
Es de advertir, que todas las actividades planificadas y aprobadas en el PORI 2019, están
ligadas al presupuesto asignado y a la necesidad del usuario por cada actividad los cuales deben
ser utilizados para el fin específico.
Respecto al periodo 2020, se puede concluir que quedó un saldo al 31 de enero de 2021 en su
cuenta corriente de USAID, el importe de S/633 199.79, luego de haberse girado los devengados
al 31 de diciembre de 2020 (girado 2021) y recepcionadas las devoluciones de encargos y
viáticos; lo que significa que se habría ejecutado casi en su totalidad los desembolsos recibidos
por USAID.
Recomendación
Que la administración en coordinación con las áreas de planeamiento y usuarios incorporen en

sus lineamientos o directivas de donación la aprobación de USAID del Plan Operativo del PORI
con anticipación antes del 31 de diciembre de cada año con las proyecciones previas de las
áreas usuarias discriminando el presupuesto de ejecución del gasto correspondiente a fin de
cumplir con los objetivos del Convenio de donación. Asimismo, se logre una mayor ejecución en
el presupuesto del PORI.
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INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE CUMPLIMIENTO CON TÉRMINOS

DEL CONVENIO, ENMIENDAS, LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
Señor
Presente.-
Hemos auditado la Cedula de Gastos de la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas -
DEVIDA, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2020, y
emitimos nuestro informe sobre el mismo con fecha 7 de octubre de 2021. También revisamos la
Cédula de Contribución de Contrapartida.
Excepto por no tener un programa de revisiones de control de calidad efectuada por una organización
externa no afiliada, tal como se describe en nuestro informe sobre la Cedula de Gastos, nuestra
auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental de los Estados Unidos
emitidas por el Contralor General de los Estados Unidos, y en lo pertinente con las Normas General de
Control Gubernamental, emitidas por La Contraloría General de la República. Esas normas requieren
que planifiquemos y realicemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que la
Cedula de Gastos esté libre de distorsiones materiales resultantes de violaciones a los términos del
convenio, leyes y regulaciones que tienen un efecto directo y material sobre la determinación de los
montos en la Cedula de Gastos.
El cumplimiento con los términos de los convenios y leyes y regulaciones aplicables a DEVIDA, es
responsabilidad de la Oficina General de Administración de DEVIDA. Para obtener una seguridad
razonable de que la Cedula de Gastos esté libre de distorsiones materiales, efectuamos pruebas de
cumplimiento a DEVIDA con ciertos términos del convenio, leyes y regulaciones. Sin embargo, nuestro
objetivo no fue la de expresar una opinión sobre el cumplimiento general con tales cláusulas. Por lo
tanto, no expresamos tal opinión. También efectuamos pruebas de cumplimiento de DEVIDA con
ciertos términos del convenio, leyes y regulaciones aplicables a la Contribución de Contrapartida.
Las instancias materiales de incumplimiento son fallas en el cumplimiento de los requisitos o

violaciones de los términos del acuerdo y las leyes y regulaciones que nos llevan a concluir que la
agregación de declaraciones erróneas que resultan de esas fallas o violaciones es material para la
Cedula de Gastos y el la Contribución de Contrapartida. Los resultados de nuestras pruebas de
cumplimiento revelaron los siguientes casos importantes de incumplimiento, cuyos efectos se
muestran como costos cuestionados en la Cedula de Gastos y la Cedula de Contribución de
Contrapartida de DEVIDA:
Costos cuestionados 2019 y 2020
1. Contratación de personal temporal con fondos de USAID que no se encuentran enmarcados con
los objetivos del Convenio y otros contratados que realizan las actividades que deben ser
asumidos con recursos ordinarios, por el importe de US$ 158 249.73 (S/525 230.82) (2019 y
2020)
Página 46 de 85
2. Adquisición de equipos menores de panificación y bienes complementarios para organizaciones

de productores, ascendente a US$ 142 421.59 (S/511 293.53), a la fecha de nuestra revisión, no
se encuentran en uso (2020)
3. Bienes adquiridos el 18 de agosto de 2020 con fondos de USAID por US$ 10 659.04
(S/37 807.69), se encuentran en almacén central DEVIDA sin haberse distribuido a la fecha de
nuestra inspección física de 26 de julio de 2021. (2020)
4. Contribución de Contrapartida ejercicio 2019 y 2020 por US$273 843.92 (S/908 887.97) y
US$ 489 267.59 (S/1 771 638.00) respectivamente, no están vinculados a la implementación del
Programa de Desarrollo Alternativo (PIRDAIS).
5. Inoportuna entrega de fertilizantes a los participantes de la actividad cacao para la campaña
agrícola del año 2020, sin considerar el calendario agrícola de cacao.
Hemos considerado estas instancias materiales de incumplimiento al formar nuestra opinión

respecto a si la Cedula de Gastos por el ejercicio del 01 de enero 2019 al 31 de diciembre de 2020
de DEVIDA presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con los términos
del convenio y de conformidad con la base contable descrita en la Nota 2 de la Cedula de Gastos, y
este informe no afecta nuestro informe sobre la Cedula de Gastos de 7 de octubre de 2021.
Este informe está destinado para informar a la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas
- DEVIDA y la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional – USAID. Sin embargo,
una vez sea distribuido por USAID, este informe es un asunto de interés público y su distribución no
estará restringida.
Lima – Perú
Refrendado por:

Página 47 de 85
1. CONTRATACIÓN DE PERSONAL TEMPORAL CON FONDOS DE USAID QUE NO SE

ENCUENTRAN ENMARCADOS CON LOS OBJETIVOS DEL CONVENIO Y OTROS
CONTRATADOS QUE REALIZAN LAS ACTIVIDADES QUE DEBEN SER ASUMIDOS CON
RECURSOS ORDINARIOS, POR EL IMPORTE DE US$ 158 249.73 (S/525 230.82)
Condición
De la revisión a la documentación que sustenta los pagos efectuados con fondos del Convenio
en el periodo 2019, se ha evidenciado ordenes de servicios con la contratación de servicios
temporales (profesionales y técnicos) para realizar actividades que no tienen relación con los
objetivos del convenio n.º 527-0426 ni con los objetivos expuestos en el PORI 2019 18 que
estipula “Apoyar a DEVIDA en la reducción sostenible de cultivos ilícitos de coca, en las regiones
de Huánuco, San Martin, Ucayali y Pasco (…)” tal como se muestra en los numerales del 1 al 6
del cuadro n.°1 y otras contrataciones que realizan labores propias de las actividades de
DEVIDA (ver ítem número del 7 al 19 del cuadro), como se aprecia en el cuadro siguiente:
Cuadro n.° 23
Gastos realizados en el año 2019 con fondos de USAID para la contratación de personal que no tiene relación con el
Convenio y realizan labores propias de DEVIDA
Guías de servicios con el cual contrata al personal Pagos efectuados
N° Detalle
N° Nombres Monto Descripción S/ US$
Contratación de servicio
temporal de un profesional Se pagó con el C/P
para asesoría legal en los  2726 S/ 10 000 25/06/19
1 699-19 Villafane Ramos Elizabeth Olinda 30 000.00 30 000.00 9 038.87
procedimientos de selección  3317 S/ 10 000 23/07/19
del PORI 2019 – U.  4002 S/ 10 000 28/08/19
Abastecimientos
Contratación de servicio
específico como apoyo legal
en contrataciones y Se pagó con el C/P
aspectos administrativos  2765 S/ 10 000 27/06/19
2 702-19 Quiroz Arias Diana Cristina 30 000.00 30 000.00 9 038.87
vinculados a la ejecución del  3320 S/ 10 000 23/07/19
PORI 2019 con fondos  3928 S/ 10 000 23/08/19
USAID para la oficina
General de Administración
Contratación de servicios
específicos como asesor (a) Se pagó con el C/P
legal en contrataciones y  2874 S/ 8 000 03/06/19
aspectos legales vinculados
3 677-19 Pinillos García Katherine del Roció 32 000.00 32 000.00 9 641.46  3415 S/ 8 000 31/07/19
a la ejecución del PORI
 4018 S/ 8 000 28/08/19
2019 con fondos USAID en
apoyo a la Oficina de  4767 S/ 8 000 01/10/19
Asesoría Jurídica
Contratación de un técnico
calificado para la Se pagó con el C/P
elaboración o actualización
 3065 S/ 6 000 11/07/19
de documentos normativos
 3415 S/ 6 000 09/08/19
de gestión institucional en el
4 689-19 Livia Alba Roció Janet 24 000.00 12 000.00 3 615.55
marco del Política Nacional
Se pagó el monto total de
de Modernización de la
S/ 12,000 con fondos de
Gestión Publica en DEVIDA
USAID
– USAID, para la Unidad de
Desarrollo Institucional
5 922-19 Luis Alberto Urrea La Torre 32 000.00 Contratación temporal de un 31 666.67 9 541.03 Se pagó con el C/P
profesional para apoyo en  4794 S/ 7,666.67 01/10/19
gestión administrativa a la  5338 S/ 8 000 22/10/19
18
Aprobado con la Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-19 de 28 de febrero de 2019
Página 48 de 85

N° Detalle
Jefatura de la Oficina Zonal  6293 S/ 8 000 26/11/19
Pucallpa (Aguaytia)  7057 S/ 8 000 23/12/19
Contratación temporal de un Se pagó con el C/P
profesional para apoyo en
 5827 S/ 7 499.95 13/11/19
6 1017-19 Milton Fernando Pantoja Pantoja 23 700.00 gestión administrativa a la 23 216.01 6 994.88
 6781 S/ 7 658.06 13/12/19
Jefatura de la Oficina Zonal
La Merced  7310 S/ 8 058.00 31/12/19
Contratar temporal de un
experto en inspecciones
ambientales en el ámbito de
Bolsón Cuchara y Supte en
7 840-19 Juan Manual Bernales Muñoz 3 745.00 el marco de la actividad 3 745.00 1 128.35
“Atención a la población pre
Se pagó con el C/P 6689 de 13
y post erradicación” en el
de diciembre de 2019
ámbito de la Oficina Zonal
Tingo María
Servicio temporal de un
experto en inspecciones
8 844.19 Karen Jimena Timoteo Del Aguila 3 854.00 3 854.00 1 161.19
ambientales en el ámbito de
Monzón
 Sócrates Igor Rodriguez
Guerrero Enjertación de plantas
 Mereyda Patty Perez Palermo prendidas y crecidas de
 Claudia Zuñiga Ayala cacao "Asistencia técnica en
 Mario Tomas Soto la diversificación productiva
Se pagó con el C/P 7071 de 23
9 -  Jelly Jessica Choque Silvestre - de bienes y servicios 39 447.80 11 885.45
de diciembre de 2019
 Evelin Gisell Valdez Rimarachi alternativos sostenibles, en
 Mirian Irene Agüero Vasquez el ámbito de la Oficina Zonal
 Eyleen Paulina Agüero Vasquez Pucallpa, durante diciembre
 Ángel Jesús Fretel Puente 2019.
 Rodrigo Eliseo Rodriguez Zuñiga
 Raul Ever Olivera Barrientos
 Ángel Rafael Córdova Serquen Coordinador, Técnicos de
 Liliana Grandez Escudero Campo y Extensionistas de
 Deygar Luis Cruzado Medina Campo en Sanidad en el
Se pagó con C/P 2924 de 26
10 -  Emerson Picón Gonzales - cultivo de cacao, en el 15 900.00 4 790.60
de octubre de 2020
 Jorge Luis Arévalo Escudero ámbito de la Oficina Zonal
 Lenin Jara Cabrera Tarapoto, durante la primera
 Miguel Paredes Paredes quincena de octubre 2020
 Alex Carbajal Huesember
 Fulner Drey Borja Panduro
 Jorge Washintong Panduro Silva Extensionistas de campo en
 Pedro Merino Sifuentes cacao – Sanidad en el
Se pagó con C/P 2936 de 27
11 -  Omar Gilmer Lujerio Silva - ámbito de la Oficina Zonal 14 350.00 4 323.59
de octubre de 2020
 Raul Zevallos Dionicio Pucallpa, durante la primera
 Himmler Soto Domínguez quincena de octubre 2020
 Rubén Alex Torres Becerra
12 -  Rina Garrido Garcia - Extensionistas y técnicos de 28 226.00 8 504.37 Se pagó con C/P 2936 de 27
 Winder Cesar Zevallos campo – Sanidad en el de octubre de 2020
Cajañaupa cultivo de cacao en el
 Reinerio Perez Chávez ámbito de la Oficina Zonal
 Victor Abenzur Pinedo Ríos Tingo Maria, durante la
 Danny Daza Wuimac primera quincena de octubre
 Alfonso Davila Illatopa 2020
 Fernando Portocarrero Lucero
 Juan Ronald Salazar Lloja
 Hilmer Leonardo Luna Tevez
 Daniella Nicole Repoma
Rodriguez
 Jose Luis Rojas Alljahuaman
 Andres Constantino Egoavil
Medina
 Marycela Huayhua Inga
 Norvin Fasabi Grandez
 Victor Hugo Fuertes Astocondor
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N° Detalle
 Pedro Antonio Angulo Torres
 Beatriz Silva Borja
 Jorge Washintong Panduro Silva Extensionistas de campo en
cacao – Sanidad en el
 Pedro Merino Sifuentes
ámbito de la Oficina Zonal Se pagó con C/P 3109 de 6 de
13 -  Omar Gilmer Lujerio Silva - 14 350.00 4 323.60
Pucallpa, durante la noviembre de 2020
 Raul Zevallos Dionicio segunda quincena de
 Himmler Soto Domínguez octubre 2020
 Rina Garrido Garcia
 Winder Cesar Zevallos
Cajañaupa
 Reinerio Perez Chávez
 Victor Abenzur Pinedo Ríos
 Danny Daza Wuimac
 Alfonso Davila Illatopa
 Albornoz Albornoz Edith Extensionistas y técnicos de
 Juan Ronald Salazar Lloja campo en el cultivo de café
 Hilmer Leonardo Luna Tevez y cacao, en el ámbito de la Se pagó con C/P 3109 de 6 de
14 - - 33 043.34 9 955.81
 Daniella Nicole Repoma Oficina Zonal Tingo María, noviembre de 2020
Rodriguez durante la segunda
 Jose Luis Rojas Alljahuaman quincena de octubre 2020
Medina
 Jorge Quintana Suarez
 Raul Ever Olivera Barrientos
 Ángel Rafael Córdova Serquen
 Liliana Grandez Escudero Coordinador, Técnicos de
 Deygar Luis Cruzado Medina Campo y Extensionistas de
Campo en Sanidad en el
 Emerson Picón Gonzales
cultivo de cacao, en el Se pagó con C/P 3330 de 18
15 -  Jorge Luis Arévalo Escudero - 18 496.67 5 572.96
ámbito de la Oficina Zonal de noviembre de 2020
 Lenin Jara Cabrera Tarapoto, durante la
 Miguel Paredes Paredes segunda quincena de
 Alex Carbajal Huesember octubre 2020
 Martínez Medina Verónica
Yanina
 Jorge Washintong Panduro Silva
 Pedro Merino Sifuentes Extensionistas de campo en
cacao – Sanida}d, en el
 Omar Gilmer Lujerio Silva Se pagó con C/P 3643 de 7 de
16 - - ámbito de la Oficina Zonal 32 663.33 9 841.32
 Raul Zevallos Dionicio diciembre de 2020
Pucallpa, durante noviembre
 Himmler Soto Domínguez 2020
 Giurfa Seijas Gerardo Juvenal
17 -  Rina Garrido Garcia - Extensionistas y técnicos de 64 900.00 19 554.08 Se pagó con C/P 3643 de 7 de
 Winder Cesar Zevallos campo en el cultivo de café diciembre de 2020
Cajañaupa y cacao, en el ámbito de la
 Reinerio Perez Chávez Oficina Zonal Tingo María,
 Victor Abenzur Pinedo Ríos durante noviembre 2020
 Albornoz Albornoz Edith
 Hilmer Leonardo Luna Tevez
 Daniella Nicole Repoma
Rodriguez
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N° Detalle
Medina
 Jorge Washintong Panduro Silva
 Pedro Merino Sifuentes Extensionista de Campo en
Sanidad en el cultivo de
 Omar Gilmer Lujerio Silva Se pagó con C/P 4257 de 30
18 - - cacao, en el ámbito de la 32 800.00 9 882.49
 Raul Zevallos Dionicio de diciembre de 2020
Oficina Zonal Pucallpa
 Himmler Soto Domínguez durante diciembre 2020
 Giurfa Seijas Gerardo Juvenal
 Rina Garrido Garcia
 Winder Cesar Zevallos
Cajañaupa
 Reinerio Perez Chávez
 Victor Abenzur Pinedo Ríos
 Albornoz Albornoz Edith
Extensionistas y técnicos de
campo en el cultivo de café
 Hilmer Leonardo Luna Tevez Se pagó con C/P 4257 de 30
19 - - y cacao, en el ámbito de la 64 572.00 19 455.26
 Daniella Nicole Repoma de diciembre de 2020
Oficina Zonal Tingo María,
Rodriguez durante diciembre 2020
Medina
Total 525 230.82 158 249.73 T/C 3.319
Fuente: Comprobante de pagos, con fondos de USAID 2019 y 2020, otorgados por DEVIDA e Informes de entregables presentados
por los profesionales.
Elaborado por: Comisión OCI - DEVIDA.
Criterio
El Convenio de Donación de USAID n.° 527-0426 de 20 de setiembre de 2012, en su sección

