DIRECCIÓN DE RESPONSABILIDADES

DIRECTOR

SECRETARIA DE
DIRECCIÓN

SUBDIRECTOR

SECRETARIA DEPARTAMENTO DEPERTAMENTO DEPARTAMENTO

DIRES DE DE DE RECURSOS DE
DETERMINACIÓN RESOLUCIONES REVISIÓN

RESPONSABILIDADES DE LOS FUNCIONARIOS PÚBLICOS

 Constitución Política de la República

 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
 Reglamento de Responsabilidades
 Conceptos
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR

 ART. 120
No habrá dignatario, autoridad, funcionario ni servidor público exento de
responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus funciones, o por sus
omisiones.
El ejercicio de dignidades y funciones públicas constituye un servicio a la colectividad,
que exigirá capacidad, honestidad y eficiencia.

 ART. 121
Las normas para establecer la responsabilidad administrativa, civil y penal por el manejo
y administración de fondos, bienes o recursos públicos, se aplicarán a los dignatarios,
funcionarios y servidores de los organismos e instituciones del Estado.
Los dignatarios elegidos por votación popular, los delegados o representantes a los
cuerpos colegiados de las instituciones del Estado y los funcionarios y servidores
públicos en general, estarán sujetos a las sanciones establecidas por comisión de delito
s de peculado, cohecho, concusión y enriquecimiento ilícito. La acción para perseguirlos
y las penas correspondientes serán imprescriptibles y, en estos casos, los juicios se
iniciarán y continuarán aun en ausencia de los acusados. Estas normas también se
aplicarán a quienes participen en estos delitos, aunque no tengan las calidades antes
señaladas; ellos serán sancionados de acuerdo con su grado de responsabilidad.

 ART. 212
La Contraloría General del Estado tendrá potestad exclusiva para determinar
responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal,
y hará el seguimiento permanente y oportuno para asegurar el cumplimiento de sus
disposiciones y controles.
Los funcionarios que, en ejercicio indebido de las facultades de control, causen daños y
perjuicios al interés público o a terceros, serán civil y penalmente responsables.
DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES

 ART. 38.- LOCGE.- Presunción de Legitimidad

Se presume legalmente que las operaciones y actividades realizadas por las
instituciones del Estado y sus servidores, sujetos a esta Ley, son legítimas, a menos que
la Contraloría General del Estado, como consecuencia de la Auditoría Gubernamental,
declare lo contario.

 ART. 39.- LOCGE.- Determinación de Responsabilidades y Seguimiento.

A base de los resultados de la auditoría gubernamental, contenidos en actas o informes,
la Contraloría General del Estado, tendrá potestad exclusiva para determinar
responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal.
Previamente a la determinación de responsabilidades administrativas y civiles culposas
que se desprendan de los informes elaborados por las auditorías internas, la Contraloría
General del Estado examinará el cumplimiento de los preceptos legales y de las normas
de auditoría y procederá a determinarlas con la debida motivación, sustentándose en
los fundamentos de hecho y de derecho pertinentes. De existir indicios de
responsabilidad penal, se procederá de acuerdo a lo previsto en los artículos 65, 66 y 67
de esta Ley.
En todos los casos, la evidencia que sustente la determinación de responsabilidades, a
más de suficiente, competente y pertinente, reunirá los requisitos formales para
fundamentar la defensa en juicio.

 ART. 41.- LOCGE.- Órdenes Superiores.

Ningún servidor, funcionario o empleado de las instituciones del Estado, podrá ser
relevado de su responsabilidad legal alegando el cumplimiento de órdenes superiores,
con respecto al uso ilegal, incorrecto o impropio de los recursos públicos de los cuales
es responsable. Los servidores públicos podrán objetar por escrito, las órdenes de sus
superiores, expresando las razones para tal objeción. Si el superior insistiere por escrito,
las cumplirán, pero la responsabilidad recaerá en el superior. Esta disposición se
aplicará en armonía con lo dispuesto en la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa.
PASOS PREVIOS A LA DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

