INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR CIBERTEC

DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERA PROFESIONALES

CURSO : 1961 – Auditoria Financiera

PROFESOR : Carranza Salgado, Walter
SEMESTRE : 202142
NOTA
CICLO : Sexto
SECCIÓN : G6JN
GRUPO : 01
FECHA : 26/04/2021
DURACIÓN : 24 Horas

ALUMNO (A) : MONSEFU BACON JUANA PAOLA

PRIMERA EVALUACIÓN DE LABORATORIO – CL1

Logro
Tenga presente que el logro de esta evaluación es que usted aplique los conocimientos previos y el
procedimiento de presentación de estados financieros de acuerdo con la NICs y Niff, como así
también que emita los asientos de ajustes necesarios

Consideraciones generales
 Considerar el orden, la limpieza y la claridad de las respuestas (2 puntos por este concepto).
 No está permitido el uso o consulta de cuadernos, separatas, libros o cualquier material de la
asignatura durante el desarrollo de la evaluación.

Consolidado
Puntaje Llenar solo en caso de Recalificación justificada
Pregunta
Máximo Obtenido Sustento Puntaje
1 10
2 10

Nota Recalificada

Pregunta 01: NIC 1 Presentación de estados financieros.

La empresa comercial Jimher S.A.A. se dedica a la venta de herramientas para la minería le

presenta la siguiente información:

SALDO AL 31/12/2017
Disponible en efectivo 5,000
Reclamos a terceros (corriente) 3,000
Ingresos diferidos 6,000
Ventas netas de bienes (crédito) 420,000

IES CIBERTEC 1
Entregas a rendir cuenta (corriente) 4,000
* Anticipos de clientes 11,000
Seguros pagados por anticipado 3,000
Facturas por cobrar (corriente) 109,400
* Intereses no devengados en medición a valor 600
descontado (Cte.)
Garantías recibidas por alquiler maquinaria 4,500
Inventarios (mercaderías) 30,000
Gastos de administración 5,000
Otros pasivos financieros - préstamo banco (No 7,000
corriente)
Gastos de ventas 2,000
Gastos financieros 3,000
Otros activos financieros - (No corriente) 4,000
Activos por impuestos diferidos 1,000
Letras por pagar a proveedores (corriente) 6,000
*Cuentas por pagar comerciales, pago aplazado 2,000
(corriente)
Multas Ministerio de Trabajo 2,500
Maquinarias 80,000
Alquileres cobrados 3,500
Capital emitido (Valor nominal cada/acción S/.10) 10,000
*Anticipos a proveedores por mercaderías 8,000
Gasto por Impuesto a las Ganancias (ER) 16,000
Otras reservas de capital 2,500
Primas de emisión 12,000
Participaciones de los trabajadores (GAD) ER 10,000
Depreciación acumulada 32,000
Depósitos en cuenta corriente de la empresa 60,000
Plusvalía 130,000
Ganancia neta del ejercicio ¿?

Información adicional del año 2015

 Compras de mercaderías (inventarios) del año 2015, al crédito S/.60,000
 Existencia inicial de inventarios (mercaderías) S/.10,000

Nota: (ER) Estado de resultados; (GAD) Gastos de administración.

Se pide lo siguiente:
1. Estado de situación financiera según NIC 1.
2. Estado de resultados según NIC 1.

IES CIBERTEC 2
 RÚBRICA

PRE
CRITERIOS ESCALA DE CALIFICACIÓN
G
Respuesta Respuesta
Respuesta correcta Respuesta
NIC 1 correcta incorrecta
punto 1 y 2 correcta punto 1
1 punto 2 punto 1 y 2
(10 puntos)
(10 puntos) (5 puntos) (5 puntos) (0 puntos)

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IES CIBERTEC 4
 Pregunta 02:

NIIF 13 medición del valor razonable - Inversiones Disponibles para la Venta Medidas al
Valor Razonable
La empresa inversiones BUSTAMANTE SA adquiere en el 02/01/2016 2,500.00 acciones
(disponibles para la venta), a S/. 100.00 cada una, siendo los gastos de compra de S/.
1,500.00. El valor razonable al 31/12/2016 fue de S/. 281,680.00.

El 31/10/2017 se venden las acciones por S/. 301,397.60.

Se pide
1. Determinar el costo de adquisición.
2. Determinar el valor razonable al 31/12/2016.
3. Determinar la utilidad de la venta de las inversiones disponibles para la venta.
4. Efectuar las anotaciones contables correspondientes.

RÚBRICA

PRE
CRITERIOS ESCALA DE CALIFICACIÓN
G
Determinar la respuesta Determina solo la mitad del ejercicio
PRESENTACIÓN correcta 1, 2, 3 y 4
DE EEFF
2
(10 Puntos) (10 puntos) (5 puntos)

*PRECIO DE ADQUISICIÓN: (2 500 *100 + 1500) = 251 500

*VALOR EN LIBROS 2016 : 281 680 30 180 (281 680 – 251 500)

*PRECIO DE VENTA: 301 398

*RESULTADO DE LA OPERACIÓN: (301 398 – 251 500) = 49 898

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TRATAMIENTO CONTABLE:

 POR EL COSTO DE ADQUISION

02/01/2016 DEBE HABER

11 INVERSIONES FINANCIERAS 251 500

11231 Costos

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 251 500

1041 Cuentas corrientes operativas

 AJUSTE DE VALOR RAZONABLE

31/12/2016

11 INVERSIONES FINANCIERAS 30 180

11232 Valor razonable

56 RESULTADOS NO REALIZADOS 30 180

5631 Ganancia

 POR EL AJUSTE DEL IR DIFERIDO

31/12/2016

56 RESULTADOS NO REALIZADOS 9 054

5631 Ganancia

49 PASIVO DIFERIDO 9 054

4911 Impuesto a la renta diferido – patrimonio

 POR LA VENTA DE LAS INVERSIONES

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 301 397.60

1041 Cuentas corrientes operativas

11 INVERSIONES FINANCIERAS 281 680

11231 Costo

56 RESULTADOS NO REALIZADOS 9 054

5631 Ganancia

49 PASIVO DIFERIDO 21 126

4911 Impuesto a la renta diferido – patrimonio

77 INGRESOS FINANCIEROS 49 897.60

7772 Inversiones disponibles para la venta

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 331 577.60 331 577.60

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