EXAMEN PARCIAL

CASO 1

La empresa CISNE SAC, domiciliada en el país, ha prestado servicios de mantenimiento de

hornos industriales a la empresa domiciliada PANES SAC, habiendo emitido el 15/07/2022 un
comprobante de pago por el monto de S/.50,000 (cincuenta mil soles incluido IGV). Al
respecto la empresa PANES SAC nos consulta las implicancias tributarias de dicha operación.

I. ¿El servicio se encuentra gravado con IGV? ¿Por qué? (03 puntos)
II. De ser afirmativa la respuesta ¿Cuál es el monto para pagar, quien es el obligado y
como se realiza el pago? (03 puntos)
III. ¿La operación se encuentra afecta al sistema de detracciones? De ser afirmativa la
respuesta efectuar la determinación del monto a detraer y señalar la forma y plazos
para su aplicación. (02 puntos)

CASO 2

La empresa TECNOLOGÍA SAC, domiciliada en el país, ha adquirido 10 licencias de uso de un

software contable para poder ser utilizado en su contabilidad, las licencias adquiridas,
permitirán al personal del área contable de la empresa, instalar el software para su uso en las
formas y condiciones determinadas. La licencia fue adquirida a la empresa ACCOUNTING,
empresa domiciliada fuera del país.
Con fecha 02 de setiembre de 2022, la empresa ACCOUNTING, emite un comprobante de pago
por las licencias vendidas por un monto de $50,000, al respecto la empresa TECNOLOGÍA SAC
hace las siguientes consultas:

I. ¿La operación antes descrita se encuentra gravada con el IGV? De ser afirmativa la
respuesta, señalar y sustentar el supuesto gravado aplicable. (06 puntos)
II. De ser afirmativa la respuesta anterior ¿Cuál es el monto por pagar, quien es el
obligado y cómo se realiza el pago? (03 puntos)
III. Si ACCOUNTING fuese una empresa domiciliada en el país, ¿Cambiaría en algo las
obligaciones sustanciales y formales (declaración y pago de los impuestos)? (03
puntos)

Cada pregunta debe ser absuelta de manera concisa y debidamente fundamentada.