 Aprobación de los informes de examen especial o de auditoria por parte del

Contralor General del Estado.
 Ingreso de los informes de exámenes especiales o auditoria.
 Si el examen especial o auditoría contiene indicios de responsabilidad penal,
inmediatamente es enviado a la Dirección de Patrocinio para el trámite
correspondiente.
RESPONSABILIDAD
“Obligación de Reparar y satisfacer por uno mismo o, en ocasiones especiales, por otro,

la perdida causada, el mal inferido o el daño originado” (Guillermo Cabanellas.-

Diccionario de Derecho Usual)

Art. 1 RSR: Los servidores de las entidades u organismos del sector público y terceros
relacionados con los actos de la administración y del servicio público, por efectos
legales o de estipulaciones contractuales, son responsables de los ejecutados o de la
omisión intencional o culposa, en forma directa o indirecta.
IDENTIFICACIÓN DE LOS SUJETOS DE RESPONSABILIDAD
La responsabilidad surge por la acción u omisión en la que incurren los servidores
públicos, ya sea que se encuentren en funciones o hayan dejado de desempeñar.
POR ACCIÓN: se identifican a uno o más sujetos de responsabilidad por acción, cuando
se establece que un acto o un hecho es imputable, por la ley o las circunstancias que
rodean al acto o hecho.
POR OMISIÓN: La identificación de uno o más sujetos de responsabilidad por omisión,
se determina mediante el análisis de las obligaciones que debieron cumplir según la ley,
la distribución interna de las funciones de cada entidad u organismo, las estipulaciones
contractuales o los cometidos asignados.
OMISIÓN INTENCIONAL: Es aquella que se produce con el designio de obtener algún
resultado dañoso, puede dar lugar a la determinación de la responsabilidad
administrativa, la civil o penal.
OMISIÓN CULPOSA: Se equipara con la culpa leve del Código Civil y consiste en la falta
de aquella diligencia y cuidado de los hombres empelan ordinariamente en sus negocios
propios, no pueden generar responsabilidad penal sino administrativa o civil, o ambas a
un tiempo.
FACTORES DE RESPONSABILIDAD
Depende de:

 Deberes y Obligaciones Encomendadas

 Grado de Poder de Decisión
 Grado de importancia del servicio publico
 Consecuencias imputables de la acción u omisión incurrida por el funcionario
o por un tercero
CLASES DE RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA

