Derecho de la Empresa

RED LIDER SAC - INFRACCIONES TRIBUTARIAS

1) RUC:7 Periodo: 03/2015 Cancela: 5/21/2015 IGV 18%

VTAS: 15320 + IGV Tasa interes 0.04%
COMPRAS: 8420 + IGV

Debio ser:
VTAS: 25240 + IGV
COMPRAS: 12120 + IGV

Determinar Tributo Omitido, Interes y Multa

Vencio: 4/13/2015
Dias Transcurridos: 38

IGV A PAGAR Debio ser:

VTA 2758 VTAS: 4543
COMPRAS 1516 COMPRAS: 2182
1242 2362

Tributo Omitido: IGV Multa por IGV

Art 178 N°1
Declare 1242 *50% Tributo Omitido (1152) 569
Rectificar 2362 576 x1.52%% 8.64
1120
38 dias*0.04%
1.52% 17.02 Total de Multa 577

1.52% 1137 Impuesto 1011

Codigo Tributario 6091

DETERMINAR IMPUESTO A LA RENTA

DECLARE 15320 x1.5% 229.80

DEBIO SER 25240 x1.5% 378.60
-148.80

IMPUESTA RENTA OMITIDO 148.80

1.52% 2.26
151.06
MULTA 50% IMPUESTO A LA RENTA 75.53

2) RUC:7 Periodo: 03/2015 Cancela: 5/21/2015 Tasa interes 0.04%

ESSALUD 320
Vencio: 4/13/2015
Tiempo Transc. 38

Deuda 320
38*0.04% 4.86
1.52% 324.86

Alumno: Javier Colca Cruz

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Guia Pago Varios 6411/5210

3) RUC:7 Periodo: 03/2015 Cancela: 5/21/2015 Tasa interes 0.04%

ONP 245 Vencio: 4/13/2015
Ingresos Netos 75820
Art. 178 N°4
Tiempo Transc. 38 Para la nulta 122.5 (Es menor al 5% UIT)
(Usaremos el 5% UIT)
Deuda 245 Por lo tanto: 192.5
38*0.04% 3.72 1.52% 2.9
1.52% 249 195

Guia Pago Varios 6411/5310

4) RENTA 1ERA CATEGORIA

Autovaluo 160,000
CONTRATO (Enero 2014-Diciembre2014) S/. 1,800

1. p/a/c Renta Bruta 1800 Renta Bruta 1800

(-20%) 360 RENTA NETA 90
antes Renta Neta 1440 5%

RENTA NETA 90
6.25%

2 RENTA REAL vs AUTOVALUO

1800x12 6%
21600 9600

3 RENTA REAL 21600

(-20%) 4320 TABLA DETERMINACION DEL IMP.RTA
RENTA NETA 17280 PN - SIN NEGOCIO AL 2015
UIT 2015 S/. 3,850.00
4 15% 17280 2592 TOPES IMPORTE %
(-p/a/c mensual) 1080 5 UIT 19,250 8%
90*12 1512 MAS DE 5 UIT H 57,750 14%
MAS DE 20 UIT 57,750 17%
El impuesto a regularizar es de S/.1,512 MAS DE 35 UIT 38,500 20%
MAS DE 45 UIT 30%

5) RENTA DE 2 CATEGORIA
INTERESES 62,000
TOTAL PERCIBIDO 62,000 TABLA DETERMINACION DEL IMP.RTA
(-) DEDUCCION 20% 12,400 PN - SIN NEGOCIO AL 2014
TOTAL RENTA NE 49,600 UIT 2014 S/. 3,800.00
SE APLICA SEGÚN LA ESCALA: TOPES IMPORTE %
15% 49,600 7,440.00 27 UIT 102,600 15%
TOTAL RETENIDO POR INTERESE 7,440 DE 27 Y 57 UIT 102,600 21%
======== MAS DE 54 UIT 30%

DETERMINAR EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL - 2º CATEGORIA

PERCIBE POR:
CASO 62,000
TOTAL RENTA BRUT 62,000

Alumno: Javier Colca Cruz

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DEDUCIR EL 20% -12,400

DEL TOTAL PERCIB.
TOTAL RENTA NETA 49,600

DETERMINACION DEL IMPUESTO: RENTA NETA %

15% HASTA 102,600 15,390
21% DE S/. 102,600 HASTA S/. 193,6 -53,000 -11,130
49,600 4,260
IMPUESTO CALCULADO 4,260
(-) P/A/C - MENSUALES 7,440

CASO 7,440
IMPUESTO A REGULARIZAR X EL AÑO 2014 -3,180

6) RENTA DE 4TA CATEGORIA |

FECHA EMISION FECHA COBRO MONTO

6/2/2015 6/1/2015 2000.00
6/8/2015 6/8/2015 2000.00
6/10/2015 6/30/2015 1000.00
6/30/2015 ------
5000

8% p/a/c 400
Retenc. 320

Imp x regular 320

mensual

7) RENTA DE 5TA CATEGORIA

TABLA DETERMINACION DEL IMP.RTA
SUELDO 2000x12 24000 PN - SIN NEGOCIO AL 2015
BONIFICACION 75x14 1050 UIT 2015 S/. 3,850.00
GRATIFICACIONES 2000x2 4000 TOPES IMPORTE %
RENTA BRUTA 29050 HASTA 5 UIT 19,250 8%
-7 UIT 26950 MAS DE 5 UIT HA 57,750 14%
RENTA NETA 2100 MAS DE 20 UIT H 57,750 17%
MAS DE 35 UIT H 38,500 20%
MAS DE 45 UIT 30%
TABLA
19,250 8% 1540
57,750 14% 8085
35100 17% 5967
112,100 15592 entre 12

Renta de 5ta categoia 1299.33

Alumno: Javier Colca Cruz