B.2. Ejecución del Convenio literal a) señala: “El Donatario llevará a cabo el Convenio y las
La Carta de Ejecución 527-0426-AD-18 del 09 de julio de 2018 que aprueba el “Plan Operativo
Multianual de Reforzamiento Institucional – PORI a DEVIDA (2018-2022), señala: “Los
procedimientos sobre la ejecución del referido PORI y entre ellas en su ítem C. Contribuciones
de las Partes numeral 2. Contribución de la contrapartida indica: “Las contribuciones financieras
y en especie de DEVIDA pueden cubrir costos operativos o de capital, incluyendo pero no
restringido a: dinero en efectivo; bienes de capital; personal de DEVIDA, servicios y estudios que
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respalden el éxito del programa, proyecto o actividad; alquiler o compra de materiales para las
operaciones o construcción; costos administrativos; terrenos aportados por el país para ayudar a
alcanzar los objetivos del programa, proyecto o actividad; y los costos relacionados con lo
descrito anteriormente”.
Efecto
Se ha determinado costos cuestionados por un importe de US$ 158 249.73 (S/525 230.82),
ocasionando que los recursos sean utilizados en otros rubros que no corresponden al Convenio.
Causa
La Administración del Convenio de Donación n.°527-0426 en uso de sus atribuciones han

permitido la ejecución de gastos que no guardan relación con lo señalado en el Convenio ni el
PORI correspondiente al 2019 y 2020, así como, a la inexistencia de un sistema de control
interno que permita la correcta ejecución de los gastos de donación.
Efecto
Se ha determinado costos cuestionados por un importe de US$ 158,249.73 (S/525,230.82),

ocasionando que los recursos sean utilizados en otros rubros que no corresponden al convenio.
DEVIDA, en su informe n.°000374-2021-DV-OGA-UABA de 4 de octubre de 2021, señala

respecto a las contrataciones cuestionadas de los numerales 1 al 6 del cuadro n.° 20, que los
requerimientos de los locadores de servicios fueron solicitados por las respectivas áreas
usuarias: Unidad de Abastecimiento, Oficina General de Administración, Oficina de Asesoría
Jurídica, Unidad de Desarrollo Institucional, Dirección de Articulación Territorial / Oficina Zonal de
Pucallpa – Aguaytía y La Merced, en apoyo al cumplimiento en la ejecución del Plan Operativo
de Reforzamiento Institucional 2019; siendo dichos requerimiento aprobados por la Gerencia
General.
Indica además que, el apoyo a DEVIDA implica la realización de las acciones y contrataciones
necesarias para lograr la reducción sostenible de cultivos ilícitos de coca en las regiones
mencionadas, y que ello significa que se puedan realizar acciones que involucren contar con los
insumos técnicos, administrativos y legales para el cumplimiento de los objetivos, pudiendo ello
incluir, la contratación de personal, de ser el caso, siendo esta la razón por la cual, se usan los
fondos provenientes de donación USAID.
De igual manera, señalan que de acuerdo al numeral 2 de la sección C de la Carta de Ejecución

n.° 527-0426-AD-18 de 9 de julio de 2018, sí es posible contratar al personal de DEVIDA en el
marco del Convenio, indicándose claramente que no sólo queda restringido a ello, sino a realizar
otras contrataciones que coadyuven al cumplimiento de los objetivos del convenio.
Por otro lado, en referencia a los numerales del 9 al 19 de citado cuadro, DEVIDA precisa que
dichas contrataciones fueron requeridas por las mencionadas Oficinas Zonales durante el año
2019 y el año 2020, al amparo de lo dispuesto en el numeral 1 de la Septuagésima Novena
Disposición Complementaria Final de la Ley n.º 30879 - Ley del Presupuesto Público para el Año
Fiscal 2019, según la cual se autorizó a la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin
Drogas – DEVIDA, durante el Año Fiscal 2019 y con cargo a su presupuesto institucional, norma
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cuya vigencia fue prorrogada hasta el 31 de diciembre de 2020 por la Quincuagésima Sexta
Disposición Complementaria Final del Decreto de Urgencia n.°014-2019 – Decreto de Urgencia
que aprueba el Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2020.
Se hace mención, sobre la competencia funcional de la Dirección de Articulación Territorial

(DATE), para verificar que el requerimiento para la contratación de un(a) locador(a) de servicios
se sustentase en los objetivos del Convenio n.º 527-0426 y del respectivo Plan Operativo de
Reforzamiento Institucional (PORI); así como, verificar que dicho requerimiento contase con la
respectiva disponibilidad presupuestal y se enmarcan en los créditos presupuestarios que figuran
en el presupuesto para el cumplimiento de los objetivos aprobados.
Igualmente refieren que, no se advierte que los recursos se emplearon en rubros que no
correspondían a los objetivos del Convenio n.º 527-0426 y del respectivo PORI, y las locaciones
de servicio cuestionadas se encontraban referidas a la asistencia técnica relativa al cultivo de
café y cacao como alternativa sostenible para erradicar el cultivo ilícito de coca; rubros que
claramente se enmarcan en el objetivo de “Apoyar a DEVIDA en la reducción sostenible de
cultivos ilícitos de coca, en las regiones de Huánuco, San Martín, Ucayali y Pasco (…)”, siendo
esta confirmada por la Oficina Zonal Tingo María.
Finalmente, indican que, con la emisión de la certificación de crédito presupuestario respecto de

las contrataciones cuestionadas, la Unidad de Presupuesto –en su calidad de órgano
competente en materia presupuestaria confirmó que los recursos se emplearían en rubros
requeridos para el cumplimiento de los objetivos del Convenio n.º 527-0426 y del respectivo
PORI
En relación a los numerales del 1 al 6 del cuadro de la presente observación, DEVIDA no supera
el hecho observado, a pesar de argumentar que los requerimientos para la contratación del
personal fueron solicitados por las áreas usuarias en apoyo al cumplimiento del PORI 2019, y
autorizados por la Gerencia General; debido a que, dichas contrataciones no se enmarcan dentro
de los objetivos del PORI 2019, toda vez que, dichas labores que desempeñaron los
profesionales y técnicos (entregables) eran propias del personal de la entidad, como son -entre
otros- asesoría legal en procedimientos de selección, conformación de Comités de Selección,
actualización de documentos normativos de gestión institucional y apoyo en gestión
administrativa.
Respecto a los numerales 7 y 8 del citado cuadro, DEVIDA no ha emitido pronunciamiento

alguno, por tanto, el hecho advertido persiste.
Referente a las contrataciones detalladas en los numerales del 9 al 19 del mencionado cuadro,
DEVIDA no subsanó la observación efectuada, por cuanto, si bien se contrató a los profesionales
(coordinadores, extensionistas y técnicos de campo) cuyas labores se encuentran relacionadas
con los objetivos del Convenio de Donación n.°527-0426 y Planes Operativos de Reforzamiento
Institucional de los años 2019 y 2020; no obstante, se contrató a tales profesionales con recursos
de USAID al margen de lo establecido en el numeral 2, de la sección C. “Contribuciones de las
partes” de la Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-18 de 9 de julio de 2018, en el cual se
establece que: “Las contribuciones financieras y en especie de DEVIDA pueden cubrir costos
operativos o de capital, incluyendo pero no restringido a: dinero en efectivo; bienes de capital;
personal de DEVIDA, servicios y estudios que respalden el éxito del programa, (…).”; es decir, la
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contratación de los locadores de servicios debieron ejecutarse con recursos de contrapartida de

DEVIDA.
Recomendación
La Administración efectúe la devolución del costo cuestionado señalado en la presente

observación a la cuenta corriente de la donación USAID, sin que se afecte el presupuesto de
DEVIDA. Así como, se disponga las acciones necesarias para garantizar que, en lo sucesivo, la
administración de la entidad ejerza la función encomendada de supervisar, controlar y evaluar la
gestión administrativa y vele por el cumplimiento de los objetivos establecido en el convenio que
regula el manejo de los recursos de USAID.
2. ADQUISICIÓN DE EQUIPOS MENORES DE PANIFICACIÓN Y BIENES COMPLEMENTARIOS

PARA ORGANIZACIONES DE PRODUCTORES, ASCENDENTE A US$ 142 421.59 (S/ 511
293.53), A LA FECHA DE NUESTRA REVISIÓN, NO SE ENCUENTRAN EN USO
Condición
Del análisis y revisión al acervo documentario e inspección física efectuada en la Unidad

Ejecutora del VRAEM (UE 006) y dos Oficinas Zonales de DEVIDA 19 se ha determinado que
existen equipos menores de panificación, que fueron adquiridos con fondos del Convenio n.º
527-0426 en el año 2020, con el fin de contribuir a la mejora en el aspecto económico y social de
916 familias participantes en post erradicación 20, permitiendo involucrar a los productores
organizados de las comunidades en un cambio progresivo hacia las actividades económicas
lícitas; sin embargo, estos equipos menores de panificación 21 no vienen siendo usados para su
producción, no generan valor agregado ni les proporcionan ingresos sostenidos a las
organizaciones, desde la fecha de su internamiento (del 21 al 28 de diciembre de 2020) en los
almacenes de Pichari de la UE 006 y de las Oficinas Zonales de Tarapoto y Tingo María hasta la
fecha de nuestra visita de inspección el 16 de agosto y la documentación obtenida
correspondiente a dicho mes.
Los fondos desembolsados del Convenio para adquirir equipos menores de panificación a
transferir a las Organizaciones de Productores, que representan capacidad sin utilizar, se
exponen en el siguiente cuadro:
Cuadro n.º 24
Relación de organizaciones que no usan los equipos menores de panificación desde la fecha de internamiento
N° Equipos menores de panificación Oficina Zonal Tingo
Oficina Zonal Tarapoto. Unidad Ejecutora 006 – VRAEM
María.
Internado en almacén el 21 y 26 de
Internado en almacenes el 28 de diciembre de 2020 22
diciembre de 202023
Cooperativa Asociación de Asociación Mujeres Asociación Asociación
Agraria Industrial Mujeres Unidas para el Organización Federación de
Mishollo Ltda., Organizadas Desarrollo De Ashaninka Club de Madres
19
Actas de Constatación n.º 001-DV-AF-USAID.001 y 006-DV-AF-USAID.001 de 16 y 20 de agosto de 2021 respectivamente, suscrita
conjuntamente por la CGR y el OCI de DEVIDA con los funcionarios y servidores de la Oficina Zonal de Tarapoto de DEVIDA.
20
Pertenecientes a Cooperativa Agraria Industrial Mishollo Ltda; Asociación de Mujeres Organizadas Choco Warmis; Asociación Mujeres
Unidas para el Desarrollo de Castillo Grande; Asociación Organización Ashaninka Machigenga del río Apurímac – OARA y Asociación
Federación de Club de Madres del Distrito de Samugari
21
Equipos menores encontrados embalados, en custodia en los centros de transformación de los beneficiarios de la Oficina zonal
Tarapoto.
22
Adquiridos en el marco de la Licitación Pública n.°009-2020-DEVIDA.
23
Adquiridos en el marco de la Adjudicación Simplificada n.°044-2020-DEVIDAUE006/OEC-2.
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Choco Warmis, Machigenga del Río