NATURALEZA CIVIL CULPOSA

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

DIRECTA GLOSA
SOLIDARIA
SUJETOS
PRINCIPAL ORDEN DE
SUBSIDIARIA REINTEGRO

DECLARACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA: La autoridad nominadora o el Contralor General
CIVIL CULPOSA: Contraloría General del Estado
PRESUNCIÓN PENAL: Juez correspondiente
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA
Art. 45 LOCGE.- Se establecerá a base del análisis documentado del grado de
inobservancia de las disposiciones legales relativas del asunto del que se trate y sobre el
incumplimiento de las atribuciones, funciones, deberes y obligaciones que le competen
por razón de su cargo o de las estipulaciones contractuales.
En este artículo se indican catorce causales que dan origen al establecimiento de la
responsabilidad administrativa.
LA RESPONSABILIDAD ADIMINISTRATIVA
Su fundamento radica en la inobservancia, violación o incumplimiento de las
disposiciones legales, atribuciones y deberes inherentes a los servidores en razón de sus
especificaciones administrativas.
Su aplicación es a solicitud de la Contraloría General del Estado a la máxima autoridad o
entidad nominadora del funcionario público involucrado.
Las sanciones se imponen de acuerdo a los siguientes criterios:
  Gravedad de la Norma Violada
 Reiteración de la desviación
 El grado de desviación administrativa
 Otros elementos de juicio o criterio de la Autoridad Competente
Los terceros no pueden ser sujetos de responsabilidad administrativa, sino únicamente
los servidores públicos.
Art. 46 LOCGE.- Sin perjuicio de la responsabilidad civil culposa o penal a que hubiere
lugar las autoridades, funcionarios y demás servidores que incurrieren en
responsabilidad administrativa culposa serán sancionados con multa de una a diez
remuneraciones mensuales unificadas del dignatario, autoridad, funcionario o servidor,
de acuerdo a la gravedad de la falta cometida pudiendo además ser destituido del
cargo.
RESPONSABILIDAD CIVIL Y CULPOSA
Su fundamento radica en el perjuicio causado a la entidad, por la acción u omisión en la
que han incurrido los servidores públicos o terceros involucrados.
Nace del estudio del movimiento financiero o del proceso de contratación y ejecución
de estudios o proyectos de obras públicas.
El establecimiento de esta responsabilidad es privativa de la Contraloría General del
Estado y se traduce en glosas y ordenes de reintegro.
CONCEPTOS
GLOSA: Es la observación que formula el organismo de control a un servidor público o
tercero involucrado en los hechos analizados, cuando se ha detectado un perjuicio
económico, previo el estudio financiero o de control de obras públicas, imputable a la
acción u omisión del sujeto de responsabilidad a efecto de que justifique
documentadamente la imputación.
ORDEN DE REINTEGRO: es el desembolso indebido de un recurso financiero, transferido
de una entidad u organismo del sector público a favor de personas jurídicas del sector
privado o de personas naturales, como pago o por cualquier otro concepto, cuando la
transferencia no haya tenido fundamento legal ni contractual para ser realizada, o para
hacerlo en determinado monto o a determinada persona en las circunstancias en que
de hecho ha sido efectuada como cuando por error se entrega en pago una cantidad de
dinero a distinta persona del acreedor.
RESPONSABILIDAD DIRECTA
Art. 42 LOCGE.- Los servidores de las instituciones del Estado, encargados de la gestión
financiera, administrativa, operativa o ambiental, serán responsables, hasta por culpa
leve, cuando incurrieren en acciones u omisiones relativas al incumplimiento de
normas, falta de veracidad, de oportunidad, pertinencia o conformidad con los planes,
programas y presupuestos y por los perjuicios que se originaren de tales acciones u
omisiones.
RESPONSABILIDAD PRINCIPAL Y SUBSIDIARIA POR PAGO INDEBIDO
Art. 43 LOCGE.- La responsabilidad principal, en los casos de pago indebido, recaerá
sobre la persona natural o jurídica de derecho público o privado, beneficiaria de tal
pago.
La responsabilidad subsidiaria recaerá sobre los servidores, cuya acción culposa u
omisión hubiere posibilitado el pago indebido. En este caso, el responsable subsidiario
gozará de los beneficios de orden y excusión previstos en la ley.
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
Art. 44 LOCGE.- Habrá lugar para establecer responsabilidad solidaria cuando dos o más
personas aparecieron como coautoras de la acción, inacción u omisión administrativa
que la origine.
GLOSA: RESPONSABILIDAD DIRECTA Y SOLIDARIA
DIRECTA: Cuando a consecuencia de la determinación de responsabilidades el sujeto
está obligado a responder por la acción y omisión incurrida, considerando el grado de
deliberación.
SOLIDARIA: Cuando a consecuencia de la determinación de responsabilidades debe
responder IN SOLIDUM por la acción u omisión incurrida y de acuerdo al grado de
participación.
ORDENES DE REINTEGRO: RESPONSABILIDAD PRINCIPAL Y SUBSIDIARIA.
PRINCIPAL: cuando el sujeto de la responsabilidad este obligado en primer término a
DAR, HACER o NO HACER una cosa, por causa de la determinación.
SUBSIDIARIA: Cuando el sujeto queda obligado a satisfacer la obligación en caso de que
el responsable principal incumpla.
RESPONSABILIDAD CIVIL

DIFERENCIAS GLOSAS ORDEN DE REINTEGRO

EN CUANTO A SU PERJUICIO ECONÓMICO PERJUICIO ECONÓMICO Y

FUNDAMENTO DESEMBOLSO INDEBIDO

EN CUANTO A LOS RECURSOS MATERIALES Y EXCLUSIVAMENTE POR

RECURSOS QUE FINANCIEROS RECURSOS FINANCIEROS
COMPRENDE

ANÁLISIS COMPLETO DEL SOLO AL DESEMBOLSO

MOVIMIENTO FINANCIERO
PARA EVALUAR
 CONTABLEMENTE EL
PERJUICIO CAUSADO

PLAZO 60 DÍAS DESDE LA EL PAGO DEBE HACERSE

NOTIFICACIÓN PRESENTAR EN UN PLAZO
JUSTIFICATIVOS IMPRORROGABLE DE 90
DÍAS

INTERESES PROCEDEN DE LAS GLOSAS DESDE LA FECHA DEL

CONFIRMADAS DESEMBOLSO INDEBIDO
(RESOLUCIÓN)

