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CONTABLE
2020
OBJETIVO
Ministerio de Economía y Finanzas
Procesamiento de la
información Financiera
Ministerio de Economía y Finanzas
DIRECTIVA
N° 003-2020-EF/51.01
“Normas para la preparación y presentación de la
información financiera y presupuestaria de las
entidades del sector publico”
R.D. N° 022-2020-EF/51.01
22 de Diciembre de 2020
Validación Financiera Presupuestal
Ejecución de Ingresos Ejecución de Gastos
Presupuesto de Ingresos Presupuesto de Gastos
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
+ Cobros
‐ Pagos
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
+ Cobros
‐ Pagos
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
+ Cobros
‐ Pagos
+ SALDO EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
= SALDO EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Identificación de Entradas (cobros).
Son entradas de efectivos, que provienen de las cuentas por cobrar.
1201 Cuentas por cobrar.
Saldo + Venta de ‐ Cobros = Saldo Final
Inicial servicios
1201 / 4303 ‐ 1101 / 1201
Resumen.
4303 /
Entradas = SF ‐ SI +
1201
Variación. Ajuste.
Identificación de Salidas (Pagos).
Son salidas de efectivos, que provienen de las cuentas por pagar.
2103 Cuentas por cobrar.
Saldo + ‐ Pagos
Compras = Saldo Final
Inicial
5301 / 2103 ‐ 2103 / 1101
Resumen.
2103 /
Salidas = SI ‐ SF +
5301
Variación. Ajuste.
Caso Práctico
Estado de Flujo de Efectivo – EF4.
Gracias….
Ministerio de Economía y Finanzas