Castillo Grande,
Distrito de Distrito San José Apurímac – Oara, Del Distrito de
Distrito Castillo
Pólvora, Tocache, de Sisa, El Distrito de Kimbiri, Samugari, La Mar,
Grande, Leoncio
San Martín Dorado, San La Convención, Ayacucho.
Prado, Huánuco
Martín Cuzco
Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad
Horno rotativo a petróleo c/
1 comandos eléctricos y capacidad 1 1 1 1 1
de coche de 12 / 18 bandejas
2 Batidora de 15 litros por bach. 1 1 1 1 1
3 Amasadora de 25 Kg por bach 1 1 1 1 1
4 Divisora de 30 piezas 1 1 1 1 1
Cámara de fermentación para
5 1 1 1 1 1
dos coches de 12 / 18 bandejas
6 Coche de 12 / 18 bandejas 3 3 6 6 6
Mesa de acero inoxidable 2,2 x
7 2 2 3 2 3
0,9 x 0,9
Bandeja para horneado de 65 x
8 54 54 108 72 72
45 cm. aluminio
9 Exhibidora de panes 1 1 1 1
Equipos de línea de pesado y
10 sellado (Fechadora y loteadora, 4 4 4 3 4
selladora, balanza digital)
Bienes complementarios de
11 1 1 -x- -x- -x-
Panificación (pastelería)
Desembolsos por equipos Parcial 114 684, 52 114 684, 52 114 888.49 81 519,00 85 517,00
(S/) Total S/ 511 293,53
Desembolsos por equipos Parcial 31 945,55 31 945,55 32 002,36 22 707,24 23 820,89
(US $) Total US$ 142 421,59
Comprobantes de Pago 4582 y 4256 4713 y 4254 0603, 0604 y 0605
Fuente: Guía de remisión n.° 001-0036704, Nota de Entrada a Almacén n.° 2020-39 y Actas de Custodia de Equipamiento menor (OZ
Tarapoto), Guía de remisión n.° 001-0036703 y CE de 15/09/2021 (OZ Tingo María), Guía de remisión n.° 001-0036665 y 0036665
(UE006).
Elaborado por: Comisión Auditora OCI - DEVIDA
Es preciso señalar que, por dichos equipos menores de panificación, DEVIDA efectúo
desembolsos mediante los Comprobantes de pago n.° 4582, 4713 y 0603 al proveedor Nova
Industrial Tools S.A.C y vía los Comprobantes de Pago n.° 4254, 4256, 0604 y 0605 a otros
proveedores en un importe ascendente a S/511 293.53 (US$ 142 421.59).
Aunado a este hecho observado, es importante, resaltar que la Asociación de Mujeres

Organizadas Choco Warmis se localiza en el distrito de San José de Sisa, provincia El Dorado
(Huallaga Central - Bajo Mayo) en la cual la Oficina Zonal Tarapoto -a excepción de esta
Organización en la Actividad de Asociatividad- no tiene beneficiarios ni participantes de sus
Actividades de PIRDAIS (Cacao, Sanidad u otros), ya que no constituye un ámbito de Post
Erradicación al no incluirse en los Informes de Monitoreo de Cultivos de Coca de la Oficina de las
Naciones Unidas Contra la Droga y el Delito – UNODC (2015-2017) y tampoco en los Reportes
del Sistema de Información de Lucha Contra las Drogas – SISCOD del Observatorio Peruano de
Drogas en DEVIDA (2018-2019); restringiéndose el mismo a las provincias de Tocache y
Mariscal Cáceres (Alto Huallaga) tal cual consta en la Ficha de Indicadores de USAID contenida
en el Plan de Acción 2019 del PORI 2018-2022. En este particular, mediante oficio
n.° 000011-2021-DV-AF-USAID.001 de 10 de agosto de 2021 requerimos a DEVIDA la
autorización de parte de USAID para financiar vía sus recursos las actividades de post
erradicación en el ámbito de la provincia de El Dorado, así como para la adquisición de equipos
menores, lo cual no fue sustentado por DEVIDA.
Los equipos menores de panificación que se encontraron sin uso en el ámbito de la Oficina Zonal
Tarapoto, estuvieron embalados en los Centros de Transformación de las Organizaciones de
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Productores, a la espera que se concrete la instalación y puesta en funcionamiento de los

mismos, tal como se ilustra a continuación:
Imagen n.° 1
Cámara de fermentación para dos coches de 18 bandejas y Divisora de 30 piezas, ambas en

desuso, instalaciones de Cooperativa Agraria Industrial Mishollo Ltda Distrito de Pólvora,
Tocache, San Martín
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Imagen n.° 2
Horno rotativo a petróleo c/ comandos eléctricos y capacidad de coche de 18 bandejas en desuso,

instalaciones de la Asociación de Mujeres Organizadas Choco Warmis, Distrito San José de Sisa,
El Dorado, San Martín
Para las Organizaciones de Productores del ámbito de la Oficina Zonal Tarapoto, además, se
adquirieron bienes complementarios de panificación24 (selladoras, balanzas electrónicas, moldes,
cajas, set, rodillos, entre otros), también adquiridos con fondos del Convenio de Donación de
USAID n.º 527-0426 que no son usados al requerir, en forma previa, el funcionamiento y
producción de los equipos menores.
Imagen n.° 3
Selladora a pie para bolsas en desuso, instalaciones de la de la Asociación de Mujeres Organizadas Choco
Warmis, Distrito San José de Sisa, El Dorado, San Martín
24
Actas de Constatación n.º 005-DV-AF-USAID.001 y 007-DV-AF-USAID.001 de 17 y 20 de agosto de 2021 respectivamente, suscrita
conjuntamente por la CGR y el OCI de DEVIDA con los funcionarios y servidores de la Oficina Zonal Tarapoto de DEVIDA.
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Imagen n.° 4
Balanza digital en desuso, instalaciones de la de la Asociación de Mujeres Organizadas Choco Warmis, Distrito
San José de Sisa, El Dorado, San Martín
Criterios
El Convenio de Donación de USAID n.º 527-0426 de 20 de setiembre de 2012, en su sección B.2

Ejecución del Convenio literal a) señala: “El Donatario llevará a cabo el Convenio y las
Complementariamente, la sección B.3. “Utilización de Bienes y Servicios” señala. “Salvo que

USAID acuerde lo contrario por escrito, cualesquier bienes y servicios financiados bajo este
Convenio, serán dedicados al Convenio hasta que este sea completado o terminado, y de ahí en
adelante (así como en cualquier periodo de suspensión del Convenio) se utilizará de modo que
se pueda fomentar el Objetivo del Convenio y como USAID pueda indicar en Cartas de
Ejecución”.
La Carta de Ejecución n.º 527-0426-AD-19 de 28 de febrero de 2019 prescribe en su numeral 5

que “De conformidad con el Plan de Ejecución del PORI 2019, USAID autoriza a DEVIDA la
adquisición de bienes, insumos y equipos para la instalación, mantenimiento, cosecha, beneficio
y transformación de cultivos alternativos delineados en el PORI”.
Finalmente, la Carta de Ejecución n.º 527-0426-AD-24 de 1 de diciembre de 2020 prescribe en

su numeral 2 que “El Plan Operativo reformulado incorpora nuevas actividades relacionadas con
la instalación de módulos de panadería básica, así como actividades de acuicultura y apicultura,
que ayudarán a reactivar la economía en las áreas de intervención, contribuyendo también con
la seguridad alimentaria de las familias” (el subrayado es nuestro).
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Efecto
Se han determinado costos cuestionados por US$ 142 421.59 (S/511 293.53) los mismos que
ponen en riesgo de deterioro o pérdida los bienes y equipos menores de panificación al no ser
utilizados.
El no uso de los bienes y equipos menores de panificación por parte de las Organizaciones de
Productores durante más de 8 meses, les privó de producir y comercializar sus productos, no
generando una fuente de ingresos lícitos para las mismas, el cual es el Objetivo 1 del Plan
Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional (PORI) de DEVIDA.
Causa
Se ha presentado está situación debido a que, en el ámbito de la UE006 – VRAEM, DEVIDA no

cautelo que las Organizaciones de Productores estuviesen facultadas, según sus Estatutos, a
recibir en calidad de donación los equipos menores de panificación al momento de suscribir los
Convenios de Cooperación Interinstitucional con DEVIDA.
Complementariamente, en los ámbitos de las Oficinas Zonales de Tarapoto y Tingo María,

DEVIDA no tomó los recaudos para cerciorarse que -al transferirles los equipos menores de
panificación y los bienes complementarios- las Organizaciones de Productores tuvieran
instalaciones con el acondicionamiento necesario en la infraestructura productiva que les
permitiese operarlos.
La Dirección de Articulación Territorial, con informe n.° 127-2021-DATE de 5 de octubre de 2021,

respecto al hallazgo manifiesta lo siguiente:
 En el caso de la Asociación Mujeres Unidas para el Desarrollo de Castillo Grande (ámbito de

la Oficina Zonal Tingo María), se aprobó la transferencia del equipamiento menor con
Resolución de la Oficina General de Administración n.° 000020-2021-DV-OGA de 9 de
marzo de 2021, siendo que la entrega de los mismos se concretó el 20 de setiembre de
2021 con la suscripción del Acta de Entrega – Recepción. Agrega que, de haberse
entregado sin contar con las condiciones necesarias, estos habían sufrido “un deterioro
inminente dada la alta humedad producida en la zona” y que, a la fecha, la Organización
viene usando el equipamiento menor.
 Respecto a la Cooperativa Agraria Industrial Mishollo Ltda. (ámbito de la Oficina Zonal
Tarapoto), se aprobó la transferencia del equipamiento menor con Resoluciones de la
Oficina General de Administración n.°s 000013-2021-DV-OGA y 000120-2021-DV-OGA de 3
de marzo y 28 de junio de 2021 respectivamente, siendo que la entrega de los mismos se
concretó el 1 de setiembre de 2021 con la suscripción del Acta de Entrega – Recepción.
Asimismo, revelan que, con oficios n.°s 000060-2021-DV-OZT y 000090-2021-DV-OZT de
19 de abril y 18 de mayo de 2021 respectivamente, habían efectuado el seguimiento
respecto al estado situacional de las instalaciones eléctricas de la Organización, siendo
informados de la potencia de energía eléctrica (14KW) de la planta de producción a fines del
mes de agosto de 2021.
 También en el ámbito de la Oficina Zonal Tarapoto, en lo relativo a la Asociación de Mujeres
Organizadas Choco Warmis, se aprobó la transferencia del equipamiento menor con
Resoluciones de la Oficina General de Administración n.°s 000147-2021-DV-OGA y 000148-
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2021-DV-OGA de 20 de agosto de 2021, siendo que la entrega de los mismos se concretó el

27 de agosto de 2021 con la suscripción del Acta de Entrega – Recepción. Asimismo,
revelan que, con oficio n.° 000087-2021-DV-OZT de 18 de mayo de 2021, habían efectuado
el seguimiento respecto al estado situacional de las instalaciones eléctricas de la
Organización, siendo informados que al 11 de agosto de 2021 se encontraba apta para
recibir el Equipamiento menor.
 Complementariamente, manifiestan que en el PORI 2020 modificado, se acreditó que es una
Organización beneficiaria de la entrega de equipamiento menor y bienes vinculados al
equipamiento menor, lo que es concordante con el Anexo n.° 01: Relación de distritos de
población objetivo del PP PIRDAIS.
Los comentarios vertidos por la entidad no enervan el hallazgo cursado, en consideración de lo

seguidamente expuesto:
 Desde el internamiento de los equipos menores de panificación en los almacenes de las

Oficinas Zonales de Tarapoto y Tingo María, así como en el de la UE006 – VRAEM
(diciembre 2020) hasta la visita efectuada por la comisión auditora en el marco de la
auditoría financiera (agosto 2021), esto es durante 8 meses, las Organizaciones de
Productores expuestas (5) no daban uso productivo a los equipos menores de panificación.
 En los casos de las Organizaciones en el ámbito de la Oficina Zonal Tingo María (1) y de la
UE 006 – VRAEM (2), DEVIDA no había entregado durante los 8 meses los equipos
menores de panificación. Esta situación está acreditada con la suscripción de las Actas de
Entrega – Recepción que nos proporcionaron dichas instancias y que corresponden al mes
de setiembre de 2021.
 En lo correspondiente a las Organizaciones en el ámbito de la Oficina Zonal Tarapoto, se
pudo apreciar in situ (Actas de Constatación n.º 001-DV-AF-USAID.001 y 006-DV-AF-
USAID.001 de 16 y 20 de agosto de 2021 respectivamente) que, si bien los equipos
menores obraban en sus instalaciones desde el mes de enero de 2021, aún no habían sido
instalados por la empresa proveedora y, por tanto, no participaban de proceso productivo
alguno. Es luego de la visita efectuada por la comisión auditora en el marco de la auditoría
financiera y el levantamiento de Actas que la Entidad procede a realizar la entrega de los
equipos menores.
 Pese a que la entrega de los equipos a las 5 Organizaciones de Productores se formalizó en
el mes de setiembre de 2021, DEVIDA no acredita que los equipos menores de panificación
transferidos a las Organizaciones se usaron para los propósitos establecidos de acuerdo con
los términos del Convenio, esto es, que hubiesen generado valor agregado y les
proporcionen ingresos sostenidos a las Organizaciones.
 Finalmente, en lo que corresponde al otorgamiento de los equipos menores de panificación
a la Asociación de Mujeres Organizadas Choco Warmis, para el cumplimiento del Objetivo 1
(“Apoyar a DEVIDA para que brinde asistencia técnica es post erradicación que conduzca a
la generación de ingresos lícitos para las familias participantes”), el ámbito donde desarrolla
sus actividades dicha Organización (Distrito San José de Sisa, distrito el Dorado) no es
prioritario para la post erradicación según la ficha invocada de USAID, a tal grado que
DEVIDA no realiza actividad alguna en el marco del PIRDAIS, salvo el apoyo a esta
Organización.
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Recomendación

DEVIDA.
Asimismo, asegurará que previamente a disponer la transferencia de los equipos menores y

bienes complementarios a las Organizaciones de Productores, estas cuenten con instalaciones
plenamente acondicionadas para albergar y poner en operación dichos equipos lo que incluye la
disponibilidad de suministro de energía eléctrica trifásica en caso lo requiera la cantidad y
envergadura de los equipos a transferirle, aspecto que convendría precisar para la admisibilidad
de sus solicitudes en la Guía de Criterios para la Admisibilidad, Evaluación, Calificación y
Priorización de Solicitudes de Equipamiento Menor y Bienes vinculados a equipamiento menor.
3. BIENES ADQUIRIDOS EL 18 DE AGOSTO DE 2020 CON FONDOS DE USAID POR