RETENCIÓN NO CABE LA RETENCIÓN NO CABE LA RETENCIÓN

DE LAS REMUNERACIONES DE LAS
REMUNERACIONES, SE
EMITE TÍTULO DE
CREDITO.

CADUCIDAD DE LAS FACULTADES DE LA CGE:

ART. 71 LOCGE.- La facultad que corresponde a la Contraloría General del Estado para
pronunciarse sobre las actividades de las instituciones del Estado, y los actos de las
personas sujetas a esta Ley, así como para determinar responsabilidades, caso de
haberlas, caducará en 7 años contados desde la fecha en que se hubieren realizado
dichas actividades o actos.
Si notificada la glosa, no se notificare la respectiva resolución, dentro de los 5 años
posteriores, se entenderá también caducada la facultad del contralor, para resolver
esas glosas.
PREESCRIPCIÓN DEL COBRO DE OBLIGACIONES Y DEL EJERCICIO DE LAS ACCIONES
ART. 73 LOCGE.- Las obligaciones nacidas de responsabilidades civiles culposas de que
trata esta Ley, prescribirán en 10 años contados desde la fecha en que la determinación
confirmatoria de la responsabilidad civil culposa se hubiere ejecutoriado y será
declarada por el Contralor General, de oficio o a petición de parte, o por los Tribunales
Distritales de lo Contencioso Administrativo; por vía de impugnación o por vía de
excepción al procedimiento de ejecución coactiva.
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL
ART. 65 LOCGE. - Cuando por actas o informes y, en general, por los resultados de la
auditoría o de exámenes especiales practicados por servidores de la Contraloría General
del Estado, se establezcan indicios de responsabilidad penal, por los hechos a los que se
refieren el artículo 257 del Código Penal, los artículos agregados a continuación de éste,
y el artículo innumerado agregado a continuación del artículo 296, que trata del
enriquecimiento ilícito y otros delitos
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADOS POR LA AUDITORÍA INTERNA
ART. 66 LOCGE. - Si los hechos a los que se refiere el artículo anterior fueren
evidenciados por la unidad de auditoría interna, el jefe de la misma comunicará
inmediatamente el particular a la Contraloría General del Estado y, en lo demás, se
observará el procedimiento establecido en el mismo artículo.

 Los informes y memorandos de antecedentes deberán ser tramitados a la

Dirección de Responsabilidades inmediatamente de ser aprobados por las
autoridades de la institución.

 Las solicitudes de aclaraciones a los memorandos de antecedentes que realiza la

Dirección de Responsabilidades a las diferentes entidades de control deberán
ser atendidas de manera inmediata.

 En el memorando de antecedentes deberá constar nombres completos,

números de cédula de ciudadanía y dirección domiciliarias de los sujetos de
responsabilidad, debido a que en algunos casos consta solo un nombre y un
apellido y no se las puede ubicar.

 Adjuntar al memorando de antecedentes las notificaciones de inicio de examen,

la comunicación de resultados con sus respectivas actas, de todas aquellas
personas que tienen relación con los hechos que pueden tener
responsabilidades.

 La fundamentación de una responsabilidad civil deberá identificarse el hecho y

no como tal y el perjuicio que causa al Estado y no como en muchos casos se
resalta la desviación de la norma de control interno, que tiene mayor
importancia en el establecimiento de la responsabilidad administrativa.

 El periodo de estudio, en algunos casos no existe consistencias en las fechas, de

notificación de inicio del examen, en la convocatoria a la lectura de borrador del
informe y de la conferencia final de resultados, dificultando conocer el
verdadero periodo del análisis.

 Al momento de establecer la responsabilidad civil deberá considerarse la

facultad que corresponde a la Contraloría General del Estado para pronunciarse
sobre las actividades de las personas, de conformidad con lo que establece el
art. 71 de la LOCGE.

 Cuando existan varios ordenadores del gasto o funcionarios solidarios, señalarán

con precisión los periodos de actuación, los cargos que desempeñaron como
titulares o encargados y los valores que le corresponde a cada uno de ellos, cuya
suma de como resultado el total del valor sugerido como glosa.

 En la determinación de responsabilidades por falta de documentos de respaldo,

los anexos deben detallarse por meses y años, indicando los beneficiarios, el
 número de comprobante de egreso, el número de cheque y las fechas
respectivas.

 El valor de las glosas sugeridas por construcción de obras en muchos casos se

especifica solo el valor glosado y no se demuestre de donde provienen los
valores de las diferencias, por lo que es importante hacer un detalle indicando
los rubros, fecha de pagos, de planillas, reajuste de precios, etc.

 En algunas ocasiones se está sugiriendo glosar valores que todavía no han sido
desembolsados, los cuales constituyen un potencial perjuicio económico para la
institución o en otros casos están fuera del periodo analizado. Deberá dejar
constancia en el informe como un hecho subsecuente para que sea considerado
en la próxima actividad de control o de acuerdo a la importancia podrá
solicitarse la ampliación del examen.

 Cuando se establezca una glosa en contra de una tercera persona, debe existir la
responsabilidad solidaria con los funcionarios públicos relacionados con el
hecho, puesto que no debe establecerse glosa únicamente en contra de
personas particulares, ya que el examen especial se realiza a la entidad.

 Cuando se cuantifique glosas por la pérdida o robo de bienes solicite la

cotización del bien desaparecido a la fecha actual y no de un nuevo bien al costo
del mercado, con la finalidad de establecer la glosa en el valor real del perjuicio.
MOTIVOS POR LOS CUALES SE DESVANECE RESPONSABILIDADES
La prueba instrumental y los fundamentos de hecho y de derecho considerados por los
auditores e ingenieros, no son suficientes para sustentar las responsabilidades
sugeridas en los informes; puesto que, generalmente no se detallan los desembolsos y
motivos de la observación, contrariado lo que establece el numeral 10 del art. 24 de la
constitución.
Existen errores en la fundamentación de las glosas puesto que se cambia el sentido del
hecho que causó el perjuicio, ocasionando el desvanecimiento de la responsabilidad por
el incumplimiento de los literales g) y d) de los art 12 y 25 del reglamento de
responsabilidades.
En los anexos que sustentarán la responsabilidad no se detallan las fechas de los
desembolsos lo que ocasiona que se requiera esta información a las unidades de
control, con la consiguiente pérdida de tiempo.
En los anexos no se establece correctamente la solidaridad de los funcionarios lo que
igual forma dificulta su trámite de forma oportuna.
Por caducidad de las responsabilidades, la que se produce cundo las operaciones o
actividades se han realizado hace más de 5 años, comparados con la fecha de
notificación de la glosa.
Por no cumplimiento de las notificaciones del inicio del examen y convocatorias a la
lectura del borrador de informe de las personas relacionadas en contra de quienes se
sugirió la responsabilidad.
No se ha tomado en cuenta los juicios que por vía ordinaria tramitan las instituciones ya
que en varios casos se han sugerido responsabilidades civiles por estos hechos sin
considerar que nadie puede ser juzgado por el mismo hecho más de una vez.
Se sugiere responsabilidades civiles por falta de documentación de respaldo en la
compra de bienes; sin embargo, de que los activos existen físicamente en la institución.
No se tramitan oportunamente los informes de varias unidades de control.
No se consideran los descargos presentados por los funcionarios luego de la
conferencia final; sin embargo, de que estos justifican la observación.
Se sugiere responsabilidades civiles por bienes no presentados a la constatación física,
sin considerar objetivamente su valor real.
Se confunde lo que constituye glosa y lo que representa pago indebido.
Se sugieren responsabilidades civiles por hechos acontecidos fuera del periodo
analizado.
Se sugieren responsabilidades civiles por pérdida de bienes sin considerar que existe
sobreseimiento definitivo declarado judicialmente.