S/ 37 807.69 (US$ 10 659.04), SE ENCUENTRAN EN ALMACEN CENTRAL DEVIDA SIN
HABERSE DISTRIBUIDO A LA FECHA DE NUESTRA INSPECCIÓN FISICA DE 26 DE JULIO
DE 2021
Condición
Hemos realizado la inspección física al almacén central de DEVIDA 25, con relación a los bienes
adquiridos con fondos del Convenio n.º 527-0426, previstos en el componente 2 “Planificación y
Articulación Interinstitucional - Apoyar a DEVIDA en mejorar su monitoreo” del PORI 2020, los
cuales fueron asignados a la Sede Central de DEVIDA26.
Al respecto, se ha evidenciado que existen computadoras personales portátil que fueron

adquiridos con la finalidad de renovar tecnológicamente el parque informático de DEVIDA 27, sin
embargo, estos bienes no vienen siendo utilizados desde su compra 28 (agosto 2020) para los
propósitos establecidos de acuerdo al convenio, tal como se aprecia en el siguiente cuadro:
Cuadro n.° 25
Relación de bienes sin ser usados desde la fecha de adquisición
Fecha Monto
Usuario Enlace Código SBN Descripción E Serie Marca Modelo
Compra S/. US$/.
Gallegos Muñoz José – Computadora
128199 74080500-0456 B 4FJ9533 DELL Latitude 5500 18/08/2020 5 401.09 1 522.72
DPM – A. Común personal portátil
Francia Castillo Luis – Computadora 1 522.72
128358 74080500-0615 B G98K533 DELL Latitude 5500 18/08/2020 5 401.10
Almacén Central personal portátil
Francia Castillo Luis – Computadora HYKW43
128360 740805000617 B DELL Latitude 5500 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
Almacén Central personal portátil 3
Guzmán Cacho Karina -
Computadora
Dirección de Articulación 128361 740805000618 B CHQJ533 DELL Latitude 5500 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
personal portátil
Territorial (DATE)
Francia Castillo Luis – Computadora
128384 74080500-0641 B 1L12453 DELL Latitude 5500 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
128395 74080500-0652 B 2YR3453 DELL Latitude 5500 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
128448 74080500-0705 B 1B00453 DELL Latitude 5500 18/08/2020 5 401.10 1 522.72
(T/C 3.547 – según SUNAT 08/07/2020 – O/C OCAM-2020-1064-1231-1 Perú Compra) 37 807.69 10 659.04
25
Acta de Inspección Física de 26 de julio del 2021 suscrito conjuntamente OCI con área de patrimonio - DEVIDA
26
Informe n.°0056-2021-DV-OGA-UABA-ACP remitido por la unidad de Abastecimientos DEVIDA el 16 de julio de 2021
27
Perú Compras mediante la Orden de Compra OCAM-2020-1064-1231-1 del 8 de julio de 2020.
28
Bienes encontrados nuevos empaquetados sin uso alguno.
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Fecha Monto
Usuario Enlace Código SBN Descripción E Serie Marca Modelo
Compra S/. US$/.
TOTAL
Fuente: Relación de bienes comprados con fondos USAID 2020, otorgados por DEVIDA
Elaborado por: Comisión OCI - DEVIDA.
Criterio
El Convenio de Donación de USAID n.° 527-0426 en su SECCION B.3. “Utilización de Bienes y

Servicios” señala. “Salvo que USAID acuerde lo contrario por escrito, cualesquier bienes y
servicios financiados bajo este Convenio, serán dedicados al Convenio hasta que éste sea
completado o terminado, y de ahí en adelante (así como en cualquier periodo de suspensión del
Convenio) se utilizará de modo que se pueda fomentar el Objetivo del Convenio y como USAID
pueda indicar en Cartas de Ejecución”.
El DS n.º 047-2014-PCM Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de la Comisión

Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas – DEVIDA, de 4 de julio de 2014, en su En su
Artículo 27° Oficina General de Administración señala entre otros: “j) Custodiar el patrimonio de
la entidad (…) y Realizar las actividades relativas a la gestión del abastecimiento de la entidad,
organizando los procesos de adquisición de bienes y servicios requeridos por la Entidad”.
Asimismo, en el Artículo 29° Unidad de Abastecimientos señala entre otros lo siguiente: “e)
efectuar la administración del control patrimonial (…)”
Efecto
Se ha determinado costos cuestionados por S/37 807.69 (US$ 10 659.04) al haberse

evidenciado que las computadoras no son utilizadas a la fecha.
Causa
DEVIDA no ha tomado acciones necesarias a efectos que las máquinas portátiles lleguen a las
personas asignadas y den utilidad al propósito para cual fue adquirida.
Mediante informe n.° 000072-2021-DV-OGA-UTIC, la Unidad de Tecnologías de información y

Comunicación a solicitud de la Oficina General de Administración - OGA para que efectúe el
respectivo descargo, en sus conclusiones manifiesta que los equipos de cómputo portátiles
señalados en la observación fueron asignados a usuarios de las oficinas de Oficina de
Planeamiento y Presupuesto (OPP), OGA, Dirección de Articulación Territorial (DATE) y
Dirección de Promoción y Monitoreo (DPM) entre enero y febrero del 2021. Estos usuarios a los
cuales se le asignó los equipos portátiles no se acercaron a las instalaciones de DEVIDA a
recogerlos de almacén ya sea por motivos personales, de pandemia u otros.
Asimismo, se indica que el 1 de octubre de 2021 la Unidad de Tecnología ha cursado

memorandos a las unidades orgánicas consultando si persiste la necesidad o en su defecto
indiquen a que servidor se le reasignaría los equipos observados.
DEVIDA, corrobora la presente observación al señalar que estas máquinas portátiles se

encuentran en el almacén debido a que el personal asignado con estos bienes no se acerca a
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recogerlos. Por consiguiente, DEVIDA ha tomado las acciones de reasignar los equipos a fin de
poder darles la utilidad correspondiente.
Recomendación

DEVIDA y disponga las acciones necesarias para garantizar que las adquisiciones efectuadas
con recursos de la donación sean efectivamente justificadas y utilizadas en beneficio de los
objetivos del convenio de donación.
4. APORTES COMO CONTRAPARTIDA EJERCICIO 2019 Y 2020 POR S/908 887.97

(US$ 273 843.92) y S/1 771 638.00 (US$ 489 267.59) RESPECTIVAMENTE, NO ESTÁN
VINCULADOS A LA IMPLEMENTACIÓN DEL PROGRAMA DE DESARROLLO ALTERNATIVO
(PIRDAIS)
Condición
De la revisión y evaluación selectiva efectuada a los comprobantes de pago que sustentan las
cédulas de costos compartidos correspondientes 29 al periodo 2019 y 2020, cuyo aporte de
contraparte de DEVIDA ejecutado fue S/111 883 784 ( US$ 33 904 162) y S/138 533 908
(US$ 39 581 117), respectivamente, de la fuente de financiamiento recursos ordinarios; se ha
evidenciado que los aportes contemplados como contrapartida son inelegibles de conformidad
con el Convenio de Donación n.° 527-0426 debido a que no están vinculados a la
implementación del Programa de Desarrollo Alternativo (PIRDAIS), habiéndose ejecutado pagos
de contratación de personal para áreas administrativas de la Oficina Zonal San Francisco – UE
006 (Logística, Contabilidad, Tesorería, Almacén, Control Patrimonial, entre otros), servicios
diversos, limpieza y mantenimiento, seguridad y vigilancia, adquisición de bienes, desembolsos
de apertura o reposición de gastos de caja chica, viáticos, planilla del personal CAS cesados,
adeudos laborales, bidones de agua mineral, entre otros por un total de S/908 887.97
(US$ 273 843.92) y S/1 771 638.00 (US$ 489 267.59), durante el periodo 2019 y 2020,
respectivamente, los mismos que son detallados en anexo n.° 1, adjunto al presente informe.
El siguiente cuadro muestra el detalle e importes inelegibles presentados como costos

compartidos:
Cuadro n.º 26
Resumen de gastos inelegibles de contrapartida 2019 y 2020
Monto Monto
Periodo Detalle
S/. US$
2019 a. Pago por contratación de personal para áreas administrativas de la Oficina Zonal San Francisco –
476 094.20 143 445.07
UE 006 (Logística, Contabilidad, Tesorería, Almacén, Control Patrimonial, entre otros)
b. Pago por servicios diversos (Acondicionamiento de los ambientes de las oficinas, servicios de
140 260.10 42 259.75
instalación, internet, transporte, alquiler de inmueble, outdoor training, utilero y mantenimientos)
c. Servicio de limpieza y mantenimiento de las instalaciones de la Oficina Zonal San Francisco – UE
74 597.50 22 475.90
006 (Oficina de Coordinación Anchihuay)
d. Pago por el servicio de seguridad y vigilancia para las instalaciones de almacén de la Oficina de
70 833.33 21 341.77
Coordinación Mazamari OZSFCO-UE 006
e. Pago por adquisición de bienes (Combustible, material de limpieza, proyector multimedia útiles,
43 808.46 13 199.29
Teléfono y TV)
f. Pago por desembolsos de apertura o reposición de gastos de caja chica en la Oficina Zonal San 38 119.23 11 485.16
Francisco – UE 006
29
Corresponde al Plan Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional a DEVIDA 2018-2022. DEVIDA considera que el total de
presupuestos asignados y ejecutados, son destinados a enfrentar la lucha contra las drogas asignados para la UE 001-DEVIDA y la UE
006-DEVIDA-VRAEM (Nota 5 cedula).
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Monto Monto
Periodo Detalle
S/. US$
g. Pago de otros gastos (Viáticos y devolución a cuenta bancaria de USAID) 34 440.00 10 376.62
h. Pago de planilla del personal CAS cesados de DEVIDA, periodo 2019 26 726.07 8 052.45
i. Reconocimiento de pago de adeudos laborales (Remuneraciones y vacaciones no gozadas ejercicio
3 223.08 971.10
2018)
j. Adquisición de bidones de agua mineral para las diferentes áreas de la Sede Central de DEVIDA 786.00 236.81
Total gasto 2019 908 887.97 273 843.92
a. Pago por la contratación de personal para áreas administrativas de la Oficina Zonal San Francisco –
1 280 628.00 353 666.94
UE 006 (Logística, Contabilidad, Tesorería, Almacén, Control Patrimonial, conductores, entre otros)
b. Pago por el servicio de seguridad y vigilancia para las instalaciones del almacén de las Oficinas de
160 160.00 44 230.88
Coordinación Mazamari, Anchihuay e instalaciones de la Oficina Zonal San Francisco – UE 006
c. Pago por el servicio de alquiler de inmuebles para funcionamiento de almacén periférico, oficinas
83 000.00 22 921.84
administrativas de la Oficina Zonal San Francisco – UE 006
d. Pago por adquisición de bienes (Útiles de escritorio, cable, tóner, scanner e insumos de consumo,
70 840.06 19 563.67
humano)
2020
e. Pago por servicios diversos (Acondicionamiento, remodelación e instalaciones) 64 473.00 17 805.30
f. Pago por desembolsos de apertura o reposición de gastos de caja chica en la Oficina Zonal San
55 897.13 15 436.93
Francisco – UE 006
g. Pago por la adquisición del suministro de combustible para las unidades vehiculares de la Oficina
26 854.58 7 416.34
Zonal San Francisco – UE 006
h. Pago por reconocimiento de deudas (labores y adquisición de combustible, devengados pendientes
19 225.23 5 309.37
del ejercicio 2019)
i. Pago por habilitación o reposición de pasajes y viáticos en la Oficina Zonal San Francisco – UE 006 10 560.00 2 916.32
Total gasto 2020 1 771 638.00 489 267.59
Fuente: Ejecución de costos compartidos del ejercicio 2019 y 2020, fuente de financiamiento recursos ordinarios
Elaborado: Comisión Auditora OCI - DEVIDA
Criterio
La Carta de Ejecución n.º 527-0426-AD-18 de 9 de julio de 2018 en el numeral 2, de la sección

C. “Contribuciones de las partes”, establece: “USAID podrá considerar como Contrapartida de
DEVIDA al Proyecto, los fondos del Gobierno Peruano asignados a DEVIDA para la
implementación de su Programa de Desarrollo Alternativo para el período 2018-2022 estimados
en US$ 30 000 000 de dólares anuales, o el monto que apruebe el Gobierno Peruano
anualmente para este propósito. Montos precisos serán definidos en el Plan de Trabajo Anual
(…)” (El subrayado es nuestro).
La Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-23 de 28 de febrero de 2020, en su numeral 2) de la

sección C, señala: “DEVIDA considerará la contribución de la contrapartida de DEVIDA al
Proyecto, los fondos del Gobierno Peruano asignados a DEVIDA para la implementación de su
Programa de Desarrollo Alternativo para el periodo 2018-2022, estimados en US$ 30 000 000 de
dólares anuales, o el monto que apruebe el Gobierno Peruano anualmente para este propósito.
Montos precisos serán definidos en el Plan de Trabajo Anual.
Las contribuciones financieras y en especie de DEVIDA pueden cubrir costos operativos o de

capital, incluyendo pero no restringido a: dinero en efectivo, bienes de capital, personal de
DEVIDA, servicios y estudios que respalden el éxito del programa, proyecto o actividad, alquiler
o compra de materiales para las operaciones o construcción, costos administrativos, terrenos
aportados por el país para ayudar a alcanzar los objetivos del programa, proyecto o actividad, y
los costos relacionados con lo descrito anteriormente.”
Asimismo, el numeral 3 de la Carta de Ejecución n.º 527-0426-AD-24 de 1 de diciembre de 2020,

señala: “3. Ampliación del área geográfica de intervención a las regiones de Ayacucho
(Llochegua, Pichari, Kimbiri, Santa Rosa, Samugari, Anchihuay, Chungui), y Huancavelica
(Anco). Estas comunidades están localizadas en el Valle del Río Apurímac, Ene y Mantaro
(VRAEM). El costo estimado para la implementación de las nuevas actividades, a través de la
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Unidad Ejecutora 001715, Unidad de Gestión de apoyo al Desarrollo Sostenible VRAEM, es de

US$ 381 194.”
Efecto
Los gastos de contrapartida efectuados por DEVIDA, están cuestionados por S/908 887.97
(US$ 273 843.92) y S/1 771,638.00 (US$ 489 267.59) en el 2019 y 2020, respectivamente.
Causa
DEVIDA no cuenta con una metodología que permita distribuir los gastos ejecutados para cada
componente; así como la coordinación debida con USAID a fin de dar a conocer el gasto de
contrapartida efectivo relacionado con el Convenio.
Efecto
Estos hechos han permitido que existan costos cuestionados en la contrapartida en DEVIDA los
cuales están expuestos en el informe de cumplimiento del convenio.
Con informe n.° 000034-2021-DV-GG la Gerencia General de DEVIDA, señala que la

contrapartida de PIRDAIS según convenio es de hasta S/30 millones, sin embargo, DEVIDA
aportó más de 30 millones y que los gastos analizados y observados corresponden a gastos
transversales, como se indica en el literal c) del artículo 4 de la Directiva n.° 002-2016-EF/50.01,
Directiva para los Programas presupuestales. Agrega que las acciones comunes son los gastos
administrativos de carácter exclusivo del programa presupuestal, los que además no pueden ser
identificados en los productos del Programa Presupuestal, ni puede ser atribuidos enteramente a
uno de ellos, están comprendidos por las acciones relacionadas a la gestión del Programa
Presupuestal – PP y el seguimiento y monitoreo del PP.
Concluye el informe señalando que, si se restan los montos observados por parte de la comisión
auditora, igual se supera el importe de contrapartida de S/30 millones de responsabilidad de
DEVIDA.
El presente descargo no aporta mayores argumentos a la presente observación, debido a que se

limita a indicar que DEVIDA aporto más de lo convenido, es decir, más de 30 millones de soles y
que este aporte está enmarcado a gastos transversales como se indica en la normativa citada, el
cual no tiene relación ni se atribuye a los gastos de contrapartida las mismas que están fijadas en
el Convenio de Donación la cual señala que los gastos de contrapartida deben tener relación con
el objetivo del citado Convenio y los gastos efectuados observados por la comisión auditora han
determinado que los aportes son inelegibles de conformidad con el Convenio de Donación
n.° 527-0426 debido a que no están vinculados a la implementación del Programa de Desarrollo
Alternativo PIRDAIS.
Recomendación
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Que, la administración emita y apruebe una directiva que especifique la adecuada distribución
porcentual de los gastos ejecutados para cada componente; así como la coordinación debida con
USAID a fin de dar a conocer el gasto de contrapartida efectivo relacionado con el Convenio.
5. INOPORTUNA ENTREGA DE FERTILIZANTES A LOS PARTICIPANTES DE LA ACTIVIDAD CACAO

PARA LA CAMPAÑA AGRÍCOLA DEL AÑO 2020, SIN CONSIDERAR EL CALENDARIO AGRÍCOLA DE
CACAO
Condición
Durante nuestra revisión se evidenció que DEVIDA efectuó la entrega de fertilizantes a los
participantes de la Actividad Asistencia Técnica en la diversificación productiva de bienes y
servicios alternativos sostenibles – Cacao en el ámbito de diversas Oficinas Zonales con la
finalidad de efectuar los abonamientos en sus parcelas; sin embargo, dicha entrega no fue
oportuna debido a que los abonamientos se encuentran asociados al calendario agrícola de los
cultivos de cacao, no habiendo suministrado los fertilizantes para los abonamientos de los meses
de abril y agosto.
En los Planes de Trabajo Anual 2020 de la Actividad precitada en cada Oficina Zonal,
presentados en diciembre de 2019, se propuso la utilización de Fertilizante Compuesto
Granulado NPK 20-20-20 así como de Fosfato Diamónico y Guano de Isla para brindar
asistencia a las familias participantes de la Actividad. Contemplando ello, la Oficina General de
Administración de DEVIDA a través de la Unidad de Abastecimientos programó la adquisición de
los Fertilizantes, cuya culminación se dio en el segundo semestre de 2020, conllevando a que su
distribución se efectuó sin contemplar el calendario agrícola del Cacao que prescribe el Ministerio
de Desarrollo Agrario y Riego – MIDAGRI y que es asumido por la entidad.
Imagen n.° 5
Calendario agrícola del cultivo del cacao con la identificación de los abonamientos
a) Respecto a la adquisición de Fertilizantes
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La adquisición de los Fertilizantes se contempló en el Plan Anual de Contrataciones (PAC)

de DEVIDA, para iniciar en el primer trimestre; el PAC se aprobó con Resolución de
Gerencia General n.º 013-2020-DV-GG de 22 de enero de 2020.
Al respecto, de las visitas a los ámbitos de las Oficinas Zonales de Tarapoto (NPK 20-20-20
y Fostato Diamónico), Oficina Zonal San Juan de Oro (Guano de Isla) y Oficina Zonal La
Merced (NPK 20-20-20) las cantidades requeridas por éstas fueron:
Cuadro n.° 27
Cantidades para adquisición de fertilizantes (en kg.)
N° Requerimiento de Fertilizantes N-P-K 20-20-20 Fosfato Diamonico Guano de la Isla
1 Oficina Zonal de Tarapoto. 459 300,00 326 750,00
2 Oficina Zonal de San Juan del Oro. 111 000,00
3 Oficina Zonal La Merced 458 850,00
Total 918 150,00 326 750,00 111 000,00
Fuente: Contratos n.°010-2020-DEVIDA de 30.07.2020; n.°022-2020-DEVIDA de 13.08.2020, n.°034-2020-DEVIDA de
21.08.2020 y n.°044-2020-DEVIDA de 31.08.2020.
En el PAC se incluyó la adquisición del NPK 20-20-20 vía Subasta Inversa Electrónica
n.º 001-2020-DEVIDA, realizándose la convocatoria el 27 de febrero de 2020,
concretándose el otorgamiento de la buena pro el 1 de junio de 2020, suscribiéndose los
contratos n.° 034-2020-DEVIDA de 21 de agosto de 2020 (Oficina zonal La Merced) y
n.° 044-2020-DEVIDA de 31 de agosto de 2020 (Oficina zonal Tarapoto) estipulando un
plazo de 20 días para la entrega del mismo.
La adquisición del Fosfato Diamónico se efectúo vía Subasta Inversa Electrónica

n.º 003-2020-DEVIDA, realizándose la convocatoria el 19 de junio de 2020, concretándose
el otorgamiento de la buena pro el 7 de julio de 2020 y firmándose el contrato n.° 010-2020-
DEVIDA de 30 de julio de 2020 para la Oficina zonal Tarapoto estipulando un plazo de 15
días para la entrega del mismo.
La adquisición de Guano de Isla se efectúo vía Contratación Directa a AGRORURAL,

concretándose su adquisición el 30 de julio de 2020 y firmándose el contrato n.° 022-2020-
DEVIDA de 13 de agosto de 2020, estipulando un plazo de 40 días para la recepción del
mismo.
De lo anterior se colige que la suscripción de los contratos para el suministro de los tres
Fertilizantes, se plasmó en manera posterior al primer y segundo Abonamiento signado en
los meses de abril y agosto del Calendario Agrícola, no pudiendo atenderse en dichos
meses a las familias asistidas de Post Erradicación, tal como se grafica a continuación.
Cuadro n.° 28
Período incurrido para adquisición de fertilizantes
2019 Período de Actividad 2020
Actividad
Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
PTA Cacao formulados en OZ

Programación de adquisiciones
Procedimientos de selección ejecutados
N-P-K 20-20-20
Fosfato Diamonico
Guano de la Isla
1er abonamiento s/ Calendario Agrícola
2do abonamiento s/ Calendario Agrícola
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Fuente: PTA de Actividad Cacao en OZ, PAC 2020 de DEVIDA.

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b) Respecto a la Distribución de Fertilizantes
De la revisión a la documentación proporcionada por las tres Oficinas Zonales visitadas,

correspondiente a la entrega de los fertilizantes a los participantes de la Actividad
Asistencia Técnica en la diversificación productiva de bienes y servicios alternativos
sostenibles – Cacao, se evidenció lo siguiente:
Cuadro n.° 29
Entrega de fertilizantes a participantes de componente cacao
Entrega de fertilizantes a
Ingreso a
N° Oficina zonal participantes Comentarios
almacén
Inicio Termino
El Fertilizante NPK 20-20-20 fue
Del 3 al 21 de distribuido en 7 meses, hasta 2021
1 Tarapoto: NPK 20-20-20 setiembre de 5/10/2020 28/4/2021 inclusive, y se extendió para los
2020 beneficiarios de la Actividad
Sanidad.
El Fosfato Diamónico se distribuyó
durante 7 meses, hasta 2021
Del 3 al 14 de
2 Tarapoto: Fosfato Diamónico 5/10/2020 27/4/2021 inclusive, y se extendió para los
agosto de 2020
beneficiarios de la Actividad
Sanidad.
Del 7 al 17 de Se dispuso prestamente del Guano
San Juan del Oro: Guano de
3 diciembre de 17/12/2020 25/12/2020 de la Isla internado en el Almacén
la Isla
2020 de la OZSJO.
Se dispuso del Fertilizante NPK 20-
Del 4 al 14 de
20-20 en el último trimestre de
4 La Merced: NPK 20-20-20 setiembre de 1/10/2020 14/12/2020
2020 en los Almacenes de la
2020
OZLM.
Fuente: Guía de Remisión de los proveedores, Notas de entrada al Almacén (NEAs), Pedidos de Comprobante de Salida
(PECOSAS) y Actas de Entrega – Recepción suscritas por los Extensionistas de DEVIDA y los Participantes
Elaborado por: Comisión Auditora OCI - DEVIDA
Como se expone en el cuadro anterior la entrega de los fertilizantes a los participantes de la

actividad de componente cacao se realizó en fecha posterior a los abonamientos de abril y
agosto de forma tal que sirvió únicamente para su aplicación en el Abonamiento del cacao
correspondiente a diciembre 2020, situación que afecta la producción (presencia de plagas
p.e. Escoba de bruja y enfermedades p.e. Fitoftora en los cultivos), tal como se advierte en
las imágenes siguientes:
Imágenes n.°s 6 Y 7
Cultivos de Cacao de los participantes afectados por plaga de Escoba de bruja.
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Imágenes n°s 8 y 9
Cultivos de Cacao de los participantes afectados por enfermedad de la Fitoftora
Criterio
El Convenio de Donación de USAID n.º 527-0426 de 20 de setiembre de 2012, en su SECCIÓN

B.2 Ejecución del Convenio literal a) señala: “El Donatario llevará a cabo el Convenio y las
La Estrategia Nacional de la Lucha Contra las Drogas (ENLCD) del 2017 al 2021, aprobada con
Decreto Supremo n.° 061-2017-PCM de 31 de mayo de 2017, establece que -como parte del Eje
del Desarrollo Alternativo, Integral y Sostenible- su principal reto es generar credibilidad para
recuperar poblaciones y valles sujetos a la influencia del tráfico ilícito de drogas, contemplando
para ello las acciones de post erradicación (socialización, organización comunal, promoción
productiva y otras acciones de alivio inmediato) (el subrayado es nuestro).
La Directiva General n.° 006-2017-DV-SG, “Disposiciones para la contratación de bienes y

servicios en la Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas – DEVIDA”, aprobada por
Resolución de Secretaría General n.° 078-2017-DV-SG de 28 de junio de 2018 establece -en sus
Disposiciones Generales- “que el área usuaria es la responsable de requerir la contratación de
bienes o servicios, o el área que, dada su especialidad y funciones, canaliza los requerimientos
formulados por otras unidades orgánicas (…), teniendo en cuenta los plazos de duración
establecidos para cada procedimientos de selección, con el fin de asegurar la oportuna atención
a sus necesidades.” (el subrayado es nuestro).
Causa
La Administración y los responsables de las Oficinas Zonales de DEVIDA no realizaron

oportunamente las acciones para la adquisición y distribución de los fertilizantes a los
beneficiarios de la actividad de post erradicación del componente cacao, lo que resultaba
necesario para el cumplimiento de su calendario agrícola y de los Planes de Trabajo Anual
formulados.
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Efecto
Debido a la demora en la adquisición y entrega, la fertilización acaecería en etapas que no

coinciden con la fenología del cultivo; siendo que la falta de fertilización oportuna en las parcelas
de los participantes de la actividad, condiciona la buena producción de cacao en todas sus
etapas y les hace vulnerables ante la presencia de plagas (p.e. Escoba de bruja) y enfermedades
(p.e. Fitoftora).
Asimismo, el incumplimiento de entrega y fertilización oportuna, genera descontento y pérdida de

credibilidad de las familias participantes de Post Erradicación ante DEVIDA, motivando la presión
de los agricultores por el cumplimiento tardío en la entrega de los Fertilizantes.
La Unidad de Abastecimiento de la Oficina General de Administración con informe n.° 000378-

2021-DV-OGA-UABA de octubre de 2021 revela que, debido a las medidas adoptadas en el año
2020 ante la Emergencia Sanitaria declarada por el Gobierno ante la Pandemia Mundial, los
procedimientos de selección programados para las fechas previstas en el PAC se vieron
afectados, retrasándose el calendario para su adjudicación y posterior suscripción del contrato
para su ejecución. Agrega que son las Oficinas Zonales, en calidad de área usuaria, las
encargadas de la supervisión y ejecución de los contratos conforme a lo señalado en los
términos de referencia, debiendo verificar el cumplimiento de los plazos, cantidades y entregas
programadas.
Por su parte, la Dirección de Articulación Territorial (DATE), con informe n.° 128-2021-DATE de 6
de octubre de 2021, expone respecto a las Oficinas Zonales lo siguiente:
 En cuanto a la Oficina Zonal Tarapoto, los períodos de actividades agrícolas dependen de

los espacios naturales en los cuales se desarrollan, los mismos que se diferencian por
factores climáticos siendo el Calendario Agrícola una herramienta referencial para quienes
lo aplican. Indica que la distribución realizada de octubre a diciembre se realizó de acuerdo
al calendario fenológico del cacao.
 Respecto a la Oficina Zonal La Merced, manifiesta que en atención al Plan de Fertilización
2020, el período óptimo para el primer abonamiento acaece entre setiembre y octubre de
2020, siendo referencial el Calendario Agrícola del Cacao.
 En lo concerniente a la Oficina Zonal San Juan del Oro, revela que se determinó realizar
dos abonamientos sin considerar los meses de aplicación, puesto que se presentan lluvias
durante todo el año, condición que no permite realizar la labor de abonamiento (dado que
las lluvias arrasan con los fertilizantes y, en consecuencia, se tiene una floración y
producción constante.
Los comentarios vertidos por la entidad no enervan el hallazgo cursado puesto que:
 Si bien resulta atendible que los procedimientos se vieran afectados en el cumplimiento de

sus plazos por el contexto presentado en el año 2020 por la Emergencia Sanitaria, no
resulta justificable el retraso para la remisión de los fertilizantes hacia las Oficinas Zonales,
de esta forma resulta excesivo el plazo que discurre entre la adquisición efectiva del Guano
de la Isla (agosto 2020) y el traslado é internamiento en el almacén de la Oficina Zonal San
Juan del Oro (diciembre 2020), esto es, un periodo mayor a un trimestre.
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 Por otra parte, en cuanto a adoptar el Calendario Agrícola como “herramienta referencial”
no resulta consecuente con la posición previa de la DATE y es que dicha instancia expreso
que el no tomar en consideración el Calendario Agrícola del Cacao, desfavorece el normal
crecimiento de los cultivos, afectando seriamente la productividad final de aquellas en
producción (informe n.° 000004-2018-DV-DATE-CJG de 14 de junio de 2018).
 En el caso de la Oficina Zonal Tarapoto, pese a que disponía de los fertilizantes NPK
20-20-20 y Fosfato Diamónico, entre agosto y setiembre de 2020, empezó a distribuirlo a
sus participantes de la Actividad Cacao en octubre de 2020 finalizando dicha labor recién
en abril del año 2021 con la entrega para los participantes de la Actividad de Sanidad.
 En lo que corresponde a la Oficina Zonal La Merced, el argüir que no se afectaría el
calendario agrícola no resulta válido habida cuenta que con dicha entrega no se han
cubierto los abonamientos complementarios, necesarios estos para la productividad de las
parcelas.
 Respecto a la Oficina Zonal San Juan del Oro, si bien distribuyó los Fertilizantes internados
de manera expedita y es una región pluvial, dicho proceso abarco solamente uno de los
abonamientos expresándose malestar en algunos de los participantes que pudimos visitar
por la demora en la entrega de los mismos.
Recomendación
Disponer que, en lo sucesivo, el Órgano Encargado de Contrataciones ejecute el proceso de

selección y la contratación de fertilizantes, dentro del primer trimestre del año, con el objeto de
contar con ellos para que, vía la contratación oportuna de los fletes, garanticen su entrega en los
almacenes de las Oficinas Zonales de DEVIDA.
Una vez que los fertilizantes se internen en los almacenes de las Oficinas Zonales de DEVIDA,
les corresponde adoptar las acciones conducentes a realizar prestamente la entrega de
fertilizantes a los participantes de los caseríos y en función al abonamiento contenido en el
calendario agrícola de los cultivos.
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INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

SOBRE LA CÉDULA DE CONTRIBUCIÓN DE CONTRAPARTIDA
Señor
Presente.-
Hemos revisado la Cédula de Contribución de Contrapartida de la Comisión Nacional para el

Desarrollo y Vida sin Drogas - DEVIDA, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2019 al 31
de diciembre de 2020. Nuestra revisión se llevó a cabo de acuerdo con las normas establecidas por el
Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados - AICPA.
El propósito de nuestra revisión fue determinar si la Cédula de Contribución de Contrapartida es

presentada de acuerdo con la base de contabilidad descrita en la Nota 4 a la Cédula de Contribución
de Contrapartida.
También consideramos los controles internos relacionados con la aportación y contabilidad de la

contribución de contrapartida.
Una revisión consiste principalmente de entrevistas con el personal del beneficiario y la aplicación de
procedimientos analíticos a la información financiera. Una revisión tiene un alcance sustancialmente
más limitado que el de un examen, cuyo objetivo sería expresar una opinión sobre la Cédula de
Contribución de Contrapartida. Por lo tanto, no expresamos tal opinión.
Los resultados de nuestra revisión revelaron los siguientes costos cuestionados materiales tal como se
detallan en la cedula de costos compartidos: “Aportes como contrapartida ejercicio 2019 por
US$ 273 843.92 (S/ 908 887.97) y 2020 por US$ 489 267.59 (S/1 771 638.00), no están vinculados a
la implementación del programa de desarrollo alternativo (PIRDAIS)”.
Basado en nuestra revisión, excepto por lo mencionado anteriormente, nada llamó nuestra atención
que nos hiciera creer que DEVIDA no presenta razonablemente la cédula de costos compartidos, en
todos los aspectos materiales, de acuerdo con la base de contabilidad utilizada para preparar la cédula
de costos compartidos.
Este informe está destinado para informar a Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas -
DEVIDA y la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional – USAID. Sin embargo,
una vez sea distribuido por USAID, este informe es un asunto de interés público y su distribución no
estará restringida.
Lima – Perú
Refrendado por:
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CONVENIO DE DONACION N° 527-0426

CÉDULA DE CONTRIBUCIÓN DE CONTRAPARTIDA
Período comprendido entre el 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2020

(En dólares americanos)
PORI 2019
Ejecución* Costos Cuestionados
Presupuestos Nota
Unidades Ejecutoras Al 31.12.19 Inelegible No
2019 (US$)
($) documentado
U.E. 001 - DEVIDA (nemónico SIAF 1064) 24 568 444 20 522 868 21 659
14 155 852 13 381 294 251 148

U.E. 006 - VRAEM (nemónico SIAF 1715)
Total 38 724 296 33 904 162 272 807
PORI 2020
Ejecución* Costos Cuestionados
Presupuestos Nota
Unidades Ejecutoras Al 31.12.20 Inelegible No
2020 (US$)
($) documentado
U.E. 001 - DEVIDA (nemónico SIAF 1064) 18 898 273 17 862 523 989
U.E. 006 - VRAEM (nemónico SIAF 1715) 21 792 988 21 718 593 470 473
471 462
Total 40 691 261 39 581 116
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CONVENIO DE DONACIÓN Nº 527-0426

SUSCRITO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ Y LA AGENCIA DE LOS
ESTADOS UNIDOS PARA EL DESARROLLO INTERNACIONAL - USAID
Plan Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional a DEVIDA 2018-2022
NOTAS A LA CÉDULA DE CONTRIBUCIONES DE CONTRAPARTIDA
Periodo comprendido entre el 01 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2020
1. ANTECEDENTES Y OBJETIVOS DEL CONVENIO
El Convenio de Donación N° 527-0426 fue suscrito entre la República del Perú ("Donatario") y
los Estados Unidos de América a través de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo
Internacional ("USAID") en el mes de Setiembre de 2012.
El presente Convenio tiene por finalidad, el Fortalecimiento de la Democracia y Estabilidad del

Perú mediante una mayor inclusión social y económica, la reducción del cultivo ilícito de coca y
de la explotación ilegal de recursos naturales. El objetivo es el “Desarrollo integral en las áreas
afectadas por la coca ilícita y el narcotráfico”, para lograrlo, las partes buscarán consolidar y
ampliar el cambio de comportamiento en las áreas meta, así como también cambios en la
opinión pública a nivel regional y nacional a favor de un estilo de vida lícito.
Con el propósito de alcanzar la finalidad, las partes que suscriben el Convenio acuerdan trabajar
conjuntamente para alcanzar los siguientes Objetivos de Desarrollo:
OD-1: Incremento de alternativas al cultivo ilícito de coca en regiones seleccionadas.

OD-2: Mejor gestión y calidad de los servicios públicos en la Amazonía.
OD-3: Manejo sostenible de los recursos naturales en la Amazonía y la Sierra glacial.
La Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas (DEVIDA) es la entidad con
responsabilidad primaria del Objetivo de Desarrollo OD-1 “Incremento de alternativas al cultivo ilícito
de coca en regiones seleccionadas”, se estima que éste podrá ser alcanzado ejecutando una serie
de intervenciones orientadas a lograr los siguientes Resultados Intermedios:
3. Fortalecimiento de cadenas de valor de cultivos lícitos;

4. Mejora del entorno que propicie el desarrollo alternativo.
Mediante Carta de Ejecución N° 527-0426-AD-18 de fecha 09 de julio de 2018, USAID aprueba el

“Plan Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional a DEVIDA (AC 2018-2022)”, con un
financiamiento inicial de $14 391 615 y cuya vigencia culmina el 31 de diciembre de 2022.
Asimismo, DEVIDA se compromete a efectuar una contribución de contrapartida de $30´000,000
por año calendario (AC).
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Mediante Carta de Ejecución Nº527-0426-AD-19 de fecha 28 de febrero de 2019, USAID aprueba el

Plan Operativo de Reforzamiento Institucional (PORI) a DEVIDA para el año 2019 (PORI AC 2019),
por el monto de $ 7’382,841.
Mediante Carta de Ejecución Nº527-0426-AD-23 de fecha 28 de febrero de 2020, el cooperante

aprueba aumentar la contribución total estimada de USAID para la implementación del proyecto, de
$14 391 615 a $20 000 000; asimismo, aprueba el Plan Operativo de Reforzamiento Institucional a
DEVIDA para el año 2020 (PORI AC 2020), por el monto de $ 12 000 000.
A través de la Carta de Ejecución Nº527-0426-AD-24 de fecha 01 de diciembre de 2020, USAID

aprueba la reformulación del PORI 2020, el cual modifica las metas y actividades originales para
adecuarlas a la crisis sanitaria causada por el COVID-19, y la resultante menor ejecución del
presupuesto al cierre del año 2020.
2. PLIEGO 012 - DEVIDA Y APORTES DE RECURSOS PARA LA LUCHA CONTRA LAS

DROGAS (RECURSOS ORDINARIOS)
Para los ACs 2019 y 2020, el Pliego Presupuestal N° 012 - Comisión Nacional para el Desarrollo y
Vida sin Drogas – DEVIDA ha contado con un presupuesto asignado por el Ministerio de Economía
y Finanzas DEVIDA ha efectuado una ejecución total de gastos en actividades orientadas a la lucha
contra las drogas, como a continuación se detalla en soles y en dólares americanos:
AÑO 2019
Presupuestos
Ejecución Ejecución
Unidades Ejecutoras 2019
Al 31.12.19 (S/) Al 31.12.19 ($)
(S/)
U.E. 001 - DEVIDA (nemónico SIAF 1064) 265 480 036 246 046 ,993 74 559 695
U.E. 006 - VRAEM (nemónico SIAF 1715) 48 511 376 45 749 070 13 863 355
Total 313 991 412 291 796 063 88 423 050
AÑO 2020
Presupuestos
Ejecución Ejecución
Unidades Ejecutoras 2020
Al 31.12.20 (S/) Al 31.12.20 ($)
(S/)
U.E. 001 - DEVIDA (nemónico SIAF 1064) 173 681 914 162 449 093 46 414 027
Total 256 039 046 244 430 267 69 837 220
TIPO DE CAMBIO
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Para efectos de la elaboración de la Cédula de Contribuciones de Contrapartida en dólares

americanos, se ha utilizado como tipo de cambio promedio, el determinado en los Planes Operativos
de Reforzamiento Institucional a DEVIDA para los años 2019 y 2020, emitidos por la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto, los cuales equivalen a:
- Tipo de Cambio 2019: S/ 3.30 por dólar americano.

- Tipo de Cambio 2020: S/ 3.50 por dólar americano.
Por lo tanto, se procedió a efectuar la conversión de los importes en soles, tanto por lo
presupuestado, como por lo ejecutado, a dólares americanos con los tipos de cambio antes
señalados.
3. RECURSOS DE CONTRAPARTIDA DE DEVIDA
A efectos de considerar los acuerdos contemplados, en el marco del “Plan Operativo Multianual de
Reforzamiento Institucional de DEVIDA 2018-2022”, se ha considerado, como recursos de
contrapartida, metas presupuestales del Programa de Desarrollo Alternativo de la UE 001 – DEVIDA
y la UE 006 “Unidad de Gestión de Apoyo al Desarrollo Sostenible del VRAEM”, para los ejercicios
2019 y 2020, según lo siguiente:
AC 2019
Presupuestos 2019 Ejecución* Ejecución*

Unidades Ejecutoras
(S/) Al 31.12.19 (S/) Al 31.12.19 ($)
Total 127 790 178 111 883 734 33 904 162

*Información a nivel de devengado T.C.: S/ 3.30
AC 2020
Presupuestos 2020 Ejecución* Ejecución*

Unidades Ejecutoras
(S/) Al 31.12.20 (S/) Al 31.12.20 ($)
Total 142 419 413 138 533 908 39 581 116

*Información a nivel de devengado T.C.: S/ 3.50
En el ejercicio 2019 se asignó como presupuesto el importe de S/127 790 178; y su ejecución se
efectuó por el importe de S/111 883 734, equivalente al 87.55% de los gastos programados a ser
ejecutados en las metas presupuestales del Programa de Desarrollo Alternativo de DEVIDA.
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En el ejercicio 2020 se asignó como presupuesto el importe de S/142 419 413; y su ejecución se
efectuó por el importe de S/138’533,908, equivalente al 97.27% de los gastos programados a ser
ejecutados en las metas presupuestales del Programa de Desarrollo Alternativo de DEVIDA.
El pliego de DEVIDA durante el ejercicio 2019, efectuó giros por el importe de S/ 105 301 018.34, y
en el ejercicio 2019 efectuó giros por el importe de S/ 6’334,938.26 (Numeral 7), haciendo un total
de S/ 111 635 956.60, importe que refleja la ejecución de Contribuciones de Contrapartida del
ejercicio 2019.
El pliego de DEVIDA durante el ejercicio 2020, efectuó giros por el importe de S/ 132 921 335.73, y
en el ejercicio 2021 efectuó giros por el importe de S/ 5 612 572.47 (Numeral 7), haciendo un total
de S/ 138 533 908.20, importe que refleja la ejecución de Contribuciones de Contrapartida del
ejercicio 2020.
2019
Ejecución a Nivel de Girado – Ejercicio del 01.01.2019 al 31.12.2019:
- UE 001 - DEVIDA S/ 67 151 463.80 US$ 20 348 928.42

- UE 006 - VRAEM S/ 38 149 554.54 US$ 11 560 471.07
S/105 301 018.34 US$ 31 909 399.49
2020
Ejecución a Nivel de Girado – Ejercicio del 01.01.2020 al 31.12.2020:
- UE 001 - DEVIDA S/ 60 642 569.62 US$ 17 326 448.46

- UE 006 - VRAEM S/ 72 278 766.11 US$ 20 651 076.03
S/132 921 335.73 US$ 37 977 524.49
4. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Las principales políticas contables aplicadas en la elaboración de la Cédula de Contribuciones de

Contrapartida, fueron las siguientes:
a) La Cédula de Contribuciones de Contrapartida, se ha elaborado en base al principio del

devengado, en atención a la normativa presupuestaria y contable, que rige para los recursos
provenientes del Tesoro Público, de acuerdo a las disposiciones de la Dirección General de
Contabilidad Pública, contenidas en las Directivas N° 006-2019-EF/51.01 “Lineamientos para la
Preparación y Presentación de la Información Financiera, Presupuestaria y Complementaria
para el Cierre del Ejercicio Fiscal de las Empresas Públicas y Otras Formas Organizativas
que Administren Recursos Públicos” y N° 003-2020-EF/51.01 “Normas para la Preparación y
Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector Público
y Otras Formas Organizativas no Financieras que Administren Recursos Públicos para el Cierre
del Ejercicio Fiscal 2020”, aprobadas mediante Resolución Directoral Nº 019-2019-EF/51.01 y
N° 022-2020-EF/51.01, respectivamente.
b) El monto estimado para la ejecución del Convenio de Donación Nº 527-0426, proveniente de

la donación de USAID/Perú, es de US$ 355 millones, que el Gobierno Peruano debe aportar
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durante la vigencia del PMRI 2018-2022.

Para la elaboración de la Cédula de Contribuciones de Contrapartida de los ejercicios 2019 y
2020 en el marco del “Plan Multianual de Reforzamiento Institucional a DEVIDA 2018-2022
(PMRI)”, DEVIDA utilizó su Presupuesto Institucional aprobado, y sus respectivas
modificaciones hasta el 31.12.20, los mismos que fueron financiados con recursos del
Gobierno Peruano (Recursos Ordinarios), los cuales se encuentran detallados, de acuerdo a
la distribución proporcionada por la Entidad.
Mediante Resolución de Presidencia Ejecutiva Nº174-2018-DV-PE del 31 de diciembre de
2018, se aprobó el Presupuesto Inicial de Apertura correspondientes al período 2019.
Mediante Resolución de Presidencia Ejecutiva Nº196-2019-DV-PE del 31 de diciembre de
2019, se aprobó el Presupuesto Inicial de Apertura correspondiente al período 2020.
c) Durante los ejercicios 2019 y 2020, la ejecución de las Contribuciones de Contrapartida,
proveniente de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, se han destinado a aquellos
gastos previstos en el marco del Convenio de Donación Nº 527-0426 y las Cartas de Ejecución
N° 527-0426-AD-18, AD-19, AD-23 y AD-24.
5. METODOLOGÍA Y PROCEDIMIENTO PARA ELABORACIÓN DE LA CÉDULA DE

CONTRIBUCIONES DE CONTRAPARTIDA
La Cédula de Contribuciones de Contrapartida, se ha elaborado en base a la ejecución presupuestal

a nivel de la fase del devengado en el SIAF-SP, del 01 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre
de 2020, de los recursos provenientes de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios,
considerándose como recursos de contrapartida de DEVIDA destinados a la lucha contra las
drogas, por el Gobierno Peruano, asignados para la Unidad Ejecutora N° 001 - DEVIDA y la Unidad
Ejecutora N°006 - DEVIDA-VRAEM.
DEVIDA considera que el total de los presupuestos asignados y ejecutados, son destinados a
enfrentar la lucha contra las drogas, el mismo que está desagregado a nivel de metas
presupuestales.
Para efectos de la elaboración de la Cédula de Contribuciones de Contrapartida, las metas

corresponden a los objetivos considerados en las Cartas de Ejecución N° 527-0426-AD-19, AD-23 y
AD-24, para los ejercicios 2019 y 2020, los mismos que se encuentran en la Estrategia Nacional de
Lucha contra las Drogas.
Para la elaboración de la Cédula de Contribuciones de Contrapartida, previamente se ha

determinado una equivalencia entre las Metas Presupuestales utilizadas en el Sistema Integrado de
Administración Financiera para el Sector Público SIAF-SP con los Objetivos establecidos en el
Convenio N° 527-0426 así como en los Planes Operativos de Reforzamiento Institucional a
DEVIDA, correspondiente a los ejercicios 2019 y 2020.
En los Anexos a la presente Nota, se detallan las Metas Presupuestales, el monto del presupuesto
asignado, así como el monto de la ejecución presupuestal del ejercicio 2019 (Anexo 01) y del
ejercicio 2020 (Anexo 02).
6. OPERACIONES POSTERIORES AL CIERRE DE LOS EJERCICIOS FISCALES 2019 Y 2020
EJERCICIO 2019
Página 80 de 85
Al cierre del ejercicio 2019, quedaron operaciones devengadas y pendientes de giro por el importe
de S/ 6 334 938.26, para el cumplimiento de metas del Presupuesto Institucional de DEVIDA 2019
en dicho periodo y a los recursos de la contrapartida del Plan Multianual de Reforzamiento
Institucional.
Durante el mes de enero del 2020, se efectuaron giros y pagos de dichas operaciones por un
importe de S/ 6 334 938.26 y además se recibieron devoluciones de saldos no ejecutados de los
encargos otorgados a las Oficinas Zonales y otros conceptos, por el importe de S/547 899.58,
según el siguiente detalle:
Resumen:
Devengados por Girar al 31.12.19 : S/ 6 334 938.26 US$ 1 919 678.26
Operaciones efectuadas en el 2020 :

Giros y pagos : S/ 6 334 938.26 US$ 1 919 678.26
Devoluciones y/o Anulaciones : S/ (547 899.58) US$ (166 030.18)
EJERCICIO 2020
Al cierre del ejercicio 2020, quedaron operaciones devengadas y pendientes de giro por el importe
de S/ 5 612 572.47, para el cumplimiento de metas del Presupuesto Institucional de DEVIDA 2020 y
a los recursos de la contrapartida del Plan Multianual de Reforzamiento Institucional.
Durante el mes de enero del 2021, se efectuaron giros y pagos de dichas operaciones por un
importe de S/ 5 612 572.47, y además se recibieron devoluciones de saldos no ejecutados de los
encargos otorgados a las Oficinas Zonales y otros conceptos, por el importe de S/608 229.37,
según el siguiente detalle:
Resumen:
Devengados por Girar al 31.12.20 : S/ 5 612 572.47 US$ 1 603 592.13
Operaciones efectuadas en el 2021 :

Giros y pagos : S/ 5 612 572.47 US$ 1 603 592.13
Devoluciones y/o Anulaciones : S/ (608 229.37) US$ (173 779.82)
Cabe precisar, que se han considerado las devoluciones efectuadas hasta el 10.08.21, por el
importe total de S/608,229.37, según se muestra en el cuadro siguiente:
EJECUCIÓN GLOBAL RECURSOS ORDINARIOS - PLIEGO DEVIDA 2019
Página 81 de 85
Presupuesto
Devoluciones y
Rubro meta A Institucional Devengado Giros 2019 Giros 2020 Ejecución
Anulaciones
Modificado
00 Recursos Ordinarios 81,075,865 67,725,462.94 67,151,463.80 573,999.14 -230,022.81 67,495,440.13
0006 "Gestión del programa" 190 371 51 525.00 51 525.00 51 525.00
0007 "Gestión del programa" 852 177 764 396.68 747 636.68 16 760.00 -131.25 764 265.43
"Transferencia de recursos para la ejecución de proyectos
0008 5 943 632 5 943 632.00 5 443 315.00 500 317.00 -186 294.60 5 757 337.40
de inversión"
"Transferencia de recursos para la ejecución de
0009 2 064 523 2 063 465.13 2 063 465.13 -1.36 2 063 463.77
actividades"
0010 261 000 260 881.00 260 881.00 -438.00 260 443.00
actividades"
0011
actividades"
0012
actividades"
0013
actividades"
"Desarrollo y fortalecimiento de capacidades en gestión
0014 411 200 253 452.99 253 452.99 253 452.99
comunal"
"Asistencia técnica en la diversificación productiva de
0015 87 846 85 578.64 85 578.64 85 578.64
bienes y servicios alternativos sostenibles"
"Asistencia técnica en acceso a mercados de bienes y
0016
servicios"
"Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de
0017 6 625 402
productos alternativos sostenibles"
0053 "Gestión del programa" 32 215 32 215.00 9 040.00 23 175.00 32 215.00
0065 "Gestión del programa" 726 266 663 195.13 648 441.58 14 753.55 -4 137.30 659 057.83
0068 1 861 807 1 824 650.17 1 824 650.17 -1 712.50 1 822 937.67
0069 1 809 529 1 767 224.78 1 767 224.78 -1 267.00 1 765 957.78
0070 501 054 489 941.72 489 941.72 489 941.72
0071 3 968 403 3 469 716.00 3 469 716.00 -12.29 3 469 703.71
"Promoción de la asociatividad de productores agrícolas y
0073 305 110 269 606.73 269 606.73 -530.00 269 076.73
no agrícolas de zonas de influencia cocalera"
0074 4 564 185 4 564 185.00 4 564 185.00 4 564 185.00
de inversión"
0075 512 177 383 417.86 380 359.30 3,058.56 -485.50 382 932.36
0076 102 342 102 078.00 102 078.00 102 078.00
0077 2 049 899 2 049 693.19 2 049 693.19 -15 004.00 2 034 689.19
0078 2 660 437 2 593 117.03 2 593 117.03 -5 902.89 2 587 214.14
0079 991 336 919 412.51 919 412.51 -420.00 918 992.51
0080 815 876 811 522.16 811 522.16 811 522.16
0081 1 066 551 1 061 687.19 1 061 687.19 1 061 687.19
0082 1 286 235 1 283 071.26 1 283 071.26 1 283 071.26
0083 277 928 274753.57 274 753.57 -4 450.00 270 303.57
Promoción de la asociatividad de productores agrícolas y
0084 167 432 127 665.24 127 665.24 -2 000.00 125 665.24
0085 196 388 142 889.13 142 889.13 -20.00 142 869.13
0086 279 768 208 258.92 208 258.92 -130.00 208 128.92
0087 410 012 340 944.65 340 944.65 -1 913.00 339 031.65
"Desarrollo y fortalecimiento de capacidades de actores
0088 26 000 26 000.00 26 000.00 26 000.00
regionales y locales"
0089 100 868 67 296.73 67 296.73 67 296.73
0090 "Desarrollo y fortalecimiento de capacidades en gestión 218 326 190 253.34 190 253.34 -1.00 190 252.34
Página 82 de 85
Presupuesto
Devoluciones y
Rubro meta A Institucional Devengado Giros 2019 Giros 2020 Ejecución
Anulaciones
Modificado
comunal"
0091 85 337 85 317.00 85 317.00 85 317.00
comunal"
0092 285 173 272 429.34 272 429.34 -1 850.00 270 579.34
comunal"
0093 112 000 107 262.83 107 262.83 107 262.83
comunal"
0094 180 942 179 737.80 179 737.80 179 737.80
comunal"
0095 587 659 559 799.26 559 799.26 559 799.26
comunal"
"Fortalecimiento de capacidades y de los medios de vida
0097 de las familias a través de buenas prácticas social, 518 435 506 168.97 504 074.10 2 094.87 506 168.97
económica y ambientalmente sostenibles"
0098 de las familias a través de buenas prácticas social, 269 103 213 213.84 213 213.84 -568.00 212 645.84
0099 7 128 698 7 128 698.00 7,128 698.00 -0.62 7 128 697.38
de inversión"
0100 336 983 336 983.00 336 983.00 336 983.00
de inversión"
0101 12 159 343 12 159 343.00 12 159 343.00 12 159 343.00
de inversión"
0102 7 550 183 7 550 183.00 7 550 183.00 -2 753.50 7 547 429.50
de inversión"
0103 2 922 364 2 922 364.00 2 922 364.00 2 922 364.00
de inversión"
0104 115 435
de inversión"
0105 2 166 255 2 166 255.00 2 166 255.00 2 166 255.00
de inversión"
0106 4 821 095
0107 415 091 415,091.00 415 091.00 415 091.00
actividades"
0116 55 474 36 890.15 23 049.99 13 840.16 36 890.15
servicios"
Subtotal U.E. 001 81 075 865 67 725 462.94 67 151 463.80 573 999.14 -230 022.81 67 495 440.13
0003 "Gestión del programa" 1 483 054 1 252 736.47 1 218 489.37 26 583.30 -7 271.50 1 237 801.17
0004 2 258 899 2 178 479.36 2 112 379.36 65 165.00 -935.00 2 176 609.36
comunal”
0006 1 488 674 1 326 393.01 1 275 883.81 16 551.84 -67 061.04 1 225 374.61
servicios"
0007 25 930 022 24 179 422.99 18 510 840.53 5 475 665.79 -191 202.38 23 795 303.94
"Desarrollo y fortalecimiento de capacidades de actores
0008 1 220 380 1 113 582.31 1 079 417.31 32 918.80 -1 246.20 1 111 089.91
regionales y locales"
0009 1 275 101 1 222 458.64 1 207 693.74 6 772.30 -7 992.60 1 206 473.44
0010 de las familias a través de buenas prácticas social, 1 500 000 1 340 015.11 1 202 733.02 137 282.09 1 340 015.11
0011 1 918 655 1 905 655.44 1 902 589.40 -3 066.00 1 899 523.40
actividades"
0012 8 945 614 8 945 614.00 8 945 614.00 -25 913.73 8 919 700.27
de inversión"
0013 693 914 693 914.00 693 914.00 -13 188.32 680 725.68
actividades"
Subtotal U.E. 46 714 313.00 44 158 271.33 38 149 554.54 5 760 939.12 -317 876.77 43 592 616.89
Total 127 790 178.00 111 883 734.27 105 301 018.34 6 334 938.26 -547 899.58 111 088 057.02
Página 83 de 85
ANEXO 01
INFORMACIÓN PARA LA CÉDULA DE CONTRIBUCIONES DE CONTRAPARTIDA – AÑO 2019
Presupuesto
Rubro meta A Institucional Devengado
Modificado
00 Recursos Ordinarios 81 075 865 67 725 462.94
0006 "Gestión del programa" 190 371 51 525.00
0008 "Transferencia de recursos para la ejecución de proyectos de inversión" 5 943 632 5 943 632.00
0009 "Transferencia de recursos para la ejecución de actividades" 2 064 523 2 063 465.13
0010 "Transferencia de recursos para la ejecución de actividades" 261 000 260 881.00
0011 "Transferencia de recursos para la ejecución de actividades"
0014 "Desarrollo y fortalecimiento de capacidades en gestión comunal" 411 200 253 452.99
0015 "Asistencia técnica en la diversificación productiva de bienes y servicios alternativos sostenibles" 87 846 85 578.64
0016 "Asistencia técnica en acceso a mercados de bienes y servicios"
0017 "Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles" 6 625 402
0068 "Asistencia técnica en la diversificación productiva de bienes y servicios alternativos sostenibles" 1 861 807 1 824 650.17
0070 "Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles" 501,054 489 941.72
0071 "Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles" 3 968,403 3 469 716.00
0073 "Promoción de la asociatividad de productores agrícolas y no agrícolas de zonas de influencia cocalera" 305 110 269 606.73
0075 "Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles" 512 177 383 417.86
0076 "Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles" 102 342 102 078.00
0077 "Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles" 2 049 899 2 049,693.19
0078 "Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles" 2 660 437 2 593 117.03
0084 Promoción de la asociatividad de productores agrícolas y no agrícolas de zonas de influencia cocalera" 167 432 127 665.24
0088 "Desarrollo y fortalecimiento de capacidades de actores regionales y locales" 26 000 26 000.00
"Fortalecimiento de capacidades y de los medios de vida de las familias a través de buenas prácticas
0097 518 435 506 168.97
social, económica y ambientalmente sostenibles"
"Fortalecimiento de capacidades y de los medios de vida de las familias a través de buenas prácticas
0098 269 103 213 213.84
0100 "Transferencia de recursos para la ejecución de proyectos de inversión" 336 983 336 983.00
0104 "Transferencia de recursos para la ejecución de proyectos de inversión" 115 435
0106 "Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles" 4 821 095
0116 "Asistencia técnica en acceso a mercados de bienes y servicios" 55 474 36 890.15
SUBTOTAL U.E. 001 81 075 865 67 725 462.94
0003 "Gestión del programa" 1 483 054 1 252 736.47
0004 "Desarrollo y fortalecimiento de capacidades en gestión comunal” 2,258,899 2 178 479.36
0006 "Asistencia técnica en acceso a mercados de bienes y servicios" 1,488,674 1 326 393.01
0008 "Desarrollo y fortalecimiento de capacidades de actores regionales y locales" 1 220 380 1 113 582.31
0009 "Promoción de la asociatividad de productores agrícolas y no agrícolas de zonas de influencia cocalera" 1 275 101 1 222 458.64
0010 "Fortalecimiento de capacidades y de los medios de vida de las familias a través de buenas prácticas 1 500 000 1 340 015.11
Página 84 de 85
Presupuesto
Modificado
SUBTOTAL U.E. 006 46 714 313 44 158 271
TOTAL 127 790 178 111 883 734
Página 85 de 85
EJECUCIÓN GLOBAL RECURSOS ORDINARIOS - PLIEGO DEVIDA 2020

Presupuesto
Devoluciones y
Rubro meta a Institucional Devengado Giros 2020 Giros 2021 Ejecución
anulaciones
modificado
0008 "Gestión del programa" 12 462
0010 "Gestión del programa" 455 627 304 525.57 304 525.57 304 525.57
0011 "Gestión del programa" 398 203 199 649.97 191 928.82 7 721.15 199 649.97
"Transferencia de recursos para la ejecución de proyectos de
0012 19 361 907 18 921 552.05 17 839 239.05 1 082 313.00 -578.42 18 920 973.63
inversión”
0013 "Transferencia de recursos para la ejecución de actividades" 4 060 116 3 861 492.04 3 861 492.04 -83 967.74 3 777 524.30
0015 "Seguimiento y evaluación del programa" 200 035 189 740.04 189 740.04 189 740.04
0016 242 057
comunal”
0017 1 335 087 949 207.30 943 433.09 5 774.21 -701.74 948 505.56
comunal”
0018 406 602 376 210.15 351 610.15 24 600.00 -12 561.00 363 649.15
comunal”
0019 221 293 177 856.51 177 856.51 177 856.51
comunal”
0020 193 205 187 542.12 187 542.12 187 542.12
comunal”
0021 432 657 429 770.44 399 479.07 30 291.37 -1 839.00 427 931.44
comunal”
0022 1 183 800 1 170 176.57 1 170 176.57 -15 878.79 1 154 297.78
comunal”
"Asistencia técnica en la diversificación productiva de bienes y
0023 4 476 826 4 240 951.48 4,199 271.67 41 679.81 -76 233.10 4 164 718.38
servicios alternativos sostenibles"
0024 2 890 166 2 644 527.35 2,387,527.35 257 000.00 -1 376.00 2 643 151.35
0025 1 847 083 1 532 985.38 1,436,176.53 96 808.85 1 532 985.38
0026 1 276 363 1 201 989.74 1 192,964.71 9 025.03 -4 619.10 1 197 370.64
0027 2 591 547 2 174 546.17 1 917 114.15 257 432.02 -35 863.70 2 138 682.47
0028 3 584 612 3 316 053.07 3 316 053.07 -1 559.50 3 314 493.57
0032 174 000 174 000.00 174 000.00 174 000.00
"Promoción de la asociatividad de productores agrícolas y no
0034 240 983 226 359.49 225 692.49 667.00 226 359.49
agrícolas de zonas de influencia cocalera"
0035 179 570 164 035.95 151 735.95 12 300.00 -1 760.00 162 275.95
0036 107 649 101 180.77 101 180.77 -10 400.00 90 780.77
0037 195 780 107 539.12 107 539.12 -220.50 107 318.62
0038 238 663 227 147.55 220 041.43 7 106.12 -2 329.11 224 818.44
0039 211 272 209 870.58 209 870.58 -510.00 209 360.58
0067 603 078 427 250.66 427 250.66 427,250.66
0068 1 645 000 1 645 000.00 1 645 000.00 -250.00 1 644 750.00
0069 7 559 724 7 559 722.01 7 559 722.01 -1 400.32 7 558 321.69
0070 4 534 789 4 534 789.00 4 534 789.00 -63.00 4 534 726.00
0071 4 947 200 4 947 196.89 4 947 196.89 4 947 196.89
"promoción de la asociatividad de productores agrícolas y no
0082 139 000 125 452.92 81 910.00 43 542.92 -15 617.70 109 835.22
0092 197 600 190 510.21 190 510.21 -0.50 190 509.71
SUBTOTAL U.E. 001 66 143 956 62 518 831.10 60 642 569.62 1 876 261.48 -267 729.22 62 251 101.88
0001 "Gestión del programa" 2 594 247 2 582 007.32 2 523 480.98 58 526.34 -4 854.61 2 577 152.71
“Desarrollo y fortalecimiento de capacidades en gestión
0007 3 218 977 3 216 371.68 2 605 324.91 611 046.77 -350.50 3 216 021.18
comunal”
“Programa desarrollo y fortalecimiento de capacidades de
0008 1 525 558 1 512 608.44 1 361 948.49 150 659.95 -1 338.75 1 511 269.69
actores regionales y locales”
0010 “Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de 11 137 945 11 137 943.58 11 137 943.58 -202.14 11 137 741.44
Página 86 de 85
Presupuesto
Devoluciones y
Rubro meta a Institucional Devengado Giros 2020 Giros 2021 Ejecución
anulaciones
modificado
productos alternativos sostenibles”
“Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de
0011 30 589 308 30 528 499.68 28 336 037.08 2 192 462.60 -2 538.08 30 525 961.60
productos alternativos sostenibles”
"promoción de la asociatividad de productores agrícolas y no
0012 2 905 320 2 733 546.89 2 009 931.56 723 615.33 -12 139.80 2 721 407.09
“Transferencia de recursos para la ejecución de proyectos de
0014 16 138 093 16 138 092.30 16 138 092.30 -19 910.95 16 118 181.35
inversión”
0015 “Transferencia de recursos para la ejecución de actividades” 8 166 009 8 166 007.21 8 166 007.21 -299 165.32 7 866 841.89
SUBTOTAL U.E. 006 76 275 457 76 015 077.10 72 278 766.11 3 736 310.99 -340 500.15 75 674 576.95
TOTAL 142 419 413 138 533 908.20 132 921 335.73 5 612 572.47 -608 229.37 137 925 678.83
Página 87 de 85
ANEXO 2
INFORMACIÓN PARA LA CÉDULA DE CONTRIBUCIONES DE CONTRAPARTIDA – AÑO 2020
Presupuesto
Modificado
0008 "Gestión del programa" 12 462
0012 "Transferencia de recursos para la ejecución de proyectos de inversión” 19 361 907 18 921 552.05
0015 "Seguimiento y evaluación del programa" 200 035 189 740.04
0016 "Desarrollo y fortalecimiento de capacidades en gestión comunal” 242 057
0017 "Desarrollo y fortalecimiento de capacidades en gestión comunal" 1 335 087 949 207.30
0022 "Desarrollo y fortalecimiento de capacidades en gestión comunal" 1 183 800 1 170 176.57
0068 "Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles" 1,645 000 1 645 000.00
SUBTOTAL U.E. 001 66 143 956 62 518 831.10
0001 “Gestión del programa” 2 594 247 2 582 007.32
0007 “Desarrollo y fortalecimiento de capacidades en gestión comunal” 3 218 977 3 216 371.68
0008 “Programa desarrollo y fortalecimiento de capacidades de actores regionales y locales” 1 525 558 1 512 608.44
0010 “Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles” 11 137 945 11 137 943.58
0011 “Capacitación y asistencia técnica de la cadena de valor de productos alternativos sostenibles” 30 589 308 30 528 499.68
0012 “promoción de la asociatividad de productores agrícola y no agrícolas de zonas de influencia cocalera” 2 905 320 2 733 546.89
0014 “Transferencia de recursos para la ejecución de proyectos de inversión” 16 138 093 16 138 092.30
0015 “Transferencia de recursos para la ejecución de actividades” 8 166 009 8 166 007.21
SUBTOTAL U.E. 006 76 275 457 76 015 077.10
TOTAL 142 419 413 138 533 908.20

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ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORÍA FINANCIERA A LA CEDULA DE GASTOS DEL

“CONVENIO DE DONACIÓN N° 527-0426, FINANCIADO

AUDITORÍA FINANCIERA A LA CEDULA DE GASTOS DEL PLAN OPERATIVO

“CONVENIO DE DONACIÓN N° 527-0426, FINANCIADO POR LA AGENCIA DE LOS

II. OBJETIVOS DE AUDITORÍA FINANCIERA 6

III. ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FINANCIERA 7

IV. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 10

V. CON RELACIÓN AL IGV 12

VI. COMENTARIOS DE LA ENTIDAD 14

- Informe del auditor independiente sobre control interno 27

CUMPLIMIENTO CON TÉRMINOS DEL CONVENIO, ENMIENDAS, LEYES Y

- Informe del auditor independiente sobre cumplimiento con términos del

1. Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas - DEVIDA

El 5 de julio de 2014 mediante el Decreto Supremo n.° 047-2014-PCM, se aprobó el

a. Diseñar la Política Nacional de carácter multisectorial de lucha contra el tráfico ilícito

El Plan Estratégico Institucional 2017 - 2019 (PEI de DEVIDA establece la misión y

Ejercer la rectoría de la Política y Estrategia Nacional de la Lucha contra las Drogas en

Objetivos Estratégicos Institucionales (OEI)

1. OEI1: Fortalecer las capacidades de las entidades competentes para el control de la

Con Decreto Supremo n.° 047-2014-PCM se aprobó la nueva estructura orgánica de

Fuente: Portal institucional de DEVIDA www.devida.gob.pe

3. Convenio de Donación de USAID n.° 527-0426

El presente Convenio tiene por finalidad, el fortalecimiento de la democracia y estabilidad

La contribución total estimada de USAID para alcanzar el objetivo propuesto será de

La contribución de USAID será proporcionada mediante incrementos, los cuales estarán

OD-1: Incremento de alternativas al cultivo ilícito de coca en regiones seleccionadas

1. Fortalecimiento de cadenas de valor de cultivos ilícitos;

Al respecto, mediante Carta de Ejecución n.° 527-0426-AD-19 de 28 de febrero de 2019, el

aprueba el Plan Operativo de Reforzamiento Institucional a DEVIDA para el año 2020

A través de la Carta de Ejecución n.°527-0426-AD-24 de 01 de diciembre de 2020, USAID

4. Aprobación del Plan Operativo Multianual de Reforzamiento Institucional (PORI) a DEVIDA

Mediante Resoluciones de Gerencia General n.°s 069-2019-DV-GG de 26 de abril de 2019

Mediante Resolución de Gerencia General n.° 046-2019-DV-GG de 19 de marzo de 2019,

II. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Los objetivos específicos de la auditoría son:

a) Expresar una opinión sobre si la Cedula de Gastos de DEVIDA presenta razonablemente,

III. ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

La presente auditoría financiera comprenderá el período de 1 de enero 2019 al 31 de diciembre

La auditoría se realizó en las instalaciones de DEVIDA ubicada en Av. Benavides

Para la ejecución del trabajo de auditoría, aplicamos los procedimientos siguientes:

 Pasos Pre - Auditoría

Examinamos la Cedula de Gastos que fue entregado por la administración de DEVIDA,

Nuestra opinión sobre la Cedula de Gastos, considera la declaración sobre Normas de

Independientemente de lo descrito, efectuamos los procedimientos siguientes:

Revisamos y evaluamos el control interno de la entidad a efecto de entender el diseño de las

 Cumplimiento de los Términos del Convenio, Enmiendas, Leyes y Regulaciones aplicables

Durante la etapa de planificación y ejecución de las pruebas de cumplimiento, tomamos en

a. Identificamos los términos del convenio, enmiendas, leyes y regulaciones aplicables; y

 Cédula de Contribución de Contrapartida

Revisamos la Cédula de Contribución de Contrapartida y determinamos si las contribuciones

 Seguimiento de Recomendaciones de Auditoría de Años Anteriores

Revisamos el informe de seguimiento sobre medidas correctivas emitido por el Órgano de

IV. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Una deficiencia significativa es una deficiencia, o combinaciones de deficiencias en el control

merecer la atención de aquellos a cargo de la dirección. Consideramos que la siguiente

1. Viáticos otorgados en el período 2019, se encuentran pendientes de rendir al 31 de

Cumplimiento con Términos del Convenio, Enmiendas, Leyes y Regulaciones aplicables

Los resultados de nuestras pruebas revelaron instancias materiales de incumplimiento, cuyos

Costos cuestionados 2019 y 2020

1. Contratación de personal temporal con fondos de USAID que no se encuentran enmarcados

Cédula de Contribución de Contrapartida